AÑO DEL DIALOGO Y LA RECONCILIACION NACIONAL

Universidad Nacional del Centro del Perú

EXAMEN ESPECIAL A LA EMPRESA

TEMA:
GESA CENTRO S.A.C.

CATEDRA: AUDITORIA DE GESTION

DOCENTE: Mg. NIETO JULCAMANYÁN RAUL MOISES
INTEGRANTES:
- INGA CAMARGO ROLY
- LINDO RAMOS MONICA
- MENDOZA VILCAHUAMAN MILAGROS
- VELIZ MEDINA LAURA LORENA
SEMESTRE : NOVENO “A”
INDICE
INFORME DE AUDITORÍA:
Examen Especial a la empresa GESA
CENTRO S.A.C.
I. INTRODUCCIÓN
1. Origen del examen
2. Naturaleza y objetivo del examen
3. Alcance del examen
4. Antecedentes y base legal
5. Comunicación de hallazgos
6. Memorándum de control interno
II. OBSERVACIONES
III.CONCLUSIONES
IV.RECOMENDACIONES
V. ANEXOS
INTRODUCCION
1. ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial realizado a la empresa GESA CENTRO S.A.C -

tienda Lima en la provincia de Huancayo, corresponde a una acción
de control, autorizada por el Administrador JIMMY SALVATIERRA
CÓRDOVA. Dicho examen se realizó con el propósito de evaluar la
gestión y determinar el grado de economía ,efectividad y eficiencia en
el uso de los recursos.

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2. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL EXAMEN
La presente acción de El presente examen
control constituye un estará orientado a
examen especial de verificar y evaluar el
naturaleza correcto
administrativa a las funcionamiento del
labores realizadas en la área de almacén y
NATURALEZA

empresa “GESA ventas. Y así poder

CENTRO S.A.C - tienda proporcionar posibles

OBJETIVO
Lima ” recomendaciones que
estén orientadas a
coadyuvar el
cumplimiento de sus
funciones y el logro de
los objetivos de la
empresa.
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3. ALCANCE DEL EXAMEN

El examen especial se desarrolló de acuerdo a la aprobación del

administrador, siendo este realizado desde el 10 de Julio hasta el
12 de Julio del presente año, involucrando el área de ventas y
almacén de la empresa GESA CENTRO S.A.C. – Tienda Lima, con
dirección en Jr. Lima N° 326.

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4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL
4.1. ANTECEDENTES

La empresa “GESA CENTRO S.A.C.”,

inicio sus actividades el 10 de Abril del
2003 con RUC 20486056569 y
amparada bajo la Ley General de
Sociedades Ley N° 26887
La empresa “GESA CENTRO
S.A.C.” tiene como función
principal la venta al por menor de
productos para el consumo.

. La empresa “GESA CENTRO S.A.C.” es

una empresa con personería jurídica de
derecho privado, cuya finalidad es la
comercialización de productos al por
menor.
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 MISIÓN VISIÓN

• Brindar la mejor variedad • Ser la empresa líder a nivel

de productos y precios regional, diferenciándose
bajos, logrando satisfacer por la calidad de servicio
las necesidades del brindado.
consumidor con una
atención personalizada de
calidad.

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VILCAHUAMAN MILAGROS
4.2. BASE LEGAL

Ley N° 26887 - Ley General de sociedades.

Ley N° 29571 – Código de protección y defensa del consumidor

Ley N° 29783 – Ley de seguridad y salud en el trabajo

MOF - Manual de Organizaciónes y Funciones de la empresa

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5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

En relación al examen que se practicó en la empresa GESA

CENTRO S.A.C. la Comisión de Auditoría cumplió con emitir
las cartas de comunicación de hallazgos N° 001, 002, 003,
004, 005, 006 Y 007 el día 12 de Julio del 2018, dirigidas a
las personas involucradas en las observaciones.

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6. MEMORANDUN DE CONTROL INTERNO

Durante la acción de control se ha emitido el memorándum de

control interno, informando al administrador de la empresa
auditada acerca del grado de economía, efectividad y eficiencia
en el uso de los recursos, para el efecto se adjuntó al presente
Informe en la parte de anexos, “El Memorando de Control
Interno”.

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OBSERVACIONES
 OBSERVACIÓN 01

EL REQUERIMIENTO DE PRODUCTOS O MERCADERIA SE HACE DE

FORMA EMPIRICA y CONVENCIONAL .

