ADMINISTRACIÓN DE CUENTAS POR Docente: Hugo Antonio Robles

Vílchez
COBRAR. Alumna: Sabrina Fuentes Torres
INTRODUCCIÓN
Con la necesidad de aumentar las ventas, las empresas tienden a implementar politicas de
ventas al credito. las cuentas por cobraral igual que cualquier activo, recursos económicos
propiedad de una empresa que le generarán un beneficio en el futuro. forman parte del
activo circulante, entre las principales cuentas que están incluidas en este rubro se encuentran:

1. Clientes.

2. Deudores Diversos.
3. Documentos Por Cobrar Funcionarios Y Empleados
CONCEPTO
“LA ADMINISTRACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR SE REFIERE A LAS
DECISIONES QUE TOMA UNA ENTIDAD, RESPECTO A SUS POLÍTICAS GENERALES
DE CRÉDITO, COBRANZA Y A LA EVALUACIÓN DE CADA SOLICITANTE DE
CRÉDITO EN PARTÍCULAR”
GENERALIDADES
Las cuentas por cobrar “son los derechos obtenidos por la entidad
ante terceros por la transferencia de bienes o la prestación de
servicios al crédito u otras circunstancias ajenas al giro
normal”, los cuales adoptan la forma de:

1. “Crédito comercial” (si se extiende a otra entidad)

2. “Crédito de consumo” (si se extiende a un consumidor final.)
POLÍTICAS
Al realizar el análisis de las políticas se deben tener en cuenta una serie de
variables fundamentales y sus efectos sobre los ingresos, los costos y el riesgo,
considerando:

– La probabilidad que el cliente no pague.

