Inversiones de Optimización, Ampliación

Marginal, Reposición y Rehabilitación

-IOARR-

Ing° Anthony Moreno Reaño

Asesor/Consultor de Inversión Pública
amoreno@pucp.pe
 Anthony Moreno Reaño
Ingeniero titulado con honores por la PUCP. Maestría
en Gestión Pública. Especializaciones en Inversión
Pública, en Gestión de Proyectos y Calidad. Master
Certifique en Contrataciones Públicas por
L'Université Laval du Québec (Canadá). Becario del
Gobierno Japonés (estudios en Tokio y Nagoya);
entrenamiento en el BID, en Chile y en el
International Training Centre of Turin (Italia).
Parte del equipo creador del SNIP. Dieciséis años
funcionario en el MEF y como tal fue Director de
Seguimiento y Evaluación de la Inversión Pública del
SNIP e Invierte.pe.
Docente y conferencista nacional (PUCP, ESAN,
USIL, UP, Escuela Nacional de Administración
Pública-SERVIR, etc.) e internacional en temas de
Gestión Pública.
Ha sido asesor de inversiones de los GR de San
Martín, Tacna, Junín, Moquegua, Amazonas y
Huánuco. Consultor de Inversión Pública para
Naciones Unidas (UNOPS), Juegos Panamericanos,
MINAM, entre otros.
La inversión pública y su clasificación presupuestal

GASTOS CORRIENTES
1 Personal y Obligaciones Sociales 2.1
2 Pensiones y Prestaciones Sociales 2.2
3 Bienes y Servicios 2.3
4 Donaciones y Transferencias 2.4.1
5 Otros Gastos 2.5 - (2.5.2.2)
0 Reserva de Contingencia 2.0

GASTOS DE CAPITAL
4 Donaciones y Transferencias 2,4,2
5 Otros Gastos 2,5,2,2
6 Adquisición de Activos no Financieros 2,6
7 Adquisición de Activos Financieros 2.7

SERVICIOS DE LA DEUDA
8 Servicios de la Deuda Pública 2,8
No toda inversión es proyecto de inversión
Inversiones (*) (**)

Formato 01 Formato 02

Rehabilitación
Proyectos de Inversión Reparación o renovación
Destinada a la formación de capital total o parcial de
físico, humano, natural, institucional instalaciones,
e/o intelectual que tenga como propósito componentes de sistemas,
crear, ampliar, mejorar o recuperar la
Reposición equipamiento y/o
capacidad de producción de bienes y/o Reemplazo de elementos constructivos
servicios que el Estado tenga activos que han para volverlos al estado
superado su original, sin alterar su uso,
responsabilidad de brindar o de Ampliación vida útil
garantizar su prestación. y que no impliquen
Marginal ampliación de capacidad
• Ficha Técnica simplificada Que incrementan el activo productora de servicios
• Ficha Técnica estándar Optimización no financiero de una
• Perfil i) Compra de Entidad pero i) que no
• Perfil reforzado terrenos e modifican su capacidad
ii) inversiones productora de servicios o
menores que ii) que de hacerlo no
resultan de optimizar supera el 20% de dicha
la oferta existente capacidad

(*) Intervenciones temporales financiadas, total o parcialmente, con recursos públicos

(**) Además de estas inversiones existe un tercer grupo de gastos de capital que no se relaciona al cierre de brechas como por ejemplo los
gastos por la adquisición de maquinarias, equipos y mobiliario para oficinas (partida presupuestal 2.6.3.2.1.x), los gastos por adquisición de
vehículos para fines administrativos, los gastos por compra de equipos para aseo y limpieza de oficinas, etc.
Flujo de la FyE

Fuente: DGIP-MEF
Generación de las IOARR

Una de las ideas fuerza es: ayudar a que se cumpla el horizonte de

funcionamiento de un proyecto… ¿pero cómo?
Bueno, una forma es: complementariamente a las acciones permanentes
de operación y mantenimiento (gasto corriente), realizar inversiones
(gasto de capital) puntuales (intervenir en un activo más que en toda la
UP) y estratégicas (que ayudan a cerrar brechas) para ayudar a conservar
la capacidad productora de servicios de una determinada UP

Reposición
Ampliación
marginal
Proyecto Optimización Proyecto
Rehabilitación
Ampliación Rehabilitación
Optimización
Reposición marginal

Tiempo

Optimización

Horizonte de funcionamiento del

proyecto

Nota.- Nótese que la capacidad productora existe en toda IOARR

Idea clave para entender las IOARR

Usualmente, un
proyecto de
UP inversión interviene
de manera integral
en toda la UP

Activo
Activo
Mientras que las
Activo
IOARR intervienen,
generalmente, en
Activo activos puntuales de
Activo la UP

Unidad productora de bienes y/o servicios públicos (UP): Conjunto de recursos o factores
productivos (infraestructura, equipos, personal, organización, capacidades de gestión, entre
otros) que, articulados entre sí, tienen la capacidad de proveer bienes y/o servicios públicos a la
población.
Dialoguemos…

Diálogo 1: ¿Podría emplearse un IOARR para gastos de capital

destinados a comprar impresoras, televisores, hornos
microondas, equipos de aire acondicionado y mobiliario
administrativo en general para una entidad pública?

