UNIVERSIDAD NACIONAL DE UCAYALI

ESCUELA DE POSGRADO

AUDITORIA DE GESTION
AMBIENTAL

DR. CPCC. HUGO GUILLERMO DIAZ PANDURO

SISTEMA GESTION AMBIENTAL
Aquélla parte del sistema de gestión
global que incluye la estructura
organizativa, las actividades de
planificación, las responsabilidades, las
prácticas, los procedimientos, los
procesos y los recursos para desarrollar,
implementar, realizar, revisar y
mantener la política ambiental.
 AUDITORIA
La Auditoría es un proceso sistemático para
obtener y evaluar de manera objetiva las
evidencias relacionadas de los informes sobre
las actividades económicas, administrativos,
manejo de recursos humanos y otros
acontecimientos relacionados, cuyo fin consiste
en determinar el grado coherente del contenido
informativo con las evidencias que le dieron
origen. La auditoria contribuye a la empresa a
descubrir fallas en la estructura u otras
vulnerabilidades existentes.
 TIPOS DE AUDITORIAS

AUDITORIAS

CONTABLES FUNCIONAL ESPECIALES

 AUDITORIA EN GESTION AMBIENTAL
Esta Auditoria tiene como objetivo la
evaluación de los elementos adecuados para la
proteger el medio ambiente, mediante
procesos de verificación y documentación que
proveerá a la organización a determinar
actividades ambientales especificas, eventos,
condiciones, sistema de gestión o información
entre otros.
El proceso de esta ayudara a adoptar medidas
para minimizar riesgos de contaminación
ambiental, respetando a su vez la legislación y
reglamentaciones vigentes.
TIPOS DE AUDITORIA AMBIENTAL
AUDITORIA INTERNA
AUDITORIA EXTERNA
AUDITORIA PRELIMINAR O DIAGNOSTICO
AUDITORIA DE VERIFICACION
DE UN SISTEMA DE GESTION AMBIENTAL
AUDITORIA DE RIESGOS AMBIENTALES
AUDITORA ENERGETICA
AUDITORIA DE RESIDUOS
AUDITORIA DE PROCESOS
CARACTERISTICAS Se ajusta a un método para
Sistemática uniformizar las auditorias,
aumentando su objetividad y
permitiendo comparar unas con
otras

Documentada Basada en datos fiables y

suficientes que garanticen un
Auditoria diagnostico real y completo
Ambiental

Periódica Permite un seguimiento del

sistema de gestión ambiental
(SGA)

Objetiva Reflejo de la situación real,

sin manipulación
CLASIFICACION
POR
PROCEDENCIA
DEL EQUIPO
AUDITOR

POR EL
POR SU ENTORNO
COMPLEJIDAD Y AMBIENTAL
CONTENIDO AUDITADO
 TIPO AUDITORIA ENFOQUE CARACATERISTICAS VENTAJAS DESVENTAJAS

Auditoria practicada por Un mejor Falta de expertos

personal de la misma conocimiento de la Desconocimiento de la
Interna empresa, estos teniendo actividad de la empresa. normativa actualizada.
el carácter de Falta de objetividad
especialistas respecto al
tema.
Operatividad en la
ejecución.

Por procedencia del Desconocimientos

Auditor Profesionalidad, peculiares de la actividad.
Equipo auditor que no objetividad, Alto costo económico
forma parte de la disponibilidad, Interfieren la marcha
Externa empresa, independiente conocimiento de normal de la empresa.
una de la otra. normativa legal Auditoria ambiental con
ambiental, cruce de falta de preparación y uso
información de metodologías no aptas
medioambiental interna. para el enfoque ambiental.
TIPO AUDITORIA ENFOQUE CARACATERISTICAS

Entorno Ambiental Interna Estudio del entorno en donde se desarrolla la

Auditado
actividad, pertinente a las actividades ejecutadas
por el personal de la empresa y a sus
operaciones.

