PROCEDIMIENTOS PREVIOS A UNA LIQUIDACION

DE PROYECTO DE INVERSIÓN PÚBLICA

EDGARD PACOMPÍA NIETO

Auditor Gubernamental
 MARCO NORMATIVO DE UN PROCESO DE
LIQUIDACION DE PROYECTO POR
ADMINISTRACIÓN DIRECTA

R.C.N° 195-88-CG

Ley de Contrataciones Directiva N° 003-2017-EF/63.01

 DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

Nuevo Sistema de Programación Multianual y

Gestión de Inversiones
D.L. N° 1252 y D.S. N° 027-2017-EF

Criterios para el Reconocimiento,

Aprueban diversas medidas de
Medición y Registro de las Entidades
simplificación administrativa Gubernamentales
D.L. N° 1246 DIRECTIVA N° 005-2016-EF/51.01

Nueva directiva “Servicio de

Control Previo de las Prestaciones
Adicionales de Obra
N° 011-2016-CG/GPROD
 OBLIGACIONES,
PRIORIDADES DE LAS
UNIDADES EJECUTORAS Y
NUEVAS DISPOSICIONES
LA PROGRAMACIÓN MULTIANUAL EN INVERSIÓN PÚBLICA SE
SUJETA A LA ASIGNACION PRESUPUESTARIA TOMANDO EN
CUENTA EL SIGUIENTE ORDEN DE PRELACION
(inc. F) art. 10° Directiva N° 001-2017-EF/50.01,)

Proyectos en liquidación

Proyectos en ejecución física

Proyectos con buena pro

Proyectos en proceso de contratación

Proyectos con estudio definitivo o expediente
técnico aprobado
Elaboración de los estudios definitivos, expedientes
técnicos o documentos similares
LA OPMI INCLUIRÁ LAS INVERSIONES EN EL SIGUIENTE
ORDEN DE PRELACION (art. 5.2 Directiva N° 001-2017-EF/63.01)

Las inversiones por liquidar o pendientes

de liquidación

Las inversiones en funcionamiento para

asegurar la operación y mantenimiento

Las inversiones en ejecución que culminen

en años posteriores

Las inversiones sin ejecución con

expediente técnico, estudio o similar

Las inversiones sin ejecución que cuenten

con aprobación viabilidad

Las inversiones en preparación,

incluyendo aquellas en formulación e ideas
 Luego de la vigencia del nuevo
Sistema Nacional de Programación
Multianual y Gestión de Inversiones
la prioridad de toda entidad pública
es el inicio y culminación de las
liquidaciones de proyectos
ejecutados
 INVENTARIO DE PROYECTOS DE
INVERSION

Otra de las prioridades de las unidades ejecutoras es contar

con un inventario de activos correspondientes a la
infraestructura o servicios públicos a su cargo, el cual debe
ser implementado y actualizado por las entidades a cargo de
su operación y mantenimiento
(quinta disposición complementaria final D.L. N° 1252)
 CRITERIOS PARA INVENTARIAR PROYECTOS
(art. 16° D.S. N° 027-2017-EF)

detallar si fue transferido y

Monto de inversión ejecutado
Indicar si el PIP ha sido
culminado o suspendido
detallar año de ejecución física y
termino de ejecución financiera
Mencionar si cuenta con
resolución de liquidación
cuenta con informe de cierre
Si el PIP fue suspendido indicar
año de suspensión, motivo
Acciones de la entidad
posteriores a la suspensión
Si mas de una entidad estuviera
a cargo de la ejecución cada UE
informa el componente que le
corresponde
 LIQUIDACION INVENTARIO
DE PROYECTOS DE PROYECTOS
(iniciar, continuar (registrar e informar
y presupuestar) A la DGPMI)

