UNIVERSIDAD JUÁREZ AUTÓNOMA DE TABASCO

EVALUACIÓN DE RESULTADOS Y RECOMENDACIONES

MATERIA: AUDITORIA ADMINISTRATIVA
MAESTRO: VÍCTOR MANUEL CRUZ ARIAS
EQUIPO 4:
LEYDI EDITH RAYMUNDO TORRUCO
EDUARDO PÉREZ PÉREZ
OBED GERARDO LUNA ÁVALOS
ROSA HERMILA VÁZQUEZ JIMÉNEZ

LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN

VILLAHERMOSA, TABASCO A 08 DE NOVIEMBRE DEL 2018.

CONCENTRACIÓN
DE DATOS
OBTENIDOS EN LA
INVESTIGACIÓN
El auditor procederá a hacer una recopilación de todos aquellos datos
contenidos en las informaciones escritas o verbales que le fueron
proporcionadas, así como los papeles de trabajo elaborados en las
investigaciones efectuadas, a fin de proceder en su clasificación.
De acuerdo con las normas de auditoría, la documentación de la auditoría es el principal
registro de los procedimientos de la auditoría aplicables, evidencia obtenida, y conclusiones
alcanzadas en la participación.

El objetivo general de la documentación de la

auditoría es la de ayudar al auditor a
proporcionarle una seguridad razonable de que
una auditoría adecuada se realizó de acuerdo con
las normas establecidas.
CARACTERÍSTICAS DE LOS DATOS

• Objetividad: visión imparcial de los hechos.

• Oportunidad: disponibilidad en tiempo y lugar de la
información.
• Claridad: fácil comprensión del contenido.
• Utilidad: provecho que puede obtenerse de la información.
• Calidad: apego de normas de la calidad y elementos del
sistema de calidad en materia de servicios.
• Lógica: secuencia acorde con el objeto y prioridades
establecidas.
 ASPECTOS OPERATIVOS

• Introducción: criterios que se contemplaron para comprender e

interpretar la auditoría.
• Antecedentes: Información que enmarca la génesis y situación actual de
la organización.
• Justificación: Elementos que hicieron necesaria su aplicación.
• Objetivos de la auditoría: Razones por las que se efectuó la auditoría y
fines que se persiguen con el informe.
• Estrategia: Curso de acciones seguidas y recursos ejercidos en cada uno
de ellos.
• Recursos: Medios humanos, materiales y tecnológicos empleados.
• Costos: Recursos financieros usados en el desarrollo.
• Alcance: Ámbito, profundidad y cobertura del trabajo.
• Acciones: Pasos o actividades realizados en cada etapa.
• Metodología: Marco de trabajo, técnicas e indicadores en el que se sustentó la auditoría.
• Resultados. Hallazgos significativos y evidencia suficiente que los sustenta.
• Conclusiones: Inferencias basadas en las pruebas obtenidas.
• Recomendaciones: Señalamientos para mejorar la operación y el desempeño.
• Alternativas de implantación: programas y método viables.
• Desviaciones significativas: Grado de cumplimiento de las normas aceptadas para la
auditoría.
• Opiniones de los responsables de las áreas auditadas: Puntos de vistas externos acerca
de los hallazgos, conclusiones y recomendaciones.
• Asuntos especiales: Toda clase de aspectos que se requieren de un estudio profundo.
LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA
PREPARACIÓN DEL INFORME

• No perder de vista el objeto de la auditoría cuando se llegue a las

conclusiones y recomendaciones finales.
• Ponderar las soluciones que propongan para hacerlas prácticas y viables.
• Explorar las diferentes alternativas para inferir las causas y efectos
inherentes a los hallazgos, y traducirlas en recomendaciones preventivas
o correctivas, según sea el caso.
• Homogenizar las integración y presentación de los resultados para que
exista coherencia entre los hallazgos y los criterios para su creación.
• Aprovechar todo el apoyo posible para fundamentar sólidamente los resultados.
• Ofrecer a los niveles de detención los elementos idóneos para una toma de decisiones objetiva y
consistente.
• Sentar las bases para la constitución de un mecanismo de información permanente.
• Crear conciencia en los niveles de decisión de la importancia que reviste el no cumplir, o hacerlo
extemporáneamente, con las medidas recomendadas.
• Establecer la forma y contenido que deberán observar los reportes y seguimientos de las acciones.
• Tomar en cuenta los resultados de auditorías realizadas con anterioridad, para evaluar el tratamiento y
cursos de acción tomados en la obtención de resultados.
TÉCNICAS ADMINISTRATIVAS PARA EVALUAR

