SISTEMA NACIONAL DE

TESORERÍA

DEFINICIÓN:
El Sistema Nacional de Tesorería, es el conjunto de órganos, normas, procedimientos, técnicas e
instrumentos orientados a la administración de los fondos públicos, en las entidades y organismos del
sector público, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos
SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA

Dirigidos u orientados a
la Administración
Fondos Públicos

- Fuente de Financiamiento
- Uso
PRINCIPIOS REGULATORIOS

UNIDAD DE CAJA OPORTUNIDAD

Administración centralizada en cada entidad, Percepción y acreditación en los plazos señalados, de
cualquiera que sea la fuente de financiamiento e forma tal que se encuentren disponibles en el
independientemente de su finalidad. momento y lugar en que se requiera proceder a su
utilización.

FONDOS
ECONOMICIDAD PROGRAMACIÓN
PÚBLICOS
Manejo y disposición, viabilizando su óptima aplicación Organización de flujos de ingresos y gastos
y seguimiento permanente, minimizando sus costos. razonablemente

VERACIDAD SEGURIDAD

Las autorizaciones y el procesamiento de operaciones se Prevención de riesgos o contingencias en el manejo y

realizan presumiendo que la información registrada por la registro de las operaciones.
entidad se sustenta documentadamente respecto de los
actos y hechos administrativos legalmente autorizados y
ejecutados.
CONFORMACIÓN DEL SISTEMA: Esta conformada de la siguiente manera:

EN EL NIVEL CENTRAL
- Aprueba la normatividad
DGETP - MEF ÓRGANO -Implementa y ejecuta procedimientos y operaciones en el
RECTOR
marco de sus atribuciones.

EN EL NIVEL DESCENTRALIZADO U
OPERATIVO
Unidades Ejecutoras y Dependencias Equivalentes

ENTIDADES DEL ESTADO

Oficinas de tesorería u oficinas que hagan sus veces
RESPONSABLES DE LA ADMINISTRACIÓN DE LOS FONDOS PÚBLICOS

DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN

O QUIEN HAGA SUS VECES
DESIGNACIÓN
DEBE SER ACREDITADA
ANTE LA DGETP

TESORERO
ATRIBUCIONES DE LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA

a) Centralizar la disponibilidad de fondos públicos.

b) Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorería.

c) Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional.

d) Establecer normas que orienten la programación de caja en el

nivel descentralizado.

e) Elaborar y difundir información estadística sobre la ejecución de

ingresos y egresos de los fondos públicos.
f) Autorizar, a través del SIAF-SP las operaciones de pagaduría.

g) Autorizar la apertura de cuentas bancarias para el manejo de los

fondos.

h) Custodiar valores del Tesoro Público.

i) Dictar las normas y los procedimientos del SNT de conformidad

con la Ley Nº 28112.

j) Absolver las consultas, asesorar y emitir opinión oficial.

k) Evaluar la Gestión de Tesorería de las unidades ejecutoras.

l) Opinar en materia de tesorería respecto a los proyectos de

dispositivos legales.
FONDOS PÚBLICOS
 ADMINISTRACIÓN DE FONDOS
DEFINICIÓN PÙBLICOS

Son todos aquellos Son administrados y registrados por

recursos financieros de la Dirección Nacional del Tesoro
carácter tributario y no Público.
tributario que se generan, Los fondos públicos generados u
obtienen u originan en la obtenidos en la producción o
producción o prestación de prestación de los bienes y servicios
bienes y servicios que las autorizados con arreglo a ley, se
unidades ejecutoras o encuentran bajo la administración y
entidades, con arreglo a la registro de las unidades ejecutoras
ley. y entidades que los generan.
EJECUCIÓN FINANCIERA DE INGRESOS
DETERMINACIÓN DE LOS INGRESOS
PÚBLICOS
La determinación se realiza sobre la base de la norma legal que autoriza
la percepción o recaudación de los fondos, debiendo establecerse el
monto, el concepto, e identificar al deudor, con indicación de la fecha en
que deberá hacerse efectiva la cobranza correspondiente y, de ser el
caso, la periodicidad de la cobranza, intereses aplicables y tratamiento
presupuestal de la percepción o recaudación.

La información de esta etapa de la ejecución de los ingresos se registra

en el SIAF-SP sobre la base de la documentación sustentatoria
respectiva.
DETERMINACIÓN DE LOS INGRESOS PÚBLICOS

PERCEPCIÓN O
DETERMINACIÓN
RECAUDACIÓN

- Monto
- Concepto
- Identificar el deudor
- Fecha a hacer efectiva
- Periodicidad de cobranza
- Intereses Aplicables
PERCEPCIÓN DE LOS INGRESOS PÚBLICOS

La percepción es la etapa de la ejecución financiera de los ingresos

en la que se recauda, capta u obtiene efectivamente los ingresos
sobre la base de la emisión o, de ser el caso, la notificación de la
documentación generada en la fase de la determinación.

