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CONTABILIDAD
A partir del 1.08.2011 la Planilla electrnica tiene dos componentes que son el
Registro de Informacin Laboral (T-Registro) y la Planilla Mensual de Pagos
(PLAME).
PLANILLA
DESCRIPCIN DESCRIPCIN MEDIO DE ACCESO
ELECTRNICA
OBLIGADOS
Tengan a su cargo uno (1) ms trabajadores
Cuente con uno (1) o ms prestadores de servicios y/o personal de terceros
Paguen pensiones de jubilacin, cesanta, invalidez y sobrevivencia u otra pensin, cualquiera fuera el rgimen legal al cual se
encuentre sujeto.
Contraten a un personal en formacin modalidad formativa laboral.
Cuenten con uno o ms trabajadores o pensionistas que sean asegurados al Sistema Nacional de Pensiones.
Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud u otorguen servicios propios conforme a los dispuesto en
la Ley N 26790
Hubieran suscrito con el Essalud un contrato por SCTR
EXCEPTUADOS
Empleen trabajadores del hogar
Empleen trabajadores de construccin civil eventuales
Contraten prestadores de servicios que generen renta de cuarta
categora y no tengan la calidad de agentes de retencin de cuarta
categora
Derechohabientes
Son los familiares del trabajador, pensionista u otro asegurado regular al EsSalud a quienes el empleador
podr inscribir a travs de SOL, a fin de que puedan acceder a las prestaciones que el ESSALUD
brinda. Estos son:
DERECHOHABIENTES
El Programa de Libros Electrnicos (PLE) es un aplicativo desarrollado por la SUNAT que se instala
en la computadora del contribuyente y permite generar el Libro Electrnico. Tiene las siguientes
funcionalidades:
Validar la informacin de cada libro generada en formato txt y Enviar a la SUNAT la declaracin
informativa denominada " Resumen";
Verificar. Esta opcin sirva para verificar si los archivos txt, son los remitidos a la SUNAT, y por lo
tanto son los Libros y/o Registros generados, por los cuales se le gener la Constancia de
Recepcin respectiva.
Visor. A travs de esta opcin puede ver las Constancias de Recepcin generadas.
R.S 361-2015. EMPRESAS OBLIGADAS A LLEVAR LOS REGISTROS DE
VENTAS E INGRESOS Y DE COMPRAS DE MANERA ELECTRNICA
Artculo 2.- SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LOS REGISTROS DE FORMA
ELECTRNICA
2.4 estarn obligados a llevar los registros de manera electrnica, por las
actividades u operaciones realizadas a partir del 1 de enero de cada ao, del 2017
en adelante, los sujetos que al 1 de enero de cada ao, cumplan con las siguientes
condiciones:
g.1 Se utiliza como referencia la UIT vigente para el ao precedente al anterior al del
inicio de la obligacin.
g.2 Se consideran los montos declarados en las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y
160 del PDT 621 IGV-Renta Mensual o del Formulario Virtual N. 621 IGV Renta
Mensual y/o la casilla 100 del Formulario Virtual N. 621 Simplificado IGV Renta
Mensual.
g.3 Se toman en cuenta las declaraciones juradas generadas a travs de los medios
antes mencionados y sus rectificatorias siempre que estas ltimas hubieran surtido
efecto al 31 de mayo del ao anterior al del inicio de la obligacin.
Por lo tanto se puede concluir tres puntos muy importantes:
1.Los contribuyentes cada 1ro de Enero de cada ao deben evaluar sus ingresos
y verificar si es igual o superior a 75 UIT.
2.El tramo de evaluacin para la obligacin de los libros electrnicos sern los
periodos del mes de mayo del ao precedente hasta el mes de abril del ao
anterior.
3.La UIT a considerar es la vigente del ao precedente al anterior del inicio de la
obligacin.
Ingresos a Verificar
Tener en cuenta que los ingresos a verificar se tomaran de las declaraciones
mensuales realizadas, llmese PDT 621 o Formulario Virtual 621.