• Cuantitativas: modelos numéricos como la programación

lineal, muestreo, simulación, teoría de colas, etc.
• Cualitativas: modelos, técnicas o teorías como: el análisis
FODA, benchmarking, cadena de valor, círculos de calidad,
diagrama de Pareto, empowerment, diagramas de causa-
efecto, e-business, etc.
No cabe duda que una buena técnica respecto a la concentración de los resultados es de
suma importancia para seguir a los siguientes procedimientos, dando como resultado al
final de la auditoría, un informe relevante que, no solo ayude en el aspecto de identificar las
irregularidades que se presentaron durante el ejercicio, sino que, entre el auditor y sus
colegas puedan emitir un juicio de valor para la empresa y demostrar un trabajo eficiente.
CLASIFICACIÓN DE LOS DATOS OBTENIDOS
 La estadística es una técnica especial
La estadística estudia
apta para el estudio cuantitativo de los
los métodos científicos para recoger,
fenómenos de masa o colectivo, cuya
organizar, resumir y analizar datos,
mediación requiere una masa de
así como para sacar conclusiones
observaciones de otros fenómenos
válidas y tomar decisiones
más simples llamados individuales o
razonables basadas en tal análisis.
particulares

Población:
El concepto de población en
estadística va más allá de lo que
comúnmente se conoce como tal.
Una población se precisa como un
conjunto finito o infinito de personas
u objetos que presentan
características comunes
Muestreo:
Esto no es más que el procedimiento empleado para obtener una o más
muestras de una población; el muestreo es una técnica que sirve para
obtener una o más muestras de población.
Este se realiza una vez que se ha establecido un marco muestral
representativo de la población, se procede a la selección de los elementos
de la muestra aunque hay muchos diseños de la muestra.

Muestra:
"Se llama muestra a una parte de
la población a estudiar que sirve
para representarla". Murria R.
Spiegel (1991).
Tipos de muestreo
Cuando algún investigador
intenta recopilar datos para
Muestreo
estudiar alguna población en
aleatorio
ocasiones es imposible que probabilístico
estos logren estudiar o analizar
a cada sujeto en específico. Es
por eso que los investigadores
hacen menos tedioso su trabajo Muestreo Muestreo
al utilizar métodos o técnicas aleatorio no aleatorio
que les permitan, a partir de la probabilístico simple
población generada para
investigar, que logren
proporcionar un conjunto de
muestras que le permitan así,
generar una investigación en la
que los intereses se vean más
marcados y a partir de la
recolección y organización de Muestreo Muestreo
los datos, se logre que tengan estratificado sistemático
una investigación significativa y
que puedan responder a las
preguntas de investigación.
Censo:
Se entiende por censo aquella numeración que se efectúa a todos y cada uno
de los caracteres componentes de una población. Para Levin & Rubín (1996)
"Algunas veces es posible y práctico examinar a cada persona o elemento de
la población que deseamos describir. A esto lo llamamos una numeración
completa o censo. Utilizamos el muestre cuando no es posible contar o medir
todos los elementos de la población.

Encuesta:
Se entiende por encuesta las observaciones realizadas por muestreo, es decir son
observaciones parciales.
El diseño de encuestas es exclusivo de las ciencias sociales y parte de la premisa
de que si queremos conocer algo sobre el comportamiento de las personas, lo mejor,
más directo y simple es preguntárselo directamente a ellas. (Cadenas, 1974).

