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REGMENES TRIBUTARIOS
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VENTAJAS Y DESVENTAJAS EN COMPARACION DEL
NUEVO RUS

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 CASO PRCTICO: LIQUIDACIN DE IMPUESTO RGIMEN ESPECIAL

La empresa La Hora Loca E.I.R.L. presenta la siguiente informacin para la elaboracin

de la declaracin jurada de impuestos del mes de Marzo 2017.

RUC: 20194586256
Fecha de vencimiento 24/04/2017

Ventas por ..... 24,000.00

Compras por .. 19,000.00
rproano:
Este es el I.G.V. que cobra el
Estos montos son la base imponible para el pago de impuestos. vendedor al cliente, por lo tanto,
hay que entregarle al estado
Se pide calcular los impuestos a pagar por el mes de Marzo. dicha cantidad. Es decir, el I.G.V.
lo paga el cliente.
Este I.G.V. es el DBITO
FISCAL.

Solucin: Base Imponible I.G.V. Total

rproano:
24,000 4,320 28,320 Este es el I.G.V. que paga la
Ventas empresa por sus compras
Compras 19,000 3,420 22,420 realizadas. Estas compras
puede ser de mercaderas,
Importe a pagar (Dbito Fiscal) 900 (1)
tiles, servicios, etc que estn
afectos al I.G.V. Este I.G.V.
pagado por las adquisiciones
es el CRDTO FISCAL.
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Si el I.G.V. por las ventas es mayor que el I.G.V. de las compras, entonces tendremos que pagar la diferencia.
A esa diferencia se le denomina DBITO FISCAL POR PAGAR.

Para este caso habr que pagar al estado a travs de SUNAT la suma de S/. 900

Pero, slo hay que pagar el I.G.V.?

No. Tambin los que estn en el Rgimen Especial deben de pagar el 1.5% de las ventas como pago
definitivo del IMPUESTO A LA RENTA.

Entonces, para este caso tendremos que pagar lo siguiente:

CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA 1.50%

Monto de las Ventas de Marzo 24,000
Total a pagar por Impuesto a la Renta 360 (2)

RESUMEN DE IMPUESTOS POR PAGAR DEL MES DE MARZO DEL 2017

II.G.V. (Dbito Fiscal) S/. 900.00

(1)
1.5% de Impuesto a la Renta S/. 360.00 (2)
Total Impuestos a Pagar
S/. 1,260.00 (1) + (2)
Para efectuar la declaracin jurada se necesita el PDT 621.

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 CASO PRCTICO 2: LIQUIDACIN DE IMPUESTO RGIMEN ESPECIAL

La empresa La Hora Loca E.I.R.L. presenta la siguiente informacin para la elaboracin

de la declaracin jurada de impuestos del mes de Abril del 2017.

RUC: 20194586256
Fecha de vencimiento 19/05/2017

Ventas por ..... 16,500.00

Compras por .. 21,800.00
rproano:
Este es el I.G.V. que cobra el
Estos montos son la base imponible para el pago de impuestos. vendedor al cliente, por lo tanto,
hay que entregarle al estado
Se pide calcular los impuestos a pagar por el mes de Abril. dicha cantidad. Es decir, el I.G.V.
lo paga el cliente.
Este I.G.V. es el DBITO
FISCAL.

Solucin: Base Imponible I.G.V. Total

rproano:
16,500 2,970 19,470 Este es el I.G.V. que paga la
Ventas empresa por sus compras
Compras 21,800 3,924 25,724 realizadas. Estas compras
puede ser de mercaderas,
Importe a pagar (Dbito Fiscal) -954 (1)
tiles, servicios, etc que estn
afectos al I.G.V. Este I.G.V.
pagado por las adquisiciones
es el CRDTO FISCAL.
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Si el I.G.V. por las ventas es menor que el I.G.V. de las compras, entonces tendremos crdito
fiscal a favor que se puede utilizar para el pago de impuestos del prximo mes, es decir,
podemos arrastrar este crdito para pagar el I.G.V. de Mayo si es que fuera necesario.

En este caso no hay que pagarle al estado ya que tenemos CRDITO FISCAL A FAVOR.

Pero, slo hay que pagar el I.G.V.?

No. Tambin los que estn en el Rgimen Especial deben de pagar el 1.5% de las ventas
como pago definitivo del IMPUESTO A LA RENTA.

Entonces, para este caso tendremos que pagar lo siguiente:

CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA 1.50%

Monto de las Ventas de Abril 16,500
Total a pagar por Impuesto a la Renta 247.5 (2)

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RESUMEN DE IMPUESTOS POR PAGAR DEL MES DE ABRIL DEL 2017

II.G.V. (Dbito Fiscal) S/. 0.00

(1)
1.5% de Impuesto a la Renta S/. 247.50 (2)
Total Impuestos a Pagar
S/. 247.50 (1) + (2)

En este caso solo se pagara el Impuesto a la Renta, y no el I.G.V. ya que tenemos

Crdito Fiscal a favor, hemos pagado mas I.G.V. por nuestras compras que el
I.G.V. cobrado por nuestras ventas.

Como los impuestos no se pagan con cntimos, redondeando se pagara S/. 248.00

Para efectuar la declaracin jurada se necesita el PDT 621.

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