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MUESTREO DE AUDITORÍA
Integrantes:
MUESTREO DE AUDITORÍA
NORMAS INTERNACIONALES
DE ASEGURAMIENTO DE LA
INFORMACIÓN “NAI”
LNV
Muestr eo de auditor ía
Que es el m uestre o de auditoría
"Muestreo en la auditoría“ es la aplicación de
procedimientos de auditoría a menos de 100% de las
partidas que integran el saldo de una cuenta o clase de
transacciones de tal manera que todas las unidades del
muestreo tengan una oportunidad de ser seleccionadas.
Esto permitirá al auditor obtener y evaluar la evidencia
de auditoría sobre alguna característica de las partidas
seleccionadas para formar o ayudar en la formación de
una conclusión concerniente al universo de la que se
extrae la muestra. El muestreo en la auditoría puede
usar un enfoque estadístico o no estadístico.
LNV
Muestr eo de auditor ía
Definiciones im portantes
"Error anómalo" significa un error que surge de un suceso aislado que no es recurrente salvo
en ocasiones identificables específicamente y, por tanto, no es representativo de errores en el
universo.
"Universo" significa el conjunto total de datos de los que se selecciona una muestra y sobre los
cuales el auditor desea extraer conclusiones. Por ejemplo, todas las partidas en el saldo de una
cuenta o de una clase de transacciones constituyen un universo. Un universo puede dividirse
en estratos, o sub-universos, siendo examinado cada estrato por separado. El término
universo se usa para incluir el término estrato.
LNV
Muestr eo de auditor ía
Definiciones im portantes
LNV
Muestr eo de auditor ía
LNV
Muestr eo de auditor ía
KAVM
Muestr eo de auditor ía
KAVM
Muestr eo de auditor ía
Pr egunta
KAVM
Muestr eo de auditor ía
Selección de partidas específicas
KAVM
Muestr eo de auditor ía
KAVM
Muestr eo de auditor ía
Prueba
KAVM
Muestr eo de auditor ía
YRG
Muestr eo de auditor ía
Pregu nta
YRG
Muestr eo de auditor ía
Com o considera r el tam año de la m uestra
YRG
Muestr eo de auditor ía
Factore s
que
influyen en
el tam año
de la
m uestra
para
pru ebas de
contro les
YRG
Muestr eo de auditor ía
Factore s
que
influyen en
el tam año
de la
m uestra
para
pru ebas
sustantivas
YRG
Muestr eo de auditor ía
Selección de la m uestra
YRG
Muestr eo de auditor ía
TRCH
Muestr eo de auditor ía
TRCH
Muestr eo de auditor ía
Natura leza y causa de erro re s
El auditor deberá considerar los resultados de la muestra, la naturaleza
y causa de cualquier error identificado, y su posible efecto en el
objetivo de la prueba particular y en otras áreas de la auditoría.
Para la realización de pruebas de controles, el auditor está
primordialmente interesado en obtener evidencia de auditoría de que
los controles operaron de manera efectiva durante el periodo en que
sirvieron de soporte, sin embargo, cuando estos errores se identifican,
el auditor hace investigaciones específicas para entender estos asuntos
y también necesita considerar asuntos como:
a) El efecto directo de los errores identificados sobre los estados
financieros.
b) La efectividad del control interno y su efecto sobre el enfoque de
auditoría.
En esos casos, el auditor determina si las pruebas de controles
aplicadas dan una base apropiada para usar como evidencia de
auditoría, si son necesarias pruebas adicionales de los controles, o si
los riesgos potenciales de representación errónea necesitan manejarse
con el uso de procedimientos sustantivos o posibles fraudes.
TRCH
Muestr eo de auditor ía
Pro yección de erro re s
El auditor proyecta el error total al universo para obtener una visión amplia de la escala
de los errores, y para comparar éste con el error tolerable. Para pruebas de detalles, error
tolerable es la representación errónea tolerable, y será un monto menor que, o igual, al
estimado preliminar del auditor de la importancia relativa usado para los saldos de cuenta
individuales que están siendo auditados.
TRCH
Muestr eo de auditor ía
Evaluación de los re sultados de la m uestra
El auditor deberá evaluar los resultados de la muestra para
determinar si la evaluación preliminar de la característica
relevante del universo se confirma o necesita ser revisada.
TRCH
Muestr eo de auditor ía
Ejercicio
Materilidad $1,000
TRCH