GRUPO Nª 2

INTEGRANTES:
•Karla Aizaga
•Adriana Arboleda
•Carla Folleco
•Damaris Marin
Limitaciones del Control
Interno
Estas limitaciones impiden que se tenga la
seguridad absoluta de la consecución de los
objetivos de la entidad –es decir, el control interno
proporciona una seguridad razonable, pero no
absoluta. A pesar de estas limitaciones inherentes,
la dirección debe ser consciente de ellas cuando
seleccione, desarrolle y despliegue los controles
que minimicen, en la medida de lo posible, estas
limitaciones.
LAS FALLAS O LIMITACIONES DE UN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO PUEDEN SER EL RESULTADO DE:

La falta de adecuación de los objetivos establecidos

como condición previa para el control interno.

El criterio profesional de las personas en la toma de

decisiones puede ser erróneo y estar sujeto a sesgos.
Fallos humanos, como puede ser la comisión de un
simple error.

La capacidad de la dirección de eliminar o disminuir

un control clave.
 La capacidad de la dirección y
demás miembros del personal y/o de
terceros, para eludir los controles
mediante connivencia entre ellos.

Acontecimientos externos que

escapan al control de la
organización.
HERRAMIENTAS DE CONTROL
INTERNO
INFORMES DE CONTROL INTERNO
El Control Interno se define como un proceso integrado y efectuado por el
consejo de la administración, la dirección y el resto del personal de una
entidad, diseñado con el objeto de proporcionar una garantía razonable
para el logro de objetivos.

• Efectividad y eficiencia de las operaciones.

• Confiabilidad de la información financiera.
• Cumplimiento de las leyes y normas que sean
aplicables.
• Salvaguardia de los recursos.
Instituciones Privadas
Informe Ejecutivo
Es un informe que resume a
otro de mayor amplitud y
contenido. Generalmente estos
informes son presentados en
forma individual o independiente
al informe general. Se enfoca en
resaltar en forma clara y
entendible la información,
enfocándose en economizar el
tiempo de los ejecutivos que los
consultan.
Instituciones Gubernamentales
Examen Especial
Es el informe que verificará, estudiará
y evaluará aspectos limitados o de una
parte de las actividades relativas a la
gestión financiera, administrativa,
operativa y medio ambiental; con
posterioridad a su ejecución, aplicará
las técnicas y procedimientos de
auditoría, de la ingeniería o afines, o
de las disciplinas específicas, de
acuerdo con la materia de examen y
formulará el correspondiente informe
que deberá contener comentarios,
conclusiones y recomendaciones.
LA CARTA DE GERENCIA
 Es una nota que deben hacer los
responsables del tratamiento de la
información financiera como
consecuencia de las auditorías a los
estados contables.
desarrollando un cambio de actitud
en función de evaluar, analizar y
conocer de las empresas sus recursos,
operaciones, resultados, gastos,
presupuesto y su eficiencia
administrativa, ventas, mercadeo,
producción y otras áreas relacionadas
con las actividades que realizan.
Es una conformación escrita
acerca de las manifestaciones
significativas realizadas por la
gerencia y otros empleados durante la
auditoria
Es necesaria como prueba, como
prueba de la evidencia valida y
suficiente que documenta los papeles
de trabajo del revisor fiscal, sobre los
cuales se sustenta el dictamen e
informe de los E.F y sus notas de
revisión
constituyen una herramienta
importante para la administración de
la empresa, siempre que auditoria
externa y sus integrantes tomen en
cuenta y apliquen sus conocimientos
No es un mecanismo que diluye la
responsabilidad del revisor fiscal en
el cumplimiento de sus funciones ni
transada responsabilidades de este a
la administración
 Normalmente es apropiado ampliar la
carta a la gerencia, la cual tiene un alcance
amplio y procurar dar una visión
constructiva, realista y de servicio al
cliente, desde la perspectiva de auditores
independientes, sobre temas como:
 Control interno

Sistemas y
Formas en que procedimientos
podemos ayudar (tecnología de
información)

Conocimiento del Principios

mercado y la contables y
competencia requisitos legales

Evaluación de Información
presupuestos financiera
 Estructurar debidamente la carta (los comentarios más
importantes deben destacarse). Si hay muchos comentarios o los
comentarios individuales son largos, puede ser apropiado
resumirlos, incluyendo en anexos los detalles o los asuntos
menos importantes que complementan el contenido de la carta.

Límites en el trabajo, la carta

debe indicar que la auditoria
fue basada en pruebas, que un
Evitar términos técnicos
sistema adecuado de control
interno es la responsabilidad
de la gerencia
Conclusión, que podría
incluir una invitación para
discutir la carta y una oferta
de asistencia adicional

Indicar que, en el cuerpo de la

Como regla general, la carta
carta, se presentan los
debe contener los siguientes
comentarios y las
componentes:
recomendaciones

Introducción (debe presentar

Destinatario claramente el propósito de la
carta)