Todas las unidades ejecutoras

deben liquidar e inventariar sus
proyectos ejecutados
(quinta disposición complementaria final
D.L. N° 1252)
Desde la vigencia del nuevo sistema nacional de
programación multianual y gestión de inversiones, todo
expediente técnico deberá reflejar por separado el
presupuesto para la liquidación del proyecto.
“Las entidades de la administración pública están
prohibidas de exigir a los administrados o usuarios la
información que puedan obtener directamente …”. (art.
4° D.L. N° 1246) 09-10-2017

No es necesario fotocopiar el sustento financiero de un

proyecto, se debe solicitar autorización a la gerencia
para presentar los comprobantes de pago originales
luego de culminada la liquidación
 SERVICIO DE CONTROL PREVIO DE LAS
PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA

Directiva N° 011-2016-CG/GPROD

Regula el servicio de control previo a cargo de la Contraloria general

de la República para otorgar autorización previa a la ejecución y pago
de las prestaciones adicionales de obra por contrata cuyo monto
exceda el porcentaje previsto en la ley de Contrataciones N° 30225
La emisión de la autorización previa no supone la conformidad de los
actos de gestión de la entidad ni limita el ejercicio de control
simultaneo o posterior que corresponda
Ante deficiencias en el expediente técnico de obra corresponde
deslindar responsabilidades que correspondan para las autoridades,
funcionarios que hayan formulado y/o aprobado dicho expediente
NUEVA DENOMINACION DE UN PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACION
 “Directiva para la Ejecución de Inversiones Públicas
en el Marco del Sistema Nacional de Programación
Multianual y Gestión de Inversiones”
N° 003-2017-EF/63.01

Elaboración del
expediente técnico o La Ejecución física
equivalente

Etapas de la fase de
ejecución

En ambas etapas se da la ejecución

financiera
Las inversiones ingresan a la fase La fase de ejecución comprende
de ejecución luego de contar con la ejecución financiera con cargo
la declaración de viabilidad o a los recursos asignados y
aprobación (art. 5.1°) aprobados (art. 5.2°)

La fase se inicia con la culminada la ejecución y

elaboración del expediente efectuada la recepción de los
técnico o documento activos la UEI puede realizar la
equivalente para PIPS (art. 5.3°) entrega a la entidad titular
 Luego de efectuar la liquidación física y
financiera que corresponda, conforme a
la normatividad de la materia, la UEI
registra el cierre de las inversiones
públicas en el Banco de Inversiones, de
acuerdo al formato N° 04 (art 5.5)
 R.D. N ° 006-2017-EF/63.01
Modifican “Directiva para la Ejecución de
Inversiones Públicas en el Marco del Sistema
Nacional de Programación Multianual y Gestión
de Inversiones” (03-10-2017)
Un proyecto puede tener modificaciones que
impliquen el cambio de la localización dentro de su
ámbito de influencia o variaciones en la capacidad
de producción para atender la demanda de la
población objetivo del PIP viable (art. 6.1)

Es responsabilidad de la UEI sustentar las

modificaciones a la UF que declaró la viabilidad del
PIP, la UF debe contar con dicha información para su
evaluación y registro en el banco de inversiones

Si la UF determina que dichas modificaciones

cambian la concepción técnica del PIP, no se podrá
continuar con la fase de ejecución correspondiendo
a la entidad autorizar el cierre respectivo (art. 6.3)
 Art. 2 R.D. N ° 006-2017-EF/63.01
Modificaciones antes de la aprobación del
expediente técnico o equivalente

