Sesión 1:

ADMINISTRACION Y AUDITORIA
 ACTUALIDAD EMPRESARIAL:
¿SE PUDO EVITAR?¿CÓMO?
Y
¿AHORA DONDE EMPEZAMOS A REVISAR ?

https://www.youtube.com/watch?v=e8Ha3b5zLZI

https://www.youtube.com/watch?v=5rl3TcLcvko
CONTROL PREVENTIVO_ POSTERIORI

http://www.indeci.gob.pe/contenido.php?item=MTgz

http://soltvperu.com/web/trujillo-subgerente-de-abastecimiento-declara-tras-
escandalo-de-compra-directa/
AUDITORIA Y ADMINISTRACIÓN

1. El proceso administrativo
2. El proceso de toma de decisiones
3. Organización
4. La auditoría como apoyo de la alta gerencia
5. Funciones de la auditoría
6. Evaluación
 REVISEMOS CONCEPTO DE ADMINISTRACIÓN

• La administración es la ciencia social que tiene por

objeto el estudio de las organizaciones y la
técnica encargada de la planificación, organización,
dirección y control de los recursos (humanos,
financieros, materiales, tecnológicos, de conocimiento,
etc.) de una organización, con el fin de obtener eficiencia
o máximo beneficio posible; este beneficio puede ser tanto
social, económico, o estratégico, dependiendo de los
fines perseguidos por dicha organización.

• Con el objetivo de cumplir las metas generales, tanto

institucionales como personales, regularmente va de la
mano con la aplicación de técnicas y principios del
proceso administrativo, donde este toma un papel
preponderante en su desarrollo óptimo y eficaz dentro de
las organizaciones, lo que genera certidumbre en el
proceder de las personas y en la aplicación de los
diferentes recursos.
¿PODEMOS DEFINIR EL PROCESO ADMINISTRATIVO?

PLANEAR

CONTROLAR ORGANIZAR

RETROALIMENTACIÓN

DIRIGIR

PROCESO ADMINISTRATIVO ES EL CONJUNTO DE FASES O ETAPAS SUCESIVAS A

TRAVÉS DE LOS CUALES SE EFECTÚA LA ADMINISTRACIÓN
VAMOS A REVISAR LAS FUNCIONES ADMINISTRATIVAS
TOMA DE DECISIONES
Paso 1
Reconocer
un problema/oportunidad

Paso 6
Implantar Paso 2
acciones Identificar
Alternativas

Paso 5
Elegir
alternativa

Paso 4
Evaluar Paso 3
Alternativas Determinar
criterio
AUDITORÍA

• Inspección o verificación de una empresa o una entidad,

realizada por un auditor con el fin de comprobar si sus
cuentas reflejan el patrimonio, la situación financiera y los
resultados obtenidos por dicha empresa o entidad en un
determinado ejercicio.

• Puede decirse que la auditoría es un tipo de examen o

evaluación que se lleva a cabo siguiendo una cierta
metodología. Lo habitual es que el auditor no pertenezca a
la entidad auditada.
 Revisión de la
AUDITORÍA Definición contabilidad de
común una
organización
Proceso sistematizado que
examina evidencias y
Definición
hallazgos, relacionados con técnica
actividades diferentes e
informa sobre sus resultados

Etimología
Audiere =
oír, escuchar

Especialista que escucha,

interpreta, revisa e Auditor
informa resultados

Interna
Tipos
Externa
¿QUÉ BENEFICIOS NOS DA LA AUDITORIA?

