ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS

FLUJO DE FONDOS
 ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS
 Permite al gerente financiero asegurar que la empresa tenga
suficientes fondos a fin de poder cumplir con las obligaciones
financieras y aprovechar las oportunidades de inversión.
¿QUE SINGNIFICA “FONDOS”?
 Esta formado por todos los flujos de entrada y salida del efectivo,
las inversiones, pasivos y capital de accionistas en unas
organización.

FUENTE DE FONDOS
 Es cualquier
USOS DE FONDOS
 Es cualquier incremento de
disminución de activo o
activo o disminución de
incremento de pasivo o
pasivo o patrimonio
patrimonio
 RESUMEN

RUBRO FUENTES USOS

ACTIVO
(-) (+)
PASIVO
(+) (-)
PATRIMONIO
(+) (-)
EJERCICIOS PRACTICOS
PARTIDA FUENTE USOS
S
Aumento de capital social X
Aumento de inventarios X
Disminución de activos fijos X RUBRO FUENTES USOS
netos
ACTIVO
Aumento de cuentas por
cobrar
X
(-) (+)
PASIVO
Disminución de cuentas por
cobrar
X (+) (-)
PATRIMONIO
Aumento de caja X (+) (-)
Aumento de prestamos X
bancarios
Disminución de patrimonio X
Aumento de cuentas por X
pagar
Disminución de activos fijos X
Aumento de deuda a largo X
plazo
 PROCEDIMIENTO PARA LLENAR LA HOJA DE TRABAJO DEL
ESTADO DE FUENTES Y USOS DE LA EMPRESA "XYZ"
A. Se realiza el análisis horizontal de cada una de las cuentas
individuales
del balance para determinar si el movimiento de la cuenta
constituye
una fuente o uso de fondos.
B. Para el caso de la depreciación o amortización, se cambia de
signo y luego se
determina si es una fuente o uso de fondos.
C. Solamente se analizan las variaciones de las cuentas
elementales mas no
las consolidadas.
D. Finalmente se suman todas cuentas pertenecientes a fuentes y
usos de fondos
respectivamente, las cuales deben ser iguales, caso contrario se
 PROCEDIMIENTO PARA LLENAR EL ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS DE LA
EMPRESA "XYZ"
a. Se registra el valor de la utilidad del ejercicio reciente .
b. Luego se registra la variación de las cuentas de depreciación y amortización con respecto
al año base,
c. El resultado del punto anterior representa el total de ingresos inicial de efectivo el periodo
de análisis.
d. Para determinar el total del origen de los fondos es decir de donde tomo la empresa para
realizar sus
operaciones , se registran y suman todas las cuentas de fondos excepto las cuentas de
efectivo(caja, bancos,
inversiones, disponible ), depreciación, amortización, utilidad del ejercicio, utilidades
retenidas o acumuladas.
e. El total de dinero que ingreso a la empresa en el periodo de análisis esta representada por
la suma del
inicial mas el total de fuentes de fondos.
f. Para determinar el total de Usos de fondos es decir a donde destino los recursos líquidos, se
registran y suman
todas las cuentas de usos excepto las cuentas de efectivo(caja, bancos, inversiones) ,
depreciación, amortización,
utilidad del ejercicio, utilidades retenidas o acumuladas.
g. Se calcula la diferencia mediante la resta del total de dinero que ingreso a la empresa