Ministerio de Viceministro Dirección General de

PERÚ
Economía yFinanzas deHacienda Contabilidad Pública

PRESUPUESTODEGASTOSPOR RESULTADOS:CAMBIO DEENFOQUE

 Es un nuevo enfoque para elaborar el presupuesto público donde los

recursos públicos se asignan, ejecutan y evalúan en relación a los
cambios específicos que se requieren alcanzar, a favor de la
ciudadanía.

 Comprende la aplicación en el ciclo presupuestal de principios y

técnicas para el diseño, ejecución, seguimiento y evaluación de las
intervenciones .

 Articulación clara y sustentada entre productos a ser provistos a un

grupo o población objetivo y resultados bajo criterios de eficiencia,
eficacia y equidad.
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Economía yFinanzas deHacienda Contabilidad Pública

PRESUPUESTODEGASTOSPOR RESULTADOS:CAMBIO DEENFOQUE

 Forma diferente entre el Estado y el ciudadano, promoviendola

coordinación intra e intersectorial.

 Virar la forma tradicional de gestión presupuestaria, centrada en las

instituciones hacia otra que privilegia al ciudadano como eje
principal.

•Orientacion a los resultados e impactos, sin perder atención en los

insumos, procesos y productos asociados a ellos.

INSUMOS PROCESOS PRODUCTOS RESULTADOS IMPACTOS

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PROYECTOS
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ESTRUCTURAPROGRAMATICADELPRESUPUESTO 2017
CATEGORIASPRESUPUESTALES

PROGRAMAS • PRODUCTOS
PRESUPUESTALES • PROYECTO

ACCIONES • Actividades (Sin Producto)

CENTRALES • PROYECTOS

ASIGNACIONES
PRESUPUESTARIASNO • Actividades (Sin Productos)
LIGADASAPRODUCTOS- • PROYECTOS
APNOP
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CONCEPTOS IMPORTANTES SOBREPRESUPUESTOPORRESULTADOS

• Son actividades
orientadas a la gestión • Las conforman
• Conjunto de actividades actividades para la
necesarias, integradas y de los recursos
humanos, materiales y atención de una
articuladas que proveen finalidad específica
financieros de la
productos tendientes a entidad, que de la entidad, queno
lograr un resultado contribuyen demanera resultan en la
especifico en una transversal eindivisible entrega de un
población objetivo y que al logro de los producto a una
resuelve el problema resultados de los población
que dio origen almismo. Programas determinada.
presupuestales . ASIGNACIONES QUE
PROGRAMAS NO RESULTANEN
ACCIONES PRODUCTOS-
PRESUPUESTALES CENTRALES APNOP

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CODIFICACION DELAESTRUCTURAPROGRAMATICA

CATEGORÍAS PRODUCTO/PROYECTO ACTIVIDAD

PROGRAMAPRESUPUESTARIO
0001...... 3..... PRODUCTO 5..... ACTIVIDAD
0001...... 2..... PROYECTO 4.... OBRA
0001......8999 2..... PROYECTO 6..... ACCIÓNDEINVERSIÓN

ACCIONESCENTRALES
9001....... 399999 SINPRODUCTO 5..... ACTIVIDAD
9001..... 2..... PROYECTO 4...... OBRA
9001..... 2..... PROYECTO 6..... ACCIÓNDEINVERSIÓN

APNOP
9002....... 399999 SINPRODUCTO 5..... ACTIVIDAD
9002....... 2..... PROYECTO 4...... OBRA
9002....... 2..... PROYECTO 6..... ACCIÓNDEINVERSIÓN
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FORMATOSDEL PRESUPUESTO CONENFOQUEA RESULTADOS

PPR-G1 PPR-G2 PPR-G3

• CATEGORIA • CATEGORÍA • CATEGORÍA
PRESUPUESTAL PRESUPUESTAL PRESUPUESTAL
• GENÉRICADEL • FUENTEDEFTO. • CLASIFICACION
GASTO • PRODUCTO FUNCIONAL
• PROYECTO PROGRAMATICA
• ACTIVIDADE • EJECUCIÓNDEL
S QUE NO GASTO
GENERAN
PRODUCTO
15
ELPRESUPUESTO PÚBLICO - SISTEMA DE
CODIFICACIÓN
Los clasificadores permiten
conocer fuentes y conceptos de
ingreso, los tipos de gastos,etc.
Agrupan las clasificaciones con
características homogéneas,
permiten ordenar la información
de ingresos y gastos y contestar a:

• ¿Cuál es el origen y concepto

de los ingresos?
• ¿Qué gastos se realizan?
• ¿Quién gasta?
• ¿Enquégasta?
• ¿Paraque gasta?
ELPRESUPUESTO PÚBLICO - SISTEMA DE
CODIFICACIÓN

Clasificadores
Presupuestarios

4. ClasificadorInstitucional
 ELPRESUPUESTO PÚBLICO - SISTEMA DE
CODIFICACIÓN
2. Clasificación Programática: muestra las grandes líneas de acción de la entidad en
cumplimiento de las funciones del Estado y en el logro de sus objetivos ymetas.
PRODUCTO1 ACTIVIDADES FUNCIÓN META
PROGRAMA
FUNTE/
PRESUPUESTAL PROGRAMA RUBRO
ACCIONESDE
PROYECTO1 INVERSIÓN / SUB
PROGRAMA CLASIFICADOR
OBRAS

ACCIONES
ACTIVIDADES FUNCIÓN META
CENTRALES
FUNTE/
PROGRAMA
ACCIONESDE RUBRO
PROYECTO2 INVERSIÓN / SUB
OBRAS PROGRAMA CLASIFICADOR

ACTIVIDADES FUNCIÓN META

APENOP
FUNTE/
PROGRAMA
ACCIONESDE RUBRO
PROYECTO2 INVERSIÓN / SUB
OBRAS PROGRAMA CLASIFICADOR
 ELPRESUPUESTOPÚBLICO- SISTEMA DE
CODIFICACIÓN
1. Clasificadores de Ingresos y Gastos - Estructura
Sub Genérica Específica
Tipo
Genérica Sub Genérica Sub Genérica
Específic Específic
Transacció
n Nivel 1 Nivel 2 a Nivel a Nivel
1 2
Hasta 2
1 dígito 1 dígito Hasta 2 dígitos Hasta 2 dígitos Hasta 2 dígitos
dígitos
Tipo de Transacción Identifica el tipo de transacción presupuestal.

Identifica el homogéneo de recursos; así como de las

Genérica
conjunto
aplicaciones de éstos.

Nivel intermedio de agregación, identifica el conjunto homogéneo, claro y

Sub Genérica
ordenado de códigos ingresos y gastos.
Identifica el detalle de los ingresos y gastos, permite la determinación de
Específica
costos y el registrocontable.

112111 – PREDIAL 231311– COMBUSTIBLESYCARBURANTES

1.Ingresos Presupuestarios
1.Impuestos y Contribuciones Obligatorias
2.Impuesto a la Propiedad
1.Impuesto sobre la PropiedadInmueble
1.Predial
1.Predial
2.Gastos Presupuestarios
3.Bienes y Servicios
1.Compra de Bienes
3.Combustibles, Carburantes, Lubricantes y Afines
1.Combustibles, Carburantes, Lubricantes y Afines
1.Combustibles y Carburantes
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PPR-G2
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección General de Contabilidad Pública ColumnaPdPRe-G2
PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS POR FUENTEAvFaINnANcCeIAF
DE Mi
IEn
Na
T Onciero
EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)

Sector:

Entidad:

CATEGORIA PRESUPUESTAL PRESUPUESTO

MODIFICACIONES
PRESUPUESTO
EJECUCIÓN DEL VARIACIÓN (%)
PRODUCTO / PROYECTO / SIN PRODUCTO INSTITUCIONAL DE INSTITUCIONAL
CRÉDITOS TRANSFERENCIAS ANULACIONES Y GASTO EJECUCIÓN / PIM
APERTURA - PIA MODIFICADO - PIM
SUPLEMENTARIOS INSTITUCIONALES HABILITACIONES
FTE.FTO.

I. PROGRAMA PRESUPUESTAL

PRODUCTO

RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL.DE CRED.

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

RECURSOS DETERMINADOS

TOTAL PRODUCTO

PROYECTO

RECURSOS ORDINARIOS
COMENTARIO:
Cumplimiento de los
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL. DE CRED.

