6.

3
DEDUCCIONES
 6.3.1 Calculo del ISTP.
 6.3.2 Calculo al IMSS
o ISSTE.
 6.3.3 Cuota sindical.
 6.3.4 Infonavit.
 6.3.5 Sar y Afore.
 6.3.6Prestamos.
3

¿Que es el ISTP?
¨IMPUESTOS SOBRE EL PRODUCTO DEL TRABAJO¨.
En la actualidad lo correcto para definir el impuesto
aplicable sobre los sueldos es el Impuesto Sobre la
Renta (ISR) sobre Sueldos y Salarios. (Art 113 ley federal
del ISR)

ISTP : Es un gravamen que alcanza a todo lo que se

produzca por el trabajo personal o bien por el trabajo
asalariado.

¿Como se aplica el ISTP en el 2018?

Este gravamen se aplica sobre lo que se produce o se
genera a través del trabajo personal de cada
contribuyente
Se retiene de manera mensual provisional de la nomina y se
abona al SAT en forma mensual a mas tardar la fecha 17 del
siguiente mes.

Gravamen :Impuesto que se aplica sobre un inmueble, una propiedad o el caudal de una persona.
4

ISR.
• Es el impuesto sobre la renta grava directamente al ingreso.
• Según la ley indica que este gravamen se aplica en cada ejercicio y se debe realizar pagos
provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual .

Declaración:
Alcanza a personas • Se presenta en Abril el último día
• Físicas del mes
• Morales • Se presenta cuando se obtuvieron
Que sean Residentes de México ingresos por :
o que sus fuentes de ingreso Honorarios
estén ubicadas en el territorio Renta de bienes inmuebles
nacional . Actividades empresariales
Por enajenar bienes y servicios
Deudas condonadas
Inversión en el extranjero
Interés moratorio.
5

¿Cómo se calcula el ISR?

 Este impuesto se calcula con la tarifa establecida en el artículo 96 de la ley

del impuesto sobre la renta (LISR)
 La retención se calculará aplicando la siguiente tabla a la totalidad de los
ingresos obtenidos en un mes de calendario.
6

Calculo del ISR. (TABLA ISR)

7

ISR Cómo calcular el Impuesto sobre la

renta.
EJEMPLO.

10,000
-8601.51
________
1398.49
X 0.1792
________
250.60
786.54
________
1037.14.
(ISR)
Salario:10,000.00
Límite inferior:8601.51
Tasa: 17.92/100=
Límite superior10,298.35
0.1792
Tasa para rango17.92%
______//
Cuota fija.786.54
¿A quien se le paga el ISTP?

¿A quién se le paga el ISPT?.

A lo largo del año se deben realizar los pagos

provisionales ante la Secretaría de hacienda
siempre tomando en cuenta lo que será el
pago anual.

Cada pago está relacionado con un ajuste al

cierre del año para que coincida con todo.

El ISPT o ISR provisional se retiene a través de

la nómina y se paga de manera periódica a
hacienda por regla general a más tardar el día
17 del siguiente mes.i
Los trabajadores tienen ingresos gravados y exentos. los exentos se expresan en
veces el salario mínimo general, por ejemplo el aguinaldo está exento del ISPT
hasta 30 veces el salario mínimo general de la zona y lo que exceda se grava.
10

Calculo del ISTP

 La Ley del Impuesto Sobre la

Renta, establece la tarifa del Art.
80 para obtener el Impuesto al
Salario,
 80-A para obtener el subsidio
acreditable
 80-B para obtener el Crédito al
Salario, en si se utilizan tres
tarifas, para que al final nos
arroje un ISPT a retener o un
Crédito al Salario a pagar.
11

El método ordinario de ley, utiliza tres tarifas:

Art. 80, 80-A y 80-B LISR.

 El método de la proporción redondeada, ya que utiliza una sola tarifa según la

proporción que le haya correspondido a la empresa.

 El método de la tarifa opcional única, que utiliza una sola tarifa según la
proporción que le haya correspondido a la empresa.
12

Actualización de las tarifas.

• Por regla general el cálculo del ISPT se hace sobre los

ingresos acumulados de cada mes, ya que la tarifa del
Art. 80 es mensual.

• Para facilitar los cálculos, la SHCP (Secretaría de

Hacienda y Crédito Público) por Miscelánea Fiscal,
acostumbra publicar tarifas diarias, semanales,
decenales, catorcenales y quincenales, para su aplicación
según la forma de pago de las nóminas.
13
¿Por quienes no esta obligado a hacer calculo
anual del ISTP?
Por los trabajadores que causen baja antes de
Diciembre, en cuyo caso la única obligación
patronal es entregarles, la Constancia de
Percepciones y Retenciones, dentro del mes
siguiente a dicha baja.

