ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

Titular de la materia: Lic. Claudia Inés

Flores Mena
La administración “es la coordinación de
las actividades de trabajo de modo que se
realicen de manera eficiente y eficaz con
otras personas y a través de ellas”
• Los recursos financieros son
de los más importantes
dentro de una organización,
• Por ello es necesario usar
este recurso de forma
adecuada para
aprovecharlo de la mejor
manera posible en las
inversiones que se realizan
en una entidad.
 Concepto

• La administración financiera : “Es una fase de la

administración general, que tiene por objeto
maximizar el patrimonio de una empresa a largo
plazo, mediante la obtención de recursos financieros
por aportaciones de capital u obtención de créditos,
su correcto manejo y aplicación, así como la
coordinación eficiente del capital de trabajo,
inversiones y resultados, mediante la presentación e
interpretación para tomar decisiones acertadas”
 Disciplina Actividad Prácticas

Finanzas y Proceso de reportes y Resultados financieros:

contabilidad transacciones información histórica y
financieras perspectivas.
Tesorería Administración de Procedimientos históricos
caja y obtención de y estandarizados.
fondos
Contribuciones Planeación y Cobros y procesos de
cumplimiento fiscal información financiera
interna
Auditorias Internas Medición y control de Supervisión de reglas,
riesgos financieros y prevención
contables.
Control Administración de
Administrativo información, sociedad
de negocios.
Con la administración financiera se
deben contestar varias preguntas:

• ¿Se tienen los recursos monetarios

necesarios para realizar las
operaciones normales sin ningún
problema?

• ¿En dónde se debe invertir para

generar más recursos monetarios?

• ¿Si no existen los recursos

monetarios necesarios, resultará
adecuado conseguir dinero prestado
o financiado?

• ¿Está generando los rendimientos

esperados el dinero de la empresa u
organización?
Objetivos de la Administración
Financiera

• Obtención de los fondos para el

desarrollo de la empresa e
inversiones
( Las organizaciones deben generar flujos
propios de efectivo para que puedan
desarrollarse todas las operaciones de la
empresa sin problema, y cuando esto no
suceda, entonces puede ser mediante
financiamiento)
• Inversión en activos
reales ( activos
tangibles como
inventarios, inmuebles,
muebles, equipo,
etcétera).
• Inversión en activos
financieros
(cuentas y documentos
por cobrar).
• Inversiones temporales de
aquellos excedentes que se
obtengan de efectivo
( Cuando la empresa ha tomado los
recursos necesarios para
desarrollar las operaciones
normales, se deben generar
excedentes para realizar
inversiones en diferentes
instrumentos en instituciones
financieras)
• Coordinación de resultados
(reinversión de las utilidades y
reparto de utilidades).
La política de dividendos es
fundamental en una
organización para
establecer las normas y
reglas de lo que se hará con
las utilidades obtenidas en
la organización.
• Administración del
capital de trabajo, y
presentación e
interpretación de la
información financiera
La administración financiera aplica
técnicas de acuerdo al siguiente
proceso:

