EVALUACIÓN DE LA INFORMACIÓN Y

ELABORACIÓN DEL INFORME

LOS HALLAZGOS

Instituto Tecnológico de Estudios Superiores de Zamora

Francisco Javier Ramirez
Daniel Constantino Prado
Lesly Stephanía López Villegas
Sheila Patricia López Villegas
Narcedalia Torres Gonzales
 Hallazgos de Auditoría

 Se refiere a debilidades en el control interno detectadas por el auditor.

 Abarca los hechos y otras informaciones obtenidas que merecen ser

comunicados a los función

 Asuntos que llaman la atención del auditor

 Elementos de Hallazgos de Auditoría

 Condición: Se refiere a la situación actual encontrada por el auditor al examinar una

área, actividad, función u operación, entendida como “lo que es”.
 Criterio: Comprende la concepción de “ lo que debe ser “, con lo cual el auditor mide
la condición del hecho o situación.
 Efecto: Es el resultado adverso o potencial de la condición encontrada.
 Causa: Es la razón básica por lo cual ocurrió la condición, o también el motivo del
incumplimiento del criterio de la norma. Su identificación requiere de la habilidad y el
buen juicio del auditor.
 Técnicas y Herramientas
Existen diversas técnicas o herramientas que pueden ayudar a analizar y determinar la causa raíz de un
hallazgo

Algunos ejemplos de estas herramientas incluyen:

 Los Cinco Porqués.

 Modo de Fallo y Análisis de los Efectos

 Diagrama SIPOC, su nombre se deriva de las siglas en inglés Suppliers, Inputs, Process , Outputs,
Customers.

 Diagramas de Flujo.

 Indicadores Fundamentales para la Calidad.

 Correlación Estadística
Descripción de un Hallazgos
Ejemplos de un Hallazgo
 Recomendaciones para la Redacción de Hallazgos

 No olvidar el por que de en la redacción del hallazgos, para conocer el incumplimiento

de la no conformidad.
 Al momento de auditar no sólo se debe tener como objetivo encontrar aspectos
negativos sino también oportunidades de mejora o las fortalezas del proceso.
 No emitir juzgamientos, opiniones personales o suposiciones al momento de redactar
un hallazgo.
 Agrupar los hallazgos que tengan que ver con un mismo incumplimiento.
 Bibliografía

 http://www.auditoriainternadegobierno.gob.cl/wp-content/upLoads/2015/12/Hallazgos-
de-Auditoria.pdf
 https://www.gestiopolis.com/el-informe-de-auditoria-interna