Por los que dejen de prestar servicios a más

tardar el 31 de Diciembre y comuniquen al
patrón que presentaran su propia Declaración
Anual.
Por los trabajadores que obtengan ingresos
de dos o más fuentes, por ejemplo salarios y
honorarios.
En todos estos casos, la única obligación
patronal es entregarles la Constancia
de Percepciones y Retenciones, por
tanto no deberá hacerles él calculo del ISPT
anual ni del Crédito al Salario anual.
14

6.3.2 Calculo al IMSS o ISSSTE.

15

¿Qué es el IMSS?

El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) es

una Institución del gobierno federal, autónoma y
tripartita (Estado, Patrones y Trabajadores), dedicada a
brindar servicios de salud y seguridad social a la
población que cuente con afiliación al propio instituto,
llamada entonces asegurados y derechohabientes.

Cuotas Obrero patronales.

•Las cuotas obrero patronales son la suma total

de dinero aportado al Instituto Mexicano del
Seguro Social por los trabajadores, patrones y la
cuota social que aporta el gobierno mexicano.
(Creando nóminas)
16

¿Quién paga las cuotas obrero patronal?

Por una parte tu debes pagar una parte de esas cuotas, no todas las debe pagar tu jefe (Patrón).
Aunque las empresas y el gobierno están obligadas a brindarte servicio médico de calidad tú debes
poner una parte, mínima, pero finalmente una aportación. Esa es la razón del por qué a todos los
trabajadores les quitan parte de su sueldo para pagar el IMSS.

¿Cómo se calculan las cuotas obrero patronal ?

Existen diversas tasas por cada uno de los servicios

que cubren las cuotas obrero patronal, las tasas se
aplican a nuestro sueldo diario; es decir, a la cantidad
que ganamos por un día.

Una vez que se le han sumado estas prestaciones, el

sueldo que obtenemos es el famoso Salario Base de
Cotización, o el llamado Salario Diario Integrado.
17
Consideraciones importantes al hacer el
calculo del IMSS
• Corresponde al patrón pagar la cuota
señalada para los trabajadores en los
casos en que estos perciban como
cuota diaria el salario mínimo.

Para poder calcular la cuota del IMSS deberá

completar los datos requeridos:
• Periodo a cotizar: cantidad de días laborados.
• Sueldo Base de Cotización: Conocido Tambien
como salario Diario integrado
• Prima de Riesgo del trabajo: este se asigna de
acuerdo a la clase del patrón que tengamos y
como este se ha clasificado
18
19
20
6.3.3 Cuota sindical.
22

Cuotas sindicales :
Son contribuciones que proveen a las organizaciones sindicales de medios materiales que le
permiten concretar y materializar el derecho de asociación sindical

Los sindicatos son asociaciones de trabajadores para preservar condiciones dignas de trabajo:
la creación de un sindicato ayuda a los trabajadores a llegar a acuerdos sobre salarios
condiciones del lugar trabajo y seguridad social.
Muchas veces, esto se logra con la creación de contratos colectivos.

Al tratarse de grupos autónomos, tienen sus propios lineamientos, siempre buscando un bien
común.
Para la preservación y mantenimiento de un sindicato y sus actividades, los trabajadores deben
aportar un apoyo económico acordado por el grupo.
Artículo 130.- CUOTAS SINDICALES
Se entiende por Cuota Sindical la cantidad que todo Miembro Activo debe cubrir al Sindicato para los
gastos de administración y operación del mismo y para capacitarlo al mejor cumplimiento de sus
objetivos. La Cuota Sindical podrá ser Ordinaria o Extraordinaria.
23

I.- Ordinaria.- aquélla que, basada en el salario de cada Miembro Activo, tenga que ser
cubierta periódicamente por él para cubrir los gastos de administración y operación del
Sindicato o para inversiones que éste haga con objeto de adquirir los bienes muebles o
inmuebles que autoriza La Ley Federal del Trabajo.

La Cuota Sindical Ordinaria podrá ser Permanente o Temporal.

a).- Permanente.- Es Cuota Sindical Ordinaria Permanente la que señalan estos Estatutos
para cubrir los gastos de administración y operación del Sindicato.
b).- Temporales.- la que acuerde la Asamblea General por el voto de la mayoría absoluta de
los Miembros que sean trabajadores de planta, para cubrir las inversiones que se hagan con
objeto de adquirir para el Sindicato los bienes muebles o inmuebles que autoriza La Ley
Federal del Trabajo.

II.- Extraordinaria.- aquellas que tengan que ser cubiertas por los Miembros para gastos de
emergencia que no hayan quedado incluidos entre los mencionados en la Fracción I de este
Artículo.
24

 Los pagos pueden ser de manera personal, o el sindicato de una

empresa puede acordar que el pago sea deducido del salario de los
trabajadores.