En caso de obras cuando el incremento sea mayor al

15% se adjuntará autorización de la Contraloría
General de la República, para las demás
modalidades se adjuntará comunicación al OCI
En el caso de bienes y servicios, cuando los
incrementos sean mayores al 25% se adjuntará la
comunicación del OCI
Luego de la aprobación del expediente técnico, la
UEI lo registra en el banco de Inversiones mediante
los formatos 01 o 02 según corresponda (art. 7.5
Directiva N° 003-2017-EF/63.01)
Durante la ejecución de las inversiones, la UEI
deberá vigilar permanentemente el avance de las
mismas, inclusive cuando no las ejecute
directamente, verificando que se mantengan las
condiciones, parámetros y cronograma de
ejecución previstos en los expedientes técnicos o
equivalentes (art. 8.4 Directiva N° 003-2017-EF/63.01)
Los expedientes técnicos tienen una vigencia
máxima de 03 años a partir de su aprobación,
transcurrido ese plazo sin haberse iniciado, la
UEI deberá proceder a registrar el cierre de la
inversión (art. 10 Directiva N° 003-2017-EF/63.01).
 PARA EL NUEVO SISTEMA INVIERTE PERÚ NO
CONSTITUYEN PROYECTOS DE INVERSION

Las ”..inversiones de optimización, ampliación

marginal, de reposición y de rehabilitación no
constituyen un proyecto de inversión, por lo que no
les resulta aplicable las fases de programación,
formulación y evaluación..” . únicamente se
asignan recursos y se inicia la fase de ejecución
(articulo 4.2° D.L. Nº 1252).
 R.D. N° 02-2018-MTC/14
(26-01-2018)

EL MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES

APRUEBA EL NUEVO "GLOSARIO DE TÉRMINOS DE USO
FRECUENTE EN LOS PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA
VIAL"
 MODALIDADES DE EJECUCION

ADMINISTRACIÓN ADMINISTRACIÓN
DIRECTA INDIRECTA

contrato convenio
A cargo de
la entidad Núcleo
encargo
ejecutor
Obras por Asociación
impuestos Público
Ley N° 29230 Privada
 CONSIDERACIONES FUNDAMENTALES ANTES
DE INICIAR UN PROCESO CONSTRUCTIVO

En todos los casos, las UEI deben contar con las

competencias legales correspondientes, así como
con la capacidad operativa, técnica y financiera
para la ejecución de las inversiones públicas (art.
6.8 Directiva N° 003-2017-EF/63.01
Antes del inicio de la elaboración del expediente
técnico, debe verificar que se cuenta con el
saneamiento físico legal del bien inmueble
correspondiente o los arreglos institucionales
respectivos para la ejecución de la inversión
pública (art. 7° Directiva N° 003-2017-EF/63.01)
 PROCEDIMIENTOS Y
RECOMENDACIONES PARA LAS
AREAS DE INFRAESTRUCTURA Y
OBRAS
disponer la actualización o realización del inventario
de obras de la entidad y verificar la integridad de la
documentación técnica (art. 16° D.S. N° 027-2017-EF)

De ser el caso, disponer el inicio del recupero de los

documentos técnicos faltantes de obras culminadas
mediante cartas notariales e informar a la oficina de
asesoría jurídica para el inicio de acciones legales
contra los responsables.
 disponer la evaluación técnica y financiera de las
obras en ejecución y comunicar los resultados a fin de
que se tomen las acciones correspondientes

La parte técnica La ejecución

debe verificar el financiera se verifica
avance de los solicitando el
metrados reporte de la meta
programados a una presupuestal al área
fecha determinada de presupuesto
la supervisión es la función principal de un gerente
de obras o el que haga sus veces

realizar visitas constantes a las obras en ejecución

verificando el avance del proceso constructivo
contrastándolo con los documentos de obra
verificar constantemente la tenencia y actualización de los
documentos de obra, disponiendo la regularización
inmediata en caso de encontrar demoras o irregularidades
la designación como residente o supervisor de obra
debe ser única, evitar designar en mas de una obra
a un profesional a fin de no generar inconvenientes
durante el proceso constructivo

Disponer lo contrario podría generar

responsabilidades administrativas, civiles y penales
 RESIDENTE DE OBRA
Art. 154° D.S. N° 056-2017-EF

Durante la ejecución de la obra debe contarse, de modo

permanente y directo, con un profesional, el cual puede
ser ingeniero o arquitecto, según corresponda a la
naturaleza de los trabajos,
“…El residente de obra no podrá prestar servicios en
mas de una obra a la vez…”
 PRINCIPALES FUNCIONES DEL RESIDENTE
DE OBRA

