Integrantes:

- Infante López, Fabiola.

- Samaniego Tocto Elizabeth.
- Vargas Juárez
CURSO: Milagros.
CONTROL INTERNO
 CONTROL INTERNO
Control Interno es un proceso llevado a cabo
por el Consejo de Administración, la
Gerencia y todo el personal de la
Organización, diseñado para proporcionar
una garantía razonable sobre el logro de
objetivos relacionados con operaciones,
reporte y cumplimiento.

CURSO: CONTROL INTERNO

OBJETIVOS DE CONTROL
INTERNO
Antes de realizar de analizar cada uno de los
componentes del COSO II, es necesario
tener claro los objetivos que presenta el
“Control Interno”.
Encontramos:
 Objetivos de Operaciones.
 Objetivos de Reporte.
 Objetivos de Cumplimiento.
CURSO: CONTROL INTERNO
 Objetivos de Operaciones:
• Relacionados con la misión y visión de la entidad.
• Varían en función de las decisiones de la
conducción relacionadas con el modelo de
operaciones, consideraciones de la industria y
rendimiento.
• Se abren en sub-objetivos para los distintos
componentes de la estructura de la entidad.
• Incluyen el resguardo de activos.

CURSO: CONTROL INTERNO

 Objetivos de Reporte:
• Reportes financieros externos:
• Estados Contables.
• Cuenta de Inversión.
• Reportes no financieros externos:
• Reportes de sustentabilidad.
• Información al público.
• Reportes internos financieros y no financieros:
• Ejecución presupuestaria.
• Informes sobre nivel de actividad.
CURSO: CONTROL INTERNO
 Objetivos de Cumplimiento:
• Objetivos relacionados con el cumplimiento de
leyes y regulaciones.
• El cumplimiento de políticas y procedimientos de
la entidad, a los efectos del marco, corresponde a
objetivos de operaciones.

CURSO: CONTROL INTERNO

RELACIÓN ENTRE COSO I &
COSO II
COSO I COSO II
EVOLUCIÓN DEL MODELO “COSO”
COSO I COSO II
Control Interno – ERM: Marco de Gestión Integral
Marco Conceptual de Riesgo (Enterprise Risk
Integrado Management)
INFORMES: COSO I VS II
COSO I

COSO II
- Control
Interno
- Gestión del
- Marco Riesgo
Integrado Institucional.
- Marco
Integrado

CURSO: CONTROL INTERNO

 COSO II
Los 8 componentes del coso II están
interrelacionados entre sí. Estos procesos
deben ser efectuados por el director, la
gerencia y los demás miembros del
personal de la empresa a lo largo de su
organización.

CURSO: CONTROL INTERNO

COMPONENTES DEL COSO II

 Ambiente interno.
 Establecimiento de objetivos.
 Identificación de riesgos.
 Evaluación de riesgos.
 Respuesta al riesgo.
 Actividades de control.
 Información y comunicación.
 Monitoreo.
CURSO: CONTROL INTERNO
 “AMBIENTE INTERNO”
Sirve como la base
fundamental para los otros
componentes de la entidad,
dándole disciplina y estructura.
Dentro de la empresa sirve
para que los trabajadores
creen conciencia de los riesgos
que se pueden presentar en la
empresa durante el desarrollo
de sus labores.
CURSO: CONTROL INTERNO
“AMBIENTE INTERNO”
PRINCIPIO N° 01:
“La organización demuestra
compromiso con la integridad y
valores éticos”.

PRINCIPIO N° 02:
“El directorio demuestra
independencia de la gerencia y vigila el
desarrollo y funcionamiento del
Control Interno”.
CURSO: CONTROL INTERNO
“ESTABLECIMIENTO DE
OBJETIVOS”
 La empresa debe tener una meta
clara que se alineen y sustenten con su
visión y misión, pero siempre teniendo
en cuenta que cada decisión con lleva
un riesgo que debe ser previsto por la
empresa.

CURSO: CONTROL INTERNO

“ E S TA B L E C I M I E N T O D E PRINCIPIO N° 03:
“La gerencia establece, con la vigilancia
del directorio, estructuras, líneas de
O B J E T I VO S ”

reporte y una apropiada asignación de

autoridad y responsabilidad para la
consecución de los objetivos trazados”.

