EL EFECTIVO Y

EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
 EL EFECTIVO

Es un recurso controlado por la entidad, que

se denomina como el valor mas liquido
propiedad de la empresa.
 INTEGRADO POR

Caja, billetes y
monedas, depsitos
bancarios en cuentas
de ahorro, cuenta
corriente o cheques,
giros bancarios, remesas
en trnsito, monedas
extranjeras y metales
preciosos amonedados
(oro, plata)
 Regla de presentacin: En el estado de situacin
financiera.

BALANCE GENERAL
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Caja
Caja Chica
Bancos
Equivalentes del efectivo
 CLASIFICACIN DEL
EFECTIVO

-caja
-caja chica
Efectivo disponible -cheques negociables
-cheques de viajero
-giros bancarios

-Cuenta corriente
-Cuenta de ahorro
Efectivo Efectivo en bancos
-Certificados de depsitos a la
vista

Equivalentes de efectivo Inversiones menores de 90 das

 CARACTERSTICAS DE LOS
EQUIVALENTES DEL EFECTIVO
Convertirse fcilmente en una cantidad
determinada de efectivo.
Estn sujetos a un riesgo insignificante de cambio
en su valor.
Son de un periodo menor de tres meses desde la
fecha de adquisicin

.
Ref. NIC 7:7
CAJA CHICA
 Definicin de caja chica

Caja chica: Es un monto fijo o variable para

gastos menores, dinero en efectivo que se
asigna a un empleado, disponible para
desembolsos menores, que generalmente
se lleva bajo el sistema de fondo fijo o
variable, el monto de los gastos que se
realizan con este fondo son tan pequeos
que no es conveniente pagarlos con
cheque.
 COMO CREAR EL FONDO DE CAJA
CHICA
Este monto esta destinado a efectuar pago menores
y para establecerlo se siguen los siguientes pasos:

Se designa a la
Estudio del
Se establece un persona
contador de los
monto fijo y se responsable del
gastos menores
extiende un efectivo en
efectuados en
cheque varias
un mes
denominaciones
 COMO CREAR EL FONDO DE CAJA
CHICA

Deber
Especificar la
La persona que mantener igual
cantidad
lo solicita deber al fondo
mxima de los
firmar un vale de establecido por
pagos a realizar
caja chica efectivo y
del fondo
comprobantes
 COMO CREAR EL FONDO DE CAJA
CHICA

Solicitar
reposicin si le No tendr Solo si tiene
hace falta, movimientos insuficiente
entregando los durante el dinero o
comprobantes ejercicio excesivo.
PAGADOS
CAJA CHICA
ARQUEO DE CAJA
 QU ES EL ARQUEO CAJA?

Es un recuento fsico del

efectivo, es decir que
corresponde a todo aquello
que se encuentra fsicamente
en caja chica, en dinero en
efectivo, cheques o vales.
 PROBABLES CASOS:

Efectivo segn arqueo = saldo

segn libros.
Efectivo segn arqueo < saldo
segn libros.
Efectivo segn arqueo > saldo
segn libros.
 En empresas pequeas el arqueo lo
realiza el cajero, propietario
o administrador.
En las empresas medianas y grandes el
arqueo lo realiza un Auditor interno o
Revisor Fiscal.

Pueden ser:
Todos lo das.
Semanalmente.
Estimacin conveniente.
 BANCOS

Es una subcuenta del efectivo y los

equivalentes de efectivo representa el
efectivo propiedad de la empresa o
entidad depositado en instituciones
bancarias.

SU SALDO ES DEUDOR.
 MEDICION

El efectivo en bancos se mide a su

valor nominal.

Los rendimientos sobre depsitos que

generan intereses se reconocern en
el estado de resultados conforme se
devengue.
 PRESENTACION EN EL BALANCE

Los renglones de efectivo deben mostrarse

dentro del balance general como las
primeras partidas del activo corriente.

Las restricciones a que se refiere el literal

anterior deben revelarse en las notas a los
estados financieros.
 Los cheques librados con anterioridad a la fecha
de cierre de operaciones y que esten pendientes
de entrega a los beneficiarios deben presentarse
formando parte del regln de efectivo.

Todos los cheques librados(firmando) pero no

entregados fsicamente a los beneficiarios no
deben de disminuir del regln de efectivo en
bancos.
 DEPOSITOS A LA VISTA

Aqul en que los bienes depositados pueden ser

solicitados por el depositante en cualquier
momento. Dinero que se deposita en cuenta
corriente, por ejemplo, los depsitos bancarios que
se pueden retirar sin aviso previo. Entrega de dinero
ttulos o valores a una institucin bancaria con el
objeto de que se guarden y se regresen mediante
la presentacin de un documento "a la vista" que
ampare dichos bienes. Legalmente el depsito a la
vista significa un crdito contra el activo de un
banco; un ejemplo es la cuenta de cheques.
 DEPOSITO A PLAZO

Dinero confiado a entidades

bancarias que genera mayor inters
que el resto de depsitos bancarios.
 CONCILIACIN BANCARIA

La conciliacin bancaria es un proceso que

permite confrontar y conciliar los valores que la
empresa tiene registrados, de una cuenta de
ahorros o corriente, con los valores que el banco
suministra por medio del extracto bancario.
 POR QU EL SALDO DEL MAYOR DEL EFECTIVO
Y EQUIVALENTE (BANCO) NO COINCIDE CON EL SALDO DEL
ESTADO DE CUENTA BANCARIO?

Esta es la pregunta que se hacen muchos

propietarios de negocios e incluso uno que otro
gerente, los cuales no logran entender el manejo y
utilizacin de los fondos bancarios.
Uno de los motivos por los cuales no coinciden
ambos saldos todos los meses, es porque el banco
carga o abona cantidades, sin comunicarlo a la
empresa en la fecha que lo hace, si no que hasta
que el estado de cuenta llega, la empresa puede
saber qu cantidades aumento y disminuyo el
banco y tambin de donde provienen esas
transacciones.
 CAUSAS DE LAS DIFERENCIAS

DEPOSITOS EN TRANSITO
CHEQUES EN TRANSITO
NOTAS DE DEBITO
NOTAS DE CREDITO
ERRORES EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA
ERRORES DEL BANCO
EJEMPLOS DE ESTRUCTURAS DE
CONCILIACIONES.
SOFTWARE