UNIVERSIDAD METROPOLITANA CASTRO CARAZO

Carrera: Licenciatura en Contaduría Pública

Curso: Auditoría Administrativa
Profesor: MDE. Alonso Bermúdez Muñoz

• DEFINICIÓN DE PLANIFICACIÓN Y PROGRAMAS

DE AUDITORIA, ELEMENTOS DEL PROGRAMA.
 ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA
DE AUDITORÍA DE GESTIÓN.
FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR..................................8-17
Contenido de la Fase ………………………………………………………….…09
Objetivo ……………………………………………………………………………...10
Actividades ……………………………………………………………...............11
Flujos de Actividades ………………………………………………………....12
Cuestionarios de Control Interno .…………………………….............13
Resultados del Riesgo ………………………………………….…….….…..14
Diagnostico del FODA ………………………………………………….…….15
Indicadores de Gestión ……………………………………………..……..…16
Parámetros para Elaboración de I. de Gestión ………………..…...17

2
ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE
AUDITORÍA DE GESTIÓN.
FASE II: PLANIFICACIÓN..........................................18-25
Contenido de la Fase ………………………………………………..…19
Objetivo ……………………………………………………………………..20
Actividades …………………………………………………………….....21
Flujos de Actividades …………………………………………………22
Cuestionarios de Control Interno Específico ………………..23
Memorando de Planificación ……………………………………...24
Programa de Trabajo…………………………………………………….25

3
ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE
AUDITORÍA DE GESTIÓN.
FASE III: EJECUCIÒN……………………………….................26-37
Contenido de la Fase ………………………………………………… 27
Objetivo ………………………………………………………………….…28
Actividades ……………………………………………………………....29
Flujos de Actividades ………………………………………………..30
Estructura del Informe…………………………….................31-37

4
ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE
AUDITORÍA DE GESTIÓN.
FASE IV: COMUNICACIÒN DE RESULTADOS…...............…….38-42
Contenido de la Fase ………………………………………………………….…39
Objetivo ………………………………………………………………………….……40
Actividades ………………………………………………………………………....41
Flujos de Actividades ……………………………………………………….….42

5
 ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE
AUDITORÍA DE GESTIÓN.
FASE V : SEGUIMIENTO…………………………43-47
Contenido de la Fase ………………………………………………………….…44
Objetivo ………………………………………………………………………….……45
Actividades ………………………………………………………………………....46
Flujos de Actividades ……………………………………………………….….47

6
 Metodología de Ejecución De
Auditorias De Gestión

Flujo del Proceso de la Auditoria de Gestión

7
 INICIO DEL PROCESO

FASE I:
CONOCIMIENTO PRELIMINAR

8
 Contenido de la Fase
 Visita de observación de entidad.
 Revisión archivo papeles de trabajo.
 Determinar indicadores.
 Detectar el FODA.
 Evaluación estructura control interno.
 Definición de objetivo y estrategia de
auditoria.

9
 Objetivo

Conocimiento integral de la entidad.

Adecuada planificación, ejecución y

resultados
• Costo
• Tiempo
10
 Actividades
Visita Definición de
instalaciones objetivos y
estrategias

Revisión de Visión, Actividad

archivos principal Situación
Misión,
corrientes y (Que? Financiera
Objetivos
permanentes Como?)

Determinar Evaluación de la
criterios, Detectar el
estructura del
parámetros e FODA
control interno
indicadores
11
 Flujos de
Actividades

Fase Del
Conocimiento
Preliminar
12
Cuestionarios de Control Interno

13
Resultados del Riesgo

14
 DIAGNOSTICO DEL FODA
Empresa: _________________
DIAGNOSTICO DEL FODA
Componentes o Área: _____________________________
FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOS
FORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS

15
 Indicadores de Gestión

Eficiencia y economía de los recursos.

Cualidades y características (Eficacia).

Grado de satisfacción de las necesidades.

16
Parámetros para Elaboración de
Indicadores de Gestión

Información
Conocimiento y
confiable y
evaluación
oportuna

Diseño de Relación de
variables variables
seleccionadas definidas

17
 FASE II:
PLANIFICACIÓN

18
 Contenido de la Fase
 Análisis de información y documentación.
 Evaluación de Control Interno por
Componentes.
 Elaboración de Plan y Programas.

19
Objetivo

20
 Actividades

Preparación
Revisión y Evaluación del
del Control Memorando
análisis de
interno del de
información Planificación
obtenida área objeto
de estudio por parte del
equipo de
trabajo
PRODUCTOS:
Elaboración del
*MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN Programas
*PROGRAMAS DE AUDITORIA PARA detallados y
CADA ÁREA flexibles.

21
 Flujos de
Actividades

Fase De
Planificación
22
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ESPECÍFICO

23
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

24
PROGRAMAS DE TRABAJO

25
 FASE III:
EJECUCIÓN

26
 Contenido de la Fase

Aplicación de Programas.
 Preparación de papeles de trabajo.
 Hojas resumen de hallazgos por áreas.
 Definición de Estructura del informe.