 El patrón tiene la obligación de cumplir con esta petición, aceptando

los lineamientos establecidos por el sindicato. Entonces, la cuota a
deducir se trata de una cantidad monetaria fija que el sindicato
establezca.

 El uso de estas cuotas suele dedicarse a fondos de solidaridad, para

actividades del sindicato e incluso puede servir como un fondo para
resistencia ante injusticias laborales, siendo útil en situaciones de
huelga.
6.3.4 Infonavit.
26 Fundada en mayo de 1972 por
el entonces el presidente Luis
Echeverría Álvarez.
INFONAVIT
¿Qué es el INFONAVIT?

Obtención
Derecho de crédito de Ahorros
a la vivienda devueltos
vivienda
Reunir en un
Da cumplimiento fondo nacional Derecho
al derecho a la las aportaciones
vivienda de los patronales del
trabajadores 5% del salario
de cada uno de
los trabajadores.

El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda

para los Trabajadores (INFONAVIT)
27
28
Quiénes tienen acceso al Infonavit?

• Los programas de Infonavit están enfocados a dos grupos de personas:

• Trabajadores afiliados al Instituto Mexicano del Seguro Social con una relación laboral
vigente. (5% del salario del trabajador a la subcuenta de vivienda contenida en la
Administradora de Fondos
para el Retiro (AFORE)

• Trabajadores no derechohabientes. El patrón puede aportar una cuota mensual que les
permite, en el mediano plazo, obtener un crédito para vivienda, o bien formar un ahorro para su
retiro.
29

¿Para qué puedes utilizar el crédito Infonavit?

Los créditos de Infonavit pueden tener los

siguientes destinos :
• Comprar vivienda nueva o usada.
• Comprar vivienda de uso temporal.
• Comprar y mejorar una vivienda usada.
• Construir vivienda en terreno propio.
• Ampliar o reparar afectando la estructura de tu vivienda y con
garantía hipotecaria.
• Mejorar tu vivienda sin afectación estructural y con garantía
hipotecaria.
• Mejorar tu vivienda sin afectación estructural y sin garantía
hipotecaria
• Pagar tu hipoteca
• Pagar una hipoteca y mejorar tu vivienda

• Comprar una vivienda hipotecada con el Infonavit.

6.3.5 Sar y Afore.
31

¿QUE ES SAR?
32

SAR

Definición del SAR

El Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) es uno de los sistemas de pensiones más
completos en Latinoamérica, brinda beneficios y servicios a los trabajadores que cotizan
al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), al Instituto de Seguridad y Servicios
Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), así como a los trabajadores
independientes.

Se constituye por las cuentas individuales a las que contribuyen el trabajador el patrón
el gobierno federal .
La acumulación de estos recursos hace acreedores a los trabajadores.
Asimismo este sistema contribuye al fortalecimiento del ahorro interno impulsa el
desarrollo nacional a largo plazo y apoya el aparato productivo nacional.
33
¿Cómo funciona operativamente el Sistema de Ahorro para el Retiro?

La prevención para el retiro consiste en que las personas se anticipen las necesidades
futuras par ir construyendo en el presente la estabilidad económica que gozaran durante su
vejez.
El Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) es uno de los sistemas de pensiones más
completos en Latinoamérica, brinda beneficios y servicios a los trabajadores que cotizan al
Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de
los Trabajadores del Estado (ISSSTE), así como a los trabajadores independientes.

Objetivos del sar

• Dar viabilidad financiera al sistema de Ahorro para
el retiro.
• Incrementar la cobertura
• Mayor densidad de cotización
• Incrementar el ahorro
34

SAR.

SAR integrado por mas de cinco instituciones ,y mas de 50 millones de cuentas para el
retiro que tiene recursos por mas de 2.1 billones de pesos ,con la empresa operadora de
la base de datos Nacional del SAR (Procesar).

a) Lleva a cabo la administración de la Base de Datos Nacional del SAR

b) Enlazar a las Administradoras de Fondos para el Retiro (AFORE) con la Banca, los
Institutos de Seguridad Social, los Fondos de Vivienda y el Banco de México

c) Asegurar que la recaudación de las cuotas obrero patronales realizadas por los
patrones y entidades públicas se depositen puntualmente en las cuentas individuales de
los trabajadores
35
Objetivo de Administración de información del
SAR.

• La administración de la Base de Datos Nacional del SAR

• localiza cualquier cuenta individual que realiza aportaciones al SAR,

• Conciliar la información sobre solicitudes de traspasos que las AFORE envían y coordinar
la entrega de recursos y la transferencia de información entre las Administradoras.

• Busca facilitar que los trabajadores elijan de manera ágil y eficiente la AFORE que más
les convenga.