Estudia, revisa, verifica los impactos de la

actividad con el entorno, principalmente enfocada
en el análisis de aspectos de entrada y salida. Es
Externa decir, cuando se habla de los aspectos de
entrada el auditor visualizara los términos de
recursos, materias primas, espacio, etc. No
obstante, también analizare los aspectos de
salida como productos terminados, residuos,
empleo, etc.
 TIPO AUDITORIA ENFOQUE CARACATERISTICAS

Por su complejidad y Auditoria detallada Se realiza ante la sospecha que la actividad de la

contenido empresa esta causando grandes impactos ambientales.
La revisión y análisis de la auditoria se hará entorno a
el enfoque Interno y Externo a la vez , ya que se debe
visualizar con profundidad los dos ámbitos para
determinar la interacción efectiva con el entorno y el
daño causado.-

Auditoria Simplificada
Se presume que la actividad esta causando daño, sin
embargo no es de tanta gravedad ante el ambiente.
No existe profundidad acerca del tema
El muestreo se hace de manera sencilla
La valorización del impacto se hace mediante
numeración simple, sin el uso de grandes análisis
matemáticos, sin embargo esta numeración si
contendrá criterios
METODOLOGIA AMBIENTAL
ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORIA AMBIENTAL

INFORMACION Y DIAGNOSTICO

MEDIDAS CORRECTORAS E INFORMACION DE

RESULTADOS
Planificación y Organización

Conocimiento Global de la Problemática

Delimitación del ámbito territorial, contenido y alcance

Definición de Objetivos

Identificación de Información complementaria

Definición del equipo auditor

Verificación de Recursos disponibles por el equipo

Descripción de Tareas

Programa de Trabajos y definiciones de Responsabilidades

Información y Diagnostico

El Medio Físico

El Socio Económico

El funcionamiento de la Industria

El marco legal y apoyo constitucional

Estudio de la estructura Territorial y Organizativa de la Gestión de Residuos

Identificación de los factores ambientales que pueden ser afectados

Identificación y valorización de problemas e impactos ambientales

Identificación de las acciones y de los efectos de la industria que pasan los limites establecidos

Elaboración de un informe síntesis

Medidas correctoras e información de resultados
( conclusiones):
El equipo auditor propondrá medidas correctivas ante las
situaciones que efectivamente causen daños al medio ambiente,
considerando todas las situaciones analizadas ante el proceso de
auditoria. Para esta etapa se deberá considerar las siguientes:

 Generación y evaluación de propuestas alternativas

 El equipo auditor deberá realizar reuniones para definir diversas

situaciones antes las eventualidades.

 También se realizara un informe final y plan de seguimiento y

control el cual incluye las conclusiones finales.
UNIDADES DE MEDIDA
En el marco de un sistema de contabilidad ambiental
ISO 14011
 Establece una guía para considerar el proceso de
auditorías ambientales, en la cual establece el
contenido de un informe de auditoría ambiental.

 Conviene que el informe de auditoría contenga las

constataciones de la auditoría y/o un resumen citando
las evidencias encontradas. Por acuerdo entre el
responsable de la auditoria y el cliente, el informe
podrá contener, también, las siguientes informaciones:
a) Identificación del organismo auditado y del solicitante.

b) El campo, los objetivos y el plan de auditoría.

c) Los criterios acordados, incluyendo la lista de documentos de referencia utilizados

durante el período de la auditoría.

d) La duración de la auditoría y la(s) fecha(s) en que fue realizada.

e) Identificación de los representantes del auditado que participaron en la auditoría.

f) Identificación de los miembros del equipo de auditoría.

g) Una declaración referente a la naturaleza confidencial del contenido.

h) Lista de divulgación del informe.

i) Resumen del proceso de auditoría, incluyendo los obstáculos encontrados.

