Reforma Fiscal 2018 Ley de Ingresos Cima

REFORMA FISCAL 2018
LEY DE INGRESOS
DECRETO POR EL QUE SE EXPIDE LA LEY DE INGRESOS
DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2018
ANTECEDENTES
8 Septiembre. Ejecutivo envía la Ley de Ingresos 2018
19 Octubre. Cámara de Diputados aprueba
27 Octubre. Cámara de Senadores aprueba
Art. 42 III Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
CONSIDERANDOS
Tipo de cambio promedio para 2018 18.40

Precio de petróleo promedio 2018 48.50 USD
No establecer dividendos estatales a las empresas productivas del Estado (PEMEX, CFE)
LEY DE INGRESOS 2018
DE LOS INGRESOS Y ENDEUDAMIENTO PUBLICO
CRECIMIENTO TRIBUTARIO
3,500,000.00 1.2
3,000,000.00 1
2,500,000.00
0.8
2,000,000.00
0.6
1,500,000.00 Impuestos
0.4 %
1,000,000.00
500,000.00 0.2
0.00 0
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Impuestos 1,437,834 1,518,142 1,644,537 1,770,163 1,978,980 2,407,716 2,739,366 2,957,469
% 0 6% 14% 23% 38% 67% 91% 106%
RECAUDACIÓN ISR
1,600,000.00 140.00%
Año ISR % 1,400,000.00 120.00%

2011 720,445.3
1,200,000.00
100.00%
2012 758,912.5 5.34
1,000,000.00
2013 905,523.5 25.69 80.00%
985,866.1 36.84 800,000.00

2014
60.00%
2015 1,237,593.2 71.78 600,000.00
1,428,741.5 98.31 40.00%

2016 400,000.00
2017 1,425,802 97.91 20.00%

200,000.00
2018 1’566,186.8 117.39
0.00 0.00%
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
ISR %
RECAUDACIÓN IVA
1,600,000.00 70.00%
Año IVA % 1,400,000.00 60.00%

2011 537,142.5
1,200,000.00
50.00%
2012 579,987.5 7.97
1,000,000.00
2013 556,793.9 3.65 40.00%
667,085.1 24.19 800,000.00

2014
30.00%
2015 707,212.8 31.66 600,000.00
781,305.3 45.45 20.00%

2016 400,000.00
2017 797,653.9 48.50 200,000.00 10.00%
2018 876,936.1 63.26

0.00 0.00%
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
IVA %
* Hasta Septiembre 2016, se había recaudado 585,979 Millones de pesos

RECAUDACIÓN IEPS
1,600,000.00 450.00%
400.00%
Año IEPS % 1,400,000.00
-76,433.50 350.00%
2011 1,200,000.00
300.00%
2012 -130,131.40 -41.26 1,000,000.00
250.00%
2013 -7,423.80 53.03 800,000.00
200.00%
2014 111,646.80 144.53 600,000.00
150.00%
2015 354,293.50 330.99 400,000.00
100.00%
2016 430,019.73 230.45 200,000.00
50.00%
2017 433,890.40 392.16 0.00 0.00%
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
2018 421,776.70 382.85 -200,000.00 -50.00%
-400,000.00 -100.00%
IEPS % Columna1
* Hasta Septiembre 2016, se había recaudado 322,514.80 Millones de pesos

% DE RECAUDACIÓN POR IMPUESTO
2011 2018
89,131.10 92,570.30
6% 3%
69,920.80
5% 421,776.70
14%
ISR - IETU ISR

IVA IVA
IEPS IEPS
OTROS OTROS
876,936.10
555,677.10 749,570.50 30% 1,566,186.80
38% 51% 53%
 5’279,667.0 Millones de pesos
 Ingresos por impuestos 2,957,469.90 Millones de pesos
 Al 30 de Junio se ha recaudado 1,463,652.80 una variación de 4.1% contra lo esperado de 1,406,458.90
ENDEUDAMIENTO NETO INTERNO

Art. 2 Ley de Ingresos 700
600
2018 470 Mil millones de pesos
500
2016 535 Mil millones de pesos 400
200
100
11 12 13 14 15 16 17 18
ENI
ENDEUDAMIENTO NETO EXTERNO

Art. 2 Ley de Ingresos 12
2018 5.5 Mil millones de dólares
10
2016 6.0 Mil millones de dólares 8
6
2013 7.0 Mil millones de dólares 4
2
0
11 12 13 14 15 16 17 18
ENE
ENDEUDAMIENTO PEMEX y sus empresas productivas

Art. 2 Ley de Ingresos
AÑO ENI ENE

2018 30.0 Mil millones de pesos 6 Mil 182.8 millones de dólares
2017 28.0 Mil millones de pesos 7 Mil 100 millones de dólares
ENDEUDAMIENTO CFE y sus empresas productivas

AÑO ENI ENE

2018 3.286 Mil millones de pesos 347.5 millones de dólares
2017 10.0 Mil millones de pesos 7.1 Mil millones de dólares
2016 12.5 Mil millones de pesos 8.5 Mil millones de dólares
2015 8.0 Mil millones de pesos 700 millones de dólares
ENDEUDAMIENTO Ciudad de México

2018 5.5 Mil millones de pesos


Ingresos por proyectos de infraestructura productiva de largo plazo de inversión financiada directa y condicionada de la Comisión
Federal de Electricidad
Ingresos por proyectos de

Infraestructura productiva
Directa y condicionada de
AÑO CFE Inversión directa Inversión condicionada
2018 315,891.50 Millones de pesos 205,937.90 Millones de pesos 111,562.40 Millones de pesos
2017 315,891.50 Millones de pesos 213,539.80 Millones de pesos 102,351.70 Millones de pesos

Proyectos de inversión financiada de la Comisión Federal de Electricidad
Proyectos de inversión
AÑO financiada por CFE
2018 No se contará
2017 No se contará

El Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, queda autorizado para fijar o modificar las
compensaciones que deban cubrir los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal, por los bienes
federales aportados o asignados a los mismos para su explotación o en relación con el monto de los productos o ingresos
brutos que perciban.

Periodicidad de presentación de declaraciones de Petróleos Mexicanos, sus organismos subsidiarios y/o sus empresas productivas
Subsidiarias.
a) Pagos provisionales Derecho por utilidad compartida (42 LIH) = 25 del mes posterior
b) Pagos mensuales Derecho de extracción de hidrocarburos (44 LIH) = 25 del mes posterior
DE LAS FACILIDADES ADMINISTRATIVAS Y BENEFICIOS FISCALES
Art. 8 Ley de Ingresos. RECARGOS
Prorroga sobre Parcialidades hasta Parcialidades entre Parcialidades más de

