Libros

Electrónicos
Centro de Servicios al
Contribuyente
Oficina Zonal Chimbote
 Temario

 Normativa vigente de los Sistemas de Libros Electrónicos

(SLE): PLE y PORTAL
 Sujetos obligados a llevar Libros Electrónicos
 Nuevos Cronogramas de vencimientos 2017
 Novedades de la versión 5.0.0.5 del Programa de Libros
Electrónicos
 Infracciones en el llevado de Libros Electrónicos
MARCO LEGAL
Libros Electrónicos: Normativa vigente

Res. de Tema que norma Fecha

Superintend.
Nº 286-2009 Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo 30/12/20
de determinados Libros y Registros de manera electrónica, 09
mediante el Programa de Libros Electrónicos – PLE, a partir del
01/07/2010
Nº 361-2015 Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de 30/12/201
Compras de manera electrónica, establecen nuevos sujetos obligados a 5
llevarlos de dicha manera y modifican las normas que regulan los sistemas
a través de los cuales se cumple con la obligación de llevar libros y
registros de manera electrónica a fin de facilitar su aplicación (Separata
Especial)
Nº 341-2017 Establecen Cronogramas para el Cumplimiento de las Obligaciones 31/12/201
Tributarias y Las fechas máximas de atraso del Registro de Ventas e Ingresos 7
y de Compras llevados de forma electrónica correspondientes al año 2018.
Anexo
SISTEMAS DE LIBROS
ELECTRÓNICOS (SLE):
PLE Y PORTAL
Modelo de Libros Electrónicos -
PORTAL
• El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT
Operaciones en Línea – SOL que permite la
captura de la información para generar el
Registro de Ventas e Ingresos (RVI) y el Registro
de Compras (RC) de manera electrónica.
• A los contribuyentes que opten en ser usuarios
del Sistema, la SUNAT los sustituirá en su
obligación de almacenamiento, archivo y
conservación de los Registros Electrónicos
generados en el sistema.
• El contribuyente podrá descargar ejemplares de
los Registros Electrónicos generados en el
Sistema.
Sistemas de Libros Electrónicos – SLE
SLE - PORTAL

SLE PORTAL

Registro de Ventas
Portal

Registro de Compras
Portal
Registro de Ventas Portal

Registro de
Comprobante de
Pago Físicos

Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Físicos

Importación de
Generación de Descarga de Registro
Comprobantes de
Registro de de Ventas
Pago Físico
Ventas Electrónico
Electrónico
Registro de Compras Portal

x
Registro de
Comprobante de
Pago Físicos

x
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Físicos

Importación de
Comprobantes de Generación de Descarga de Registro
Pago Físico Registro de de Compras
Compras Electrónico
Electrónico
Modelo de Libros Electrónicos -
PLE

• El Programa de Libros Electrónicos – PLE no es un

software contable.
• Principal insumo: Archivos en formato de texto
(TXT).
• No se envía el Libro Electrónico (archivo de texto).
• Sólo se envía un Resumen del Libro Electrónico
(que incluye el “hash” correspondiente).
• El Resumen del RVI y del RC: incluye el detalle de
los CdP que dan derecho al uso de crédito fiscal.
Sistemas de Libros Electrónicos - SLE

CÓD. NOMBRE O DESCRIPCIÓN

1 LIBRO CAJA Y BANCOS
3 LIBRO INVENTARIO Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INC. E Y F DEL
4 ART. 34 DE LA LIR
5 LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8 REGISTRO DE COMPRAS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
12 EN UNIDADES FÍSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
13 VALORIZADO
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
 Los Estados de Operación
Estado Detalle de la Operación o Documento cuando Reg. de Reg. de Demás
Ventas Compras Libros

1 La operación corresponde al periodo X X X

El documento (CP) ha sido inutilizado (anulado)

2 durante el periodo previamente a ser entregado, emitido o X
durante su emisión.
La fecha de emisión del CdP o del pago del impuesto, por
operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es
6 anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro X
de los doce meses siguientes a la emisión o pago del
impuesto, según corresponda
La fecha de emisión del CdP o pago del impuesto, por
operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es
7 anterior al periodo de anotación y esta se produce luego X
de los doce meses siguientes a la emisión o pago del
impuesto, según corresponda
La operación (CP) corresponde a un periodo anterior y
8 X X
NO ha sido anotada en dicho periodo
La operación (CP) corresponde a un periodo anterior y
9 X X X
SI ha sido anotada en dicho periodo
La operación (anotación optativa sin efecto en el IGV)
0 X X
corresponde al periodo, emitidas en el periodo
 Anotación del Registro de Ventas e
Ingresos Electrónico (RVI)
Periodo: Abril 2014
CUO Nro. Tipo Serie Numero BI IGV
Periodo Corre- CdP Estado
lativo

