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Control
Cuando se tiene mas del 50% de las acciones con derecho al voto
de la otra compañía, se presentan estados financieros
consolidados.
Se clasifican según la intención de la gerencia:
Para retener hasta el vencimiento (Held to maturity)-se informan
por su costo amortizado.
Negociable (Trading) Se presentan por su
valor justo en el
Disponibles para la venta (Available for sale) Mercado a la fecha de
los estados financieros
Fecha Pago de Interés Gasto de Interés Amortización Valor en libros
1/1/2006 $88,506.72
7/1/2006 $ 6,000.00 $7,080.54 $1,080.54 $89,587.26
1/1/2007 $ 6,000.00 $7,166.98 $1,166.98 $90,754.24
7/1/2007 $ 6,000.00 $7,260.34 $1,260.34 $92,014.58
1/1/2008 $ 6,000.00 $7,361.17 $1,361.17 $93,375.75
7/1/2008 $ 6,000.00 $7,470.06 $1,470.06 $94,845.81
1/1/2009 $ 6,000.00 $7,587.66 $1,587.66 $96,433.47
7/1/2009 $ 6,000.00 $7,714.68 $1,714.68 $98,148.15
1/1/2010 $ 6,000.00 $7,851.85 $1,851.85 $100,000.00
Compra-se registran por su costo.
A↑↓ = D + C
Intereses- registran como ingreso.
A↑ = D + C↑
Ajuste al valor en el Mercado
Negociables (Trading)-ganancia o pérdida no realizada se informa en el
Estado de Ingresos y Gastos
Disponibles para la venta (Available for sale)-ganancia o pérdida no
realizada se informa en otro ingreso comprensivo o abarcador (OCI)
Venta-cualquier diferencia entre el valor registrado y el precio de
venta se reconoce como ganancia o pérdida en venta de inversión.