Ejercicio saldos insolutos 12 meses 12 y 24 meses 24 meses
2018 0.98% mensual 1.26% mensual 1.53% mensual 1.82% mensual
2017 0.75% mensual 1% mensual 1.25% mensual 1.50% mensual
Art. 9 Ley de Ingresos. Ratificación de acuerdos
Se ratifican :
•Acuerdos de las que hayan derivado beneficios otorgados en términos de la presente Ley.
•Acuerdos por los que se haya dejado en suspenso total o parcialmente el cobro de gravámenes
•Resoluciones dictadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre la causación de tales gravámenes.
•Convenios celebrados entre la Federación y las entidades federativas, organismos autónomos, organismos públicos
descentralizados de las mismas y los municipios, por la otra, en los que se finiquiten adeudos entre ellos.
•Convenios celebrados entre la Federación y las entidades federativas, en los que se señalen los incentivos que perciben y, en
su caso, los municipios, por los bienes que pasen a propiedad del Fisco Federal, provenientes de comercio exterior. (No se
aplicará lo dispuesto en el artículo 6 bis de la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público.)
Art. 10 Ley de Ingresos. Aprovechamientos.
El Ejecutivo Federal, queda autorizado para fijar los aprovechamientos que se cobrarán en el ejercicio fiscal de 2018, incluso por
el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes sujetos al régimen de dominio público de la Federación o por la prestación
de servicios en el ejercicio de las funciones de derecho público por los que no se establecen derechos o que por cualquier causa
legal no se paguen.
Las dependencias interesadas estarán obligadas a someter para su aprobación, durante los meses de enero y febrero de 2018, los
montos de los aprovechamientos que se cobren de manera regular.
Los aprovechamientos que no sean sometidos a la aprobación de la SHCP, no podrán ser cobrados por la dependencia de que se
trate a partir del 1 de marzo de 2018.
Los aprovechamientos cuya autorización haya sido negada, no podrán ser cobrados por la dependencia de que se trate, a partir
de la fecha en que surta efectos la notificación de la resolución respectiva.
Art. 10 Ley de Ingresos. Aprovechamientos.
El prestador del servicio o el otorgante del uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes sujetos al régimen de dominio
público de la Federación, deberá informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público:
Fecha límite Obligación
Conceptos y montos de los ingresos que hayan percibido por aprovechamientos, así como de los enteros
A más tardar en el mes de Marzo 2018 efectuados a la TESOFE por dichos conceptos, durante el ejercicio fiscal inmediato anterior.
A más tardar 15 Julio 2018 efectuados a la TESOFE por dichos conceptos, durante el primer semestre del ejercicio fiscal
Conceptos y montos de los ingresos que se tengan programado percibir durante el primer semestre del
A más tardar 15 Julio 2018 ejercicio fiscal
Art. 11 Ley de Ingresos. Productos.
El Ejecutivo Federal, queda autorizado para fijar las cuotas de los productos que pretendan cobrar las dependencias durante el
ejercicio fiscal de 2018, aun cuando su cobro se encuentre previsto en otras leyes.
Las dependencias interesadas estarán obligadas a someter para su aprobación, durante los meses de enero y febrero de 2018, los
montos de los productos que se cobren de manera regular.
Los productos que no sean sometidos a la aprobación de la SHCP, no podrán ser cobrados por la dependencia de que se trate a
partir del 1 de marzo de 2018.
Los productos cuya autorización haya sido negada, no podrán ser cobrados por la dependencia de que se trate, a partir de la
fecha en que surta efectos la notificación de la resolución respectiva.
Art. 11 Ley de Ingresos. Productos
Las dependencias de la Administración Pública Federal, deberán informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público:
Fecha límite Obligación

A más tardar en el mes de Marzo 2018 efectuados a la TESOFE por dichos conceptos, durante el ejercicio fiscal inmediato anterior.
A más tardar 15 Julio 2018 efectuados a la TESOFE por dichos conceptos, durante el primer semestre del ejercicio fiscal
Conceptos y montos de los ingresos que se tengan programado percibir durante el primer semestre del
A más tardar 15 Julio 2018 ejercicio fiscal
Art. 12 Administración de los ingresos
1) Faculta a la Tesorería de la Federación (TESOFE) a concentrar los ingresos recaudados por:

•La Administración Pública Federal.
•Derechos y aprovechamientos por el uso, goce o explotación del espectro radioeléctrico.
•Aprovechamientos por infracciones a la Ley Federal de Competencia Económica.
2) Los ingresos de las entidades de control indirecto deberán ser informados a la SHCP para la elaboración de los Informes
Trimestrales.
3) Faculta al IMSS, al ISSSTE y al Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas a recaudar sus propios ingresos
por aportaciones de seguridad social.
4) Faculta a las instituciones educativas del sector público para que puedan administrar los ingresos que perciban por la
prestación de servicios y los destinen a sus propios programas, informando semestralmente a la SHCP de su origen y aplicación.
5) Establece que los ingresos que provengan de proyectos de comercialización de certificados de reducción de gases de efecto
invernadero se destinen a las entidades de control directo que los generen.
Art. 13 Ingresos provenientes de desincorporaciones y enajenaciones
Los bienes que pasen a ser propiedad del Fisco Federal o gastos de ejecución se deben enterar a la TESOFE.
Los recursos remanentes de los procesos de desincorporación de entidades concluidos podrán destinarse para cubrir los gastos
y pasivos derivados de dichos procesos hasta la previa opinión favorable de la Comisión Intersecretarial de Gasto Público,
Financiamiento y Desincorporación.
Los ingresos que se obtengan en términos del artículo 71 de la Ley General de Víctimas, serán integrados al patrimonio del Fondo
de Ayuda,Asistencia y Reparación Integral previsto en dicha Ley
Art. 14 Ingresos provenientes de paraestatales
La LIF 2018 aplicará para todo tipo de ingreso que reciban las paraestatales de la APF (IMSS e ISSSTE)
Art. 15 Ley de Ingresos. Infracciones aduaneras
Cuando con anterioridad al 1 de enero de 2017, una persona hubiere incurrido en infracción a las disposiciones aduaneras en los
casos a que se refiere el artículo 152 de la Ley Aduanera (Por reconocimiento aduanero, de la verificación de mercancías en transporte,
de la revisión de los documentos presentados durante el despacho) y a la fecha de entrada en vigor de esta Ley no le haya sido
impuesta la sanción correspondiente, dicha sanción no le será determinada si, por las circunstancias del infractor o de la comisión
de la infracción, el crédito fiscal aplicable no excede a 3,500 unidades de inversión o su equivalente en moneda nacional al 1 de
enero de 2017.
Art. 15 Ley de Ingresos Descuento 50% en multas por infracciones derivadas del incumplimiento de obligaciones fiscales federales
distintas a las obligaciones de pago.
Durante el Ejercicio Fiscal de 2018, los contribuyentes a los que se les impongan multas por infracciones derivadas del
incumplimiento de obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, entre otras:
• las relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes,
• con la presentación de declaraciones, solicitudes o avisos y
• con la obligación de llevar contabilidad,
• así como aquéllos a los que se les impongan multas por no efectuar los pagos provisionales de una contribución, …, con
excepción de las impuestas por declarar pérdidas fiscales en exceso y las contempladas en el artículo 85, fracción I del citado
Código, independientemente del ejercicio por el que corrijan su situación derivado del ejercicio de facultades de
comprobación,
Art. 15 Ley de Ingresos Descuento 50% en multas por infracciones derivadas del incumplimiento de obligaciones fiscales federales
distintas a las obligaciones de pago.
Pagarán el 50 por ciento de la multa que les corresponda si llevan a cabo dicho pago después de que las autoridades fiscales
inicien el ejercicio de sus facultades de comprobación y hasta antes de que se le levante el acta final de la visita domiciliaria o se
notifique el oficio de observaciones a que se refiere la fracción VI del artículo 48 del Código Fiscal de la Federación, siempre y
cuando, además de dicha multa, se paguen las contribuciones omitidas y sus accesorios, cuando sea procedente.
Art. 15 Ley de Ingresos Descuento 40% en multas por infracciones derivadas del incumplimiento de obligaciones fiscales
federales distintas a las obligaciones de pago.
Cuando corrijan su situación fiscal y paguen las contribuciones omitidas junto con sus accesorios, en su caso, después de que se
levante el acta final de la visita domiciliaria, se notifique el oficio de observaciones (F. VI 48 CFF) o se notifique la resolución
provisional (CFF 53-B, primer párrafo, F.I), pero antes de que se notifique la resolución que determine el monto de las
contribuciones omitidas o la resolución definitiva los contribuyentes pagarán el 60 por ciento de la multa…
Estímulos fiscales. Acreditamiento IEPS por consumo diésel en maquinaria vs ISR
Art. 16 Apartado A Fracciones I y II Ley de Ingresos
Las personas que realicen actividades empresariales, y que para determinar su utilidad puedan deducir el diésel o el biodiésel y
Sujetos sus mezclas que adquieran para su consumo final. (Incluye vehículos marinos)
Que se utilicen exclusivamente como combustible en maquinaria en general, excepto vehículos.
Condicionante
Acreditamiento de un monto equivalente a: (Según corresponda al tipo de combustible)
a) Cuota IEPS del Art. 2o., f-I, inc-D), numeral 1, subinciso c) o numeral 2 x Litros adquiridos.
Estimulo b) Cuota IEPS del Art. 2o., f-I, inc-D), numeral 2 x Litros adquiridos.
1.Contar con el CFDI correspondiente a la adquisición del biodiésel o sus mezclas, en el que se consigne la proporción del
biodiésel que se contenga en el caso de las mezclas, así como el número del pedimento de importación con el que se llevó a
cabo la importación del citado combustible.
Requisitos 2. Recabar de su proveedor una copia del pedimento de importación citado en el comprobante.
ISR del ejercicio
Acreditable contra Retenciones efectuadas a terceros por ISR
Devolución En ningún caso procederá la devolución.
Diésel o biodiésel y sus mezclas en vehículos marinos
9.2. Para los efectos del artículo 16, Apartado A, fracción I, segundo párrafo de la LIF, los contribuyentes que apliquen el estímulo por el diésel o el biodiésel y sus mezclas, utilizado exclusivamente
para el abastecimiento de sus vehículos marinos, deberán cumplir con los requisitos siguientes:
I. Cumplir con lo dispuesto en el artículo 32-D, quinto párrafo del CFF.
II. Presentar a más tardar el 31 marzo de 2017, a través de buzón tributario, aviso en el que señale que aplicará en el ejercicio fiscal de 2017 el estímulo fiscal, debiendo anexar la información de
las embarcaciones de su propiedad o que se encuentren bajo su legítima posesión, en las que utilizará el diésel o el biodiésel y sus mezclas, de conformidad con lo siguiente:
a) Nombre de cada una de las embarcaciones;
b) Matrícula de cada una de las embarcaciones;
c) Eslora y tonelaje de cada una de las embarcaciones;
d) Capacidad de carga de combustible de cada una de las embarcaciones, y
e) Cálculo promedio del consumo de diésel o de biodiésel y sus mezclas, en millas náuticas por litro de cada una de las embarcaciones.
Tratándose de vehículos marinos que se adquieran durante 2017, se deberá presentar esta información dentro de los treinta días posteriores a la fecha de su adquisición.
III. Presentar de manera trimestral mediante buzón tributario, un informe por cada una de sus embarcaciones, que contenga lo siguiente:
a) Consumo mensual de diésel o de biodiésel y sus mezclas, expresado en litros de cada una de las embarcaciones;
b) Millas náuticas recorridas en el mes por cada una de las embarcaciones, y
c) Copia de los comprobantes que amparen la adquisición de diésel o de biodiésel y sus mezclas, mismos que deberán reunir los requisitos de los artículos 29 y 29-A del CFF.
El comprobante fiscal correspondiente a la adquisición del biodiésel o sus mezclas, deberá consignar la proporción del biodiésel que se contenga en el caso de las mezclas, así como en su caso,
el número del pedimento de importación con el que se llevó a cabo la importación del citado combustible.
CFF 29, 29-A, 32-D, LIF 16
Acreditamiento del IEPS por adquisición de diésel o de biodiésel y sus mezclas para maquinaria y vehículos marinos
9.5. Para los efectos del artículo 16, Apartado A, fracción II, último párrafo de la LIF, el acreditamiento tendrá la vigencia de un año contado a partir de la fecha en que se
hubiere efectuado la adquisición del diésel o el biodiésel y sus mezclas, en el entendido de que quien no ejerza el acreditamiento de que se trata, contra el ISR a su cargo o en su
caso, contra las retenciones efectuadas a terceros por dicho impuesto en el mismo ejercicio en que se determinaron éstos, perderá el derecho de realizarlo con posterioridad a
dicho año.
LIF 16
Aviso para la aplicación del estímulo por adquisición de diésel o de biodiésel y sus mezclas
9.7. Para los efectos del artículo 25 del CFF, los contribuyentes que apliquen el estímulo a que se refieren las fracciones I y IV del artículo 16, apartado A de la LIF, excepto los
señalados en la regla 9.15., únicamente deberán presentar el aviso a que se refiere el citado artículo 25, cuando apliquen por primera vez dicho estímulo en la declaración de
pago provisional, definitiva o en la declaración anual, según se trate, dentro de los 15 días siguientes a la presentación de la primera declaración en la que se aplique el estímulo,
a través del buzón tributario de conformidad con las fichas de trámite 3/LIF “Aviso que presentan los contribuyentes manifestando la aplicación de un estímulo fiscal que se
otorga a los que adquieran diésel o biodiésel y sus mezclas para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente al transporte
público y privado de personas o de carga” y 4/LIF “Aviso mediante el cual se otorga un estímulo fiscal a las personas que realicen actividades empresariales y que para