20140400 0914 M1 01 0001 055 10,000.00 1,800.00 1

20140400 0919 M3 01 0001 056 1,000.00 180.00 1
20140400 0934 M2 01 0001 057 10,000.00 1,800.00 1
20140400 0939 M1 01 0001 059 10,000.00 1,800.00 1
20140400 0000 M1 03 0001 01212 2
20140400 0000 M2 03 0001 01213 2
Observaciones:
• Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Abril 2014).
• Estado 2: anotación del CdP anulado (Boleta de Venta N° 001-1212) del mes de Abril 2014. Si no
hay asiento contable, se debe anotar como CUO: 0000 y el correlativo correspondiente (con M).
• Se detectó un error en la Factura N° 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).
• Se omitió registrar la Factura N° 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).
 Rectificación del Registro de Ventas e Ingresos
Electrónico (RG)
Periodo: Junio 2014
CUO Nro. Tipo Serie Numero BI IGV
Periodo Corre- CdP Estado
lativo

20140600 1004 M1 01 0001 068 10,000.00 1,800.00 1

20140600 1100 M4 01 E001 001 10,000.00 1,800.00
1
20140600 1122 M3 08 0001 024 100.00 18.00 1
20140600 1131 M2 07 0001 013 -200.00 -36.00 1
20140400 0919 M3 01 001 058 10,000.00 1,800.00 8

20140400 0935 M5 01 001 056 10,000.00 1,800.00 9

Observaciones:
• Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Junio 2014).
• Estado 8: Se anota el CdP omitido (Factura N° 0001-058) de un mes anterior (Abril 2014).
• Estado 9: Se corrige la información de un mes anterior (Abril 2014) con toda la anotación correcta.
Se debe hacer referencia al CUO del asiento del Libro Diario que corresponda.
SUJETOS USUARIOS A LLEVAR LIBROS
ELECTRÓNICOS
Resumen de los Sujetos que
llevan Libros Electrónicos
2. Obligados:
3. Obligados 4. Obligados 6. Generadores
1. Incorporados RG 5. Afiliados PLE
MEPECOS MEPECOS Portal
MEPECOS

Ingresos Ingresos Ingresos

Voluntarios Voluntarios
PRICOS mayores a mayores a mayores a 75
PLE Portal
500 UIT 150 UIT UIT

RVI + RC
RVI + RC RVI + RC RVI + RC
Enero 2016, RVI + RC RVI + RC
Enero 2013 Enero 2014 Enero 2015
2017

LD + LM
Junio 2013

ANUAL: Libro de Inventarios y

Balances, Registro de Costos, Registro
de Activos Fijos Solo para IPCN - 2016: Con ingresos
MENSUAL: Registro de Consignaciones, igual o mayor a 3,000 UITs del
Libro de Inventario Permanente en ejercicio anterior (Año 2015 S/
Unidades Físicas
11´550,000.00 )
SEMESTRAL: Libro de Inventario
Permanente Valorizado

Obligados Voluntarios
NUEVA REGLA PARA DETERMINAR LOS
SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS
ELECTRÓNICOS A PARTIR DEL 2018
Nuevos Sujetos obligados a llevar
Libros Electrónicos

OBLIGADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y

Reg. de Compras Libro Mayor
Los que no hayan sido incorporados o se hayan afiliado al Desde el 1 de No es
SLE-PLE o hayan generado los registros en el SLE-PORTAL, Enero de cada obligatorio
estén acogidos al RG o al RER y que hayan obtenido año, del 2017
ingresos iguales o mayores a 75 UIT entre los meses de en adelante
mayo del año precedente al anterior y abril del año
anterior. LE o Portal
Para tal efecto, la UIT aplicable es la del año precedente al
anterior al del inicio de la obligación.
Se considerarán los montos declarados en las casillas 100,
105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del
FV 621 - Simplificado IGV - Renta Mensual.
Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido
efecto al 31 de mayo del año anterior al del inicio de la
obligación
Ejemplo: obligados al 2017

