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Sistemas de Control Interno Institucional

Por: Nohelí Alicia Mendieta Manchego


Modelo COSO

• A lo largo de la historia se crearon


diferentes modelos que han
variado

• En 1992 el Committee of
Sponsoring Organizations of the
Treadway COSO ( 1992), PUBLICO
EL Marco Integrado de Control
Interno
Modelo COSO

Diseñar
Privado Público
Implementar

Desarrollar

Evaluar
Mundo
Componentes del Modelo COSO

• Componentes • Alcances
• Objetivos
Ambiente de Control Institución
Operación

Evaluación de Riesgos División


Información

Actividades de Control Unidad


Cumplimiento
Información y Control
Función
Supervisión
Principios del Modelo COSO
Compromiso con la integridad Diseñar actividades de control
Diseñar actividades para los sistemas
Responsabilidad de Supervisión
de información y comunicación
Estructura Implementar actividades de control
Compromiso con la competencia
Usar información de calidad
profesional
Responsabilidades con el control Comunicar internamente
interno
Definir objetivos niveles de Comunicar externamente
Tolerancia al risgo
Realizar actividades de supervisión
Identificar analizar y responder a los
riesgos Evaluar los problemas y corregir las
deficiencias
Considerar el riesgo de corrupción

Identificar analizar y responder al


cambio
Objetivos del Modelo COSO

Objetivos de Objetivos de Objetivos de


Operación Información Cumplimiento

Eficacia y Eficiencia de las Informes internos y externos Aplicación de normas


operaciones de la institución juridicas
Informes financieros y no
Metas de desempeño financieros
operativo y financiero
Informes financieros y no
Protección de Activos financieros
contra posiblesperdidas
Aspectos de confiabilidad
, transparencia y Oportunidad
Compromisos de Integridad
• Conjunto de procesos standares y estructuras que permite
conseguir objetivos

• Deben de ser aplicados por los órganos de gobierno, titulares


y encargados de la administración
Compromisos de Integridad

Promoción de Gestion de riesgos


Tono directivo Integridad

Código de ética
y conductas Prevención de la Denuncia Anonima
institucionales corrupción

Valores Éticos e Unidades


Evaluaciones
integridad Especializadas
Responsabilidad de Supevisión

Vigilar Validar
Estructura

Autorizar

Rendir Actualizar
cuentas

Prevenir Asignar

Preservar
Compromiso con la competencia Profesional

Atraer

Desarrollar

Retener
Compromiso con la competencia Profesional

Definir

Evaluar

Considerar
Responsabilidades de Control Interno

Evaluar la eficacia
del control interno

Fortalecer la
rendición de
cuentas

Establecer
parametros
Evaluación de Riesgos

Identifica Evalua

Riesgo

Responde Prioriza
Definir objetivos y niveles de tolerancia al riesgo

Definir
Objetivos Establecer Niveles
de Tolerancia
Identificar, analizar y responder a los riesgos

Considera

Analiza
Diseña

Estima
Identificar, analizar y responder a los riesgos

Inadecuado
uso del
cargo
publico
Estados Conflicto de
Financieros interese

Apropiación
de activos

Considerar el riesgo de
corrupción
Identificar, analizar y responder a los riesgos

Tolerancia cero= Actos de Corrupción


Identificar, analizar y responder al cambio

Responder a los riesgos

Identificar los cambios

Acciones de prevención
Identificar, analizar y responder al cambio

Tecnologias de
Lograr Responder a Riesgos de
Información y
Objetivos los riesgos Corrupción
Comunicación
Diseñar actividades de control

Segregación
de
funciones

Correlación de
actividades con
procesos operativos

Políticas y
procedimientos

Diseño de
actividades

Suficiencia e
idoneidad de
las actividades
de control
Diseñar actividades para los sistemas
de información y control

Desarrollo de
sistemas de
información

Desarrollo de
actividades de
control

Control para la
infraestructura
de tecnologías
Implementar actividades control

Procesos
Implementación
Políticas
Información y Comunicación

Información Interna

Información Externa Información Externa


Usar Información de Calidad

Definir requisitos de
información

Identificar requerimiento
de información

Procesar datos relevantes


Comunicar Internamente

Selección de
métodos
apropiados

Comunicación
Interna
Comunicar Externamente

Vigilancia del
Control Interno

Evalúa
información
externa
Cambios que
afecten el
control
interno
Supervisión
Realizar actividades de Supervisión

Aprobar y documentar
Autoevaluaciones resultados

Evaluaciones
independientes
Evaluar problemas y corregir deficiencias

Acciones
correctivas

Evaluar y
documentar

Instancias de
Supervisión

Líneas de
Reporte

Reportar
interna y
externament
e problemas
de control
Gracias