Dispone la apertura del cuaderno de obra y demás

registros auxiliares
Genera los requerimientos y conformidades durante la
ejecución de la obra y dispone el tramite de los mismos
Realiza las pruebas de control de calidad de los trabajos,
materiales, equipos y otros
Comunica cualquier modificación necesaria durante el
proceso constructivo, recomendando acciones necesarias
Es responsable de la custodia, registro y entrega de los
documentos técnicos y administrativos de la obra
Es responsable de la elaboración y presentación oportuna
de los informes mensuales e informe final de obra
 INSPECTOR O SUPERVISOR DE OBRA
Art. 159° D.S. N° 056-2017-EF

Durante la ejecución de la obra debe contarse, de

modo permanente y directo, con un inspector o
supervisor, queda prohibida la existencia de ambos en
una misma obra.
“…El supervisor de obra, cuando es persona natural, o
el jefe de supervisión cuando sea persona jurídica, no
podrá prestar servicios en mas de una obra a la vez…”
 QUE FUNCIONES CUMPLE EL
ADMINISTRATIVO DE OBRA

Es el personal de apoyo administrativo directo del

residente de obra, Organiza, genera, gestiona, archiva,
custodia y realiza seguimiento de todos los documentos
administrativos de obra ante las demás areas

Se debe evitar delegarles funciones técnicas propias del

residente
 EL CUADERNO DE OBRA
Art. 163° D.S. N° 056-2017-EF

En la fecha de entrega del terreno, el contratista entrega

y abre el cuaderno de obra, el mismo que debe
encontrarse legalizado y firmado en todas sus paginas
por el inspector o supervisor,
dichos profesionales son los únicos autorizados a hacer
anotaciones, salvo en casos de ausencias excepcionales
debidamente autorizadas por la entidad en los cuales
puede autorizarse la firma a otro profesional..”
 EL INFORME MENSUAL

Es elaborado y suscrito por el responsable de la obra debiendo

ser visado por el supervisor.

Muestran el avance físico de la obra en concordancia con el

expediente técnico o el plan de trabajo, incluido las modificaciones
según corresponda.
contiene el detalle financiero de las ordenes de compra, ordenes de
servicio, planillas de inversión y demás gastos a nivel de girado o
pagado que fueron generados por los responsables de la obra con
cargo al presupuesto aprobado.
 CONTENIDO SUGERIDO DE UN INFORME
MENSUAL DE OBRA

o Ficha técnica de la obra.

o Resumen ejecutivo.
o Memoria descriptiva
o Valorización mensual
o Presupuesto analítico programado y ejecutado
o Hechos importantes
o Relación de personal
o Reporte de maquinaria
o Cronograma valorizado de ejecución de obra por partidas.
o Pruebas y ensayos ejecutados
o Copias de cuaderno de obra.
o Panel fotográfico (con registro de fecha, residente y supervisor)
Solicitar al área de presupuesto el reporte de los giros
cargados a la meta presupuestal y diferenciar su estado
(compromiso, devengado y girado).

las fotos del informe mensual deben registrar fecha y ser

especificas respecto al avance físico
 EL INFORME FINAL DE OBRA

Es elaborado y suscrito por el responsable de la obra con la

conformidad del supervisor.

Muestra el cumplimiento de las metas físicas programadas y

contenidas en el expediente técnico o el plan de trabajo según
corresponda, en concordancia con el presupuesto programado.
Contiene el detalle financiero de las ordenes de compra, ordenes de
servicio, planillas de inversión y demás gastos a nivel de girado o
pagado, generado por los responsables de la culminación de la
obra con cargo al presupuesto aprobado.
 ¿EXISTEN LAS PRE LIQUIDACIONES?

La definición de Pre liquidación fue creada a fin de sustentar

la presentación de un nuevo informe final de obra.

Es una definición que no debe ser utilizada en una entidad

debido a que distorsiona los procedimientos que la
normatividad establece.