Año precedente al anterior Año anterior Año de la obligación

2015 2016 2017
UIT 2015 = 3,850
75 UIT = 288,750
Registro de Ventas e
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT Ingresos Electrónico
DDJJ DDJJ
Mayo ….. ….. Abri
2015 2016
Registro de Compras
Electrónico
Ejemplo: obligados al 2018

Año precedente al anterior Año anterior Año de la obligación

2016 2017 2018
UIT 2016 = 3,950
75 UIT = 296,250
Registro de Ventas e
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT Ingresos Electrónico
DDJJ DDJJ
Mayo ….. ….. Abri
2016 2017
Registro de Compras
Electrónico
NUEVOS CRONOGRAMAS
DE VENCIMIENTOS 2018
Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo A
del Reg. de Ventas y Compras Electrónico
Primer Semestre 2018
Contribuyentes que llevan LE antes del 2018
Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo B
del Reg. de Ventas y Compras Electrónico
Primer Semestre 2018
Contribuyentes que deben llevar LE a partir del 2018

abr.-18 Libros Electrónicos

 NOVEDADES DE LA
VERSIÓN 5.0.0
DEL PROGRAMA DE
LIBROS ELECTRÓNICOS
CAMBIOS EN EL REGISTRO
DE VENTAS E INGRESOS
ELECTRÓNICO
Novedades de la versión 5.0.0 del PLE

• Versiones simplificadas del Registro de Ventas y del Registro de Compras

Electrónico:
Libro Versión completa Versión simplificada (para quien
tiene solo operaciones gravadas)
Registro de Ventas 34 columnas 25 columnas
Formato 14.1 Formato 14.2
Registro de Compras 41 columnas 28 columnas
Formato 8.1 Formato 8.3
Formato 8.2
• Se generará en un mismo momento el Registro de Ventas y el Registro de
Compras Electrónico.
• Generación automática de un archivo con información necesaria para
proponer la declaración IGV-Renta mensual (FV 621) sugerida, tanto en la
versión completa, como en la versión simplificada.
Novedades de la versión 5.0.0 del PLE

Registro de Compras:
• Inclusión de un nuevo sub libro: Operaciones con no
domiciliados (condición necesaria para pertenecer a
la OCDE y los compromisos con el Asia Pacífico y
Convenios para evitar la doble o nula imposición)
 14.1 Registro de Ventas e Ingresos
Versión completa

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Monto de la Operación Gravada con el
Comprobante de Pago físico y/o electrónico Cliente
IGV
Valor
Código Número Apellidos y
Fecha facturado
Periodo Único de la correlativo Fecha Tipo de nombres, Descuento
de Número Número de la Base Descuento
Operación del CUO de Tipo Serie Documento Número denominación o exportación de la Base IGV
Venci- inicial final (**) imponible del IGV
emisión de Identidad razón social del Imponible
miento
cliente

08/09/20
20170900 0320001 M02212 17 01 0001 4554

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
Monto de la Operación
Monto de la Operación
NO Gravada con el IGV Otros Moneda Documento modificado
Gravada con el IVAP
(con efectos en el ratio) conceptos,
BI de la tributos y Importe Indicador
Error tipo
ISC, de operación cargos que total del Contrato de medio
Importe total Importe total Impuesto a 1 (tipo de Estado
ser el caso gravada con no forman comprobante (*) de pago
de la de la las ventas Tipo de Fecha de cambio)
el Impuesto parte de la de pago Código Tipo Serie Número (1 = Si)
operación operación del Arroz cambio emisión
a las Ventas base
exonerada inafecta Pilado
del Arroz imponible
Pilado

Optativo Optativo 1

Nuevos campos
 14.2 Registro de Ventas e Ingresos
Versión simplificada
Nuevo sub libro: Sólo operaciones gravadas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Monto de la
Comprobante de Pago físico y/o electrónico Cliente Operación Gravada
con el IGV
Código Número
Apellidos y
Periodo Único de la correlativo Fecha
Tipo de nombres,
Operación del CUO Fecha de de Número Número Base
Tipo Serie Documento Número denominación o IGV
emisión Venci- inicial final imponible
de Identidad razón social del
miento
cliente

