MAESTRÍA EN CONTABILIDAD

Y AUDITORÍA
UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE
QUEVEDO AUDITORÍA DE
UNIDAD DE POSGRADO CUMPLIMIENTO

CPA. ADRIANA CPA. JORGE D. ING. XAVIER ING. GABRIELA ING. CINTHIA N.
L. DIAZ JORDÁN FIGUEROA L. GARCÍA GARCÍA PEÑAHERRERA TACURI MALLA

ABRIL 2018
 N° FUNCIONES SI N0 ARGUMENTO NORMATIVO
402-02 / 402-03 NCI – ART. 12 LOCGE
Control previo del
1 x Los controles los realiza las personas
gasto
delegadas
405-09 Arqueos sorpresivos de los
valores en efectivo
Efectuar arqueos Estos arqueos serán efectuados por la
Unidad de Auditoría
2 de caja pedido x Interna o por personas delegadas por la
del cajero Unidad de
Administración Financiera (no cuando lo
solicite el cajero
200-09 Unidad de Auditoría Interna
La auditoría interna es una actividad
Asesorar a la independiente y objetiva de aseguramiento
3 x y asesoría, concebida para agregar valor y
gerencia general
mejorar las operaciones de una
organización

CORPOIN SA
N° FUNCIONES SI N0 ARGUMENTO NORMATIVO
405-08 Anticipos de fondos (e)
Las servidoras y servidores responsables de la
Manejo de un administración de estos fondos, presentarán
4 fondo rotativo para x los sustentos necesarios que permitan validar
gastos menores los egresos realizados, con la documentación
de soporte o fuente debidamente
legalizada.
Realizar exámenes
5
especiales
X

406-07 Custodia
Corresponde a la administración de cada
Salvaguardar los
entidad pública, implementar su propia
6 bienes de la x reglamentación relativa a la custodia física y
institución
seguridad, con el objeto de salvaguardar los
bienes del Estado.

CORPOIN SA
N° FUNCIONES SI N0 ARGUMENTO NORMATIVO
403-12 Control y custodia de garantías
Custodia de
La Tesorería de cada entidad pública, ejercerá
papeles fiduciarios
7 x un control adecuado y permanente de las
en garantía de
garantías con el fin de conservarlas y
clientes
protegerlas
ART. 12 LOCGE (C)
Control posterior
8 X Será responsable del control posterior interno
del gasto
antes las respectivas autoridades
200-09 Unidad de Auditoría Interna
Proporcionará asesoría en materia de control
Promover mejoras
a las autoridades, niveles directivos,
9 y reformas en las x
servidoras y servidores de la entidad, para
operaciones
fomentar la mejora de sus procesos y
operaciones a t

CORPOIN SA
N° FUNCIONES SI N0 ARGUMENTO NORMATIVO

200-09 Unidad de Auditoría Interna (NCI)

Asegurar el correcto La auditoría interna es una actividad independiente y
funcionamiento de los objetiva de aseguramiento y asesoría, concebida para
10 sistemas x agregar valor y mejorar las operaciones de una
operacionales y organización; evalúa el sistema de control interno, los
administrativos procesos administrativos, técnicos, ambientales, financieros,
legales, operativos, estratégicos y gestión de riesgos.

ART. 15 LOCGE INDEPENDENCIA

Los auditores de esta unidad actuarán individual o
colectivamente, con criterio independiente respecto a la
Cumplir las órdenes
11
del gerente general
X operación o actividad auditada y no intervendrán en la
autorización o aprobación de los procesos financieros,
administrativos, operativos y ambientales. Siempre y cuando
no afecte su independencia u objetividad.

Establecer
procedimientos de
12 control interno x Art 47 de la ley de empresas públicas.
concurrente y
posterior

CORPOIN SA
N° FUNCIONES SI N0 ARGUMENTO NORMATIVO

200-06 Competencia profesional

Las servidoras y servidores de los organismos,
entidades, dependencias del sector público y
personas jurídicas de derecho privado que
Implantar
dispongan de recursos públicos, mantendrán un
13 sistemas de x
nivel de competencia que les permita comprender la
control interno
importancia del desarrollo, implantación y
mantenimiento de un buen control interno y realizar
sus funciones para poder alcanzar los objetivos y la
misión de la entidad.
200-09 Unidad de Auditoría Interna
La auditoría interna es una actividad independiente
Dirigir y y objetiva de aseguramiento y asesoría, concebida
supervisar las para agregar valor y mejorar las operaciones de una
14 labores del x organización; evalúa el sistema de control interno,
personal a su los procesos administrativos, técnicos, ambientales,
cargo financieros, legales, operativos, estratégicos y
gestión de riesgos. (dependerá del tamaño de la
entidad)

CORPOIN SA
N° FUNCIONES SI N0 ARGUMENTO NORMATIVO
406-10 Constatación física de existencias y bienes
Realizar la toma física
de larga duración.
de inventarios a
15 x El auditor interno participará en calidad de
pedido de los
observador, para evaluar la adecuada aplicación de
bodegueros
los procedimientos establecidos.

405-09 Arqueos sorpresivos de los valores en

efectivo
Efectuar arqueos de
Estos arqueos serán efectuados por la Unidad de
caja y valores de
16 x Auditoría Interna o por personas delegadas por la
manera sorpresiva
Unidad de Administración Financiera, que sean
total o parcial
independientes de las funciones de registro,
autorización y custodia de fondos.

ART. 17 LOCGE
Informes.- Los informes de las unidades de auditoría
Entregar sus informes interna de gestión, suscritos por el jefe de la unidad,
17 a los directivos de x serán dirigidos a la máxima autoridad de la institución
cada área auditada a la que pertenezcan, la que será responsable de
adoptar, cuando corresponda, las medidas
pertinentes.

CORPOIN SA