j) Las conclusiones de la auditoría

Criterios de formación (ISO 14011)
 Formación y experiencia profesional
 Formación del auditor
 Pruebas tangibles de estudio, experiencia y
formación
 Calidad y competencia profesional
 Calificaciones del auditor-líder
 Mantenimiento de la calificación
 CASO
AUDITORIA AMBIENTAL
EMPRESA

“ BRITISH PETROLEUM”
PLANIFICACION DE ORGANIZACION
 Conocimientos Globales de la problemática:
 El 20 de Abril 2010 se produjo una explosión en la
plataforma semi-sumergible que fue seguida por un
incendio.
 Once vidas humanas fueron sacrificadas
 Se observo un derrame petrolífero.
 amenaza el hábitat de cientos de especies marinas y de
aves.
 Delimitación del ámbito territorial:
 Golfo de México
 Las costas de los estados
de Lousiana, Mississippi, Alabama, y Florida, de
los Estados Unidos de América.
PLANIFICACION DE ORGANIZACION
Definición de objetivos:
 Medir el nivel de contaminación afectada por el derrame de petróleo.
 Pronosticar las cifras que tendrá que indemnizar BP por el daño
causado.
 Hallar el problema que causo la contaminación.
 Buscar soluciones óptimas al daño del ecosistema.
Identificación de información complementaria:
 El petróleo estaba mezclado con una parte de metano provocado por la
dificultad de sellar varias fugas en las tuberías del fondo marino.
 aparición de tortugas, delfines y varias especies de aves marinas
muertas.
Programas de trabajo:
 inicio de las actividades.
 Calendarios de actividades.
 Diseño del soporte documental.
INFORMACION Y DIAGNOSTICO
Medio Físico:
 Las primeras afectaciones ocasionadas por el derrame se localizaron en
las marismas de la desembocadura y el delta del Mississippi, con la
aparición de tortugas, delfines y varias especies de aves marinas
muertas.
 Los perjuicios al negocio de la pesca y el camarón en el área
de Luisiana.
 Los frágiles ecosistemas de pantanos, con una variada población animal
y vegetal se ven perjudicados, especies como el manatí, son las más
afectadas.
 Los daños previstos al sector turístico de playas de Florida y Cuba.
Funcionamiento de la Industria:
 BP utiliza un sistema de Gestión de proyecto, que permite a cada una de
las partes presentar informes de progreso, identificar cuellos de botella
y resolver rápidamente problemas importantes como retrasos causados
por condiciones atmosféricas adversas, etc.
INFORMACION Y DIAGNOSTICO
 Ocupa principios y procesos para la aplicación en todo el grupo BP.
 Elementos de funcionamiento: El sistema operativo de elementos se
preocupa de describir ocho dimensiones cómo: las personas, procesos,
instalaciones y el rendimiento operar dentro de BP. La esencia del grupo
describen los requisitos para la mitigación de riesgos, cumplimiento legal y
reglamentario.
 Se han integrado durante el año 2009 en el sistema operativo de gestión de
BP, identificación sistemática de los peligros de seguridad, el desarrollo de
planes de gestión de la seguridad, y la aplicación de los procesos de la mano
de obra para manejar la forma segura o reservada la información
clasificada.
 Posibles causas del cual produjeron el daño:
 1.-Su diseño no siguió las especificaciones originales.
 2.-Las baterías que debían hacer funcionar varios de sus aditamentos
estaban defectuosas.
 3.-uno de sus piezas medulares fue destruida semanas antes de la
explosión.
 INFORMACION Y DIAGNOSTICO
 Seguimiento del problema:
 A las 12:35 AM. los técnicos de Halliburton completan la operación de
cimentación del pozo.
 A las 17:05 horas se observa una pérdida de fluido en el tubo que conecta el
cabezal del pozo con la plataforma.