La encuesta, es un método mediante el cual se quiere averiguar. Se efectúa a través

de cuestionarios verbales o escritos que son aplicados a un gran número de
personas.
Estadística Descriptiva
Tienen por objeto fundamental Está fundamentada en los
describir y analizar las resultados obtenidos del análisis de
características de un conjunto de una muestra de población, con el
datos, obteniéndose de esa manera fin de inducir o inferir el

Estadística Inductiva
conclusiones sobre las comportamiento o característica de
características de dicho conjunto y la población, de donde procede, por
sobre las relaciones existentes con lo que recibe también el nombre de
otras poblaciones, a fin de Inferencia estadística.
compararlas. No obstante puede no Según Berenson y Levine;
solo referirse a la observación de Estadística Inferencial
todos los elementos de una son procedimientos estadísticos
población (observación exhaustiva) que sirven para deducir o inferir
sino también a la descripción de los algo acerca de un conjunto de
elementos de una muestra datos numéricos (población),
(observación parcial). seleccionando un grupo menor de
ellos (muestra).
Medición
Existen diversas definiciones del término "medición", pero
estas dependen de los diferentes puntos de vista que se
puedan tener al abordar el problema de la cuantificación y
el proceso mismo de la construcción de una escala o
instrumento de medición.

Escala Ordinal:
Los caracteres que posee una escala de medida
ordinal permiten, por el hecho mismo
de poder ordenar todas sus categorías,
el cálculo de las medidas estadísticas de
posición, como por ejemplo la mediana.
 Estadísticas Primarias
Datos Estadísticos:
Los datos estadísticos no son otra cosa que el producto de las
observaciones efectuadas en las personas y objetos en los cuales se
produce el fenómeno que queremos estudiar. Dicho en otras palabras, son
los antecedentes (en cifras) necesarios para llegar al conocimiento de un
hecho o para reducir las consecuencias de este.

Los datos estadísticos se pueden encontrar de forma no

ordenada, por lo que es muy difícil en general, obtener
conclusiones de los datos presentados de esta manera.
Para poder obtener una precisa y rápida información con
propósitos de descripción o análisis, estos deben
organizarse de una manera sistemática; es decir, se
requiere que los datos sean clasificados. Esta
clasificación u organización puede muy bien hacerse
antes de la recopilación de los datos.
Método para la La entrevista personal
recolección de datos:
Los datos estadísticos necesarios para una investigación, se reúnen frecuentemente
En estadística se mediante un proceso que consiste en enviar un entrevistador o agente, directamente
emplean una variedad a la persona investigada. El investigador efectuará a esta persona una serie de
de métodos distintos preguntas previamente escritas en un cuestionario o boleta, donde anotará las
para obtener respuestas correspondientes.
información de los que
se desea investigar.
Discutiremos aquí los
métodos más
importantes,
incluyendo las
ventajas y limitaciones Otra ventaja es la posibilidad que tienen los entrevistadores de adaptar el
de estos. lenguaje de las preguntas al nivel intelectual de las personas entrevistadas.
Una de las desventajas de este método se debe a que si el entrevistador no
obra de buena fe o no tiene un entrenamiento adecuado, puede alterar las
respuestas por las personas entrevistadas.
Otra desventaja es su alto costo, ya que resulta bastante oneroso el
entrenamiento de los agentes o entrenadores y los supervisores de estos,
sobre todo si se trata de una investigación extensa.
Cuestionarios por correo
Consiste en enviar por correo el cuestionario
acompañado por el instructivo necesario, dando en
este no solo las instrucciones pertinentes para cada
una de las preguntas, sino también una breve
explicación del objeto de la encuesta con el fin de
evitar interpretaciones erróneas.