15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

Otros Moneda Documento modificado

conceptos,
tributos y Importe total del Error tipo 1 Indicador de
cargos que no comprobante de (tipo de medio de Estado
forman parte de pago Tipo de Fecha de cambio) pago (1 = Si)
Código Tipo Serie Número
la base cambio emisión
imponible

Optativo

Nuevos campos
Registro de Compras y Ventas e
Ingresos - simplificados
Registro de Compras y Ventas e
Ingresos - simplificados
 CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE COMPRAS
ELECTRÓNICO
 8.1 Registro de Compras
Versión completa (1/2)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
Adquisiciones Adquisiciones
Base imponible de las
gravadas que dan gravadas que dan
adquisiciones
derecho a crédito derecho a crédito
gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a fiscal y/o saldo a
derecho a crédito
favor por favor por Otros
Comprobante de Pago físico fiscal y/o saldo a Base
Proveedor exportación, exportación,
favor por imponible
tributos
y/o electrónico destinadas destinadas a y
exportación, por no de las
exclusivamente a operaciones gravadas cargos
Código Número estar destinadas a adquisi-
operaciones y/o de exportación y a
Único de la correla- operaciones gravadas que no Importe
Periodo
Operación tivo del
gravadas y/o de operaciones no
y/o de exportación
ciones noISC
exportación gravadas formen total
(CUO) CUO gravadas
Apellidos parte de
internas
y la base
Año Tipo de y/o de
Fech
Fecha Tipo de Document
nombres, impo-
a de Nro. Nro. denomina Base Base Base importación
de (Tabla Serie emisi o de Número IGV IGV IGV nible
emisi inicial final ción o imponible imponible imponible
Vmto 10) ón Identidad
ón razón
DUA (Tabla 2)
social del
proveedor

24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

Constancia de
Marca del
Moneda Documento modificado Depósito de Clasificación
comprobant
Detracción de los Indicador
e de pago
bienes y Contrato Error Error Error Error de medio
sujeto a Estado
servicios (*) tipo 1 tipo 2 tipo 3 tipo 4 de pago (1
retención
Código adquiridos = Si)
Código Tipo de Fecha de Fecha de (1 si hay
Tipo Serie de la Número Número (Tabla 30)
(Tabla 4) cambio emisión emisión retención)
DUA

Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo

Nuevos campos
8.1 Registro de Compras
Versión completa (1/2)

TABLA 30
N° DESCRIPCIÓN
MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO,
1 ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS
3 NUMERALES 1 Y 2
GASTOS DE EDUCACIÓN, RECREACIÓN, SALUD,
CULTURALES. REPRESENTACIÓN, CAPACITACIÓN, DE
4 VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4

Aplicable solo a los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores

a 1,500 UIT en el ejercicio anterior
 8.2 Registro de Compras
Versión completa (2/2)
Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados Sustento del crédito fiscal Moneda
Otros
tributos y
Código Número Reten-
cargos que
Periodo Único de la correlativo Año de ción del Código
Fecha de Valor de las no formen Importe Tipo Tipo de
Operación del CUO Tipo Serie Número Serie emisión Número IGV (Tabla
emisión adquisiciones parte de la total (Tabla 10) cambio
DUA 4)
base
imponible
del IGV

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
Proveedor Impuesto a la Renta
Moda-
Número Conve- Aplica-
País de Deduc- lidad del
de Nombre / Vínculo nio para ción del
residen- ción / servicio
identifi- Razón entre el evitar la pen-
País de cia del Costo de Exone- Tipo de presta-
Número cación Social del contribu- Tasa Impues doble ultimo
resi- Nombre / Domicilio benefi- Enaje- ración Renta do por
de fiscal del benefi- yente y el Renta Renta de to impo- párrafo Estado
dencia Razón en el ciario nación aplicada (Tabla el no
Identifi- benefi- ciario residente bruta Neta reten- rete- sición Art. 76°
(Tabla Social extranjero efectivo de (Tabla 31) domici-
cación ciario efectivo en el ción nido aplica- LIR
4) de los bienes 33) liado
efectivo de los extranjero ble (1 si
pagos de (Tabla
de los pagos (Tabla 27) (Tabla aplica)
(Tabla 4) capital 32)
pagos 25)