Para esto debes sumar las siguientes casillas:
Las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621.
La casilla 100 del Formulario Virtual No 621.
En ningn caso se tomara como base los ingresos plasmados en la declaracin
jurada anual.
Identificador del Libro Electrnico: (Libro 14: Registro de Ventas e
Ingresos, Sub-Libro: 01, Sub-Libro: 00). En este caso este Libro slo tiene
un Sub-Libro, pero hay otros que pueden contener muchos Sub-Libros y
los Resmenes de todos ellos deben ser enviados de manera simultnea.
Operaciones: 1 (con operacin) o 0 (sin operacin que significa que es el
cierre del Libro Electrnico).
Cdigo de oportunidad: 00 (slo corresponde cuando se trata del Libro
Inventarios y Balances).
Contiene informacin: 1 (con informacin) o 0 (sin informacin que
significa que el archivo est vaco).
Moneda: 1 (moneda nacional) o 2 (moneda extranjera en dlares).
Los pasos establecidos en dicho Modelo son los siguientes:
1. El Contribuyente debe tener un software contable que permita generar archivos de formato texto (txt.), de acuerdo a las
estructuras establecidas en el Anexo 2 de la R.S. N 248-2012/SUNAT. Cabe sealar que los sistemas informticos deben ser
ajustados para tal efecto, sea que se trate de un ERP (por ejemplo el SAP) o de una simple hoja de clculo (por ejemplo el
Excel).
2. Asimismo, el Contribuyente deber instalar en su PC el software denominado PLE (siglas del Programa de Libros
Electrnicos), el cual permitir validar que la informacin de cada libro o registro no contenga errores lgicos o de estructura,
establecidos en el mencionado Anexo 2. La validacin rpida de los archivos de formato texto permite generar un Reporte de
Informacin Inconsistente cuando hay errores en la informacin, sealndose la fila, la columna y la descripcin por cada tipo
de error, o un Reporte de Informacin consistente cuando no hay errores en la informacin. Este proceso permite corregir la
informacin oportunamente antes de generar el libro oficial.
3. Slo cuando la informacin est totalmente validada por el PLE recin se puede generar el libro electrnico que es el
equivalente al cierre de un libro llevado de manera fsica. La generacin implica la emisin de un archivo muy pequeo
denominado Resumen el cual contiene algunos totales, segn el tipo de libro que se trate, y adems contiene el Hash
(algoritmo matemtico que permite detectar si la informacin de un archivo no ha sido alterado). Una vez generado el
Resumen este puede ser enviado automticamente a la SUNAT. Cabe sealar que el contribuyente, para poder interactuar
con la SUNAT mediante el PLE, inicialmente debi incluir en el mismo su RUC, usuario y clave SOL, de esta manera hay una
conexin online con SUNAT de manera permanente. El envo del Resumen de cada Libro deber efectuarse una sola vez
luego de haber finalizado el mes o ejercicio al cual corresponde el registro de las actividades u operaciones, segn sea el caso,
manteniendo la correlatividad de perodos.
4. Luego que el Resumen es enviado mediante la conexin por internet, la SUNAT realizar
validaciones referidas a confirmar si el contribuyente se encuentra afiliado, si es la primera vez que se
enva el Resumen del libro y si hay una correcta correlatividad del periodo del mismo.
5. De estar todo conforme, el Sistema enviar dicho Resumen con la fecha y hora de respuesta y
la firma digital de SUNAT, pero el documento electrnico ahora se denominar Constancia de
Recepcin, el cual se enviar automticamente por internet a la PC del contribuyente.
7. Por ltimo, el contribuyente deber almacenar en su domicilio fiscal dos (2) archivos: la
Constancia de Recepcin y el archivo de formato texto validado. Cabe resaltar que los 2 archivos
sern considerados legalmente el libro electrnico.
8. En caso se trate de un Principal Contribuyente, ste deber almacenar un ejemplar adicional del
libro electrnico en un local diferente al domicilio fiscal. Dicho local se deber declarar en el
momento de la generacin del primer libro electrnico.