PRINCIPIO N° 04:
“La organización demuestra
compromiso para reclutar, desarrollar y
retener individuos competentes en
función de los objetivos”.
CURSO: CONTROL INTERNO
 “IDENTIFICACIÓN DE
RIESGOS”
 La empresa debe identificar los eventos y
debe diagnosticarlos como oportunidades o
riesgos, para que pueda hacer frente a los
riesgos y aprovechar las oportunidades.

CURSO: CONTROL INTERNO

“IDENTIFICACIÓN DE
PRINCIPIO N° 05:
“La organización define objetivos
RIESGOS”

con la suficiente claridad para

permitir la identificación y
evaluación de riesgos relacionados
con estos objetivos”.

CURSO: CONTROL INTERNO

 “EVALUACIÓN DE
RIESGOS”
La Administración debe evaluar los riesgos
que enfrenta la institución para el logro de sus
objetivos.
Asimismo, debe evaluar los riesgos que
enfrenta la institución tanto de fuentes internas
como externas.

CURSO: CONTROL INTERNO

 PRINCIPIO N° 06:
“La organización identifica riesgos
“ E VA L U A C I Ó N D E

para el logro de sus objetivos a

través de la entidad y los analiza
RIESGOS”

como base para determinar cómo

deben ser administrados”.

PRINCIPIO N° 07:
“La organización considera la
posibilidad de fraude en la evaluación
de riesgos para el logro de objetivos”
CURSO: CONTROL INTERNO
“RESPUESTA AL RIESGO”
Una vez evaluado el riesgo, la gerencia
identifica y evalúa las posibles repuestas al
riesgo, siempre en relación a las necesidades
de la empresa.
Las respuestas al riesgo pueden ser:
evitarlo, reducirlo, compartirlo aceptarlo.

CURSO: CONTROL INTERNO

 PRINCIPIO N° 08:
“ R E S P U E S TA A L

“La organización identifica y evalúa

los posibles cambios que pueden
RIESGO”

impactar significativamente el
sistema de Control Interno de la
empresa”.

CURSO: CONTROL INTERNO

 “ACTIVIDADES DE
CONTROL”
Encierra a todas las políticas y procedimientos
para asegurar que la respuesta al riesgo se lleve
de manera adecuada y oportuna.
Tipo de actividades de control: Preventiva,
detectivas, manuales, computarizadas o
controles gerenciales.

CURSO: CONTROL INTERNO

 PRINCIPIO N° 09:
“ AC T I V I DA D E S D E

La organización selecciona y
C O N T R O L”

desarrolla actividades de control

que contribuyen en la mitigación
de riesgos al logro de objetivos, a
un nivel aceptable

CURSO: CONTROL INTERNO

 “INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN”
 La información es necesaria en todos los
niveles de la organización para hacer frente a
los riesgos identificando, evaluando y dando
respuesta a los riesgos.
 La comunicación se debe realizar en
sentido amplio y fluir por toda la organización,
en todos los sentidos posibles.

CURSO: CONTROL INTERNO

 PRINCIPIO N° 10:
“La organización comunica internamente
COMUNICACIÓN”
“INFORMACIÓN Y

información, Incluido objetivos y

responsabilidades sobre el Control
Interno, necesaria para soportar el
funcionamiento del Control Interno”.

PRINCIPIO N° 11:
“La organización comunica a terceros
con respecto a asuntos que afectan el
funcionamiento del Control Interno”.
CURSO: CONTROL INTERNO
 “MONITOREO”
 Sirve para supervisar o
monitorear que el proceso de
administración de los riesgos
sea efectivo a lo largo del
tiempo y que sobretodo los
componentes del marco
Enterprise Risk Management
(Siglas ERM - Gestión de
Riesgo Empresarial) funcionen
adecuadamente.
CURSO: CONTROL INTERNO
 PRINCIPIO N° 12:
“La organización selecciona, desarrolla y
realiza evaluaciones concurrentes o
“ M O N I TO R E O ”

separadas para determinar si los

componentes de control interno están
presentes y funcionando”.
PRINCIPIO N° 13:
“La organización evalúa y comunica las
deficiencias de control interno de manera
oportuna a los responsables de tomar
acción correctiva, incluida la alta gerencia
y el directorio si correspondiese”.
CURSO: CONTROL INTERNO
 COSO III
Las empresas deben implementar un
sistema de control interno eficiente que
les permita enfrentarse a los rápidos
cambios del mundo de hoy.
El 14 de mayo del 2013 se publicó la
versión del informe COSO III, esta es una
actualización del Marco sobre Control
Interno editado en 1992.