27
Objetivo

28
 ACTIVIDADES
1.- Aplicación de los
programas detallados y 2.- Preparación
específicos para cada
componente de los papeles
significativo y escogido
para examinarse
de trabajo

4.- Definir la 3.- Elaboración

estructura del de hojas
informe de resumen de
Auditoria hallazgos

29
 Flujos de
Actividades

Fase De
Ejecución
30
ESTRUCTURA DEL INFORME

31
32
 FODA

MISIÓN BASE
Y LEGAL
VISIÓN

ESTRUCTURA
ORGÁNICA

33
 COMENTARIOS,
CONCLUSIONES,
RECOMENDACIONES SOBRE LA
ENTIDAD, RELACIONADOS CON LA
EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE
CONTROL DE CONTROL INTERNO, DEL
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y
METAS INSTITUCIONALES

34
a. Comentario

b. Conclusiones

c. Recomendaciones

35
ANEXOS:
•Resumen de eficiencia,
eficacia y economía y la
comparación de los
parámetros e indicadores de
gestión
•Cronograma para la
aplicación de
recomendaciones y
correctivos

36
APÉNDICE:

•Memorando de antecedentes
•Síntesis de la auditoría de
gestión con los cambios de la
nueva actividad de control
•Constancia de la notificación
de inicio de examen
•Convocatoria y acta de
conferencia final de
comunicación de resultados

37
 INICIO DEL PROCESO

FASE IV:
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

38
 Contenido de la Fase
Redacción borrador del
informe
COMUNICACION DE
RESULTADOS

Conferencia final para

lectura de informe

Obtención criterios
entidad

Emisión informe final,

síntesis y memorando de
antecedentes 39
Objetivo

40
 ACTIVIDADES

Comunicación de
Resultados, se debe
Redacción del elaborar un borrador del
Informe de informe y discutirlo
auditoria, entre jefe entre responsables de
de grupo y gestión y directivos de la
supervisor. entidad auditada

41
 Flujos de
Actividades

Fase De
Ejecución
42
 FASE V:
SEGUIMIENTO

43
Objetivo

45
 ACTIVIDADES
• Efectuar el seguimiento inmediato a la terminación de la
auditoria, para comprobar la recepción de las recomendaciones
1 dadas a la entidad auditada.

• De acuerdo a la importancia de los resultados de la auditoria, se

debe realizar una recomprobaciòn, luego de transcurrido un año
2 de haber realizado la auditoria.

• Se obtiene como productos: Cronograma para el cumplimiento

de recomendaciones, constancia del seguimiento realizado y
3 documentación que respalde la etapa de seguimiento

46
 Flujos de
Actividades

Fase De
Seguimiento
47
 CONCLUSIONES
FASE I SOBRE EL CONOCIMIENTO PRELIMINAR.
1.-Se puede decir que esta fase es el esquema general o la
columna principal para poder realizar una auditoria de gestión, ya
que desde esta fase el auditor investiga, conocer, analizar y
obtiene información necesaria de la entidad.
Con los cuestionarios de control interno, el FODA y los indicadores
de gestión, son papeles en donde el auditor puede detectar el
error o riesgo que tiene la entidad para así poder gestionar y
realizar su función.
La involucración del auditor al nivel de negocio de la entidad, es
importante ya que así puede conocer u obtener la mayor
información necesaria para poder realizar el trabajo de manera
adecuada y satisfactoria.

48
 RECOMENDACIONES
FASE I SOBRE EL CONOCIMIENTO PRELIMINAR.

1.-Al realizar o comenzar esta primera fase se la debe hacer con

mucha experiencia, preparación y cuidado, ya que esta es la base
fundamental del inicio del proceso.

El apoyo de ciertos documentos deben ser el respaldo del auditor

de la información obtenida de dicho análisis preliminar y de
conocimiento. No debe ser un formato esquematizado, sino
acorde a las necesidades del auditor.

La involucración del auditor a la entidad debe ser de la mejor

manera, con dedicación y respaldada, ya que de eso depende
para encontrar posibles errores o riesgos en dichos procesos.
49
 CONCLUSIONES
FASE II PLANIFICACIÓN.
1.-Los esquematización de los modelos de
formularios de Control Interno, y programas
de trabajo pueden resultar de compleja
comprensión para ciertos auditores.
FASE III EJECUCIÓN.
1.- Los procedimientos mencionados en el
manual de Gestión respecto a la etapa de
ejecución, son muy claros y comprensibles.
50
 RECOMENDACIONES
FASE II PLANIFICACIÓN.
1.-Los esquematización de los modelos de formularios de
Control Interno, y programas de trabajo deben ser
realizados de acuerdo al criterio de la persona que va a
hacer uso del dichos documentos.
FASE III EJECUCIÓN.
1.- Los procedimientos mencionados en el manual de
Gestión respecto a la etapa de ejecución, deben ser
tomados como base en la realización de dicha etapa,
para la obtención de los resultados deseados.

51
 CONCLUSIONES
FASE IV COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.
1.-La fase de Comunicación de Resultados nos indica
acerca de la manera correcta de realizar nuestro
informe sobre lo encontrado, siendo este punto
relevante e incluso el más importante dentro de las
fases de la auditoría por ser la fase en la que concluirá
todo el trabajo realizado.
FASE V SEGUIMIENTO.
1.-La fase de seguimiento nos indica la relevancia y el
enfoque posterior que tuvieron las recomendaciones
del informe presentado y aprobado, en si se mide la
gestión frente a problemas que fueron antes
detallados.
 RECOMENDACIONES
FASE IV COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.
1.-La elaboración del informe de auditoría debe
contener específicamente lo más relevante y
pertinente de los hallazgos encontrados.
FASE V SEGUIMIENTO.
2.- La solución a problemas encontrados es uno de
los objetivos principales de las auditorías, por lo
tanto posteriormente y seguidamente a la
presentación del informe es necesario mantener
seguimiento a los cambios que se han realizado
en base a las recomendaciones del informe.