determinar su utilidad puedan deducir el diésel o el biodiésel y sus mezclas que adquieran para su consumo final, siempre que se utilice exclusivamente como combustible en
maquinaria en general” del Anexo 1-A, según corresponda.
CFF 25, LIF 16
Estímulo fiscal diésel o biediésel y sus mezclas para maquinaria en general
9.15. Para los efectos del artículo 16, Apartado A, fracción I, primer párrafo de la LIF, se considera como maquinaria en general distinta a los vehículos a las locomotoras y a los
medios de transporte de baja velocidad o de bajo perfil que por sus características no estén autorizados para circular por sí mismos en carreteras federales o concesionadas.
Para efectos de esta regla se entiende por medios de transporte de baja velocidad o de bajo perfil a:
I. Vehículos de baja velocidad, los que tienen una potencia mínima de 54 HP y máxima de 4,000 HP y que por sus características sólo pueden transitar fuera de carreteras,
así como con dimensiones no mayores de 30 metros de largo, 12 metros de ancho y 40 metros de altura o capacidad de carga de hasta 400 toneladas, teniendo una velocidad
máxima de 67.6 kilómetros por hora.
II. Vehículos de bajo perfil, los que están diseñados en forma compacta, con una altura no mayor de 4 metros, con capacidad de carga desde 0.2264 metros cúbicos, hasta
20 metros cúbicos o hasta 40 toneladas y que estén montados sobre neumáticos y diseñados para operar en secciones reducidas en obras mineras.
LIF 16
Requisitos para aplicar el estímulo fiscal del diésel o biodiésel y sus mezclas para maquinaria en general
9.16. Para los efectos del artículo 16, Apartado A, fracción I, primer párrafo de la LIF, los contribuyentes que apliquen el estímulo por el diésel o el biodiésel y sus mezclas,
utilizado en locomotoras y medios de transporte de baja velocidad o bajo perfil que se consideren maquinaria en general en términos de la regla 9.15., para efectuar el
acreditamiento a que se refiere dicho precepto, deberán cumplir con los requisitos siguientes:
I. Cumplir con lo dispuesto en el artículo 32-D, quinto párrafo del CFF.
II. Presentar en sustitución del aviso a que se refiere el artículo 25, primer párrafo del CFF, a más tardar el 31 marzo de 2017, a través del buzón tributario, aviso en el que
señale que aplicará en el ejercicio fiscal de 2017 el estímulo fiscal, de conformidad con la ficha de trámite 7/LIF “Aviso para la aplicación del estímulo fiscal por la utilización de
diésel o de biodiésel y sus mezclas, en maquinaria propiedad del contribuyente o que se encuentren bajo su legítima posesión” contenida en el Anexo 1-A.
En el aviso a que se refiere esta fracción, se deberá incluir el inventario de los vehículos que utilizarán el diésel o el biodiésel y sus mezclas por el que se pague la referida
contribución y por los que se realizará el acreditamiento, así como la descripción del sistema de abastecimiento de dicho combustible. Asimismo, se deberá presentar un informe
de las altas y bajas que tenga el inventario de referencia durante el año en el que se efectúa el acreditamiento del estímulo, dentro de los treinta días posteriores a las mismas.
Tratándose de locomotoras y medios de transporte de baja velocidad o bajo perfil que se consideren maquinaria en general que adquieran durante 2017, se deberá
presentar esta información dentro de los treinta días posteriores a la fecha de su adquisición.
III. Contar con un sistema de control de consumo de diésel o de biodiésel y sus mezclas por cada uno de los vehículos a que se refiere la fracción anterior, el cual consistirá
en llevar un registro con la siguiente información:
a) Denominación del equipo, incluyendo el nombre técnico y comercial.
b) Modelo de la unidad.
c) Modelo de la unidad.
d) Número de control de inventario o, en el caso de no estar obligado a ello, número de serie del equipo.
e) Consumo mensual de diésel o de biodiésel y sus mezclas, expresado en litros.
f) Horas de trabajo mensual.
CFF 29, 29-A, 32-D, LIF 16 RMF 2017 9.15.
4/LIF Aviso mediante el cual se otorga un estímulo fiscal a las personas que realicen actividades empresariales y que para
determinar su utilidad puedan deducir el diésel que adquieran para su consumo final, siempre que se utilice
exclusivamente como combustible en maquinaria en general
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales que adquieran diésel para su consumo final, que se utilice exclusivamente como combustible en
maquinaria en general.
¿Dónde se presenta?
A través de buzón tributario.
¿Qué documento se obtiene?
Acuse de recibo.
¿Cuándo se presenta?
Cuando se dé el supuesto.
Requisitos:
 Archivo electrónico con la aplicación de estímulo fiscal
Condiciones
 Contar con e.firma
Información adicional
No aplica
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 16 LIF.
7/LIF Aviso para la aplicación del estímulo fiscal por la utilización de diésel o biodiésel y sus mezclas en maquinaria propiedad del contribuyente o que se encuentren bajo su legítima posesión
Las personas físicas y morales que hayan utilizado diésel exclusivamente para el abastecimiento de medios de transporte de baja velocidad o bajo perfil que se consideren maquinaria en general en términos de la regla 9.15.
¿Dónde se presentan?
En el Portal del SAT.
Acuse de recibo.
A más tardar el 31 de marzo de 2017, o dentro de los treinta días posteriores a la fecha de su adquisición tratándose de medios de transporte de baja velocidad o bajo perfil que se consideren maquinaria en general que haya sido adquirida durante 2017.
Requisitos:
 Archivo electrónico en el que señale que aplicará el estímulo fiscal.
 Anexar la información de los medios de transporte de baja velocidad o bajo perfil que se consideren maquinaria en general de su propiedad, en los que haya utilizado el diésel por el que se solicita el estímulo fiscal, de conformidad con lo siguiente:
I. El inventario de los medios de transporte de baja velocidad o bajo perfil que se consideren maquinaria en general que utilicen el diésel por el que se pagó la contribución respectiva y por los que se realizará el acreditamiento, así como la descripción del sistema de abastecimiento de dicho
combustible. Asimismo, se deberá presentar un informe de las altas y bajas que tuvo el inventario de referencia durante el año en el que se efectuó el acreditamiento del estímulo, a más tardar el 30 de abril del año siguiente a aquél al que corresponda el citado informe.
II. Contar con un sistema de control de consumo de diésel por cada uno de los medios de transporte a que se refiere la fracción anterior, el cual consistirá en llevar un registro con la siguiente información:
a) Denominación del equipo, incluyendo el nombre técnico y comercial.
c) Número de control de inventario o, en el caso de no estar obligado a ello, número de serie del equipo.
d) Consumo mensual de diésel, expresado en litros.
e) Horas de trabajo mensual.
Arts. 32-D, quinto párrafo CFF, 16, Apartado A, fracción I, primer párrafo de la LIF, Reglas 9.15 y 9.16, fracción II RMF.
Estímulos fiscales. Acreditamiento IEPS por consumo diésel en actividades agropecuarias o silvícolas vs ISR
Art. 16 Apartado A Fracciones II y III Ley de Ingresos
Sujetos Las personas que realicen actividades agropecuarias o silvícolas
Condicionante Que se utilicen exclusivamente como combustible en maquinaria en general, excepto vehículos.
Acreditamiento de un monto equivalente a:
• Multiplicar el precio de adquisición en las estaciones de servicio y que conste en el comprobante
correspondiente, incluido el IVA, por el factor de 0.355 sin considerar el IEPS del artículo 2o.-A de la LIEPS,
Estimulo incluido dentro del precio señalado.
Acreditable ISR del ejercicio y
contra Retenciones efectuadas a terceros por ISR
Si, con requisitos
La solicitud debe ser acompañando la documentación prevista, así como aquélla que se determine mediante reglas
de carácter general.
Devolución Deberá ser solicitada trimestralmente en los meses de abril, julio y octubre de 2018 y enero de 2019
Estímulos fiscales. Acreditamiento IEPS por consumo diésel en actividades agropecuarias o silvícolas vs ISR
1.Contar con el CFDI correspondiente a la adquisición del biodiésel o sus mezclas, en el que se consigne la
proporción que se contenga en el caso de las mezclas, así como el número del pedimento de importación con el
que se llevó a cabo la importación del citado combustible.
2. Recabar de su proveedor una copia del pedimento de importación citado en el comprobante.
3. Llevar un registro de control de consumo de diésel o de biodiésel y sus mezclas, en el que asiente mensualmente
la totalidad que utilicen para sus actividades agropecuarias o silvícolas, en el que se deberá distinguir entre el que se
Requisitos hubiera destinado para los fines a que se refiere dicha fracción, del utilizado para otros fines.
De un año contado a partir de la fecha en que se hubiere efectuado la adquisición del diésel o del biodiésel y sus
mezclas cumpliendo con los requisitos, en el entendido de que quien no solicite oportunamente su devolución,
Vigencia perderá el derecho de realizarlo con posterioridad a dicho año.
Los derechos de este estimulo no serán aplicables a los contribuyentes que utilicen el diésel o el biodiésel y sus
Aclaración mezclas en bienes destinados al autotransporte de personas o efectos a través de carreteras o caminos.
Estímulos fiscales. Acreditamiento IEPS por consumo diésel en actividades agropecuarias o silvicolas vs ISR
Únicamente aquéllas cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido el equivalente a veinte
veces el valor anual de la UMA vigente en el año 2017.
En ningún caso el monto de la devolución podrá ser superior a $747.69 mensuales por cada persona física, salvo
que se trate de personas físicas que cumplan con sus obligaciones fiscales en los términos de las Secciones I o II del
Capítulo II del Título IV de la LISR, en cuyo caso podrán solicitar la devolución de hasta $1,495.39 mensuales.
Solo aquéllas personas morales cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido el equivalente
