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Forense
Elaborado por:
CPA Licdo. Ramón Perelló
CONTENIDO
1. Orígenes De La Auditoría Forense.
2. Definición De Auditoría Forense.
3. Ley 76-02 – Código Procesal Penal Dominicano.
4. Investigación Forense Para Obtención De Evidencia Como
Prueba Judicial.
5. Narración Del Informe Con Relación A Los Hechos
Detectados En La Investigación Forense.
6. Declaración Como Testigo Del Auditor Forense.
7. Emisión Del Informe.
8. Relación De La Auditoria Forense Con La NIA 4400 Auditoría
De Procedimientos Acordados.
9. Los Delitos De Alta Tecnología y La Auditoría Forense.
10. La Ley 72-02 Sobre Lavado De Activos y La Auditoría Forense.
11. La Conclusión
ORÍGENES DE LA
AUDITORÍA FORENSE
• Auditoría Forense: El término foros (plazas) también se
“forense” proviene del latín trataba los negocios públicos
“forensis” que significa y se celebraba los juicios; por
“público y manifiesto” o ello, cuando una profesión
“perteneciente al foro”; a su sirve de soporte, asesoría o
vez, “forensis” se deriva de apoyo a la justicia para que
“forum”, que significa “foro”, se juzgue el cometimiento de
“plaza pública”, “plaza de un delito, se le denomina
mercado” o “lugar al aire forense, tal es el caso de las
libre”. siguientes disciplinas:
• Antiguamente en Roma y en medicina, sicología,
las otras ciudades del Imperio grafología, biología,
Romano las asambleas genética, informática,
públicas, las transacciones auditoría y otras.
comerciales y las actividades
políticas se realizaban en la
plaza principal. En dichos
DEFINICIÓN DE
AUDITORÍA FORENSE:
• Cuando en la ejecución de aplicable. Un trabajo de
labores de auditoría auditoría forense también
(financiera, de gestión, puede iniciar directamente
informática, tributaria, sin necesidad de una
ambiental, gubernamental) auditoría previa de otra
se detecten fraudes clase, por ejemplo en el caso
financieros significativos; y, se de existir denuncias
deba (obligatorio) o desee específicas.
(opcional) profundizar sobre• La auditoría forense por lo
ellos, se está incursionando expuesto es una auditoría
en la denominada auditoría especializada que se enfoca
forense. La investigación de en la prevención y detección
un fraude financiero será del fraude financiero a través
obligatoria dependiendo de: de los siguientes enfoques:
1) el tipo de fraude; 2) el preventivo y detectivo.
entorno en el que fue
cometido (público o
privado); y, 3) la legislación
LEY 76-02 – CÓDIGO PROCESAL
PENAL, TITULO IV, - PERITOS.
• Los artículos del 204 al 214, se
establecen las condiciones y
situaciones en las cuales se
puede nombrar un perito
para realizar un Peritaje o
Una Auditoria Forense, en Establece que el Perito debe ser
estos artículos del Código un experto, imparcial, objetivo e
Procesal Penal están independiente. También
claramente establecidas las establece la condición de que
causas por las cuales se el perito debe rendir su informe
puede nombrar un peritaje y de manera independiente y
que el Ministerio Publico es la que el mismo no debe contener
Institución que legalmente ningún tipo de valoración
puede hacerlo ya sea por personal, pues esto es causa de
decisión propia o a solicitud nulidad del informe.
de los actores del caso que
se trate.
LEY 76-02 – CÓDIGO PROCESAL
PENAL,
TITULO IV, - PERITOS.
• La Auditoria Forense es un procedimiento totalmente
especializado en el cual el profesional de la Contaduría debe
tener unas competencias excepcionales, puesto que esta
investigación que le ha sido encomendada debe ser
realizada con total apego a la objetividad y no debe
contener ningún indicio de que el profesional esta
parcializado con ninguna de las personas involucradas en el
caso que se investiga.
INVESTIGACIÓN FORENSE PARA OBTENCIÓN DE
EVIDENCIA COMO PRUEBA JUDICIAL.