TIPOS DE

AUDITORÍAS
TIPOS DE AUDITORÍAS
1. Auditoría financiera K

2. Auditoria operacional K
3. Auditoria administrativa G
4. Auditoría de gestión G
5. Auditoria de sistemas D
6. Auditoria de calidad D
7. Auditoria forense R
8. Auditoría ambiental R
9.Auditoria de servicio al cliente R
 AUDITORÍA FINANCIERA
Examen (constancia o evidencia soporte dejada técnicamente en los papeles
de trabajo) que se realiza a los estados financieros básicos por parte de un
auditor distinto del que preparó la información contable y del usuario, con la
finalidad de establecer su razonabilidad, dando a conocer los resultados de su
examen mediante un dictamen u opinión , a fin de aumentar la utilidad que la
información posee.

• El objetivo principal es determinar y dar a conocer si los estados

financieros que presenta una empresa son reales y están acordes a la
situación económica.
 FASES
Planteamiento
•Comprensión de las operaciones de la entidad
•Identificación de cuentas Informe
•Normas aplicables en la auditoría de los estados
•Aspectos generales
financieros
•Evaluación de errores

Ejecución
•Aspectos generales
Observaciones, conclusiones y
recomendaciones sobre el control interno
•Evidencia y procedimientos de auditoría
financiero de la entidad.
•Actos ilegales detectados en la entidad auditada.
•Desarrollo y comunicación de hallazgos de
auditoría.
VENTAJAS
•Otorgar fiabilidad sobre la información económica y
financiera
•Aumento de la confianza de los clientes y proveedores
•Cumplimiento de un requisito legal
•Constituye una herramienta fundamental para la
negociación bancaria
 AUDITORIA OPERACIONAL
La Auditoría, Operacional investiga, revisa y evalúa las áreas funcionales de la empresa
con los propósitos de determinar.

1. Si se tienen controles adecuados.

2. Si los controles permiten realizar las actividades con eficiencia.

3. Si se puede lograr una disminución de costos e incremento de la productividad.

El auditor debe hacer una revisión sistemática de los diferentes programas,

procedimientos y controles auditoria operacional investiga, revisa y evalua las áreas
funcionales de la empresa para determinar si se tienen controles adecuados si los
controles permiten operar con eficiencia disminuir costos e incrementar la
productividad operativos para detectar fallas
 AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Es un análisis minucioso de la administración de una empresa ejecutado por un profesional de la
administración para concluir y evaluar la eficiencia de los resultados allí encontrados, sus metas
establecidas con base en la organización, sus recursos humanos, financieros, materiales, sus
métodos y controles, y su forma de operar.

• Sentido de evaluación: Examinar y evaluar la calidad de los gerentes en cuanto a las funciones
operacionales asegurando los controles administrativos de acuerdo a las normas
establecidas, planes y objetivos cumplidos y los recursos se apliquen en forma económica.

• Importancia del proceso de verificación: Determinar qué es lo que se está haciendo en los
niveles directivos, administrativos y operativos, es respaldada por la observación directa ,
verificación de información, análisis y confirmación de datos necesarios e imprescindibles.

• Habilidad para pensar en términos administrativos: pensar en sentido administrativo, como

se hizo o cómo debería hacerse.
OBJETIVOS AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
• De control, destinados a orientar y evaluar el comportamiento organizacional.

• De productividad, optimizar el aprovechamiento de los recursos de acuerdo con la dinámica

administrativa.

• De organización, define la estructura, competencias, funciones y procesos a través del manejo efectivo.

• De servicio, constatar que la organización cumple con los procesos cuantitativos y cualitativos llegando a
las expectativas y satisfacciones del cliente.

• De calidad, elevar los niveles de la organización para que produzcan bienes y servicios altamente
competitivos.

• De cambio, transformación de un instrumento más penetrable y receptivo a la organización.

• De aprendizaje, mecanismo de aprendizaje para que las experiencias se puedan convertir en

oportunidades de mejora.

• De toma de decisiones, evaluaciones y criterios soportes al proceso de gestión de la organización.

 AUDITORÍA DE GESTIÓN
Es una evaluación objetiva, concreta e integral de las actividades que realiza en un área o una
empresa para cumplir sus fines y objetivos.