Nuevos campos
 8.3 Registro de Compras
Versión simplificada
Nuevo sub libro: Sólo operaciones gravadas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Adquisiciones gravadas
que dan derecho a
crédito fiscal y/o saldo
a favor por exportación,
Comprobante de Pago físico y/o electrónico Proveedor Otros
destinadas
tributos y
exclusivamente a
Código Único Número cargos que
operaciones gravadas
Periodo de la correlativo del no formen Importe total
y/o de exportación
Operación CUO parte de la
Apellidos y
Tipo de base
Fecha nombres,
Fecha Tipo Document imponible
de Número Número denominació Base
de (Tabla Serie o de Número IGV
Venci- inicial final n o razón imponible
emisión 10) Identidad
miento social del
(Tabla 2)
proveedor

17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Marca del
Constancia de Clasificación
Moneda Documento modificado compro-
Depósito de Detracción de los Indicador
bante de
bienes y Error Error Error de medio
pago sujeto Estado
servicios tipo 1 tipo 2 tipo 3 de pago
Fecha a retención
Código Tipo de Fecha de adquiridos (1 = Si)
de Tipo Serie Número Número (1 si hay
(Tabla 4) cambio emisión (Tabla 30)
emisión retención)

Optativo Optativo Optativo Optativo

Nuevos campos
INFRACCIONES EN EL
LLEVADO DE LIBROS
ELECTRÓNICOS
 Artículo 175° del CT: Infracciones relacionadas
con la obligación de llevar Libros y/o Registros

Forma de subsanar la infracción para gozar de

Sanción según tabla
la gradualidad

Infracción Descripción Sanción Voluntaria Inducida

I II III Con
Sin pago Sin pago Con pago
pago

Omitir llevar los libros

de contabilidad, u otros
libros y/o registros
0.6 %
Artículo exigidos por las leyes, Multa: 0.6 % 0.6 %
reglamentos o por de los
175, tabla I, de los de los No aplicable 50% 80%
Resolución de Io
num. 1 Superintendencia de la II y III IN IN
cierre
SUNAT u otros medios
de control exigidos por
las leyes y reglamentos.

IN: Total de Ventas Netas y/o ingresos por servicios y otros ingresos gravables y
no gravables o ingresos netos o rentas netas comprendidos en un ejercicio
gravable.
Nota 10: Cuando la sanción aplicada se calcule en función a los IN anuales no
podrá ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 25 UIT.
 Artículo 175° del CT: Infracciones relacionadas
con la obligación de llevar Libros y/o Registros
Forma de subsanar la infracción para gozar de
Sanción según tabla
la gradualidad
Infracción Descripción Sanción Voluntaria Inducida
I II III Con
Sin pago Sin pago Con pago
pago
Llevar los libros de
contabilidad, u otros libros
y/o registros exigidos por
las leyes, reglamentos o
por Resolución de
Superintendencia de la 0.3%
Artículo SUNAT, el registro Multa: 0.3% 0.3% No se aplica el
de los
175, almacenable de tabla I, de los de los pago 50% 80%
num. 2 información básica u otros
Io
II y III IN IN 100% de rebaja
medios de control exigidos cierre
por las leyes y
reglamentos; sin observar
la forma y condiciones
establecidas en las normas
correspondientes.

Nota 11: Cuando la sanción aplicada se calcule en función a ¿Aplica este numeral si el
los IN anuales no podrá ser menor a 10% de la UIT ni mayor contribuyente sigue llevando su RVI
a 12 UIT.
de manera física?
Artículo 175° del CT: Infracciones relacionadas
con la obligación de llevar Libros y/o Registros

Forma de subsanar la infracción para gozar de la

Sanción según tabla
gradualidad
Infracción Descripción Sanción
Voluntaria Inducida
I II III
Sin pago Con pago Sin pago Con pago

Llevar con atraso mayor

al permitido por las
normas vigentes, los
libros de contabilidad u Multa: 0.3%
Artículo otros libros o registros 0.3% 0.3%
tabla de los
175, exigidos por las leyes, de los de los 80% 90% 50% 70%
num. 5 reglamentos o por
I, II y Io
IN IN
Resolución de III cierre
Superintendencia de la
SUNAT, que se vinculen
con la tributación.