1.1 El requerimiento de mercadería Y productos para la

tienda así como para los módulos se realiza de manera
convencional a través de un cuaderno, donde muchas
veces la persona que recibe estos pedidos se le dificulta
entender y por esa razón no abastece a la tienda de lo
que realmente se necesita.
La encargada de modulo cosméticos la señora Isabel
hace sus pedidos a través de cuaderno de
requerimientos , lo cual no se no se percibe con
claridad lo que necesita realmente para abastecer su
modulo de cosméticos

EXPOSITORA: LINDO RAMOS MONICA

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 OBSERVACIÓN 02

LAS VIAS DE ACCESO EN LOS PASADIZOS SON MUY ANGOSTOS Y NO

CUENTAN CON TODAS LAS SEÑALES DE SEGURIDAD .

Las vías de acceso en los

diferentes puntos de la tienda
incluyendo el ingreso son
estrechos y angostos .

EXPOSITORA: LINDO RAMOS MONICA

2.2 Los pasadizos están
repletos de cajas con
mercadería lo cual
obstaculiza el libre
acceso de clientes.

2.3 Las vías de acceso son impedidas por

el exceso de mercadería que se
encuentran en ellas , lo cual oculta incluso
las señales de seguridad con las que
cuenta la tienda.

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 OBSERVACION 03

EXISTEN PRODUCTOS VENCIDOS Y PRÓXIMOS A VENCER EN LOS

ANAQUELES

3.1 Se encontraron productos

vencidos en las vitrinas de
exhibición y próximos a ser
vendidos.
3.2 Noe Huamán López encargado
de esa sección de la tienda, no se
percato que tenia productos
vencidos en sus vitrinas.

EXPOSITORA: LINDO RAMOS MONICA

3.2 Se encontraron algunos
productos prontos a vencer
en vitrinas y lugares visibles
para ser vendidas con
promociones.

3.3 Se encontraron productos con

fechas corta y próximos a vencer
guardados por encima de los
anaqueles

EXPOSITORA: LINDO RAMOS MONICA

 OBSERVACIÓN 04
DESORDEN Y MALA ORGANIZACIÓN DE LA MERCADERÍA EN LOS
ANAQUELES DE LA TIENDA

Se encontró productos que no

tienen un lugar especifico donde
ubicarse están mezclados, se
encontró la comida de perros junto
al papel higiénico.

EXPOSITORA: LINDO RAMOS MONICA

Las cajas donde se encuentra aun
mercadería están en los pasadizos no
tiene un lugar especifico donde ser
almacenados , no cuentan con un
almacén apropiado.

La señorita Janet encargada del anaqueleo de

productos en el área de alimentos no se percato
de que los precios en ciertos productos estaban
mal colócalos .

EXPOSITORA: LINDO RAMOS MONICA

 OBSERVACIÓN 05
IRREGULARIDADES EN EL MANEJO DE LOS PRODUCTOS
LÁCTEOS
• Según el Artículo 30.- Inocuidad de los alimentos
• Los consumidores tienen derecho a consumir alimentos inocuos. Los proveedores son
responsables de la inocuidad de los alimentos que ofrecen en el mercado, de conformidad con la
legislación sanitaria. de la LEY PROTECCIÓN Y DEFENSA DEL CONSUMIDOR Nº 29571

Del control realizada a la empresa GESA se ha constatado irregularidades en el

manejo de los productos tales como los yogurts, embutidos el cual se
evidenciaron que algunos productos deberían estar refrigerados.
El cual dichos productos seguían colocados en los exhibidores y no habiéndose
hecho el reposicionamiento correspondiente en los congeladores que tiene la
tienda.
EXPOSITOR: INGA CAMARGO ROLY
 Según el Manual de Organización y Funciones (MOF), que el personal encargado de las
de la reposición y verificación de los productos no habían cumplido sus funciones
correspondientes.

Lo que pasó fue que el colaborador Janeth Pérez Paucar, no le informaron de que los
producto que recién habían llegado deben ir en la parte final del anaquel y los antiguos
en la parte de adelante, asimismo que tales productos por su condición deberían estar
en las congeladoras para conservar su estado.

COSTEO DE PERDIDAS

PRODUCTO CANTIDAD PRECIO

YOGURT GLORIA 5 S/.30
PURA VIDA 4 S/.50

EXPOSITOR: INGA CAMARGO ROLY

 OBSERVACIÓN 06

INADECUADO MANEJO DEL ALMACEN DE LA TIENDA.