a veinte veces el valor anual de la UMA vigente en el año 2017, por cada uno de los socios o asociados, sin exceder
de doscientas veces el valor anual de la UMA vigente en el año 2017.
El monto de la devolución no podrá ser superior a 747.69 pesos mensuales, por cada uno de los socios o asociados,
sin que exceda en su totalidad de 7,884.96 pesos mensuales, salvo que se trate de personas morales que cumplan
con sus obligaciones fiscales en los términos del Capítulo VIII del Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en
Requisitos cuyo caso podrán solicitar la devolución de hasta 1,495.39 pesos mensuales, por cada uno de los socios o asociados,
devolución sin que en este último caso exceda en su totalidad de 14,947.81 pesos mensuales.
Devolución del IEPS acreditable por enajenación de diésel o de biodiésel y sus mezclas para actividades agropecuarias y silvícolas
9.6. Para los efectos del artículo 16, Apartado A, fracción III de la LIF, los contribuyentes que tengan derecho a solicitar la devolución del IEPS que les hubiere sido trasladado
en la enajenación de diésel o de biodiésel y sus mezclas y que se determine en los términos del artículo 16, Apartado A, fracción II del citado ordenamiento, podrán hacerlo a
través del FED, en el Portal del SAT, debiendo acompañar a la misma, el Anexo 4 de la forma fiscal 32 del Anexo 1, los comprobantes fiscales en los que conste el precio de
adquisición del diésel o el biodiésel y sus mezclas, los cuales deberán reunir los requisitos de los artículos 29 y 29-A del CFF, señalando en los comprobantes fiscales
correspondientes a la adquisición del biodiésel o sus mezclas, la proporción del biodiésel que se contenga en el caso de las mezclas, y en su caso el número del pedimento de
importación con el que se llevó a cabo la importación del citado combustible; CURP del contribuyente persona física, tratándose de personas morales CURP del representante
legal; declaración anual del ejercicio inmediato anterior; así como el certificado de la e.firma o la e.firma portable y la Tarjeta electrónica Subsidios/SAGARPA, vigente, que les
expidió el Centro de Apoyo al Distrito de Desarrollo Rural (CADER) o la Delegación de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación, con la que
se demuestre su inscripción al Padrón de Usuarios de Diésel Agropecuario una vez que demostró ante las citadas autoridades agrarias la propiedad o legítima posesión de la
unidad de producción que explota y donde utiliza el bien que requiere el diésel o el biodiésel y sus mezclas.
9.6. …
En aquellos casos en que los contribuyentes no cuenten con la tarjeta electrónica Subsidios/SAGARPA, o ésta no se encuentre vigente, se deberá exhibir ante la autoridad
en original y copia la siguiente documentación:
I. Para acreditar el Régimen de propiedad de la unidad de producción: copia del título de propiedad, escritura pública o póliza, certificado de derechos agrarios o parcelarios
o acta de asamblea; o
II. Para acreditar el Régimen de posesión legal de la unidad de producción: contratos de arrendamiento, usufructo, aparcería, concesión, entre otros.
III. Si están sujetos a Régimen Hídrico: copia de las boletas de agua o de los títulos de concesión de derechos de agua.
IV. Respecto del bien en el que utiliza el diésel o el biodiésel y sus mezclas: original y copia de los comprobantes a nombre del contribuyente con los que acrediten la
propiedad, copropiedad o, tratándose de la legítima posesión, las documentales que acrediten la misma, como pueden ser, de manera enunciativa, escritura pública o póliza,
contratos de arrendamiento, de préstamo o de usufructo, entre otros.
9.6. …
Los contribuyentes personas morales, deberán exhibir además, copia del acta constitutiva, debidamente inscrita en el Registro Público de la Propiedad, que exprese que
su objeto social es preponderantemente la actividad agropecuaria.
A la solicitud de devolución se deberá anexar además de lo solicitado en párrafos anteriores, copia del registro de control de consumo de diésel o de biodiésel y sus mezclas a
que se refiere el artículo 16, Apartado A, fracción III, párrafo sexto de la LIF, correspondiente al periodo solicitado en devolución.
Los contribuyentes personas físicas podrán solicitar la devolución del IEPS a la que tengan derecho, aun y cuando la maquinaria en la cual se utiliza el diésel o el biodiésel
y sus mezclas sea propiedad o se encuentre bajo la posesión de hasta un máximo de cinco personas físicas.
Para los efectos del artículo 16, Apartado A, fracción III, segundo y cuarto párrafos de la LIF, se dan a conocer en el Anexo 5, el equivalente a 20 y 200 veces el valor anual
de la UMA vigente en el año 2016.
CFF 29, 29-A, LISR 27, 147, LIEPS 2-A, LIF 16
Comprobantes e información requeridos por enajenación de diésel o de biodiésel y sus mezclas para agricultores
9.3. Para los efectos del artículo 16, Apartado A, fracciones I y III de la LIF, las personas físicas o morales que enajenen diésel o biodiésel y sus mezclas deberán conservar y,
en su caso, proporcionar a las autoridades fiscales, la siguiente información:
I. La cantidad correspondiente al pago que realice el agricultor en efectivo y, en su caso, mediante el sistema de tarjeta inteligente.
II. En el caso de que el agricultor utilice como medio de pago el sistema de tarjeta inteligente, el comprobante fiscal que se expida deberá contener la siguiente leyenda: “El
monto total consignado en el presente comprobante no deberá considerarse para el cálculo del estímulo fiscal a que se refieren el artículo 16, Apartado A, fracciones I y III de la
LIF, de conformidad con lo dispuesto en la regla 9.3., de la Resolución Miscelánea Fiscal”.
Cuando el agricultor no solicite la emisión de un comprobante que reúna los requisitos fiscales, el documento en el que conste la operación realizada, también deberá
contener la leyenda a que hace referencia esta fracción.
Las personas físicas o morales que enajenen los combustibles a que hace referencia la presente regla, deberán conservar y, en su caso, proporcionar a las autoridades
fiscales, la información del total de las operaciones realizadas conforme a esta regla, señalando lo siguiente:
1. Tratándose de personas físicas, el nombre y CURP del agricultor y en el caso de personas morales, la denominación o razón social y clave en el RFC.
2. Número del comprobante de que se trate. En el caso del comprobante fiscal correspondiente a la enajenación de biodiésel o sus mezclas, se deberá señalar la proporción
del biodiésel que se contenga por lo que respecta a las mezclas, al igual que el número del pedimento de importación con el que se llevó a cabo la importación del citado
combustible.
3. Monto total que ampara el comprobante, diferenciando los conceptos a que se refiere la fracción I de la presente regla.
4. Periodo al que corresponde la información.
5. Número de la tarjeta inteligente.
LIF 16
Estímulos fiscales. Acreditamiento IEPS por consumo diésel en autotransporte
Art. 16 Apartado A Fracción IV Ley de Ingresos
Contribuyentes que adquieran diésel o biodiésel y sus mezclas para su consumo final y que sea para uso automotriz
en vehículos que se destinen exclusivamente al transporte público y privado, de personas o de carga, así como el
Sujetos turístico
Acreditamiento de un monto equivalente a: (Según corresponda al tipo de combustible)
a) Cuota IEPS del Art. 2o., f-I, inc-D), numeral 1, subinciso c) o numeral 2 x Litros adquiridos.
b) Cuota IEPS del Art. 2o., f-I, inc-D), numeral 2 x Litros adquiridos
Estimulo Puede ser acumulable con el de la fracción IV, pero no con otro.
No podrá ser utilizado por los contribuyentes que presten preponderantemente sus servicios a otra persona moral
Limitante residente en el país o en el extranjero, que se considere parte relacionada, de acuerdo al artículo 179 de la LISR.
ISR del ejercicio
Acreditable Pagos provisionales ISR y
contra Retenciones efectuadas a terceros por ISR
Art. 16 Apartado A Fracciones IV Ley de Ingresos
El pago por la adquisición de diésel o de biodiésel y sus mezclas a distribuidores o estaciones de servicio, deberá
efectuarse con: monedero electrónico autorizado por el SAT; tarjeta de crédito, débito o de servicios, expedida a
favor del contribuyente que pretenda hacer el acreditamiento; con cheque nominativo expedido por el adquirente
para abono en cuenta del enajenante, o bien, transferencia electrónica de fondos desde cuentas abiertas a nombre
del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice
el Banco de México.
Contar con el CFDI correspondiente a la adquisición del biodiésel o sus mezclas, en el que se consigne la
proporción del biodiésel que se contenga en el caso de las mezclas, así como el número del pedimento de
importación con el que se llevó a cabo la importación del citado combustible.
Recabar de su proveedor una copia del pedimento de importación citado en el comprobante.
Requisitos Llevar los controles y registros que mediante reglas de carácter general establezca el Servicio de Administración
acreditamiento Tributaria.
Art. 16 Apartado A Fracciones IV Ley de Ingresos
Transporte privado de personas o de carga, aquel que realizan los contribuyentes con vehículos de su propiedad o
con vehiculos que tengan en arrendamiento, incluyendo el financiero, para transportar bienes propios o su personal,
Definición o bienes o personal, relacionados con sus actividades económicas, sin que por ello se genere un cobro
3/LIF Aviso que presentan los contribuyentes manifestando la aplicación de un estímulo fiscal que se otorga a los que adquieran diésel para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos que se destinen
exclusivamente al transporte público y privado de personas o de carga
Personas físicas y morales que adquieran diésel para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente al transporte público y privado de personas o de carga.
A través de buzón tributario.