– La magnitud de la cuenta
– La medida en que los bienes sean perecederos
TÉRMINOS DE CRÉDITO
El crédito es un préstamo que conceden las cajas y
las entidades bancarias a la persona solicitante
del mismo porque necesite el dinero. El dinero
prestado por la entidad bancaria será devuelto
conforme a las condiciones que se ha pactado en
un contrato y en un plazo concreto establecido de
antemano.
El deudor, también tendrá que pagar los intereses
que genere ese dinero en el plazo
correspondiente.
En caso de incumplimiento de contrato, le entidad
bancaria podrá quedarse con bienes valorados en
la cantidad prestada o en la que falte por ser
devuelta.
Aval: El Aval lo se podría considerar cómo una garantía, una seguridad para el
prestamista (o persona que concede el préstamo) de que el pago del préstamo se va
a realizar.
Amortización: Es el tiempo total que se tarda en pagar un préstamo completamente.
Crédito impositivo: Un crédito impositivo es la retención que debe ser pagada por
la sociedad emisora. Hay que aclarar que esta cantidad es recuperable como haber
fiscal, en la declaración de la renta.
Desgravación fiscal: La desgravación fiscal es una deducción de la cantidad o de la
cuota que se establece a pagar en la declaración del impuesto de la renta.
Las desgravaciones están registradas legalmente y tienen como objetivo de fomentar
entre las personas una forma de actuar predeterminada.
Fluctuación: Fluctuación es un término que se utiliza en bolsa o en los mercados
financieros para definir las oscilaciones que padecen los precios de los títulos dentro
de una zona de valores.
Cambio de divisas: El cambio de divisas consiste en un servicio financiero de compra de
billetes, cheques o cualquier otro documento extendido en una moneda extranjera mediante
conversión a moneda nacional, o al contrario.
Broker: Es un intermediario de las finanzas. Es la persona que realiza o ejecuta nuestras
operaciones en bolsa o en mercados financieros. A cambio él recibe una comisión como cobro
por el trabajo realizado. Es pues, un intermediario bursátil o de mercados financieros que
actúa por cuenta de sus clientes a cambio de una comisión por su operación.
Crédito blando: Este tipo de crédito conocido como crédito blando es el que se concede a
largo plazo con unas tasas de interés muy bajo con el propósito de favorecer la inversión de
activos.
Gestor financiero: El gestor financiero es la persona encargada de gestionar el dinero. El
gestor financiero actúa y realiza actividades financieras en nombre del cliente. La actuación
del gestor financiero por cuenta ajena debe estará formalizada mediante contrato.
BPA: BPA son las siglas de un ratio bursátil que nos define el resultado del beneficio neto de
una acción dividido por el total de acciones de una sociedad. Cómo hemos dicho son las siglas
del término “Beneficio por Acción”. La BPA es uno de los mejores y más efectivos parámetros
para valorar la rentabilidad de una inversión en acciones ya que, cómo hemos dicho, el
“beneficio por acción” halla el beneficio que corresponde a cada acción.
POLÍTICAS DE CRÉDITO
El principal objetivo dela administración de cuentas por cobrar, salvo que las
finanzas del negocio se encuentran altamente limitadas, es hacer que el rendimiento
sobre la inversión sea elevado a su máximo nivel. En la medida en que se
otorguen créditos, se están comprometiendo fondos y al mismo tiempo la capacidad
del negocio para pagar sus obligaciones; no obstante, se facilitan las ventas de los
productos mejorando las utilidades.
La decisión de conceder crédito lógicamente va a estar basada en la información
que se obtenga del cliente para tales efectos.
FACTORES DE CRÉDITO
Estados Financieros:
Constituyen una de las principales fuentes de información para la evaluación de solicitantes
de créditos; tanto el balance general como el estado de pérdidas y ganancias aportan datos
financieros sumamente importantes sobre el solicitante.
Informe de Agencia:
Puede obtenerse también información sobre los futuros clientes utilizando los servicios de una
agencia especializada en investigaciones de solicitantes de crédito. Este tipo de
agencia realiza el estudio correspondiente y transmiten la información a la empresa
acreedora sobre el análisis de crédito.
Informes Bancarios:
A través de los Departamentos de Crédito de los Bancos también puede obtenerse
información sobre el solicitante de crédito. los oficiales de crédito de estos departamentos
practican verifican los antecedentes de los solicitantes de créditos para sus clientes para
producir un informe quepermita tomar una decisión de otorgar o no el crédito.
PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS A LA
SOLICITUD DE CRÉDITO
La capacidad y capital de un solicitante de crédito pueden ser elevados utilizando
índices financieros como.
1. Razón de circulante
2. Prueba del ácido o razón de solvencia inmediata
3. Rotación de cuentas por cobrar
4. Periodo medio de pago antigüedad de las cuentas por pagar
5. Rotación de inventarios
6. Margen de utilidad neta operativa
POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTO DE COBRANZAS
Los diferentes procedimientos de cobro que aplique una empresa
están determinados por supolítica general de cobranza. Cuando se realiza una
venta a crédito, concediendo un plazorazonable para su pago, es con la esperanza
de que el cliente pague sus cuentas en los términosconvenidos para asegurar así el
margen de beneficio previsto en la operación. En materia depolítica crediticia se
pueden distinguir tres tipos de políticas, las cuales son; políticas restrictivas,políticas
liberales y políticas racionales.
Políticas restrictivas
Caracterizadas por la concesión de créditos en períodos sumamente cortos, normas de crédito
estrictas y una política de cobranza agresiva. Esta política contribuye a reducir al mínimo las
pérdidas en cuentas de cobro dudoso y la inversión movilización de fondos en las cuentas por
cobrar.
Políticas Liberales
Como oposición a las políticas restrictivas, las políticas liberales tienden a ser generosas,
otorgan créditos considerando la competencia, no presionan enérgicamente en el proceso de
cobro y son menos exigentes en condiciones y establecimientos de períodos para el pago de
las cuentas. Este tipo de política trae como consecuencia un aumento de las cuentas y efectos
por cobrar así como también en las pérdidas en cuentas incobrables.
Políticas racionales
Estas políticas son aquellas que deben aplicarse de tal manera que se logre producir un flujo
normal de crédito y de cobranzas; se implementan con el propósito de que se cumpla el
objetivo de la administración de cuentas por cobrar y de la gerencia financiera en general.
Este objetivo consiste en maximizar el rendimiento sobre la inversión de la empresa
PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
La recuperación de las cuentas por cobrar viene a constituir la fase culminante del proceso de
ventas a crédito, el cual ocasiona entre otras cosas un problema de liquidez, es decir, de aspecto
financiero. Los procedimientos de cobranza deben tomar en cuenta una serie de aspectos para
que sean acordes con los propósitos del mismo los cuales son:
Causas de que las cuentas no se paguen a su vencimiento.
El acreedor para determinar por qué un cliente no cumple con sus pagos utilizando:
1. Registro de compras y pagos en la cuenta individual del cliente.
2. Revisando el archivo de crédito del cliente y manteniendo reuniones personales con losmismos.
3. A través de la información proporcionada por los agentes de ventas.
Intercambiando información y mediante discusiones entre grupos de comerciantes. Si se determina
la razón por el cual el cliente no cumple con sus obligaciones, se puede establecer una clasificación
en grupos. Así, de acuerdo al grupo al cual corresponda el deudor se escogería la técnica de
cobranza
OUTSOURCING DE LA ADMINISTRACIÓN DEL CRÉDITO
Y COBRANZA
El outsourcing de crédito y cobranza ha cobrado una gran importancia debido a que
esta actividad es fundamental para mantener la liquidez de la empresa. Requiere
de personal profesional y experto en esta área y que muchas empresas por su bajo
volumen de ventas no pueden contratar por no poder pagar sueldos competitivos.
Por otro lado requiere de una estructura sólida en sus procedimientos y que en
muchos casos la empresa no tiene documentados o no verifica su aplicación.
Actualmente las empresas deben verificar su proceso de crédito y cobranza (desde
cómo se decide si es conveniente venderle a crédito a un cliente o prospecto, hasta el
cómo se le da seguimiento a la cobranza ordinaria).
VENTAJAS DEL OUTSOURSING
1. Un departamento de crédito y cobranza puede ser formado de manera
inmediata (ya que el proveedor del servicio cuenta con una estructura)
2. Cuentan con personal profesional, experto y actualizado sin que su empresa
tenga que pagar los altos costos de contratarlos
3. Costos muy bajos en el arranque y de gastos indirectos
4. Es mas fácil obtener y retener personal con conocimientos y experiencia
5. Proyectos específicos pueden ser fácilmente ejecutados
6. La baja productividad puede ser un tema fácilmente manejable