Universidad de las Fuerzas

Armadas ESPE

AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA NRC: 2644

CYNTHIA GUANOLUISA
RESUMEN CAPÍTULO II
NORMAS PROFESIONALES
 ÍNDICE

1.OBJETIVO GENERAL
2.ALCANCE
3.METODOLOGÍA
4.DESARROLLO
5.RESULTADOS
6.CONCLUSIONES
7.BIBLIOGRAFÍA
 OBJETIVO GENERAL

Realizar una síntesis del capítulo II: Normas

profesionales a través de una lectura compresiva para
asimilar los conocimientos de manera óptima
ALCANCE

Capítulo II: Normas profesionales

METODOLOGÍA

La presente síntesis está elaborada en base a investigación

documental, puesto que en esta se observa y reflexiona sistemáticamente
sobre realidades teóricas y empíricas usando para ello diferentes tipos de
documentos donde se indaga, interpreta, presenta datos e información
sobre un tema determinado de cualquier ciencia.
 Desarrollo NORMAS
GENERALES
NORMAS DEL
TRABAJO DE
NORMAS DE
INFORMES
CAMPO
Conformidad de las
declaraciones con los GAAP
El AICPA ha Las NAGAS fueron Planificación y y supervisión Y CONSISTENCIA EN LA
expuesto el marco adoptadas para Capacitación e idoneidad: La adecuada APLICACIÓN DE LOS
auditoría se realizará por
de referencia para otorgar calidad a las personas con capacitación El trabajo debe ser planeado GAAP: En el informe se
las 10 NAGAS auditorías adecuadamente, los asistentes establece si los EF fueron
técnica adecuada como auditor
deben ser supervisados presentados en base a los
PCGA y las situaciones en las
cuales no se han aplicado.

Se dividen en: REVELACIÓN

Independencia: En todos los
La auditoría debe tener ADECUADA: Se debe
casos, el auditor debe mantener
Normas generales, la actitud mental de
suficiente compresión del considerar si las revelaciones
normas relativas al control interno informativas en los EF son
independencia
razonablemente adecuadas
trabajo de campo y
normas para la
presentación de
informes
Asuntos relacionados con la
evidencia válida EEXPRESIÓN DE LA
OPINIÓN: El informe de be
Debido cuidado profesional: A través de la inspección, la tener una identificación
La planeación y elaboración del observación y las indagaciones inequívoca, clara de la clase de
informe debe realizarse con debe obtenerse suficiente trabajo del auditor y el grado de
Aplicación de las normas de auditoría: La auditoría cuidado profesional evidencia para emitir una responsabilidad que está
no puede convertirse en algo rutinario, el ejercicio del opinión de los estados aceptando.
juicio del auditor es algo vital financieros
 Párrafo introductorio:
Es necesario hacer énfasis en:
1. La compañía del cliente es
la responsable primaria de
LOS EF PUEDEN los estados financieros
ESTAR ERRADOS POR 2. Los auditores entregan un
• Confiabilidad de que los DIVERSAS CAUSAS • El informe no calificado
estados estén libres de estándar consta de tres informe sobre los EF, no
error material párrafos: introductorio,
• Errores y fraude
alcance, y final. sobre los registros de
• Actos ilegales por parte
de los clientes • El informe se dirige a las contabilidad.
personas que lo
contrataron Párrafo del alcance:
establece la naturaleza de la
RESPONSABILIDAD DE
LOS AUDITORES DE
EL INFORME DE LOS auditoría de los CPA
AUDITORES
DETECTAR ERRORES Párrafo de opinión:
Los auditores no garantizan la
exactitud de los EF debido a
que incluyen estimaciones, no
hechos absolutos.
OTROS TIPOS DE
INFORMES DE
AUDITORES

Se emiten sobre los EF cuando hay una

limitación en su auditoría o cuando algún
reglón no se presenta de acuerdo con los PCGA

Establece que los EF no han sido presentados

en forma razonable, es rara, poco útil para el
cliente

Se emiten cuando el auditor no puede

determinar la razonabilidad global de los EF.
Es el resultado de limitaciones muy
significativas
 •Sirven como marco de referencia general y fijar límites a la atestación para las
Normas de atestación normas en un segundo nivel, no suplantan a las demás normas.

Función de confiabilidad o •Seguridad en el comercio electrónico, calidad en el cuidado de las personas

seguridad mayores, desempeño de programas de salud, evaluación de riesgos de negocios

Control de la calidad en las •Una firma CPA debe establecer políticas y procedimientos de control adecuados
firmas CPA para proporcionar seguridad razonable

División para las firmas de •La división incluye : sección de práctica en la SEC y la sección de práctica en las
CPA compañías privadas

Junta de vigilancia pública •Considera los cambios en la normativa y las revisiones de colegas y las
implicaciones de procesos judiciales

Revisión de colegas •Se estudia si son adecuadas las políticas de control de calidad establecidas o no
por la firma y las pruebas para determinar el alcance del cumplimiento
 CONTABILIDAD
INTERNACIONAL Y
NORMAS DE AUDITORÍA

A pesar de ello los mercados de títulos-valores

se han hecho más multinacionales se han
desarrollado normas de auditoría comunes

Se puede esperar un progreso rápido. EL Comité

de prácticas de Auditoría Internacionales expide
pronunciamientos para desarrollar normas de
auditoría a través del mundo
RESULTADOS

Una vez concluida la lectura del capítulo, ha sido posible realizar

la síntesis que se expuso en las diapositivas anteriores a través de
una lectura exhaustiva y comprensiva del capítulo en cuestión.
CONCLUSIONES

A través de la lectura del capítulo

se ha podido obtener el
conocimiento de las 10 normas
generalmente aceptadas, el
establecimiento de la
responsabilidad de los auditores
en la detección de errores,
fraudes y actos ilegales, así como
también obtener un primer
acercamiento al informe estándar
de los auditores y a los demás
tipos, por otro lado explorar las
normas de atestación, los
servicios de confiabilidad, las
normas de control de calidad y
sus propósitos y finalmente las
normas internacionales de
auditoría
 BIBLIOGRAFÍA
Same, I. (2005). Auditoría un enfoque integral. México: Mc Graw.