Entrevista por teléfono

Como lo indica su nombre, este método consiste en
telefonear a la persona a entrevistar y hacerle una serie
de preguntas. Este método es bastante simple y
económico, ya que el entrenamiento y supervisión de las
personas encargadas de efectuar las preguntas es
siempre fácil.
Obtención de datos
Existen muchos métodos Instrumentos para la recolección de datos:
mediante los cuales
Cuestionarios:
podemos obtener los datos
necesarios. Podemos: Cualquiera que sea el método por el que se decida el investigador para recabar
información, es necesario elaborar un estudio de preguntas.
 Buscar datos a
Los cuestionarios en general, constan de las siguientes partes:
publicados por fuentes
gubernamentales a. La identificación del cuestionario: nombre del patrocinante de la encuesta,
industriales o (oficial o privada), nombre de la encuesta, número del cuestionario, nombre
individuales del encuestador, lugar y fecha de la entrevista.
 Diseñar un experimento b. Datos de identificación y de carácter social del encuestado: apellidos,
para obtener los datos nombres, cédula de identidad, nacionalidad, sexo, edad o fecha de
necesarios nacimiento, estado civil, grado de instrucción, ocupación actual, ingresos,
 Concluir un estudio etc.
 Hacer observaciones de
c. Datos propios de la investigación, son los datos que interesa conocer para
comportamiento
construir el propósito de la investigación.
Utilización de fuentes de
datos publicados
La clasificación de los datos tiene por objeto
facilitar el mecanismo para proceder a la
evaluación de resultados, por lo que el auditor
procederá a agruparlos de tal manera, que le
sirvan de guía para formular sus conclusiones.
La presentación y contenido del informe
debe reunir, entre otros los siguientes
requisitos:
-Debe estar redactado en forma sencilla,
clara y precisa.
-Las conclusiones deben estar apoyadas
con argumentos razonados y Informe es la narración escrita o
convincentes, motivando la acción
correspondiente.
-Debe estar escrito con limpieza y en
papel adecuado.
-El informe, según el caso, deberá
acompañarse de todos aquellos
documentos formulados como resultado
de los trabajos, tales como . gráficas,
instructivos, formas, etc.
Las observaciones y
recomendaciones son la parte
medular del trabajo del auditor,
por lo que debe tener presente
que al emitir sus apreciaciones,
contrae una responsabilidad, ya
que éste puede repercutir
positiva o negativamente, según
el caso , en las operaciones de la
empresa, así como a todos los
organismos y grupos sociales
que tienen relación con la
misma.
verbal sobre los resultados que
se obtienen de un encargo.
 EVALUACIÓN DE RESULTADOS

• “La evaluación es un proceso que se encamina

a determinar de manera más sistemática y
objetiva posible la pertinencia, eficacia, e
impacto de actividades a la luz de los objetivos
específicos.
Realizar una auditoria debe ser llevado a cabo a través de un proceso básico:

• Obtención de datos.

• Concentración de los datos obtenidos

• Clasificación de datos

• Evaluación de resultados

• Determinación de la solución
Dentro de una organización las áreas sujetas a este proceso generalmente son las siguientes:

• Planes y objetivos
• Estructura orgánica
• Políticas y practicas
• Sistemas y procedimientos
• Métodos de control
• Medios de operación
• Potencial humano y elementos físicos empleados
 Planes y objetivos.

La planeación analiza dónde estamos, establece dónde

queremos ir, y señala qué vamos a hacer para llegar ahí y
cómo lo vamos a hacer.

“Objetivos estratégicos

hablar de objetivos es referirse a las metas

que se esperan alcanzar. los objetivos se Objetivos tácticos
clasifican de la siguiente manera

Objetivos operacionales:
 Estructura orgánica

• Forma de dividir, organizar y coordinar las actividades de la organización.

• estructura orgánica involucra mucho más que un “simple” proceso, se hace referencia, a la manera en que la
empresa está organizada y el comportamiento que esta organización genera

se considera que la auditoria como método de evaluación puede encontrar

• “ deficiencias en esta parte cuando hablamos de temas como:

• Estructura organizacional mal diseñada según el giro y necesidades de la empresa.

• Funciones no coordinadas y/o controladas
• Falta de delegación de autoridad
• Personal no calificado en puestos claves
• Falta de flexibilidad para situaciones cambiantes.”
 Políticas y practicas

“Las políticas de empresa son el instrumento para establecer y difundir

los valores de la organización, traducidos en patrones de conducta y
procesos a seguir ante ciertas circunstancias”

Sistemas y procedimientos.

