UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD DE
INSTITUCIONES
FINANCIERAS

DOCENTE:
CPC. JULIO RAUL MENA PRECIADO
EL SISTEMA FINANCIERO
LA INTERMEDIACION FINANCIERA

IF
CAPTACIONES COLOCACIONES

DEPOSITOS
CREDITOS
CTAS CTES PRESTAMOS
AHORROS SPREAT FINANCIERO DESCUENTOS
A PLAZOS INVERSIONES
 EL SISTEMA FINANCIERO

SF

SFD SFI

MERCADO MERCADO NO
BANCARIO
PRIMARIO SECUNDARIO BANCARIO
EL SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
 Ministerio de
Economía y Finanzas

SUNAT INEI

SUPERUNETNDENCIA BCRP SBS CONASEV

DE AFP

CIA DE BANCA BANCA DE SUCURSALES EMPRESAS EMPRESAS

SEGURO MULTIPLE INVERSIÓN DE BANCOS FINANCIERAS ALMACENERAS
EXTRANJEROS

RIESGOS CREDITO PRIVADA

GENERALES DIRECTO EMPRESA BANCO
DECREDITO DE LA
Y CONSUMO
NACION
SEGUROS CREDITO PUBLICA
DE VIDA INDIRECTO

CREDITO
EXTERNO
 LEY 26702
• TITULO PRELIMINAR: PRINCIPIOS Y DEFINICIONES
• SECCION PRIMERA:
• TITULO I: CAPITULOS I, II y III
• TITULO V y VI
• SECCION SEGUNDA
• TITULO I: CAPITULOS I, II, III, IV y V.
• TITULO III: CAPITULO I y II
• TITULO IV
• SECCION QUINTA: Transacciones Financieras
Sospechosas.
HISTORIA DE LOS BANCOS

CPC. JULIO RAUL MENA PRECIADO

 HISTORIA DE LOS BANCOS
• Los bancos son I.F. con personería
jurídica que se constituyen de
acuerdo a la NLGS 26887 y a ley
26702, cuya actividad principal
consiste en captar dinero de público y
colocarlo en la forma de créditos o
inversiones.
 HISTORIA DE LOS BANCOS
• Época Pre Inca: Figurillas de Spondyllus
utilizadas como medida de intercambio, cánulas
de plumas con polvo de oro.
• Época Inca: Utilización de los “Tambos” o
bancos de especies, almacenaban granos,
menestras, tuberculos, que se entregaban en
casos de desgracias por desastres naturales o
pueblos afectados por las guerras, eran
prestamos sin retorno. Estos bcos existieron en
la antigua Babilonia.
 HISTORIA DE LOS BANCOS
• Época Colonial: Cultura de despojo y esclavitud
del pueblo indígena. En 1792 se crea una Casa
de empeño o Sacro Monte de Piedad, cerró en
1821.
• Época de la República: En 1821 se crea el
Banco del Rescate en la Casa de la Moneda
(fines humanitarios), en 1822 se crea el Banco
de la Emancipación, emisión de papel moneda
(ambos bcos cierran en 1823). La pobreza era
grande en el Perú e imperaba la usura y el
agiotismo.
 HISTORIA DE LOS BANCOS
• 1863 Banco de la Providencia:
• Monte de Piedad, para prestamos sobre
prenda.
• Caja de ahorros.
• Seguros sobre la vida y rentas viajeras
• Servicios bancarios de depósitos a
interés, ctas ctes, cbzas, consignaciones,
operaciones de dctos y emisión de billetes
 CREACION DE BANCOS DE
EMISION Y DESCUENTOS
• 1863 Bco de la Providencia.
• 1863 Bco del Perú.
• 1869 Bco de Londres,Mexico y Sud América Ltdo.
• 1871 Bco de Trujillo.
• 1872 Bco Nacional del Perú.
• 1872 Bco de Piura
• 1872 Bco de Arequipa
• 1872 Bco garantizador
• 1873 Bco de Emisión del Cerro
• 1873 Bco Anglo Peruano.
• 1873 Bco de Ascope.
 CREACION DE BANCOS
DEPOSITOS Y DESCUENTOS:
• 1877 Banco Mercantil del Perú.
• 1877 Banco del Callao.
BANCOS HIPOTECARIOS
• 1866 Banco de Crédito Hipotecario
• 1870 Banco territorial Hipotecario
BANCOS AGRICOLAS
• 1870 Banco Agrícola de Ica
CAJAS DE AHORROS:
• 1868 CA de la Sociedad Benef. Pública de Lima
• 1878 CA de la Soc. de Benf. Publica del Callao.
 HISTORIA DE LOS BANCOS
• 1889 Banco Italiano.
• 1897 Banco internacional.
• 1899 Banco Popular
LEGISLACIÓN (Patrón Oro)
• 1897 Emisión de monedas de Oro, 01 libra Esterlina
de 7.32 grs de oro
• 1901 El Código de Comercio contenía tres artículos
referentes a Bancos.
• 1901 Ley de bancos de Ahorros: Se exceptuaba a los
ahorros de todo impuesto nacional o local y la
inerbargabilidad de dichos depósitos hasta S/ 1,000.-
• 1914 Cheques Circular de 1,5 y 10 libras de plata
• 1927 Ley de Ahorros se amplía el tope de
inenbargabilidad a S/ 5,000.-
 I REFORMA BANCARIA 1931
• Se inicia con la misión de Edwin
Kemmerer:

• D.Ley 7126 Sol de Oro sin acuñar

• D.Ley 7137 Creación del BCRP
• D. Ley 7159 Ley de Bancos
II REFORMA BANCARIA 1968
• Se inicia con Junta Militar del Gral Juan Velasco
Alvarado:
1968 – 1979 Regimen Militar
Las 2/3 partes del capital debía ser nacional los ya
establecidos ¾ partes. Aparición de la Banca
Asociada y del crédito selectivo. Banca de
Fomento.
• 1980 – 1990 Regímen Democrático
• 1987-1991 Caos del Sistema Financiero
Nacional. Hiperinflación
III REFORMA BANCARIA 1991
• Se inicia con Alberto Fujimori Fujimori
• Desaparición de la Banca de Fomento y
Banca Asociada.
• Consolidación de la Banca Privada.
• Ordenamiento del Sistema Financiero
Nacional.
• Ley general del Sistema Financiero, del
Sistema de Seguros y Orgánica de la
SBS.
 LAS OPERACIONES BANCARIAS

ENTIDAD BANCARIA

ES EN UNA INSTITUCIÓN FINANCIERA CON

PERSONERÍA JURÍDICA, CONSTITUIDA DE ACUERDO A
LEY, CUYO NEGOCIO PRINCIPAL CONSISTE EN CAPTAR
RECURSOS MONETARIOS Y COLOCARLOS EN LA
FORMA DE CRÉDITOS O INVERSIONES A SUS
CLIENTES.
 INSTITUCIONE
SFINANCIERAS

CAPTACIÓN DE COLOCACIÓN DE

RECURSOS RECURSOS

1. OPERACIONES PASIVAS 2. OPERACIONES ACTIVAS

DEPÓSITOS CRÉDITOS

 CUENTAS CORRIENTES  PRESTAMOS

 AHORROS  DESCUENTOS
 CUENTAS A PLAZO  INVERSIONES
 CERTIFICADOS BANCARIOS · PERMANENTES.
· TEMPORALES.

3. OPERACIONES COMPLEMENTARIAS
(Servicios, Contingentes e Internas)
 DINERO CAJA
CHEQUES M/ BCO CTA. CTE.
OPERACIONES
CAPTAN CHEQUES O / BCOS CANJE
PASIVAS
RECURSOS CHEQUES GERENCIA M / BCO
GIROS POSTALES OFIC. / PPAL

GENERAN UNA OBLIGACIÓN PARA EL BANCO

(PASIVO)
=
TASA DE COSTO DEL DINERO
INTERES COMPENSACIÓN X EL USO DE RECURSOS
PASIVA AJENOS

SON EGRESOS PARA EL BANCO

 CANJE : DE BANCO A BANCO

A C

D
CANJE ENVIADO
CANJE RECIBIDO
DIFERENCIA DE CANJE = A FAVOR (CE > CR)
EN CONTRA (CR > CE)
“LAS DIFERENCIAS DE CANJE DE BANCO A BANCO SE LIQUIDAN CON
CHEQUES DE GERENCIA PAGADEROS EN OFICINA PRINCIPAL”
 EJEMPLO DE CANJE DE BANCO A BANCO
SE SOLICITA EFECTUAR LA LIQUIDACIÓN DE LAS OPERACIONES DEL BANCO “A” CON
LA SIGUIENTE INFORMACIÓN:

EL BANCO “A” HA ENVIADO LOS SIGUIENTES CHEQUES DE CANJE:

AL BANCO “B” 05 CHEQUES POR S/. 25,000.00

AL BANCO “C” 08 CHEQUES POR S/. 60,000.00
AL BANCO “D” 01 CHEQUES POR S/. 5,000.00

HA RECIBIDO DE OTROS BANCOS:

DEL BANCO “B” 11 CHEQUES POR S/. 8,000.00

DEL BANCO “C” 02 CHEQUES POR S/. 85,000.00

LIQUIDACIÓN DE LAS OPERACIONES DE CANJE

DETALLE “B” “C” “D”
ENVIADO 25,000.00 60,000.00 5,000.00
RECIBIDO (8,000.00) (85,000.00)
DIFERENCIA 17,00.00 (25,000.00) 5,000.00
A FAVOR EN CONTRA A FAVOR
 CANJE A TRAVÉS DE CAMARA DE COMPENSACIÓN DEL BANCO
CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

LOS BANCOS APERTURAN CUENTAS EN EL BCR

BANCO “A” BANCO “B”
8,000.00 25,000.00 25,000.00 8,000.00
A 85,000.00 60,000.00
93,000.00 5,000.00
25,000.00 8,000.00 B
90,000.00

(3,000.00) DEUDOR (17,000.00) DEUDOR

BANCO “C” BANCO “D”

60,000.00 85,000.00 5,000.00
60,000.00 85,000.00 5,000.00
D
C
25,000.00 ACREEDOR (5,000.00) DEUDOR

“EL BANCO CENTRAL DE RESERVA SOLO ACTUA COMO COMPENSADOR

DE SALDO A TRAVÉS DE LAS CUENTAS APERTURADAS PARA
OPERACIONES EN LA CAMARA DE COMPENSACIÓN”
 OPERACIONES
ACTIVAS

COLOCACIÓN RECURSOS

CRÉDITOS INVERSIONES

PRÉSTAMOS CORTO PLAZO

DESCUENTOS LARGO PLAZO

 PRESTAMO CLIENTE DISPONE DEL 100% DEL
CRÉDITO, LOS INTERESES SE
COBRAN AL VENCIMIENTO

DESCUENTO LOS INTERESES SE COBRAN POR

ADELANTADO Y SE DEDUCEN DEL
CRÉDITO OTORGADO.

INVERSIONES A CORTO PLAZO TEMPORALES < 1 AÑO

INVERSIONES A LARGO PLAZO PERMANENTES > 1 AÑO

LOS CREDITOS GENERAN EL COBRO DE INTERESES A

FAVOR DEL BANCO A TRAVÉS DE LAS TASAS ACTIVAS
(TAMN O TAMEX) SIENDO LA PRINCIPAL FUENTE DE
INGRESOS FINANCIEROS
 GARANTIA
Respaldo = Operaciones de Crédito
Atenuante de riesgo.
TIPOS:
• Reales. : Hipotecarias.
Prenda Industrial,
Prenda Mercantil (Warrant).
• Personales: Aval (Tercera Persona)
A sola Firma (El mismo cliente)
 VE
N CI
M
IE
NT
O

30 días
VE
N CI
DO

JU
30 días DI
CI
AL
PLAZOS

RE
M
30 días

AT
E
 EVALUACIÒN DE
CREDITOS
No se evalúan GARANTÍAS, se evalúan CAPACIDAD DE PAGO
y CAPACIDAD PARA GENERAR INGRESOS

REQUISITOS
 Central de Riesgo.
 Antecedentes crediticio.
 Movimiento de Cuenta.
 Datos personales:
 Ingresos Mensual.
 Nº de Hijos.
 Casa Propia.
 Nº RUC
 CLASES DE CRÈDITO
FORMAL:
Requisitos establecidos en la identificación del
Cliente - MIPE
INFORMAL
Requisitos establecidos en la identificación del
Cliente - MIPE

ORDINARIO: Comercial o de consumo

ESPECIALIZADO: Crédito de Fomento (Política de

Estado)
 ELEMENTOS DEL
NATURALES:
CRÈDITO
Confianza.
En Blanco o a sola firma.
 Idoneidad Moral del Cliente.

ESENCIAL:
Inherente al Crédito: RIESGO.
Garantías
 LAS COBRAZAS

LOS GIROS Y T/ FONDOS

ALQUILER DE CAJAS DE
LAS OPERACIONES SEGURIDAD
LAS TARJETAS DE CRÉDITO
DE SERVICIOS
LA COMPRA –VENTA DE M/E
LA CUSTODIA

LOS BANCOS COBRAN COMISIONES POR LOS

SERVICIOS BRINDADOS APROVECHANDO SU
INFRAESTRUCTURA, TECNOLOGÍA, SEGURIDAD Y
COBERTURA A NIVEL NACIONAL QUE POSEEN.