Nota 11: Cuando la sanción aplicada se calcule ¿Se aplican varias Multas o una sola
en función a los IN anuales no podrá ser por llevar fuera de plazo el RVI o el
menor a 10% de la UIT ni mayor a 12 UIT. RC electrónico?
DECLARACI
ON Y PAGO
Centro de Servicios al
Contribuyente
Oficina Zonal Chimbote
 BASE LEGAL
CODIGO TRIBUTARIO

ARTICULO 88 – DECLARACION JURADA

La declaración tributaria es la manifestación de hechos
comunicados a la Administración Tributaria en la
forma y lugar establecidos por Ley, Reglamento,
Resolución de Superintendencia o norma de rango
similar, la cual podrá constituir la base para la
determinación de la obligación tributaria.

42
Medios de Declaración

• 1. PDT – PROGRAMA DE
DECLARACION TELEMATICA

• 2. DECLARACIONES
SIMPLIFICADAS

• 3. DECLARA FACIL
Declaración Simplificada

Formulario virtual que permite realizar

la declaración mensual de los tributos
a través de Internet y requiere
menos datos para su llenado, lo que
representa un importante ahorro de
tiempo.

• Formularios virtuales: IGV, Renta,

RUS, boletas de pago y multas.

• Dirigido a contribuyentes del RER,

MYPE y Régimen General.

Requisitos para su uso:

• Contar con Clave SOL.
• No ser sujeto de retenciones y/o
percepciones.
Formularios:
 Declaración Simplificada
Paso 2: Llenar el formulario – Regimen Especial. ( Datos generales)
Declaración Simplificada
Paso 2: Llenar el formulario (Datos IGV).
Declaración Simplificada

Paso 2: Llenar el formulario (Datos de Renta).

Declaración Simplificada
Paso 3: Seleccionar la opción de presentar y /o pagar.
 Declaración Simplificada
Luego de haber llenado su Declaración
Simplificada, los contribuyentes pueden
optar por nuestra modalidad de
pago vía Internet o generar el
NPS:
Muchas Gracias
 INFORMES
VINCULADOS A LOS LIBROS
ELECTRÓNICOS
CARTA N° 129-2013-SUNAT/200000

Nos consulta si existe alguna formalidad aplicable al cierre de los

libros contables llevados con anterioridad a la obligación de uso
del Programa de Libros Electrónicos – PLE, vigente a partir de
enero de 2013 para los Principales Contribuyentes.

Es del caso indicar, que en el caso de libros físicos (manuales u hojas

sueltas o continuas), no se ha establecido un procedimiento de cierre,
por lo cual el contribuyente deberá inutilizar las hojas que estén
en blanco con una raya o un sello con la palabra anulado; no
siendo necesario, para tales efectos, acudir a la SUNAT o a un Notario
Público.
INFORME N.° 089-2013-SUNAT/4B0000

MATERIA:

Se consulta si incurre en infracción tributaria el contribuyente con ingresos

menores a 150 UIT que lleva contabilidad completa - y por ende el Libro
Diario “convencional” - careciendo del Libro Diario de Formato
Simplificado.
CONCLUSIÓN:

El contribuyente generador de rentas de tercera categoría cuyos ingresos

brutos anuales no superan las 150 UIT que lleva contabilidad completa,
incluyendo el Libro Diario, omitiendo llevar el Libro Diario de Formato
Simplificado, no incurre en la infracción tributaria establecida en el
numeral 1 del artículo 175° del TUO del Código Tributario.
CASO PRÁCTICO
Versión PLE 5.0

 Insumo: Archivos en formato

TXT.
 Funcionalidad: Validar y
Enviar, Verificar e Historial.
 Sólo se envía un Resumen
(con su Hash
correspondiente).
 Características técnicas:
Multiplataforma, offline y
online.
EJEMPLO DE UN LIBRO
DIARIO ELECTRÓNICO
 Situación 1: anotación de una
operación
de ventas en el Libro Diario
------------------ 0914 --------------------
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – 11,800 1ra línea del asiento 0914: M1
12 TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar
1213 En cobranza
2da línea del asiento 0914: M2
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y 1,800
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
Asiento 40 SALUD POR PAGAR
contable por la 401 Gobierno central
venta de 4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
mercadería: 3ra línea del asiento 0914: M3
70 VENTAS 10,000
Factura N° 701 Mercaderías
0001-055 7011 Mercaderías
Por la venta de mercaderías correspondiente a la
Factura N° 0001-055
05/04/2015
------------------ 0915 --------------------