Del control realizado a la empresa GESA se ha

constatado irregularidades en el manejo del
almacén de la tienda en la cual se observó
productos rotos, aplastados y en mal estado
debido a que en la actualidad no cuentan con un
adecuado almacén.

Se encontró que los productos fueron ubicados

debajo de la escalera como se observa en las
fotos lo cual ocasionó que algunos producto se
malograran

EXPOSITOR: INGA CAMARGO ROLY

 INADECUADO MANEJO DEL ALMACEN DE LA TIENDA.

La empresa Gesa centro

S.A.C. no cuenta con un
lugar donde guardar los
productos y hacen uso de
los pasadizos para guardar
las cajas y utilizan lugares
inadecuados para
almacenar sus productos.

EXPOSITOR: INGA CAMARGO ROLY

 INADECUADO MANEJO DEL ALMACEN DE LA TIENDA.

LISTA DE PRODUCTOS MALOGRADOS

PRODUCTOS CANTIDAD PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL

SAPOLIO DETERGENTE 1 S/.49.20 S/.49.20
DE 3 KG.
BOLIVAR DE 2 KG 1 S/.24.40 S/.24.40
DETERGENTE AMOR 10 S/.9.30 S/90.30
PAÑAL PAMPERS 1 S/.27.50 S/.27.50
PAPEL TOALLA ELITE 2 S/.5.20 S/.10.40
ACE DE 800GR. 15 S/.6,30 S/.88.50

TOTAL DE PRECIO: s/.290.30

EXPOSITOR: INGA CAMARGO ROLY

 OBSERVACIÓN 07

INADECUADO MANEJO DE LOS PRODUCTOS PERECIBLES

(pasteles)

Según el Artículo 30.- Inocuidad de los alimentos

Los consumidores tienen derecho a consumir alimentos inocuos. Los proveedores son responsables
de la inocuidad de los alimentos que ofrecen en el mercado, de conformidad con la legislación
sanitaria de la LEY PROTECCIÓN Y DEFENSA DEL CONSUMIDOR Nº 29571

De control realizado a la empresa GESA se ha constatado irregularidades en el comercialización de

productos perecibles (la sección pasteles)
En tal sentido, se ha verificado en las visitas que se encontró una gran cantidad de productos Orfel
(alimentos panificados: rollitos de canela, kekes, donas, piononos, alfajores y panecillos), sin
registro sanitario, vencidos y con presencia de hongos en promedio se encontraron 60 Kilogramos
de estos productos (panificados).

EXPOSITOR: INGA CAMARGO ROLY

CONCLUSIONES
Del resultado del Examen Especial a la empresa GESA CENTRO S.A.C., se formula la siguientes
conclusiones:

CONSLUSIÓN 01

Se ha determinado que el requerimiento de mercadería

y productos para la tienda así como para los módulos
se realiza de manera convencional a través de un
cuaderno, siendo dificultoso para realizar dichos
requerimientos, generando dificultades para acceder a
la información y/o obtener información errada.

EXPOSITORA: VELIZ MEDINA LAURA LORENA

 CONSLUSIÓN 02

LAS VIAS DE ACCESO EN LOS PASADIZOS SON MUY ANGOSTOS Y NO

CUENTAN CON TODAS LAS SEÑALES DE SEGURIDAD .

Se determino que las vías de acceso en los

diferentes puntos de la tienda son muy
estrechos y pueden general caídas o
accidentes, lo cual no se han dado las
debidas señalización generando riegos para
los colaboradores y clientes.

EXPOSITORA: VELIZ MEDINA LAURA LORENA

 CONSLUSIÓN 03

EXISTEN PRODUCTOS VENCIDOS Y PRÓXIMOS A VENCER EN LOS

ANAQUELES

Se determino que existen productos

vencidos en las vitrinas de
exhibición y próximos a ser
vendidos, siendo el responsable el Sr.
Noe Huamán López encargado de
esa sección de la tienda, quién no se
percato que tenia productos
vencidos en sus vitrinas, siendo el
principal responsable de las
consecuencias que se puedan dar.

EXPOSITORA: VELIZ MEDINA LAURA LORENA

 CONCLUSIÓN 04
DESORDEN Y MALA ORGANIZACIÓN DE LA MERCADERÍA EN LOS
ANAQUELES DE LA TIENDA

Se determino que existe productos

que no tienen un lugar especifico
donde ubicarse están mezclados,
generando obstáculos para el
ingreso y salidas de las personas.