CUANDO LOS BANCOS NO COBRAN

COMISIONES TRATAN DE GANAR IMAGEN
INSTITUCIONAL, CON LA FINALIDAD DE CAPTAR
FUTUROS CLIENTES.
 LAS COBRANZAS

CLIENTE DEL
CEDENTE CEDENTE
LETRAS
RECIBOS
CUPONES

CONTRATO

INSTRUCCIONES EL BANCO ACTÚA POR

ORDEN DEL CEDENTE
LAS TRANSFERENCIAS DE FONDOS

BENEFICIARIO
SOLICITANTE
EMISOR RECEPTOR

BANCO TRANSFIERE LOS FONDOS BAJO SU RESPONSABILIDAD

SIGUIENDO INSTRUCCIONES DEL SOLICITANTE
LOS GIROS BANCARIOS

SOLICITANTE BENEFICIADO

ENDOSA Y
COBRA DINERO
EN CUALQUIER
OFICINA DEL
BANCO

SOLICITANTE BAJO SU RESPONSABILIDAD HACE

LLEGAR EL GIRO AL BENEFICIARIO
LA TARJETA DE CRÉDITO

RIPLEY
ESTABLECIMIENTO
AFILIADO
 LA COMPRA – VENTA DE
MONEDA ESTRANJERA

GENERA INGRESOS PARA EL BANCO EN

LA MEDIDA QUE EL TIPO DE CAMBIO
FAVOREZCA LAS OPERACIONES DE
INTERCAMBIO QUE REALIZA EL BANCO.
 LA CUSTODIA Y EL ALQUILER DE
CAJAS DE SEGURIDAD
AMBOS SERVICIOS GENERAN
INGRESOS AL BANCO POR EL COBRO
DE COMISIONES Y SE BASAN EN LA
SEGURIDAD Y CONFIANZA QUE EL
BANCO INSPIRA EN SUS CLIENTES
 Ejemplo:

Cliente celebra contrato con el Gobierno Regional de Tumbes, para ejecutar

una obra y deberá presentar una Carta Fianza a favor del Gobierno Regional
para recibir el adelanto de la obra.

1) Solicita Carta Fianza

2) Banco otorga Carta

Fianza

BANCO

CLIENTE
3) Entrega Carta Fianza al G.R.

GOBIERNO REGIONAL
CLIENTE CUMPLE CON EL CONTRATO

2) Cliente devuelve Carta Fianza al Bco

BANCO

CLIENTE 1) GR devuelve Carta Fianza al

Contratista

GOBIERNO REGIONAL
CLIENTE INCUMPLE CON EL CONTRATO

3) Banco activa operación de crédito

al cliente por el importe afianzado.

2) Banco cancela el BANCO

importe afianzado al GR.

1) GR ejecuta Carta
Fianza

GOBIERNO REGIONAL
 EL CREDITO DOCUMENTARIO
SOLICITANTE BENEFICIARIO
COMPRADOR VENDEDOR
EMISOR CORRESPONSAL

1) El comprador solicita la apertura del crédito documentario

2) Se comunica al Banco Corresponsal la apertura del Crédito
Documentario, quien “AVISA” al vendedor.
3) Vendedor alcanza los requisitos exigidos al banco corresponsal
4) Banco Corresponsal verifica y comunica al Banco Emisor
Conformidad
5) Banco Emisor autoriza Negociación, Banco Corresponsal inicia
operaciones de Negociación con el Beneficiario.
 ORGANOS DE
SUPERVISION Y
REGULACION DEL SFP
 Banco central de reserva del Perú

ria

Es
ta
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b
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onm

ad
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m
lít

on
Po

et
ar
ia
 Banco central de reserva del Perú

Certficado
de deposito
a
m r
fo
In

Polítca monetaria

Otros instrumentos Mercado

abierto

Tasas de
redescuento
ins
tr
e

um
br
so

en

lar
to

gu
s

re
de
Fin

Las finanzas
Niveles de encaje actúa
Banco central de
reserva del Perú

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3.5 te l
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1.5 ma
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Objetivos Contribuir con propuestas
estratégicos

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 Banco central de reserva del Perú

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la
gu
Re

Administrar las reservas internacionales

COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO

Condiciones
Otorgan
créditos a sus
asociados
Tasas de interés

Intermediación
Actividad :
Financiera
ANTECEDENTES

Mediados
Surgen: años 50

Mitigar:
 CONSTITUCIÓN

De acuerdo:

Transfiere
Supervisión:
 TIPOS DE CAC

1.- CAC no autorizadas a operar con recursos

de terceros
De O
no L
mi
na EB
do PU
EL
D Brinda Carácter
CO
N
BA

Supervisa

CAC
OPERACIONES Y SERVICIOS DE LAS CAC NO
AUTORIZADAS A OPERAR CON RECURSOS DE
TERCEROS
 2.- CAC autorizadas a operar con recursos
del público

Op
era
n
Supervisada
s

CARACTERÍSTIC
AS

A.-
 CARACTERÍSTIC
AS

B.-

CONSTITUI
R

C.-

Rige
OPERACIONES Y SERVICIOS DE LAS CAC
AUTORIZADAS A OPERAR CON RECURSOS
DEL PÚBLICO
LAS CAJAS MUNICIPALES DE
AHORRO Y CRÉDITO
 FUNCIONAMIENTO DE LAS CMAC

Ámbito normativo - jurisdicción

Empresas con personería jurídica. Están delimitadas

por el concejo provincial donde opera cada caja
FUNCIONAMIENTO DE LAS CMAC

Control – Supervisión y Regulación

Sujetas al control y supervisión de la SBS

FUNCIONAMIENTO DE LAS CMAC

Capital y Reservas

100 UIT

Su capital mínimo es de 100 UIT

 OPERACIONES

Otorgar prestamos pignoraticios con garantías prendarías

 OPERACIONES

Recibir depósitos de ahorros y a plazos

x Crece

Comprar en un
presente
 OPERACIONES

Emitir certificados técnicos de valorización de alhajas u otros

Remarcar directamente las prendas pignoradas en caso de incumplimiento

Efectuar servicios de caja y tesorería

 LIMITACIONES

Monto de crédito pignoraticio no excede el 60% del valor de tasación

60 %
 LIMITACIONES

Monto total del préstamo bajo

5 %
cualquier modalidad, se otorgará a
favor de una persona natural o
jurídica, no excede del 5% del valor
del capital

El depositante no podrá realizar

depósitos hasta un máximo del 30%
del capital y reservas
30 %
INSTITUCIONES FINANCIERAS NO BANCARIAS.

CAJAS RURALES DE AHORRO Y CREDITO(CRAC)

FUNCIONES:

PARA
CAPTAR ACTIVIDAD ECONOMICA
RECURSOS
DEPOSITOS PRESTAMOS
(MN Y ME) (MN Y ME)

SUPERVISA
DAS

SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS

CAJAS RURALES DE AHORRO Y CREDITO(CRAC)

LA COMPOSICION DE LA CARTERA DE LAS CRAC

CAJAS RURALES DE AHORRO Y CREDITO(CRAC)

PRODUCTOS PASIVOS:
PRODUCTOS CREDITICIOS:

CREDITOS
AGROPECUARIOS:
A PERSONAS
NATURALES O JURIDICAS

MAYOR PARTICIPACION
EN EL PORTAFOLIO

LA TENDENCIA DECRECE
EN LOS ULTIMOS AÑOS
 CAJAS RURALES DE AHORRO Y CREDITO(CRAC)

PRESTAMOS COMERCIALES :

SUS ACTIVOS > $ 20.000

Y SU ENDEUDAMIENTO

SEA SUPERIOR A
DICHO MONTO.

OTORGADOS . GENERAN BAJOS

PERSONAS INGRESOS POR SE
NATURALES O ENCUENTRAN
JURIDICAS. DOLARIZADOS.
PRODUCTOS CREDITICIOS:

LOS CREDITOS HIPOTECARIOS:

CONSTRUCCION
LARGO PLAZO DE VIVIENDAS
FONDO MIVIVIENDA.

CORTO PLAZO MANTENIMIENTO Y

CONSTRUCCION
PROGRESIVA DE
VIVIENDAS.
 PRODUCTOS CREDITICIOS:
PRESTAMOS PERSONALES:

VENTAJAS:
 TRABAJADORES ASALARIADOS.

 COBRANZA POR PLANILLA.

SE LIMITA EL RIESGO.

 LAS CRAC LOGRAN ALTOS

INGRESOS
FINANCIEROS.
PRODUCTOS CREDITICIOS:

CREDITOS PYMES:
MICROEMPRESA
(PERSONAS
NATURALES O
JURIDICAS)

FINANCIAMIENTO
 Fin de
Presentación

Gracias por su Atención