Acuse de recibo.
Cuando se dé el supuesto.
Requisitos:
 Archivo electrónico que contenga la manifestación para la aplicación del estímulo fiscal que se otorga a los que adquieren diésel para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente al
transporte público y privado de personas o de carga.
Condiciones.
 Contar con e.firma.

Información adicional.
No aplica.
Disposiciones jurídicas aplicables.
Arts. 16 LIF, 25 CFF.

Estímulos fiscales. Acreditamiento de infraestructura carretera
Art. 16 Apartado A Fracción V Ley de Ingresos
Contribuyentes que se dediquen exclusivamente al transporte terrestre público y privado, de carga o pasaje, así
Sujetos como el turístico, que utilizan la Red Nacional de Autopistas de Cuota,
Acreditamiento de los gastos realizados en el pago de los servicios por el uso de la infraestructura carretera de
cuota hasta en un 50 por ciento del gasto total erogado por este concepto.
Estimulo Puede ser acumulable con el de la fracción IV, pero no con otro.
Se considerará como ingresos acumulables para los efectos del ISR el estímulo en el momento en que
Acumulación efectivamente lo acrediten.
Acreditable ISR del ejercicio
Contra Pagos provisionales ISR
Requisitos Cumplir con las disposiciones que emita en reglas de carácter general establezca el Servicio de Administración
Carreteras o caminos para acreditamiento del estímulo
9.9. Para los efectos del artículo 16, Apartado A, fracción V, último párrafo de la LIF, quedan comprendidos en el término de carreteras o caminos, los que en su totalidad o
parcialmente hubieran sido construidos por la Federación, las entidades federativas o los municipios, ya sea con fondos federales o locales, así como los que hubieran sido
construidos por concesionarios.
LIF 16
Acreditamiento de gastos por uso de la infraestructura carretera para transportistas de carga o pasaje
9.10. Para los efectos del artículo 16, Apartado A, fracción V de la LIF, para que los contribuyentes efectúen el acreditamiento a que se refiere dicho precepto deberán observar
lo siguiente:
I. Presentar durante el mes de marzo del siguiente año, mediante buzón tributario, aviso en el que se señale que es sujeto del estímulo fiscal establecido en el precepto
citado.
En el aviso a que se refiere esta fracción, se deberá incluir el inventario de los vehículos que se hayan utilizado durante el año inmediato anterior, en la Red Nacional de
Autopistas de Cuota, desglosado de la siguiente manera:
a) Denominación del equipo, incluyendo el nombre técnico y comercial, así como la capacidad de carga o de pasajeros, según sea el caso.
c) Número de control de inventario o, en su defecto, el número de serie y los datos de la placa vehicular.
d) Fecha de incorporación o de baja del inventario, para el caso de las modificaciones realizadas durante el año que se informa.
II. Llevar una bitácora de viaje de origen y destino, así como la ruta de que se trate, que coincida con el estado de cuenta de la tarjeta de identificación automática vehicular o
de un sistema electrónico de pago. Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos podrá proporcionar el servicio de expedición de reportes que contenga la
información requerida.
III. Efectuar los pagos de autopistas mediante la tarjeta de identificación automática vehicular o de cualquier otro sistema electrónico de pago con que cuente la autopista y
conservar los estados de cuenta de dicha tarjeta o sistema.
IV. Para la determinación del monto del acreditamiento, se aplicará al importe pagado por concepto del uso de la infraestructura carretera de cuota, sin incluir el IVA, el factor
de 0.5 para toda la Red Nacional de Autopistas de Cuota.
LIF 16
Estímulos fiscales. Acreditamiento por consumo de combustibles fosiles
Art. 16 Apartado A Fracción VI Ley de Ingresos
Adquirentes que utilicen los combustibles fósiles a que se refiere el artículo 2o., fracción I, inciso H) de la Ley del
Sujetos IEPS, en sus procesos productivos para la elaboración de otros bienes.
Limitante Que en su proceso productivo no se destinen a la combustión.
Monto que resulte de multiplicar la cuota del IEPS que corresponda, por la cantidad del combustible consumido en
Estimulo un mes, que no se haya sometido a un proceso de combustión.
Acreditable ISR del ejercicio
Contra Pagos provisionales ISR
Estímulos fiscales. Acreditamiento por concesiones mineras
Art. 16 Apartado A Fracción VII Ley de Ingresos
Sujetos Contribuyentes titulares de concesiones y asignaciones mineras
Limitante Ingresos brutos totales anuales por venta o enajenación de minerales y sustancias menores a 50 millones de pesos
Estimulo Acreditamiento del derecho especial sobre minería que hayan pagado en el ejercicio de que se trate.
Acreditable
Contra ISR del ejercicio
Estímulos fiscales. Disminución en la utilidad fiscal para pagos provisionales de la PTU pagada
Art. 16 Apartado A Fracción VIII Ley de Ingresos
Sujetos Contribuyentes que tributen en los términos del Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Disminuir de la utilidad fiscal determinada de conformidad con el artículo 14, fracción II de dicha Ley, el monto de la
Estimulo PTU de las empresas pagada en el mismo ejercicio.
La PTU se deberá disminuir, por partes iguales, en los pagos provisionales correspondientes a los meses de mayo a
diciembre del Ejercicio Fiscal.
La disminución a que se refiere este artículo se realizará en los pagos provisionales del ejercicio de manera
Determinación acumulativa.
El estímulo fiscal se aplicará hasta por el monto de la utilidad fiscal determinada para el pago provisional que
corresponda.
En ningún caso se deberá recalcular el coeficiente de utilidad determinado en los términos del artículo 14, fracción
Limitante I, de la Ley del Impuesto sobre la Renta con motivo de la aplicación de este estímulo.
Acumulación No se considerará como ingreso acumulable para los efectos del ISR.
Estímulos fiscales. Donación bienes subsistencia humana
Art. 16 Apartado A Fracción IX Ley de Ingresos
Contribuyentes que, en los términos del artículo 27, fracción XX de la LISR, entreguen en donación bienes básicos
para la subsistencia humana en materia de alimentación o salud a instituciones autorizadas para recibir donativos
deducibles y que estén dedicadas a la atención de requerimientos básicos de subsistencia en materia de
alimentación o salud de personas, sectores, comunidades o regiones de escasos recursos, denominados bancos de
Sujetos alimentos o de medicinas.
Deducción adicional por un monto equivalente al 5 por ciento del costo de lo vendido que le hubiera
Estimulo correspondido a dichas mercancías, que efectivamente se donen y sean aprovechables para el consumo humano.
Siempre y cuando el margen de utilidad bruta de las mercancías donadas en el ejercicio en el que se efectúe la
donación hubiera sido igual o superior al 10 por ciento; cuando fuera menor, el por ciento de la deducción adicional
Limitante se reducirá al 50 por ciento del margen.
Estímulos fiscales. Empleo a personas que padezcan discapacidad motriz o invidentes
Art. 16 Apartado A Fracción X Ley de Ingresos
Contribuyentes, personas físicas o morales del ISR, que empleen a personas que padezcan discapacidad motriz, que
para superarla requieran usar permanentemente prótesis, muletas o sillas de ruedas; discapacidad auditiva o de
Sujetos lenguaje, en un 80% o más de la capacidad normal o discapacidad mental, así como cuando se empleen invidentes.
Poder deducir de los ingresos acumulables por el Ejercicio Fiscal correspondiente, un monto adicional equivalente
al 25 por ciento del salario efectivamente pagado a las personas antes señaladas.
Para estos efectos, se deberá considerar la totalidad del salario que sirva de base para calcular, en el ejercicio que
corresponda, las retenciones del impuesto sobre la renta del trabajador de que se trate, en los términos del artículo
Estimulo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Cumplir, respecto de dichos trabajadores con las obligaciones del Seguro Social y las de retención y entero de la
Ley del Impuesto sobre la Renta
Obtener, respecto de los trabajadores a que se refiere este artículo, el certificado de discapacidad del trabajador
Requisitos expedido por el Instituto Mexicano del Seguro Social.
No podrán aplicar en el mismo Ejercicio Fiscal, respecto de las personas por las que se aplique este beneficio, el
Limitante estímulo fiscal a que se refiere el artículo 186 de la LISR (Deducción 100% ISR retenido y enterado).
Estímulos fiscales. Empleo a personas que padezcan discapacidad motriz o invidentes
Art. 186 LISR
Contribuyentes, personas físicas o morales del ISR, que empleen a personas que padezcan discapacidad motriz, que
para superarla requieran usar permanentemente prótesis, muletas o sillas de ruedas; discapacidad auditiva o de
Sujetos lenguaje, en un 80% o más de la capacidad normal o discapacidad mental, así como cuando se empleen invidentes.
Poder deducir de sus ingresos, un monto equivalente al 100% del impuesto sobre la renta de estos trabajadores
Estimulo retenido y enterado conforme al Capítulo I del Título IV de esta Ley,
Cumplir respecto de dichos trabajadores con la obligación contenida en el artículo 12 de la Ley del SS
Obtener, respecto de los trabajadores a que se refiere este artículo, el certificado de discapacidad del trabajador
Requisitos expedido por el Instituto Mexicano del Seguro Social.
Estímulos fiscales. Estímulos fiscales a la producción y distribución cinematográfica y teatral nacional
Art. 16 Apartado A Fracción XI Ley de Ingresos
Contribuyentes del ISR que sean beneficiados con el crédito fiscal previsto en el artículo 189 de la LISR, por las
aportaciones efectuadas a proyectos de inversión en la producción cinematográfica nacional o en la distribución de
Sujetos películas cinematográficas nacionales. (Hasta 10% ISR Ej, Inm. Ant)
Aplicar el monto del crédito fiscal que les autorice el Comité Interinstitucional a que se refiere el citado artículo,
Estimulo contra los pagos provisionales del impuesto sobre la renta
Estímulos fiscales. No emitir constancia de retención
Art. 16 Apartado A Fracción XII Ley de Ingresos
Sujetos Personas morales obligadas a efectuar la retención del ISR y del IVA
Podrán optar por no proporcionar la constancia de retención a que se refieren dichos preceptos, siempre que la
persona física que preste los servicios profesionales o haya otorgado el uso o goce temporal de bienes, le expida un
Comprobante Fiscal Digital por Internet que cumpla con los requisitos a que se refieren los artículos 29 y 29-A del
Estimulo Código Fiscal de la Federación y en el comprobante se señale expresamente el monto del impuesto retenido.
Las personas físicas que expidan el comprobante fiscal digital a que se refiere el párrafo anterior, podrán
Personas considerarlo como constancia de retención de ISR e IVA, y efectuar el acreditamiento de los mismos en los
físicas términos de las disposiciones fiscales.
En ningún caso libera a las personas morales de efectuar, en tiempo y forma, la retención y entero del impuesto de
que se trate y la presentación de las declaraciones informativas correspondientes respecto de las personas a las que
Limitante les hubieran efectuado dichas retenciones.
Exenciones. ISAN
Art. 16 Apartado B Fracción I Ley de Ingresos
Personas físicas o morales que enajenen al público en general o que importen definitivamente en los términos de la
Ley Aduanera, automóviles cuya propulsión sea a través de baterías eléctricas recargables, así como de aquéllos
Sujetos eléctricos que además cuenten con motor de combustión interna o con motor accionado por hidrógeno.
Exención Del pago del impuesto sobre automóviles nuevos.
Exenciones. DTA
Art. 16 Apartado B Fracción II Ley de Ingresos
Sujetos Personas físicas o morales.
Exención Derecho de trámite aduanero que se cause por la importación de gas natural.
Art. 17 DEROGACIÓN DE DISPOSICIONES ANTERIORES
Deroga cualquier disposición que tenga conflictos o discrepancias con la LIF, con el Código Fiscal de la Federación, con la Ley
Federal de Hidrocarburos, con los ordenamientos legales referentes a empresas productivas del estado, organismos
descentralizados federales que prestan los servicios de seguridad social, con los decretos presidenciales, tratados internacionales,
entre otras
Art. 18 INGRESOS EXCEDENTES
Los ingresos excedentes acumulados de los poderes Legislativo y Judicial, los tribunales administrativos, los órganos autónomos
por disposición constitucional, las dependencias del Ejecutivo Federal y sus órganos administrativos desconcentrados, así como de
las entidades, se deberán aplicar en los términos de la LFPRH.
Art. 19 CLASIFICACIÓN DE INGRESOS EXCEDENTES
Clasifica los ingresos excedentes en:
1. Ingresos inherentes a las funciones de la dependencia o entidad.