CURSO: CONTROL INTERNO

 BENEFICIOS DEL MARCO DE
REFERENCIA ACTUALIZADO - COSO III:

CURSO: CONTROL INTERNO

PRINCIPIOS QUE RIGEN EL
INFORME COSO III:
El modelo de control interno COSO III –
publicado y actualizado el año 2013, está
compuesto por los cinco componentes que
inicialmente se instauraron en el primer informe
establecidos en el Marco anterior y 17 principios
que la administración de toda organización
debería implementar.

CURSO: CONTROL INTERNO

1°ENTORNO DE CONTROL:
Principio 1:
Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos.
Principio 2:
Ejerce responsabilidad de supervisión.
Principio 3:
Establece estructura, autoridad, y responsabilidad.
Principio 4:
Demuestra compromiso para la competencia.
Principio 5:
Hace cumplir con la responsabilidad.
CURSO: CONTROL INTERNO
2°EVALUACIÓN DE RIESGOS:
Principio 6:
Especifica objetivos relevantes.
Principio 7:
Identifica y analiza los riesgos.
Principio 8:
Evalúa el riesgo de fraude.
Principio 9:
Identifica y analiza cambios importantes.

CURSO: CONTROL INTERNO

3°ACTIVIDADES DE CONTROL:
Principio 10:
Selecciona y desarrolla actividades de control
Principio 11:
Selecciona y desarrolla controles generales sobre
tecnología
Principio 12:
Se implementa a través de políticas y procedimientos
Principio 13:
Usa información Relevante
CURSO: CONTROL INTERNO
 4° SISTEMAS DE
INFORMACIÓN:
Principio 14:
Comunica internamente.
Principio 15:
Comunica externamente.

CURSO: CONTROL INTERNO

 5° SUPERVISIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL -
MONITOREO
Principio 16:
Conduce evaluaciones continuas y/o independientes.
Principio 17:
Evalúa y comunica deficiencias.

CURSO: CONTROL INTERNO

LIMITACIONES DEL
CONTROL INTERNO
• Establecimiento de adecuados objetivos, como
precondición para el control interno.
• El juicio humano en la toma de decisiones puede ser
equivocado o sujeto a parcialidades.
• Errores productos del error humano.
• Posibilidad de anulación de controles por la gerencia.
• Posibilidad de burlar controles por la colusión entre
distintos actores.
• Factores externos más allá del control de la entidad.
CURSO: CONTROL INTERNO
 ROLES Y
RESPONSABILIDADES
 Partes responsables internas:
o Directorio y sus comités.
o Alta gerencia de la empresa o entidad.
o Funcionarios de soporte.
o Personal de áreas de control y riesgo.
o Personal de áreas jurídicas y cumplimiento.
o Otro personal de la empresa.
o Auditores Internos.
CURSO: CONTROL INTERNO
 ROLES Y
RESPONSABILIDADES
 Partes responsables externas:
o Proveedores de servicios
o Otros que interactúan con la entidad
o Auditores externos
o Revisores externos
o Legisladores y reguladores
o Analistas financieros
o Prensa
CURSO: CONTROL INTERNO
 CONCLUSIONES
La comprensión del control interno puede
ayudar a cualquier entidad pública o privada a obtener
1 logros significativos en su desempeño con eficiencia,
eficacia y economía, indicadores indispensables para el
análisis, toma de decisiones y cumplimiento de metas.

La implementación del control interno implica

que cada uno de sus componentes estén aplicados a cada
2 categoría esencial de la empresa convirtiéndola en un
proceso integrado y dinámico permanente.

Debido al mundo económico integrado que existe hoy

en día se ha creado la necesidad de integrar
3 metodologías y conceptos en todos los niveles de las
diversas áreas administrativas y operativas con el fin de
ser competitivos y de responder a las nuevas exigencias.
CURSO: CONTROL INTERNO
CURSO: CONTROL INTERNO