Toma de decisiones acertadas

1.Recopilación de datos significativos

4. Control Financiero 2. Análisis Financiero

3. Planeación
Financiera
 FUNCIONES DE LA
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
Tema 2 : El Efectivo
• El efectivo los activos
representados por moneda de
curso corriente, de los que se
puede disponer en cualquier
momento,
• Ya sea porque se tienen
físicamente (saldo en caja),
• O porque se encuentran
depositados en una institución
de crédito contra la que se
puede girar por medio de
cheques (saldo en bancos).
• Su saldo representa la
cantidad de pesos y
centavos de que se
dispone y se presenta en
el balance general al
principio del activo
circulante.
• La cuenta de Efectivo en
Caja y bancos puede
incluir "monedas
extranjeras y metales
preciosos amonedados,
los cuales se deberán
valuar a la cotización
aplicable a la fecha de los
estados financieros"
Normas de Información
Financiera
• Valuación: Los activos
deben registrarse al
precio efectivamente
pagado por ellos.
Objetivo
• Existencia física. Verificar que en
realidad existe dinero por el saldo que
muestra la cuenta.
• Disponibilidad. Cerciorarse de que no
existen restricciones que impidan hacer
uso libre de los efectivos (por ejemplo,
en el caso de fondos creados para
pensiones, ahorro de los trabajadores,
etcétera).
• Valuación. En el caso de existencias en
monedas extranjeras, verificar que
éstas sean valuadas al tipo de cambio
de mercado, vigente en la fecha de
cierre.
 CONTROL
INTERNO DEL
EFECTIVO
Principalmente debe vigilarse:
• Separación de labores. Las
personas que manejan
efectivos, expiden cheques,
operan auxiliares y
registros, y efectúan
conciliaciones deben ser
diferentes.
• Fianzas. El personal que
maneja los fondos y las
cuentas bancarias debe
estar afianzado para
garantizar su manejo.
Control Interno del
Efectivo
• Fondos fijos. Deben establecerse para
canalizar a través de ellos los
movimientos menores.
• Firmas mancomunadas. En el caso de las
cuentas bancarias, los cheques deben
expedirse al menos con dos firmas (y
siempre nominativos).
• Firmas autorizadas. Las firmas
autorizadas para expedir cheques deben
ser designadas por el Consejo de
Administración o la Dirección.
Control Interno del
Efectivo
• Límites de pago. En las firmas autorizadas para
hacer pagos debe existir un límite, que al excederse
requiera autorización superior.
• Depósitos diarios. Las cobranzas y otros ingresos
deben depositarse, a más tardar, al día siguiente.
• Arqueos periódicos y conciliaciones regulares. Los
fondos fijos deben recontarse periódicamente,
cuidando aspectos legales e internos de los
comprobantes; las cuentas bancarias deben
conciliarse regularmente y las partidas de
conciliación aclararse plenamente.
Procedimientos
• Aplicables a la revisión de caja:
I. Arqueo.
• Aplicables a la revisión de bancos:
– II. Confirmación bancaria.
– III. Conciliación de saldos.
• Aplicables a ambas cuentas:
– IV. Estudio y análisis de movimientos.
– V. Corte de ingresos y egresos.
– VI. Valuación de monedas extranjeras y
metales preciosos amonedados
 Inversiones
Temporales
• Son todas aquellas inversiones
efectuadas en el corto plazo (por un
periodo no mayor a un año)
• Consiste en documentos a corto plazo
como por ejemplo valores
negociables de capital ( acciones
comunes y acciones preferentes)
documentos negociables, bonos de la
tesorería, certificados de deposito)
• Estas inversiones son
adquiridas con dinero
en efectivo el cual no
requiere de inmediato
para otras inversiones.
• A su vez, en caso de
necesidad de efectivo,
una vez realizada la
inversión se puede
convertir rápidamente
en efectivo.
Características

• Son convertibles en
efectivo fácilmente
• Consiste en
documentos a corto
plazo son excedentes de
efectivo que sobrepasa
los requerimientos de
operación de una
persona/entidad
 TAREA
1. ¿Qué conceptos forman el efectivo?
2. ¿Cómo debe valuarse el efectivo y en dónde debe
presentarse?
3. ¿Por qué es importante el control interno del efectivo en una
empresa?
4. ¿Qué es el fondo de caja chica y cómo se controla?
5. Menciona las diferencias entre fondo fijo y fondo variable de
caja chica.
6. ¿Qué es un vale de caja chica?
7. ¿Qué es el arqueo de caja y cuál es su objetivo?
8. ¿Cuál es el objetivo principal de una cuenta bancaria de
cheques?
9. ¿En qué documentos la empresa y el banco registran los
movimientos de la cuenta de cheques?
10. ¿Por qué las empresas deben elaborar sus conciliaciones
bancarias?
11. ¿Cuáles son las razones por las que no coinciden el auxiliar
de bancos y el estado de cuenta bancario?
 Consultar

• Tema 3 Formas de la
Administración Financiera.
• ¿Cuáles son los Estados
comparativos?
• Tendencias con base en porcentajes.
• Estados financieros en base común