Los referidos ingresos deben ser registrados en el SIAF-SP,

sustentando dicho registro con documentos tales como: recibos de
ingresos, papeletas de depósito, notas de abono, tickets, boletas de
venta, facturas, o los correspondientes estados bancarios, según
sea el caso.
PERCEPCIÓN DE LOS INGRESOS PÚBLICOS

• Es la etapa de la ejecución financiera de ingresos

- Recibos de ingresos
- Papeletas de depósitos
- Notas de abono
Sustento - Tickets
- Boletas de venta
- Facturas
- Estados bancarios
PLAZO PARA EL DEPÓSITO DE LOS FONDOS PÚBLICOS

Los fondos públicos recaudados, captados u obtenidos de acuerdo

a Ley, cualquiera sea la fuente de financiamiento, deben ser
depositados en las correspondiente cuentas bancarias en un
PLAZO NO MAYOR DE 24 HORAS.
EJECUCIÓN FINANCIERA DEL GASTO
REGISTRO DEL PROCESO DE EJECUCIÓN DEL GASTO

El gasto se sujeta al proceso de la EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

y FINANCIERA, debiendo registrarse en el SIAF-SP los datos
relacionados con su formalización en el marco de las normas
legales aplicables a cada una de sus etapas: COMPROMISO,
DEVENGADO Y PAGO.
LA CERTIFICACION DEL CREDITO PRESUPUESTARIO (CCP)

El Certificado de Crédito Presupuestario (CCP), es el documento expedido por el JEFE DE

LA OFICINA DE PRESUPUESTO o quien haga sus veces, con el cual se garantiza la
existencia de crédito presupuestal disponible y libre de afectación para la asunción de
obligaciones con cargo al presupuesto del respectivo año fiscal.

Se expide a solicitud previa del área que ordena el gasto o de quien tenga delegada esta
facultad.

Expedido el Certificado de Crédito Presupuestario se remite al área solicitante para que

procedan a efectuar los trámites respectivos para la adquisición de las obligaciones
correspondientes.
El Certificado de Crédito Presupuestario se genera
únicamente para el año fiscal y su valor puede afectar como
máximo el saldo disponible de los créditos presupuestales en
la específica respectiva y cuando la ejecución contractual se
prolongue por más de un ejercicio presupuestario el jefe de la
Oficina General de Administración o el que haga sus veces,
debe emitir un documento que garantice la programación de
los recursos suficientes para atender el pago de las
obligaciones de los años fiscales subsiguientes.
COMPROMISO Y SU REGISTRO PRESUPUESTAL
COMPROMISO: El compromiso es el acto de administración por
medio del cual el área responsable con capacidad de contratar y
comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, y respaldado
en un CCP, ordena un gasto con cargo al presupuesto, contenidos en
el CCP, que afecta los saldos disponibles de un crédito
presupuestario.

REGISTRO DEL COMPROMISO: Es la operación mediante la cual se

perfecciona el compromiso y se afecta en forma definitiva la
apropiación garantizando que ésta no será desviada a ningún otro
fin.
El registro presupuestal se realiza en el Sistema Integrado de
Administración Financiera–SP (SIAF-SP), y constituye requisito
indispensable para iniciar la ejecución del gasto.
PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL

GASTOS EN CONTRATOS ADMINISTRATIVOS DE SERVICIOS (CAS)

GASTOS DE BIENES Y SERVICIOS

Para tal efecto, la Oficina General de Administración (a través de la oficina de abastecimientos o servicios auxiliares) debe efectuar
una revisión de su cuadro de necesidades y el Plan Anual de Adquisiciones con la finalidad de iniciar los procesos de adquisición y
contratación o adjudicación directa

GASTOS EN SERVICIOS BÁSICOS

GASTOS EN CAJA CHICA
El compromiso se sustenta en los siguientes documentos:

016 CONVENIO SUSCRITO

031 ORDEN DE COMPRA ‐ GUÍA DE INTERNAMIENTO
032 ORDEN DE SERVICIO
036 PLANILLA DE MOVILIDAD
039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO
041 PLANILLA DE PROPINAS
042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO
043 PLANILLA DE VIATICOS
059 CONTRATO COMPRA‐VENTA
060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)
133 RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS
134 RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES
070 CONTRATO SUSCRITO SUSCRITO (OBRAS) (OBRAS)
230 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL
231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES
232 RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES ‐ CAS
233 RESUMEN RESUMEN SERVICIOS SERVICIOS PUBLICOS PUBLICOS ANUALIZADO ANUALIZADO
234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/ 235 PLANILLA OCASIONALES
DEVENGADO
El devengado se sustenta únicamente con alguno de los siguientes documentos: (Factura,
boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos de conformidad con
el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la SUNAT)

FORMALIZACIÓN DEL GASTO DEVENGADO

El Gasto Devengado se formaliza cuando se otorga la conformidad con alguno de los
documentos establecidos en el artículo precedente luego de haberse verificado, por parte
del área responsable, una de las siguientes condiciones:

a) La recepción satisfactoria de los bienes;

b) La prestación satisfactoria de los servicios;
c) El cumplimiento de los términos contractuales en los casos que contemplen adelantos,
pagos contra entrega o entregas periódicas de las prestaciones en la oportunidad u
oportunidades establecidas en las bases o en el contrato.

El Gasto Devengado es registrado afectando en forma definitiva la Específica del Gasto

Comprometido, con lo cual queda reconocida la obligación de pago.
GIRADO
El pago extingue, parcial o totalmente, la obligación contraída hasta por
el monto del Gasto Devengado y registrado en el SIAF-SP, con cargo a la
correspondiente Específica del Gasto, cualquiera sea la fuente de
financiamiento