INFORME LIQUIDACION
MENSUAL MENSUAL

INFORME
LIQUIDACION FINAL
FINAL

¡¡¡LAS PRE LIQUIDACIONES NO EXISTEN!!!

Es recomendable que todas de las ordenes de compra,
de servicio, planillas de inversión y demás gastos
consignados en el informe final figuren en el SIAF como
girado o pagado, ello otorgará certeza de lo valorado
por el responsable de la obra concluida
Luego de culminada la Obra, el residente presentara el
informe final a la Gerencia de obras o la que haga sus
veces adjuntando toda la documentación técnica y
financiera

“…la entidad designara una comisión para que

formule el acta de recepción de los trabajos y se
encargue de la liquidación técnico financiera…” inc.
11 del Art. 1° R.C. N° 195-88-CG
 DOCUMENTOS ANEXOS DE UN INFORME FINAL

• Expediente Técnico inicial , modificaciones y Resoluciones de aprobación, Resolución

de modificación de Presupuesto analítico , Resolución (es) de responsables de obra.
• Cuadernos de obra, planos de ejecución de obra, Planos de replanteo o finales.
• Memoria descriptiva valorizada, Especificaciones técnicas de las partidas ejecutadas
• Metrados finales de trabajos ejecutado y Metrado de partidas físicas reducidas.
• Resumen de avance físico mensuales, Informe final de obra ejecutada, Ficha
resumen de liquidación de obra.
• Titulo de propiedad del terreno o documento de tenencia y Acta de entrega de
terreno, Informe de evaluación del expediente.
• Solicitud de recepción de obra, documentos de designación de Comité de
Recepción.
• Acta de constatación física y acta de recepción de obra.
• Calendario reprogramado de obra, Cuadro de materiales realmente ejecutados.
• Pruebas de control de calidad, tareo semanal, sustento de ampliaciones de plazo,
deductivos y/o adicionales, Fotografías del proceso constructivo y culminación de la
obra.
 DESTINO DE SALDOS Y DESPERDICIOS DE OBRA

Luego de la culminación de la obra, los responsables de la custodia de los

materiales (almacenero periférico, Ing° residente) internaran en el área de
almacén central todos los materiales no utilizados.

Se deberá de diferenciar los saldos (valorizados) de los desperdicios

(inventario físico) a efectos de determinar el destino de los mismos,
internándose los saldos valorados al almacén mediante una N.E.A.

Los saldos valorados se internaran en el almacén central y los desperdicios

luego de la conformidad del almacenero central se internaran en
ambientes bajo la custodia del área de patrimonio para su control físico.
¿Porque es importante discriminar
los saldos de los desperdicios y
valorizarlos luego de culminada la
obra?
Devolver saldos valorizados de
obras culminadas es devolver
presupuesto a la unidad ejecutora

Los saldos valorizados permitirán

conciliar lo ejecutado con lo
presupuestado en una obra
INGRESO DE SALDOS VALORADOS A ALMACEN
 ¿PUEDEN DONARSE LOS SALDOS DE OBRAS?
Art. 6.5 Directiva N° 01-2015/SBN

Solo pueden ser beneficiarios de donaciones de saldos de una entidad

las organizaciones sin fines de lucro (juntas vecinales, APAFA´s, Centros
Poblados, Clubes de Madres, etc).

Antes de la donación los interesados deberán solicitar la donación

mediante documento dirigido al consejo Regional o municipal por ser
parte de sus atribuciones previstas en sus leyes orgánicas

Inc. 25 del art. 9° Ley Orgánica de Municipalidades “..aprobar la

donación o cesión en uso de bienes muebles e inmuebles…”

Inc. I del art° 15 de la Ley Orgánica de Gobiernos Regionales

“..autorizar la transferencia de los bienes muebles e inmuebles…”
 GRACIAS
asesoresyconsultoreseirl@hotmail.es
asesoresyconsultoreseirl@gmail.com
epacompianieto@hotmail.com

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