• Evaluar la efectividad de las políticas internas, normas en concordancia con su misión,

objetivos y planes estratégicos.

La auditoría de gestión examina en forma detallada cada aspecto operativo de la compañía,

por lo que en la determinación del alcance se debe considerar: logro de los objetivos de
institucionales, estructura organizativa, participación individual de cada empleado,
verificación del cumplimiento de la normatividad general y específica, evaluación de la
eficiencia y economía, medición del grado de confiabilidad de la información financiera y
atención a la existencia de procedimientos ineficaces o más costosos.
OBJETIVOS AUDITORÍA DE GESTIÓN
• Mejorar niveles de competitividad, productividad y calidad.

• Establecer si los controles aseguran la eficiencia y eficacia de las actividades y

operaciones.

• Determinar el grado en que los empleados han cumplido las funciones asignadas

• Identificar áreas de reducción de costos e incrementar la rentabilidad.

• La eficacia mide el cumplimiento de los objetivos, esta evaluación permite saber si los
programas deben continuarse o no.

• La eficiencia es la capacidad de alcanzar un objetivo que nos permite conocer el

rendimiento del servicio prestado y la comparación de dicho rendimiento como norma
establecida.
 AUDITORÍA DE SISTEMAS
Es el conjunto de técnicas, actividades y
procedimientos, destinados a analizar, evaluar,
verificar y hacer recomendaciones, en asuntos
relativos a la planificación, eficacia, seguridad, y
control, del servicio informático dentro de una
empresa, comprendiendo un examen metódico y
puntual, del servicio informático de la empresa, en
vistas al mejoramiento, de la seguridad,
rentabilidad y eficacia de dichos servicios
informáticos.
 OBJETIVOS AUDITORÍA DE SISTEMAS
• Buscar una mejor relación costo-beneficio de los sistemas automáticos o computarizados
diseñados e implantados.
• Incrementar la satisfacción de los usuarios de los sistemas computarizados.
• Asegurar una mayor integridad, confidencialidad y confiabilidad de la información mediante la
recomendación de seguridades y controles.
• Conocer la situación actual del área informática y las actividades y esfuerzos necesarios para lograr
los objetivos propuestos.
• Seguridad de personal, datos, hardware, software e instalaciones.
• Apoyo de función informática a las metas y objetivos de la organización.
• Seguridad, utilidad, confianza, privacidad y disponibilidad en el ambiente informático.
• Minimizar existencias de riesgos en el uso de Tecnología de información.
• Decisiones de inversión y gastos innecesarios.
• Capacitación y educación sobre controles en los Sistemas de Información.
 AUDITORÍA DE CALIDAD
Las auditorías de calidad ofrecen a las
organizaciones confianza sobre la eficacia de su
sistema de gestión de la calidad y su capacidad
para cumplir los requisitos del cliente.

Examen metódico e independiente que se

realiza para determinar si las actividades y los
resultados relativos a la calidad cumplen las
disposiciones previamente establecidas, y si
estas disposiciones están implantadas de forma
efectiva y son adecuadas para alcanzar los
objetivos.
OBJETIVOS AUDITORÍA DE CALIDAD
• Determinar la conformidad o no conformidad de los elementos del
sistema de calidad con las exigencias especificadas.

• Determinar la eficacia del sistema de calidad implantado para satisfacer

los objetivos de calidad especificados.

• Dar al auditado la ocasión de mejorar el sistema de calidad.

• Satisfacer exigencias reglamentarias.

• Permitir el registro del sistema de calidad del organismo auditado.

 AUDITORÍA FORENSE
Investiga, analiza, evalúa, interpreta y documenta hechos relacionados con
delitos financieros para establecer la identificación plena de los responsables,
determinar la forma y tiempo en que se dieron los hechos y la cuantificación del daño
patrimonial.

En Contabilidad (Contaduría Forense) Ciencia que permite reunir y presentar

información financiera, contable, legal administrativa, tributaria, en forma que será
aceptada por la rama judicial contra quienes cometieron un delito económico .