Programas, Accio nes

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

RECURSOS DETERMINADOS

Centrales y APN OP
TOTAL PROYECTO

TOTAL PROGRAMA PRESUPUESTAL

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MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS

Dirección General de Contabilidad Pública PPR-G3
CLASIFICACION FUNCIONAL PROGRAMATICA DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS
EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:

PROGRAMAS ACCIONES TOTAL

APNOP
FUNCIÓN PRESUPUESTALES CENTRALES EJECUCIÓN

SIN PRODUCTO/ PRODUCTO / PROYECTO

LEGISLATIVA

SIN PRODUCTO

PRODUCTO

PROYECTO

RELACIONES EXTERIORES

SIN PRODUCTO

PRODUCTO

PROYECTO

PLANEAMIENTO, GESTIÓN Y RVA.DE CONTINGENCIA

SIN PRODUCTO

PRODUCTO

PROYECTO

DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL

SIN PRODUCTO

PRODUCTO

PROYECTO
18
ORDEN PUBLICO Y SEGURIDAD
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PRESUPUESTODE
INVERSIÓN –
PROYECTOS- PI

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PLIEGO PROCESO- SIAF ENTIDAD

Módulo de Procesos Módulo Administrativo

Presupuestarios SIAF

Presupuesto Ejecución del

Institucional Inicial-PIA Presupuesto

Notas Modificatorias Otros.

Ejecución y avance
físico de las Metas.

Ubicación geográfica. 20
 PI-1

• PROGRAMA • PROGRAMA

QUE NO RESULTANEN PRODUCTOS-

ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS
• PROGRAMA • PROYECTO • PROYECTO
PROGRAMAPRESUPUESTAL

• PROYECTO • OBRAS / • OBRAS /

ACCIONESCENTRALES
• OBRAS / ACCIONES ACCIONES
ACCIONES DE DE
DE INVERSIÓN INVERSIÓN

APNOP
INVERSIÓN • FUNCIÓN • FUNCIÓN
• FUNCIÓN • DIVISIÓN • DIVISIÓN
• DIVISIÓN FUNCIONAL FUNCIONAL
FUNCIONAL • GRUPO • GRUPO
• GRUPO FUNCIONAL FUNCIONAL
FUNCIONAL • META • META
• META

22
 ANEXO PI-1A

GENÉRICA2.6 Adq.Act.No Financ. Gasto de capital que incurren las entidades que
presupuestalmente no se considera con el código de proyecto(2).

ANEXO PI-1B

GENÉRICA 2.6 Adq.Act.No Financ. Gasto de capital cuyo clasificador es 2.6.6 y que
presupuestalmente se considera como proyecto (código 2) ; estos gastos
correspondena adquisición de otros activos fijos comobienes agropecuarios,
pesqueros y mineros . Incluye bienes culturales e intangibles entre otros. 23
ANEXOPI-1C
FORMATOA

ANEXOPI-1C
FORMATO B

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PI-2
CATEGORÍAPRESUPUESTAL
GRUPO
ASIGNACIONES TOTAL
PROGRAMAPRESUPUESTAL %=(EJECUCIÓN/
ACCIONESCENTRALES PRESUPUESTALESQUENO
CONENFOQUEARESULTADOS
RESULTANENPRODUCTOS PIM)*100
FUNCIÓN
EJECU- EJECU- EJECU- EJECU-
PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM
CIÓN CIÓN CIÓN CIÓN

PI-3
CATEGORÍAPRESUPUESTAL
PROGRAMAPRESUPUESTAL ASIGNACIONES TOTAL
DEPARTAMENTOS CONENFOQUEARESULTADOS ACCIONES CENTRALES
PRESUPUESTALESQUENO
EJECUCI EJECUCI EJECUCI EJECUCI
PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM
ÓN ÓN ÓN ÓN
AMAZONAS 0 0 0.00
ANCASH 0 0 0.00

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Con relación a los formatos que contiene el presupuesto de

inversión la verificación corresponde al clasificador 2.6
Adquisición de Activos No Financieros que son presentados en el
formato PI-1 y susrespectivos Anexos (Anexo PI-1A y Anexo PI-1B).
En primer lugar se efectúa la verificación por Fuente de
Financiamiento mediante el formato Anexo PI-1C formato A conel
formato PP-2 y EP-1 así como la información contenida en los
formatos PI-1 y Anexo PI-1A y AnexoPI-1B.
El Anexo PI-1C formato B se cruza con los importes del formato
PPR-G1 por Categorías Presupuestales y la información de los
26
formatos PI-1 y Anexo PI-1A y Anexo PI-1B.
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FORMATOSDEPRESUPUESTO
DEINVERSIÓN
EMPRESASPUBLICAS