Es un conjunto de elementos con relaciones de interacción e interdependencia que le

confieren entidad propia al formar un todo unificado”
Métodos de control.

“El control implica la medición de los resultados de la gestión

administrativa de la Unidad de Información, compararla con lo
planificado y tomar -si fuese necesario - una acción correctiva de las
desviaciones para asegurar el logro de los objetivos.”

el control también tiene procesos básicos que se deben tomar en cuenta:

 “Establecimiento de estándares.

 Medición del desempeño contra los estándares.

• Corrección de las desviaciones.”

 “Las Operaciones en una empresa son todas aquellas actividades que tienen
Medios de operación. relación con las áreas de la misma que generan el producto o servicio que se
ofrece a los clientes

.
“El potencial humano se define como lo que el hombre es capaz de hacer, el
Potencial humano y elementos potencial que tiene una persona en su interior y obviamente dicho potencial
físicos empleados se puede entrenar.”
 DETERMINACIÓN
DE LA
SOLUCIÓN.

PRESENTA:
ROSA HERMILA VÁZQUEZ JIMÉNEZ.
 SOLUC
IÓN
Desenlace o término de un
proceso, de un negocio, Se presentan al cliente mediante un informe que muestre las
acciones y los efectos que estas soluciones traerán a la
etc.y recomendaciones con las que
“Conclusiones
organización o departamento auditado que requieran una
mejora o en su caso, dónde se haya encontrado un problema
hipotéticamente y basados en la investigación de la
auditoría habrá de dar solución al problema o situación En forma casi simultánea al tratamiento de los datos el
analizada, éstas deben ser apoyadas de igual forma en la auditor empieza a llegar a conclusiones, las cuales
ciencia administrativa” tendrán que convertirse en recomendaciones”

La recomendación, es la culminación del trabajo del

auditor, y aunque posteriormente venga la
implementación, ésta, a menos de que se haya
convenido de otra manera, probablemente no esté
en manos del auditor, sino del mismo cliente.
INFORME FINAL

Es el medio donde se plasmarán los resultados de la auditoría, identificando claramente área, sistema,
programa, proyecto, etc., auditados, el objeto de la revisión, la duración, el alcance, los recursos y los
métodos empleados en otras palabras se entiende que es un resumen global de todo lo que se realizó
en la auditoría.

Es necesario que este documento

brinde suficiente información respecto a
la magnitud de los hallazgos
encontrados, así como la frecuencia en
que se presentan.
El informe constituye un factor invaluable en tanto que posibilita saber
si los instrumentos y criterios utilizados fueron congruentes con las
necesidades reales.
 Atributos de los resultados,
conclusiones y recomendaciones

Objetividad
Oportunida
d
Claridad
Utilidad
Calidad
Lógica
 SOLUCIONES Y
RECOMENDACIONE ESTRATEGIA
S
S
 ESTRATE
GIA

Una estrategia es el plan global

para establecer una posición
favorable mediante el despliegue
de los recursos, estos recursos
pueden ser como ya sabemos,
humanos, materiales, financieros,
tecnológicos, etc.
OBJETIVOS Objetivos de
vs
DE LA AA la estrategia
 LA IMPLEMENTACIÓN SE EFECTÚA EN TRES
FASES:

• Preparación del programa.

• Determinar las actividades que deben efectuarse y la
secuencia para su realización.
• Establecer el tiempo que durará cada actividad y el total para
la implementación.
• Estimar los requerimientos de personal, instalaciones,
mobiliario y equipo.
• Delimitar claramente las responsabilidades del personal
encargado de su ejecución.
• Integración de recursos.
• Ejecución del programa.
MÉTODOS PARA LLEVAR A CABO LAS
RECOMENDACIONES:

• Instantáneo
• Prueba piloto
• En paralelo
• Parcial o por
aproximaciones
sucesivas
• Combinación de
métodos.