• Dar confianza a la gerencia que se cumplen

los objetivos según lo proyectado
• Dar confianza al cliente que el proveedor
suministra productos conformes
• Detectar problemas operacionales
• Suministrar retroalimentación para acciones
correctivas y mejora
 AUDITORIA FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA

• Por su objetivo:
Expresa opinión sobre razonabilidad • Por su objetivo:
de situación financiera, resultados
Expresa comentarios sobre eficiencia,

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
operativos y económicos de una
organización a una fecha dada, eficacia y efectividad de la
AUDITORIA FINANCIERA

mediante un dictamen. performance de una organización, a

una determinada fecha. No
• Por su alcance: dictamina.
Comprende todas las operaciones • Por su alcance:
contables y financieras en general
Comprende operaciones contables,
• Por su medición: financieras, administrativas que se
Indica, en que medida los EE.FF. Han originan en el proceso administrativo
sido estructurados de acuerdo a la • Por su medición:
NICs y NIIF (Normas Internacionales
de Información Financiera) Indica que el examen y evaluación se
ha efectuado de acuerdo con
• Por la normatividad principios y normas administrativas
Se ciñe a las NIAs. (Normas • Por su normatividad:
Internacionales de Auditoría)
Se ciñe a las NIAs. (Normas
Internacionales de Auditoría) y NCI
EVALUACIÓN
Positiva

Programada Sana
Corroborar en
forma especifica y
periódica la forma
en que se efectúan
las actividad de la
organización y
Resultados
emitir resultados Solicitada

Constructiva
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA INTERNA

• Actuación preventiva

• Apoyo a auditoria externa

• Promover calidad, eficiencia y

eficacia

• Confiabilidad de la información

• Salvaguarda del patrimonio

• Alineado con los objetivos de la

información
FUNCIONES DE LA AUDITORIA INTERNA

• La auditoría interna constituye un mecanismo de control establecido por la

organización.

• La auditoría interna cuenta con personal de la propia organización.

• El proceso que realiza la AI no debe considerarse como un proceso intimidatorio, ya

que ello provocaría predisposición del personal a ver esta área como controlista.

• La AI no se aboca en forma preponderante a actividades de depuración contable

• La AI no interviene en despidos de personal.

FUNCIONES DE LA AUDITORIA EXTERNO

• Representa un trabajo profesional OBJETIVO EXTERNO.

independiente que va enfocado • Examen de estados financieros
básicamente a la evaluación, pero
también a la consultoría en varias • Respecto a la normatividad técnica
especialidades. • Opinión profesional independiente
• Es realizado por personal ajeno a la • Resultados
organización. • Revisión periódica
• Examina la veracidad y
razonabilidad de los estados
financieros de la organización, luego
de ello brinda su dictamen.
EVALUACIÓN

• En todas las organizaciones se establecen medidas normativas de control, tales

como requisitos, procedimientos, políticas, reglamentos, manuales, las cuales
permiten guiar y orientar la realización de las actividades dentro de un marco de
orden, armonía y disciplina.

• Es necesario que la organización valide esta normatividad.

• La evaluación representa el corroborar en forma específica y periódica la forma en

que se efectúan las actividades de la organización y emitir un informe de resultados
del desempeño observado.

• En toda evaluación intervienen tres personajes: el que evalúa (auditor) y el que es

evaluado (auditado), además del directivo, que es quien solicita los resultados de
esta actividad.
EL AREA DE AUDITORIA
Y OBJETIVOS POR CADA TIPO DE AUDITORIA.
 ¿QUIÉN REALIZA LA LABOR DE CONTROL?

• La persona encargada de realizar dicha evaluación

recibe el nombre de auditor.

• Su trabajo implica analizar detenidamente las

acciones de la empresa y los documentos donde las
mismas han sido registradas y determinar si las
medidas que se han tomado en los diferentes casos
son adecuadas y han beneficiado a la empresa.
REVISEMOS EN GRUPO DE TRES ESTUDIANTES

• Explique la importancia que tiene para usted la administración y su

proceso inherente.
• La auditoría representa un proceso de evaluación. Explique por qué.
• Mencione los objetivos de la auditoría interna y externa e indique en
qué se diferencian.
 PRÓXIMA SESIÓN…

LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Amador Sotomayor, Alfonso (2008), Auditoría administrativa, proceso y aplicación,

México, McGraw-Hill, 1ra. Edición. Cap. 2 y 3.
658.4013 AMAD

https://es.slideshare.net/DianaViLo/libro-
auditoria-administrativa