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La DNCP ha emitido la Directiva de “Cierre Contable y Presentación de

Información para la elaboración de la Cuenta General de la República”
para las empresas y entidades de Tratamiento Empresarial del Estado
en la cual establece la presentación de los formatos siguientes:

Formatos de Inversión Pública para Empresas:

1. PI- 1 Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión
2. Anexo al PI-1 Equivalencia de la Genérica 2.6 Adq.Act.No Financ.
3. PI- 2 Metas Físicas Programadas y Ejecutadas del Presupuesto de
Inversión
4. PI- 3 Clasificación Funcional del Presupuesto de Inversión
5. PI- 4 Distribución Geográfica del Presupuesto de Inversión
Análisis de inversiones considerando metas físicas y financieras.
28
29
FORMATO CON ERROR DE CUADRE

ESTOSIMPORTES DEBEN
SEREDITADOS 30
FORMATO CON INFORMACIÓN CORRECTA

31
32
33
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Economía yFinanzas deHacienda Contabilidad Pública

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Anexo GS-1Marco
Legal y Ejec. del Ppto.
GS( Gastos no
GS-1 Marco Legal y incluidos en GS-1)
Ejec. del Ppto.de GS Anexo GS-1B:
Equivalencia Marco
Legal y Ejecuc. del
GS-2 Clasif. Func. del Ppto de GS
Marco Legal y Ejec.
del Ppto. GS
2012 GS-3Distrib.
Geográfica del Marco
Legal y Ejec. del Ppto.
del GS

Análisis del Gasto

Social considerando
metas físicas y
35
financieras
 GS-1

• PROGRAMA • PROGRAMA

ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS
• PROGRAMA
PROGRAMAPRESUPUESTAL

• PRODUCTO / • PRODUCTO /
• PRODUCTO /

ACCIONESCENTRALES
PROYECTO PROYECTO

QUE NO RESULTANEN
PRODUCTOS-APNOP
PROYECTO • OBRAS / • OBRAS /
• OBRAS / ACTIVIDADES / ACTIVIDADES /
ACTIVIDADES / ACCIONES DE ACCIONES DE
ACCIONES DE INVERSIÓN INVERSIÓN
INVERSIÓN • FUNCIÓN • FUNCIÓN
• FUNCIÓN • DIVISIÓN • DIVISIÓN
• DIVISIÓN FUNCIONAL FUNCIONAL
FUNCIONAL • GRUPO • GRUPO
• GRUPO FUNCIONAL FUNCIONAL
FUNCIONAL • META • META
• META

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 GASTOSOCIAL
UNIDAD Registra en Módulo Presupuestario y Modulo
EJECUTORAy/o
PLIEGO Administrativo SIAF

Procesa la información extraída de estos

SIAF módulos
Direc. Gral.de
Desc. Fiscal y Selecciona las cadenas funcionales del Gasto
Asuntos Social
Sociales
Recibe la información con las cadenas funcionales
SIAF seleccionadas de Gasto Social y procesa para
enviarlas a las Unidades Ejecutoras y/o Pliegos.
Verifica y coordina con la Dirección de Análisis
PLIEGO Consolidación y Estadística – DGCP; a fin de prever
algún inconveniente en la presentación.
38
 HOJADERECEPCIÓNDEINFORMACIÓNCONTABLEPARALACUENTAGENERALDELAREPÚBLICA
GOBIERNONACIONAL, GOBIERNOSREGIONALESYGOBIERNOSLOCALES
EJERCICIO2012
FOLDER # 2
2 . I N F O R M A C I Ó N D E P R E S U P U E S T O P O R R E S U L T A D O S

P P R -G 1 P r o g r a m a c i ó n y Ej e c u c i ó n d e l P r e s u p u e s t o d e G a s t o s p o r R e s u l t a d o s

P P R -G 2 P r o g r a m a c i ó n y Ej e c u c i ó n d e l P r e s u p u e s t o d e G a s t o s p o r R e s u l t a d o s
P o r F u e n t e d e Fi n a n c i a m i e n t o