 Entre las 17 y las 19 horas se realizan más pruebas para corroborar que la
presión corresponde a las especificaciones de la cimentación. Los instrumentos
indican una pérdida total de presión en la tubería de emergencia que va del
pozo a la plataforma.
 A las 20 horas los técnicos de BP comienza la operación de extracción de lodos
de perforación para remplazarlos con agua de mar.
 Hacia las 21 horas hay más fluidos saliendo del cabezal de los que están siendo
bombeados hacia dentro.
 A las 21:10 la presión en la tubería principal de perforación aumenta.
 A las 21:50 surge una primera burbuja gigante de gas natural y las válvulas del
cabezal son incapaces de controlarla. La primera explosión sobreviene unos
segundos después.
INFORMACION Y DIAGNOSTICO
El marco legal y apoyo constitucional: referentes
al medio ambiente:
 EPA (iniciales en inglés de Agencia de Protección Ambiental)
 Ley Aguas Limpias.
Identificación de los contaminantes:
 El petróleo está formado principalmente por hidrocarburos, que son
compuestos de hidrógeno y carbono, en su
mayoría parafinas, naftenos y aromáticos. Junto con cantidades
variables de derivados saturados homólogos del metano (CH4).
 El petróleo tiene el problema de ser insoluble en agua, esto quiere decir
que no se deshace, y por lo tanto, difícil de limpiar.
 Se utilizo químicos diluyentes como 2,5 millones de litros de Corexit
INFORMACION Y DIAGNOSTICO
 Identificación de los factores ambientales que pueden
ser afectados:
 Los derrames afectan profundamente a la fauna y vida en el lugar, razón
por la cual la industria petrolera debe cumplir con reglas muy estrictas para
proteger el ambiente
 Identificación y valoración, problemas e impactos
ambientales:
 El volumen de flujo sería de hasta 40.000 barriles diarios (6,36 millones de
litros)
 Cualquier multa de una EPA será en base a barriles vertidos.
 Bajo la ley de Aguas Limpias, BP y otros podrían exponerse a multas de
hasta 4.300 dólares por cada barril vertido en las aguas del Golfo de
México.
 BP no tiene un presupuesto fijado para pagar los daños, pero se
comprometió a indemnizar a todos aquellos que hayan resultado heridos,
perjudicados o dañados.
ELABORACION INFORME SINTESIS
 La empresa BP se encuentra en una situación complicada
en el ámbito ambiental y responsabilidad social afectando
directamente a la imagen de la empresa.
 Destrucción medio ambiente, animales, lugares turísticos.
 Según la investigación llevada a cabo se dedujeron tres
posibles causas del cual ocasiono el daño, estas son:
 1.- El diseño que no siguió las especificaciones originales.
 2.-Las baterías que debían hacer funcionar varios de sus aditamentos
estaban defectuosas.
 3.-Una de sus piezas medulares fue destruida semanas antes de la
explosión.
 El volumen de flujo de la contaminación se contempla de
hasta 6,36 millones de litros diarios, el cual se estima una
multa de aproximada de 4.300 dólares por cada barril
vertido en las aguas del Golfo de México (40.000 barriles).
CUESTIONARIO DE
ENTRADA
1) ¿Qué entiende Por auditoria de gestión ambiental?
2) ¿Por qué las empresas y/o compañías deben contar
con un Sistema de Gestión Ambiental (SGA)?
3) Una auditoria del sistema de gestión ambiental en
una empresa la podría realizar una persona que
labora en la misma empresa o tendría que ser alguien
ajeno a la misma. Justifique
4) Mencione ud. Los principales tipos de Auditorías
Ambientales que existen:
5) Describa ud. El objetivo de un tipo de Auditoria
Ambiental.
6) En la actualidad a que rubro y/o sector se aplican
con más rigurosidad las Auditorías Ambientales
7) Mencione ud. La normatividad ambiental del Perú
(mínimo 3)