Diálogo 2: Entonces, ¿qué sería un activo “estratégico”?

Diálogo 3: Si un activo es intervenido por una IOARR, ¿cree

usted correcto que este activo pueda ser intervenido nuevamente
dentro de poco tiempo?, ¿dice algo la norma?. Además, ¿podrán
intervenirse prontamente otros activos de la UP distintos al
activo que fue sujeto de la intervención?
Inversiones de Optimización

La norma las define como:

“Corresponde a las siguientes intervenciones temporales:

a) Adquisición de terrenos que se deriven de una planificación de
la ampliación de la oferta de servicios públicos priorizados en
el PMI. Debe cumplir con los requisitos establecidos en las
normas técnicas aplicables para la construcción y ampliación
de infraestructura pública;
b) Inversiones correspondientes al resultado de una optimización
de la oferta (entendiéndose por ella a la infraestructura, los
equipos y otros factores productivos que definen la capacidad
de producción) existente de un servicio público priorizado en
el PMI, de acuerdo a los criterios que se establezcan en las
Directivas y metodología que emita la DGPMI”
Inversiones de Optimización
Notas y recomendaciones del consultor
 Para el caso a):
 Informe Técnico sobre el dimensionamiento y la ubicación acorde a las normas del Sector
 La compra del terreno debe estar vinculada a una idea de proyecto, estudio de preinversión o
ficha técnica registrada en el PMI
 Obtener un precio cierto a través, por ejemplo de una tasación oficial (Dir. Const. MVCS)
 Se puede (y debe) incluir los gastos que demande el saneamiento físico legal
 Tener certeza del dueño a través, por ejemplo, de una inscripción de dominio en SUNARP, etc.
 Los terrenos pueden incluir una edificación cuyo valor de fábrica sea cero; es decir, existe el
propósito de demolerla para construir una nueva infraestructura a través de un proyecto de
inversión… en este caso, ¿dónde se afectan los gastos de demolición?
 Generalmente se tratará de una contratación directa (proveedor único)
 Para el caso b):
 Lo evidente y primero: si hablamos de optimizar, ¡la UP existe! Y el análisis debe hacerse a todos
los activos de dicha UP
 Son intervenciones que demandan inversiones “marginales” respecto al valor de la UP
orientadas a evitar el descarte de infraestructura, mobiliario, equipamiento, vehículos e
intangibles existentes que aún podrían funcionar, evitando el sobredimensionamiento del nuevo
proyecto o incluso postergando la necesidad de formular uno
 Los sectores (o el ente rector) debieran definir cuantitativamente qué es marginal
 Es decir, se busca el pleno uso, la racionalización de la oferta de la UP existente
Inversiones de Ampliación Marginal

La norma las define como:

“Intervenciones temporales que incrementan el activo no

financiero de una entidad pública,
a) que no modifican sustancialmente* su capacidad de
producción de servicios o
b) que de hacerlo, no superan el 20% de dicha capacidad en
proyectos de inversión estándar, según los parámetros
definidos por el Sector”

* Para entender mejor el concepto sería mejor eliminar la palabra sustancialmente

Inversiones de Ampliación Marginal
Notas y recomendaciones del consultor
 Aplica a infraestructura, mobiliario, equipamiento, vehículos
 Puede (y debe) financiar los gastos de saneamiento físico legal de una UP o parte
de ella
 Para el caso a):
 Intervenciones que se realizan sobre un activo de una UP existente y que “mejoran” el
servicio provisto por dicha UP
 Se realiza sobre un activo que no está relacionado directamente con el nivel de
producción de la UP, por eso no modifica la capacidad productora de dicha UP (pero si
incrementa el valor de la UP, se capitaliza)
 Ejemplos:
 Construcciones o ampliaciones de SSHH, de cerco perimétrico, de patio, de losa
deportiva, etc.
 Reforzamientos en el sistema estructural (Norma E030) de una edificación con el
fin de corregir fallas y dotar a la estructura de una adecuada respuesta ante
futuros eventos sísmicos
 Para el caso b):
 Debe estar ligado a un código de proyecto estándar
 Ejemplo: Construcción de ambientes pedagógicos (aulas, talleres, laboratorios, etc.),
considerando el mobiliario y equipamiento que corresponda.
Inversiones de Reposición