P P R -G 3 C l a s i f i c a c i ó n F u n c i o n a l d e P r o g r a m a t i c a d e l P r e s u p u e s t o d e G a s t o s
P o r R e s u l t a d o s

C o m e n t a r i o d e l A v a n c e F i n a n c i e r o d e l e j e r c i c i o f i s c a l

3 . I N F O R M A C I Ó N P R E S U P U E S T A R I A D E I N V E R S I Ó N Y G A S T O S O C I A L Y A N E X O S

P I - 1 M a r c o L e g a l y E j e c u c i ó n d e l P r e s u p u e s t o d e I n v e r s i ó n P ú b l i c a - P r o y e c t o s ( 2 )

A n e x o P I - 1 A M a r c o L e g a l y E j e c u c i ó n d e e l P p t o . I n v e r s i ó n - A d q . A c t i v o s N o
F i n a n c i e r o s - ( 1 ) A c t i v i d a d e s

A n e x o P I - 1 B M a r c o L e g a l Y e j e c u i ó n d e l P p t o . I n v e r s i ó n - 2 . 6 . 6 A d q u i s i c i ó n d e
O t r o s A c t i v o s F i j o s - ( 2 ) P r o y e c t o s

A n e x o P I - 1 C E q u i v a l e n c i a d e l a g e n e r i c a 2 . 6 A d q u i s i c i ó n d e A c t . N o F i n a c i e r o s
d e l o s F o r m a t o s P P - 2 y G a s t o s d e l E P - 1 y P P R -

P I-2 C l a s i f i c a c i ó n F u n c i o n a l d e l M a r c o L e g a l y E j e c u c i ó n d e l P r e s u p u e s t o
d e I n v e r s i ó n P ú b l i c a

P I-3 D i s t r i b u c i ó n G e o g r a f i c a d e l M a r c o L e g a l y E j e c u c i ó n d e l P r e s u p u e s t o
d e I n v e r s i ó n P ú b l i c a

A n á l i s i s d e I n v e r s i o n e s c o n s i d e r a n d o m e t a s f i s i c a s y f i n a n c i e r a s

G S - 1 M a r c o L e g a l y E j e c u c i ó n d e l P r e s u p u e s t o d e G a s t o S o c i a l

A n e x o G S - 1 A M a r c o L e g a l y E j e c u c i ó n d e l P p t o . d e G a s t o S o c i a l - G a s t o s n o i n c l u í d o s
e n e l F o r m a t o G S - 1

A n e x o G S - 1 B E q u i v a l e n c i a d e l P r e s u p u e s t o d e l G a s t o S o c i a l c o n l o s F o r m a t o s
P P - 2 , G a s t o s d e l E P - 1 y P P R -

G S - 2 C l a s i f i c a c i ó n F u n c i o n a l d e l M a r c o L e g a l y E j e c u c i ó n d e l P r e s u p u e s t o
d e G a s t o S o c i a l

G S -3 D i s t r i b u c i ó n G e o g r a f i c a d e l M a r c o L e g a l y E j e c u c i ó n d e l P r e s u p u e s t o
d e G a s t o S o c i a l

A n á l i s i s d e G a s t o S o c i a l c o n s i d e r a n d o m e t a s f i s i c a s y f i n a n c i e r a s
42
HOJA2
 HOJADERECEPCIÓNDEINFORMACIÓNCONTABLEPARALACUENTAGENERALDELAREPÚBLICA
EMPRESASYENTIDADESDETRATAMIENTOEMPRESARIALDELESTADO

FOLDER # 2
EJERCICIO2012

2. INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA DE INVERSIÓN

PI-1 Marco Legal y Ejecuciòn del Presupuesto de Inversión - Adquisición de

Activos No Financieros

ANEXO PI-1 Equivalencia de la Genérica 2.6 Adq.Activos No Financieros

PI-2 Metas Fisicas Programadas y Ejecutadas del Presupuesto de Inversión-

Adquisición de Activos NoFinancieros

PI-3 Clasificación Funcional de Presupuesto de Inversión

PI-4 Distribución Geográfica de Presupuesto de Inversión

Análisis de Inversiones considerando metas fisicas y financieras

HOJA2 43
 Ministerio de Viceministro Dirección General de
PERÚ
Economía yFinanzas deHacienda Contabilidad Pública

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