20150400|0914|M1|12130|05/04/2015|Venta de mercadería |11800.00| |1|

Libro Diario 20150400|0914|M2|40111|05/04/2015|Venta de mercadería | | 1800.00 |1|
PLE 20150400|0914|M3|70110|05/04/2015|Venta de mercadería | | 10000.00 |1|

Es el número del Es el número de línea del asiento contable.

asiento contable Debe anteponerse la letra "M" pues es un
(CUO) asiento de movimientos del mes.
Estructura del Diario Electrónico
(V. 5.0).
 Situación 1: Referencia del CUO de
una
operación de ventas en el RVI

Registro de Ventas e Ingresos del Régimen General

20150400|0914|M1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|

Es el número del Es el número de

asiento contable línea del asiento
(CUO) contable.

Registro de Ventas e Ingresos del Régimen Especial de Renta - RER

20150400|1|M-RER|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|

Como no hay asiento contable, se debe

asignar un número correlativo del mes en el
campo 2 y las siglas “M- RER “en el campo 3.
 Situación 2: anotación de una
operación
de compra en el Libro Diario
------------------ 0234 --------------------
1ra línea del asiento 0234: M1
60 COMPRAS 40,000
601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturadas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y 7,200 2da línea del asiento 0234: M2
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40 SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
Asiento 40111IGV - Cuenta propia
3ra línea del asiento 0234: M3
contable por la CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – 47,200
42 TERCEROS
compra de Facturas, boletas y otros comprobantes por
mercadería: 421 pagar
4212 Emitidas
Factura N° 05/04/2015 Por la compra de mercaderías (Fsct. N° 0001-1313)
0001-1313 ------------------ 0235 --------------------
1ra línea del asiento 0235: M1
20 MERCADERÍAS 40,000
201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111Costo
2da línea del asiento 0235: M2
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 40,000
611 Mercaderías
6111 Mercaderías manufacturadas
05/04/2015 Por las mercaderías del mes ingresadas alalmacén.

Libro Diario 20150400|0234|M1|6011 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes |40000.00 | |1|

20150400|0234|M2|40111|05/04/2014|Compra de mercadería del mes | 7200.00 | |1|
PLE 20150400|0234|M3|4212 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes | |47200.00 |1|

Es el número del asiento Es el número de línea del asiento contable. Debe anteponerse la
contable (CUO) letra "M" pues es un asiento de movimientos del mes.
 Situación 2: Referencia del CUO de
una
operación de compra en el RC

Registro de Compras del Régimen General

20150400|0234|M3|05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Es el número del Es el número de

asiento contable línea del asiento
(CUO) contable.

Registro de Compras del Régimen Especial de Renta - RER

20150400|1|M-RER |05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Como no hay asiento contable, se debe

asignar un número correlativo del mes en el
campo 2 y las siglas “M-RER “en el campo 3.
 Estructuras de los LE (V. 5.0) -
Definición
La estructura e información que contendrá el(los) archivo(s) de
texto de cada libro electrónico, deberá estar de acuerdo al Anexo 2
de la RS N° 361-2015/SUNAT y normas modificatorias.

Campo 1

Campo 2

Campo 3

Campo 4
Campo 5
Estructuras de los LE (V. 5.0) -
Aplicación.
Campo 2
Campo 1

Campo 3

Campo 4
Reglas de Nombres de Libros
(PLE)
 RUC del Generador: 20131312955
 Periodo a generar: Enero 2013
 Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos
 No se está cerrando el libro
 Libro con información
 Llevado en moneda nacional

Libro RUC del Periodo Identificador del

Electrónico Libro: 14.1
Generador Año Mes Oportun PLE (fijo)
(fijo)
Día idad Moneda
(sólo
LIB) Con información
Operación
(cierre)
Reglas generales de la información
de los comprobantes de pago y/o documentos
Reglas generales de la información
de los comprobantes de pago y/o documentos
VALIDACIÓN Y ENVÍO DE LIBROS
ELECTRÓNICOS (PLE)
PLE: Validar
PLE: Validar – Información Consistente
PLE: Validar – Reporte de Información
Inconsistente
PLE: Enviar
PLE:Enviar – Advertencia del primer
envío
PLE: Enviar – Constancia de
Recepción