2. Ingresos no inherentes a las funciones de la dependencia o entidad.
3. Ingresos de carácter excepcional.
4. Ingresos de los poderes Legislativo y Judicial de la Federación, así como de los tribunales administrativos y de los órganos
constitucionales autónomos.
Art. 20 ANULACIÓN DE EXENCIONES
Establece que quedan sin efecto las exenciones relativas a los gravámenes a bienes inmuebles previstas en leyes federales a favor
de organismos descentralizados sobre contribuciones locales, salvo en lo que se refiere a bienes propiedad de dichos organismos
que se consideren del dominio público de la Federación.
TASA DE RETENCIÓN ANUAL INTERESES SECTOR FINANCIERO

2018 0.46%
2017 0.58%
2016 0.50%
2015 0.60%
2014 0.60%
2013 0.60%
2012 0.60%
2011 0.60%
Sanciones a entidades financieras
Incumplimiento de los plazos para la atención de los requerimientos de información, documentación,
aseguramiento, desbloqueo de cuentas, transferencia o situación de fondos formulados por las
autoridades competentes. 1 hasta 15,000 UMA
Por no enviar reporte de operación inusual. que se realice con un cliente o usuario de la que se haya Del 10%-100%
informado que se encuentra en la lista de personas bloqueadas conforme a las disposiciones señaladas
anteriormente. Del monto del reporte.
Del 10%-100%
Por realizar acto, operación o servicio con un cliente o usuario de la que se haya informado que se Del monto del acto,
encuentra en la lista de personas bloqueadas operación o servicio.
Cualquier otro incumplimiento a las disposiciones de carácter general en materia de prevención de
operaciones con recursos de procedencia ilícita y, en su caso, financiamiento al terrorismo, cometidas
por las entidades financieras, centros cambiarios, transmisores de dinero, sociedades financieras de
objeto múltiple no reguladas y asesores en inversiones. 10 hasta 100,000 UMA
IVA
• Minería 8%
• Manufacturas y/o construcción 6%
• Comercio 2%
(Incluye arrendamiento de bienes muebles)
• Prestación de servicios 8%
(Incluye restaurantes, fondas, bares y demás negocios similares en que
se proporcionen servicios de alimentos y bebidas)
• Negocios dedicados únicamente a la venta de alimentos y/o
medicinas 0%
2 o más sectores aplicarán el % que corresponda al preponderante
IEPS
• Alimentos no básicos de alta densidad calórica (Ejemplo: dulces, chocolates, botanas, galletas, pastelillos, pan dulce, paletas, helados)
(cuando el contribuyente sea comercializador) 1%
• Alimentos no básicos de alta densidad calórica (Ejemplo: dulces, chocolates, botanas, galletas, pastelillos, pan dulce, paletas, helados)
(cuando el contribuyente sea fabricante) 3%
• Bebidas alcohólicas (no incluye cerveza) (cuando el contribuyente sea comercializador) 10%
• Bebidas alcohólicas (no incluye cerveza) (cuando el contribuyente sea fabricante) 21%
• Bebidas saborizadas (cuando el contribuyente sea fabricante) 4%
• Cerveza (cuando el contribuyente sea fabricante) 10%
• Plaguicidas (cuando el contribuyente sea fabricante o comercializador) 1%
• Puros y otros tabacos hechos enteramente a mano (cuando el contribuyente sea fabricante) 23%
• Tabacos en general (cuando el contribuyente sea fabricante) 120%
Beneficios RIF
Art. 23 Ley de Ingresos Acto gravado Menos:
Por: tasa Ley Impuesto acreditable
Cliente Por
especifico Proporción
RIF
Proporción =
IVA Impuesto por pagar
Valor de las actividades con traslado expreso y por separado
IEPS
Entre el valor total de las actividades del bimestre
Publico
General Contraprestación Menos:
cobrada % de reducción
Por: tasa Art. 23 LI
No debe realizarse en Hasta 300,000 = 100%
forma expresa y por
separado
GENERALES
• Optativo, se puede abandonar en cualquier momento, en cuyo caso deberán calcular y pagar el IVA y el IEPS en los términos establecidos
en Ley, a partir del bimestre en que abandonen la opción.
• Cuando las actividades correspondan a 2 o más sectores económicos para IVA, aplicarán el % que corresponda al sector preponderante.
• Sector preponderante aquél de donde provenga la mayor parte de los ingresos del contribuyente.
• Los contribuyentes que ejerzan la opción a que se refiere el presente artículo, cuando hayan pagado el IEPS por la importación de tabacos
labrados y bebidas saborizadas considerarán dicho pago como definitivo, por lo que ya no pagarán el impuesto que trasladen en la
enajenación de los bienes importados, siempre que dicha enajenación se efectúe con el público en general.
• Se entiende por actividades realizadas con el público en general, aquéllas por las que se emitan comprobantes que únicamente contengan
los requisitos que se establezcan mediante reglas de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria.
• El traslado del IVA y del IEPS en ningún caso deberá realizarse en forma expresa y por separado.
• Si se abandona, los contribuyentes no podrán volver a ejercer la opción prevista en el presente artículo.
• Para los efectos de la aplicación de la tabla el número de años de tributación del contribuyente se determinará de conformidad con lo
que al respecto se considere para los efectos del ISR.
• Cuando los ingresos no hubieran excedido de la cantidad de $ 300,000, durante cada uno de los años en que tributen en el RIF y no
excedan el monto de ingresos mencionados, el porcentaje de reducción aplicable será de 100%.
• Este estímulo fiscal no se considerará como ingreso acumulable para los efectos del impuesto sobre la renta.
• Se releva a los de la obligación de presentar el aviso a que se refiere el artículo 25, primer párrafo, del Código Fiscal de la Federación.
Sustitución definiciones Ley IEPS
Para los efectos de lo dispuesto en los artículos 2o., fracción I, incisos D) y H), y 2o.-A, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios, en sustitución de las definiciones establecidas en dicha Ley, se entenderá por:
Artículo 2o.- Al valor de los actos o actividades que a continuación se señalan, se aplicarán las tasas y cuotas siguientes:
I. En la enajenación o, en su caso, en la importación de los siguientes bienes:
D) Combustibles automotrices:
1. Combustibles fósiles Cuota Unidad de medida
a. Gasolina menor a 92 octanos .......... 4.16 pesos por litro.
b. Gasolina mayor o igual a 92 octanos 3.52 pesos por litro.
c. Diésel ............................................... 4.58 pesos por litro.
2. Combustibles no fósiles ........................... 3.52 pesos por litro
Para los efectos de lo dispuesto en los artículos 2o., fracción I, incisos D) y H), y 2o.-A, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios, en sustitución de las definiciones establecidas en dicha Ley, se entenderá por:
H) Combustibles Fósiles Cuota Unidad de medida