EXPOSITORA: VELIZ MEDINA LAURA LORENA

 CONCLUSIÓN 05

IRREGULARIDADES EN EL MANEJO DE PRODUCTOS LÁCTEOS

Se ha constatado irregularidades en el
manejo de los productos tales como los
yogurts, embutidos el cual se evidenciaron
que algunos productos deben estar
refrigerados o congelados.

EXPOSITORA: VELIZ MEDINA LAURA LORENA

RECOMENDACIONES
En mérito a la observación y conclusión expuestas en los capítulos precedentes y con el propósito de
contribuir a mejorar la gestión de la administración de la empresa GESA CENTRO S.A.C., se formulan las
recomendaciones siguientes: .

AL ADMINISTRADOR

1. Establecer estrategias para que los colaboradores tengan

orden y limpieza en los producto en exhibición, de esta
manera habrá espacios mas libres y accesibles.

2. Cumplir con señaléticas establecidas y visibles para evitar

accidentes laborales, rigiéndose a las normas de Seguridad y
Salud en el trabajo.

EXPOSITORA: VELIZ MEDINA LAURA LORENA

 AL ADMINISTRADOR

3. Evaluar bajo responsabilidad la continuación de la

contratación del colaborador el Sr. Noe Huamán López que
intervino directamente en las irregularidades de los
productos en mal estados y próximos a vencer.

4. Se sugiere que se cuente con un personal de apoyo para

dedicarse exclusivamente al chequeo de los productos en
mal estado o con pronto vencimiento.

EXPOSITORA: VELIZ MEDINA LAURA LORENA

 AL PERSONAL ENCARGADO DE ALMACEN

1. Utilizar medios digitales para el requerimiento de

productos, así como Excel, cardex, entre otros.

2. Establecer un área específica para ser el almacén y

no ubicarlo donde se pueda.

3. Verificar periódicamente el ingreso y salida de los

productos.

EXPOSITORA: VELIZ MEDINA LAURA LORENA

 AL ENCARGADO DE VENTAS

1. Contar con personal que se dedique

exclusivamente a ubicar productos y evitar el
desorden, que puede generar accidentes.

2. Establecer etiquetas para ubicar los productos de

manera rápida, de la misma forma poner señales de
los productos según la categoría o tipos.

EXPOSITORA: VELIZ MEDINA LAURA LORENA

ANEXOS
 MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO
Señor
JIMMY SALVATIERRA CÓRDOVA
Administrador de la Empresa GESA CENTRO S.A.C.

La comisión auditora, ha realizado la evaluación de la gestión y determinar el grado de economía, efectividad y eficiencia en eluso de los recursos en la empresa GESA CENTRO
S.A.C. –Tienda Lima

El señor Administrador de la empresa GESA CENTRO S.A.C. Es responsable de fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno, para la evaluación de la
gestión, propendiendo a que esto contribuya con el logro de la misión y objetivos de la empresa que tiene a su cargo. Los asuntos mencionados en este documento, se refieren
exclusivamente a recomendaciones para mejorar la gestión en la GESA CENTRO S.A.C. –Tienda Lima

Detallamos las debilidades evidenciadas.

 El requerimiento de productos o mercadería se hace de forma empírica y convencional .

 Las vías de acceso en los pasadizos son muy angostos y no cuentan con todas las señales de seguridad .
 Existen productos vencidos y próximos a vencer en los anaqueles
 Desorden y mala organización de la mercadería en los anaqueles de la tienda
 Irregularidades en el manejo de los productos lácteos
 Inadecuado manejo del almacén de la tienda
 Inadecuado manejo de los productos perecibles

Así como las recomendaciones orientadas a favorecer el fortalecimiento de la estructura de control interno.

 Establecer estrategias para que los colaboradores tengan orden y limpieza en los producto en exhibición, de esta manera habrá espacios mas libres y accesibles.

 Cumplir con señaléticas establecidas y visibles para evitar accidentes laborales, rigiéndose a las normas de Seguridad y Salud en el trabajo.

 Evaluar bajo responsabilidad la continuación de la contratación del colaborador el Sr. Noe Huamán López que intervino directamente en las irregularidades de los productos
en mal estados y próximos a vencer.

 Se sugiere que se cuente con un personal de apoyo para dedicarse exclusivamente al chequeo de los productos en mal estado o con pronto vencimiento.
GRACIAS