La norma las define como:

“Intervenciones temporales destinadas al reemplazo de

activos existentes que forman parte de una unidad
productora de bienes y/o servicios públicos, cuya vida útil
estimada o efectiva, ha culminado y que no implican
ampliación de capacidad para la provisión de servicios”
Inversiones de Reposición
Notas y recomendaciones del consultor
 Aplicable sólo para activos existentes de una UP (equipamiento, mobiliario
y/o vehículos). No se aplica a toda la UP (sería un proyecto de recuperación)
 Dichos activos deben cumplir la misma función dentro del proceso de
producción de la UP
 Cuidado de intentar comprar tecnología obsoleta con la excusa de no cambiar
la oferta tecnológica original. Esto viola el principio de “vigencia
tecnológica”
 El área competente (patrimonio, contabilidad o informática) debe elaborar la
justificación de la culminación de la vida útil
 El área usuaria debe elaborar las especificaciones técnicas
 Ejemplos:
 Reposición de bocinas del sistema de alerta temprana ante aluviones (la
MD de Yungay informa que ya cumplieron su vida útil)
 Compra de camionetas en el marco del Art. 10.5 de la Ley Psto 2017
 Cambio de mobiliarios escolares deteriorados por otros nuevos
 Reposición de sillas, mesas, estantes, escritorio docente, computadoras,
laptops, impresoras, proyectores de video, ecran, etc.

* Que a la letra dice: “Prohíbase la adquisición de vehículos automotores, salvo en los casos de…”
Inversiones de Rehabilitación

La norma las define como:

“Intervenciones temporales que tienen por finalidad la

reparación o renovación total o parcial de instalaciones,
componente de sistemas, equipamiento y/o elementos
constructivos para volverlos al estado o estimación original,
sin alterar el uso, y que no implican ampliación de capacidad
para la provisión de servicios”
Inversiones de Rehabilitación
Notas y recomendaciones del consultor
 En una rehabilitación más que en otras IOARR, suele discutirse mucho la condición de no
ampliar la capacidad productora.
 Aplicable sólo para activos existentes de una UP (infraestructura, equipamiento, mobiliario
y/o vehículos). El análisis no se aplica a toda la UP (esto ya sería un PI de recuperación)
 Ojo, sólo implica reparar o renovar; en cualquier caso se debe contar con un informe
 Se habla de rehabilitar cuando el servicio se sigue prestando aun cuando no se cumpla los
niveles de servicio y con las intervenciones se devuelve las condiciones iniciales
 Usualmente, una rehabilitación esconde una falta de mantenimiento
 Resulta interesante de analizar los límites (grises) entre mantenimiento (gasto corriente), la
rehabilitación (gasto de capital tipo IOARR) y recuperación (gasto de capital tipo proyecto
de inversión).
 Estos límites debieran ser esclarecidos por cada sector. Ejemplos:
 Trasportes: El caso de la conservación de vías
 Educación: Colegios con daños menores al 50% implicarían una rehabilitación,
mientras que si es igual o mayor implicaría un proyecto de recuperación
 Ejemplos:
 Reparar o renovar los SSHH, el cerco perimétrico, el patio, la losa deportiva, los
techos, puertas, ventanas, etc. de una IIEE
 Reparar vehículos
Dialoguemos…
¿De qué tipo de inversión se trata en los siguientes casos?

Caso 1: INDECI ha diagnosticado y advertido que el local principal del ministerio

ABC no resistiría sismos de intensidades superiores a los 8 grados. Para ello, dicho
ministerio consulta a expertos quienes recomiendan la instalación de disipadores
sísmicos.
Caso 2: Se quiere cambiar todas las lunas y puertas rotas de las veinte instituciones
educativas del distrito XYZ. Además de arreglar los techos de algunos de ellos.
Caso 3: Se quiere arreglar los cinco inodoros del baño de un colegio nacional inicial
y de paso instalar dos más dado que siete es la necesidad real.
Caso 4: Se quiere comprar un tomógrafo y un nuevo caldero para el Hospital ABC
en reemplazo de los actualmente existentes.
Caso 5: Una municipalidad inicia la formulación de un proyecto de inversión de
residuos sólidos. Después de analizar e identificar mejor los puntos críticos de
acumulación de basura, se evidencia la necesidad de reubicar (reinstalar) los
contenedores (movibles y subterráneos).
Caso 6: Comprar un ascensor para una edificación pública.
Caso 7: Se quiere cercar un terreno de propiedad de una entidad (hay peligro real de
invasiones).