La evidencia la aportan personas de grupos interdisciplinarios en relación a

CORRUPCIÓN,FRAUDE, ESTAFA,LAVADO DE ACTIVOS, TERRORISMO, SINIESTROS
ASEGURADOS, DIVORCIOS, SOCIOS VRS ACCIONISTAS, PREVENCIÓN
AUDITORÍA FORENSE
 AUDITORÍA FORENSE
Descubre y divulga fraudes y delitos. Entrega prueba pericial
especializada.

Criterio: Otras auditorías detectan existencias de delitos

financieros, por denuncias o solicitudes de la entidad.

Análisis, cuantificación pérdidas, recolección de evidencias.

Entonces: Estándares y técnicas auditoría, finanzas y

contabilidad

Análisis sistemas control, admón y contabilidad. Aplicar normas

jurídicas. Códigos. Escepticismo profesional.
 AUDITORÍA AMBIENTAL
Objetivo La auditoría evalúa el papel del seguimiento y el cumplimiento
de las medidas ambientales del plan de manejo

(ISO 14010)
Proceso sistemático de verificación, documentado, que consiste en
obtener y evaluar objetivamente la evidencia de auditoría para
determinar si las actividades ambientales específicas, eventos,
condiciones, sistemas de gestión o información acerca de estas materias,
cumplen con los criterios de auditoría y comunicar los resultados de este
proceso al cliente.
AUDITORÍA AMBIENTAL
OBJETIVOS

-Obtener información acerca de la

efectividad de la gestión de la empresa

-Identificar problemas asociados a su

funcionamiento

-Identificar nuevos desafíos

ambientales

-Proponer medidas de prevención y

mitigación apropiadas.
 AUDITORÍA DE SERVICIO AL CLIENTE
La auditoría del servicio es uno de los elementos básicos en una
estrategia de servicio al cliente en una empresa orientada a la
competitividad, determina qué servicios se ofrecen y si algunos servicios
necesarios no están disponibles. Muestra si los servicios disponibles
cumplen con las leyes, regulaciones, y los estándares profesionales.

Herramientas: (i) Encuestas, (ii) clisa 5min (iii) Incógnito, (iv)correos, (v)
encuestas telefónicas.

Firmas externas
 AUDITORÍA DE SERVICIO AL CLIENTE
COMPONENTES DE LA AUDITORIA DEL SERVICIO
1. Conocimiento del segmento de 6. Definido el procedimiento para
clientes. obtener los índices de satisfacción
de los clientes
2. Identificado el servicio a evaluar.
7. Establecida la auditoría del
3. El Ciclo del Servicio claramente
servicio como estrategia
definido.
permanente.
4. Definidos los momentos de
8. Mejoramiento continuo con base
verdad dentro del ciclo del servicio
en los resultados.
5. Estándares de calidad
9. Comprometida a la alta gerencia.
 CONCLUSIONES
• Las auditorías no deben verse como una experiencia temida y
hostil. Más bien deberían considerarse como parte de los
esfuerzos realizados para mejorar continuamente la calidad de
un producto o servicio tanto interna como externamente.

• Son actividades que demandan recursos humanos, físicos y

financieros , deben dársele el estatus que merecen y no verse
solamente como un requisito para. Permiten detectar y
prevenir. Hacen parte de una actividad más de la labor
realizado en el trabajo.
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
-Nota completa: Tipos de auditoría
URL del artículo: http://10tipos.com/tipos-de-auditoria/

-http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/Nota%20de%20Clase%2013%20Auditoria%20Forense.pdf

https://www.youtube.com/watch?v=3UN8QFm6Ois

http://app.ute.edu.ec/content/3250-189-9-1-6-16/auditor%C3%ADas%20ambientales.pdf

https://www.youtube.com/watch?v=JrrNYhk1hP0

http://ctb.ku.edu/es/tabla-de-contenidos/abogacia/realizar-investigacion-sobre-la-abogacia/auditoria-de-servicios-y-consumos/principal

Imagenes : Google.com

http://marketing.fullblog.com.ar/auditoria-del-servicio.html
http://www.uap.edu.pe/intranet/fac/material/03/20102BT030203514030110011/20102BT03020351403011001117387.pdf
http://drupal.puj.edu.co/files/OI042_Ivan%20Puerres_0.pdf