8) Diferencia ud. Entre una Auditoria Ambiental Interna

y Externa.

9) Cuál es la Norma Internacional de Gestión Ambiental

que Rige y certifica a las organizaciones como Empresas
Ambientalmente Responsables.
RESPUESTAS:
1) Se define como un instrumento de gestión que
comprende una evaluación sistemática, documentada,
periódica y objetiva de la eficacia de la organización, el
sistema de gestión y procedimientos destinados a la
protección del medio ambiente

2) Porque desean conocer y analizar su situación

respecto al medio ambiente y se convierte en un
instrumento de gestión que garantiza el correcto
funcionamiento de las políticas adoptadas
proporcionando ventajas, tanto a la propia empresa
como a su entorno natural.
3) Las auditorias pueden ser dirigidas por personal de la empresa
y/o por personal ajeno a ella. En ambos casos debe primar la
imparcialidad y la objetividad, y deben cumplirse los requisitos
que la propia empresa defina para los auditores en cuanto a
formación, habilidades y experiencia.
4) -Según su alcance:
Auditoría Ambiental Integrada: tiene como objeto toda la
instalación, considerando todos los sectores y
aspectos variables de esta.
Auditoría Ambiental Sectorial: se interesa por algún sector o
aspecto concreto de la instalación.
-Según la procedencia del equipo auditor:
Auditoría Ambiental Externa: la lleva a cabo una empresa
especializada.
Auditoría Ambiental Interna: realizada por la propia empresa
5) -Según el entorno medioambiental auditado:
Auditoría Ambiental Exterior: se estudian los impactos
ambientales que las actividades de la organización provocan al
entorno de la instalación.
Auditoría Ambiental Interior: se estudia el medio ambiente
laboral.
Auditoría Ambiental Mixta: se hace un diagnóstico
medioambiental completo.
-Según su periodicidad:
Auditoría Ambiental Permanente: si la gestión y los procesos de
la actividad están siendo evaluados de forma continúa en el
tiempo. Suelen ser muy sectoriales.
Auditoría Ambiental Cíclica/Periódica: revisiones periódicas de
la situación medioambiental de las actividades de la
organización o del sistema de gestión ambiental de la empresa.
-Según sus objetivos:
Auditoría Ambiental de Conformidad: con un objetivo
puntal que es comprobar que la organización cumple
con la normativa medioambiental vigente
Auditoría Ambiental de siniestros o accidentes.
Auditoría Ambiental de riesgos.
Auditoría Ambiental de evaluación del sistema de
gestión medioambiental: son periódicas y se realizan
para conocer la eficacia del sistema interno de gestión
medioambiental en la instalación para evaluar el grado
de cumplimiento de los objetivos marcados en la
auditoria anterior y para emitir medidas corretoras y
recomendaciones.
6) Se pueden identificar dos sectores en donde se aplica
la auditoría ambiental:
• Mineras
• Manufactureras

7) - Ley N° 28611, Ley General del Ambiente

- Ley N°28245, Ley Marco del Sistema Nacional de

Gestión Ambiental

- Decreto Legislativo N° 1013, Ley de creación del

Ministerio del Ambiente
8) Diferencia entre Auditoria Ambiental Interna y Auditoria
Ambiental Externa

Auditoria Interna Auditoria Externa

I. Auditoría realizada por la I. Evaluación realizada por un
organización a sus propios organismo independiente de la
sistemas y procedimientos. empresa.
II. Asegurar que se cumplen los II. Determinar la adecuación de los
planes para la gestión ambiental proveedores.
III. Informar a la dirección de la III. Evaluar la validez de los
situación del SGA. proveedores o subcontratistas.
IV. Realizadas por personal de la IV. Generalmente, realizada por un
empresa, o subcontratado por organismo de
ésta certificación conforme a una
norma de Sistemas de Gestión
Ambiental.
9) Si bien dentro de la familia de las normas ISO 14000,
la ISO 14001:2004 establece como requisito la ejecución
de auditorias del sistema de gestión ambiental, es la
Norma UNE-EN ISO 19011:2002 la que define la
metodología de aplicación, su desarrollo y las
especificaciones necesarias para llevarlas a cabo.