____ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DE____

____CHIMBORAZO____
FACULTAD DE INFORMÁTICA Y ELECTRÓNICA
____INGENIERÍA EN SISTEMAS____
 RETENCIONES
 ¿Qué es una retención?
Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que pague o acredite
en una cuenta cualquier tipo de ingreso.
 Principales características
• Obligados a entregar el respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor de
cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la
retención.
• Obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo de información vinculada con las transacciones
por ellos efectuadas.
• La retención en la fuente deberá realizarse al momento del pago o crédito en cuenta, lo que
suceda primero.
 INSTITUCIONES FINANCIERAS QUE RECAUDAN
IMPUESTOS
 SANCIONES
• De no efectuarse la retención, de hacerla en forma parcial o de no depositar los valores
retenidos, el agente de retención será obligado a depositar en las entidades autorizadas
para recaudar tributos el valor total de las retenciones que debiendo hacérselas no se
efectuaron, o que realizadas no se depositaron, las multas e intereses de mora
respectivos.
• El retraso en la presentación de la declaración de retención será sancionado de
conformidad con lo previsto por la Ley Orgánica de Régimen Tributario.
• El retraso en la entrega de los tributos retenidos dará lugar a la aplicación de los
intereses correspondientes.
• La falta de entrega del comprobante de retención al contribuyente será sancionada
con una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del monto de la retención, y en caso
de reincidencia se considerará como defraudación de acuerdo con lo previsto en el
Código Tributario.
 EL IMPUESTO A LA RENTA

Bajo las normas del SRI, quienes sean personas naturales obligadas a llevar contabilidad, sociedades y
sucesiones indivisas establecerán su declaración al final del ejercicio, dicho valor será declarado en el mes
de abril y presentar el debido anticipo a pagarse del ejercicio fiscal actual; para efecto del mismo será la
sumatoria de los siguientes valores:
 “Patrimonio total: 0.2%;

 Total de costos y gastos deducibles: 0.2%;

 Activo total: 0.4%;

 Total ingresos gravables: 0.4%” (SRI)

Nota:

En el caso de que el contribuyente no esté obligado a llevar contabilidad, el cálculo

corresponderá al 50% del impuesto a la renta del ejercicio anterior.
 PIRAMIDE DE
RETENCIONES
COMPRAS

Se retiene el 1% y 30% a 3, 4,5

SERVICIO CASO
S ESPECIAL
Se retiene el 2% y 70% a 3, 4,5 2% y 20% 2
Sector a
Público COMPRAS
1 Se retiene el 1% y 30% a 3, 4,5
SERVICIO
S
Contribuyente Se retiene el 2% y 70% a 3, 4,5
Especial
COMPRAS CASO
2 ESPECIAL
1% o 10% a 2
Se retiene el 1% y 30% a 4,5
SERVICIO CASO
Sociedades S
Se retiene el 2% y 70% a 4,5
ESPECIAL
2% a 2
3
COMPRA CASO
S ESPECIAL
Personas Naturales obligadas a Se retiene el 30% y 70% a 5 1% a 2
SERVICIOS CASO ESPECIAL
4 llevar contabilidad Se retiene el (1% y 30%) o
CASO
ESPECIAL
(2% y 70 %) a 3 2% a 2
Personas Naturales no obligadas a llevar
contabilidad No retiene
5
 ANÁLISIS DE LA TABLA DE RETENCIONES

Casos Casos
COMPRAS especiales SERVICIOS especiales
1% capital y 30% iva (3- 2% y 70% (3-4-
1 Sector publico 4-5) 5) 2% y 20% (2)
2% y 70% (3-4-
2 Contribuyente especial 1% y 30% (3-4-5) 5)
1% capital o
3Sociedades 1% y 30%(4-5) 10% iva (2) 2% y 70% (4-5) 2% (2)

Personas naturales obligadas a 1% y 30% o 2%

4 llevar contabilidad 30% y 70% (5) 1% capital (2) y 70% 2% (2)
Personas naturales no
5 obligadas a llevar contabilidad no retienen no retienen
• Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un
capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así como
los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás
trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos para
determinar su renta imponible.

• Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al noveno dígito

de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:
Noveno Dígito Personas Naturales Sociedades

1 10 de marzo 10 de abril
2 12 de marzo 12 de abril
3 14 de marzo 14 de abril
4 16 de marzo 16 de abril
5 18 de marzo 18 de abril
6 20 de marzo 20 de abril
7 22 de marzo 22 de abril
8 24 de marzo 24 de abril
9 26 de marzo 26 de abril
0 28 de marzo 28 de abril
 TARIFA SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
• Personas naturales y sucesiones indivisas.- Para liquidar el Impuesto a la Renta en el
caso de las personas naturales y de las sucesiones indivisas, se aplicará a la base
imponible las siguientes tarifas:

Año 2016 - En dólares

Impuesto
Fracción Impuesto
Exceso Hasta Fracción
Básica Fracción Básica
Excedente
0 11.170 0 0%
11.170 14.240 0 5%
14.240 17.800 153 10%
17.800 21.370 509 12%
21.370 42.740 938 15%
42.740 64.090 4.143 20%
64.090 85.470 8.413 25%
85.470 113.940 13.758 30%
113.940 En adelante 22.299 35%
• Los beneficiarios de ingresos provenientes de herencias y legados y donaciones,
pagarán el impuesto, aplicando a la base imponible las tarifas contenidas en la
siguiente tabla:

Año 2016 - En dólares

Impuesto
Impuesto
Fracción Básica Exceso Hasta Fracción
Fracción Básica
Excedente

0 71.220 0 0%
71.220 142.430 0 5%
142.430 284.870 3.561 10%
284.870 427.320 17.805 15%
427.320 569.770 39.172 20%
569.770 712.200 67.662 25%
712.200 854.630 103.270 30%
854.630 En adelante 145.999 35%
GRACIAS POR SU ATENCION
:D