1. Propano ....................................... 6.29 centavos por litro.
2. Butano ......................................... 8.15 centavos por litro.
3. Gasolinas y gasavión .................. 11.05 centavos por litro.
4. Turbosina y otros kerosenos ....... 13.20 centavos por litro.
5. Diesel ........................................... 13.40 centavos por litro.
6. Combustóleo ............................... 14.31 centavos por litro.
7. Coque de petróleo ....................... 16.60 pesos por tonelada.
8. Coque de carbón ......................... 38.93 pesos por tonelada.
9. Carbón mineral ............................ 29.31 pesos por tonelada.
10. Otros combustibles fósiles ......... 42.37 pesos por tonelada de carbono que contenga el combustible.
Artículo 2o.-A.- Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 2o., fracción I, incisos D), y H), en la enajenación de gasolinas y diésel en el
territorio nacional, se aplicarán las cuotas siguientes:
I. Gasolina menor a 92 octanos 36.68 centavos por litro.

II. Gasolina mayor o igual a 92 octanos 44.75 centavos por litro.
III. Diésel 30.44 centavos por litro.
LEY DE INGRESOS LEY DE IEPS

aquellos combustibles compuestos por gasolinas, diésel, combustibles no
fósiles o la mezcla de éstos y que cumplen con especificaciones para ser
I. Combustibles automotrices: gasolinas, diésel, combustibles no fósiles o usados en motores de combustión interna mediante ignición por una
la mezcla de cualquiera de los combustibles mencionados. chispa eléctrica.
II. Gasolina, combustible líquido que se puede obtener del proceso de Gasolina, combustible líquido e incoloro sin plomo, que se puede obtener
refinación del petróleo crudo o mediante procesos alternativos que del proceso de refinación del petróleo crudo al fraccionarse típicamente
pueden utilizar como insumo materias primas que tuvieron su origen en a temperaturas entre los 30° y los 225° Celsius (en destilación
el petróleo, formado por la mezcla de hidrocarburos líquidos volátiles,fraccionada) o mediante procesos alternativos que pueden utilizar como
principalmente parafinas ramificadas, aromáticos, naftenos y olefinas,insumo materias primas que tuvieron su origen en el petróleo y que
pudiendo contener otros compuestos provenientes de otras fuentes, que cumple con especificaciones para ser usado, directamente o mediante
se clasifica en función del número de octano. mezclas, en motores de combustión interna.
III. Diésel, combustible líquido que puede obtenerse del proceso de Combustible líquido e incoloro, que puede obtenerse del proceso de
refinación del petróleo crudo o mediante procesos alternativos que refinación del petróleo crudo o mediante procesos alternativos que
pueden utilizar como insumo materias primas que tuvieron su origen en pueden utilizar como insumo materias primas que tuvieron su origen en
el petróleo, formado por la mezcla compleja de hidrocarburos,el petróleo y que cumple con especificaciones para ser usado,
principalmente parafinas no ramificadas, pudiendo contener otros directamente o mediante mezclas, principalmente como combustible en
compuestos provenientes de otras fuentes, con independencia del uso al calefacción y en motores de combustión interna y cuya eficiencia se mide
que se destine. en número de cetano.
combustibles o componentes de combustibles que no se obtienen o
derivan de un proceso de destilación de petróleo crudo o del
IV. Combustibles no fósiles, combustibles o componentes de combustibles procesamiento de gas natural y que cumplen con especificaciones para
que no se obtienen o derivan de un proceso de destilación de petróleo ser usados, directamente o mediante mezclas, en motores de combustión
crudo o del procesamiento de gas natural. interna.
INFORMACIÓN OPERACIONES RELEVANTES (31-A CFF)
Art. 25 Ley de Ingresos Fracción I
Presentar trimestralmente en los 60 días a que concluya el trimestre.
a) Las operaciones financieras a que se refieren los artículos 20 y 21 de LISR

b) Las operaciones con partes relacionadas
c) Las relativas a la participación en el capital de sociedades y a cambios en la residencia fiscal
d) Las relativas a reorganizaciones y reestructuras corporativas
e) Las relativas a enajenaciones y aportaciones de bienes y activos financieros; operaciones con países con sistema de tributación territorial;
operaciones de financiamiento y sus intereses; pérdidas fiscales; reembolsos de capital y pago de dividendos
COMPENSACION SF EN LEY SOBRE INGRESOS DE HIDROCARBUROS
Art. 25 Ley de Ingresos Fracción II
Cuando exista saldo a favor del Impuesto por la actividad de exploración y extracción de hidrocarburos;
Se podrá compensar contra pagos posteriores del mismo impuesto

DERECHOS POR SERVICIOS DE INSPECCIÓN Y VIGILANCIA
QUE PRESTA LA CNBV
Art. 25 Ley de Ingresos Fracción III
PERSONAS FISICAS CON CASA HABITACIÓN AFECTADA POR SISMOS
Art. 25 Ley de Ingresos Fracción IV
No considerarán como ingresos acumulables para efectos de ISR:
• Los ingresos por apoyos económicos o monetarios que reciban de PM o fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del
ISR, siempre que dichos apoyos se destinen para la reconstrucción o reparación de su casa habitación.
Entidad federativa Publicación Zona de desastre

Ciudad de México 27/09/17 Delegaciones de Azcapotzalco, Álvaro Obregón, Benito Juárez, Coyoacán, Cuajimalpa de Morelos, Cuauhtémoc,
Gustavo A. Madero, Iztacalco, Iztapalapa, La Magdalena Contreras, Miguel Hidalgo, Milpa Alta, Tláhuac, Tlalpan,
Venustiano Carranza y Xochimilco de la Ciudad de México
Estado de México 29/09/17 Amecameca, Atlautla, Ecatzingo, Joquicingo, Malinalco, Nezahualcóyotl, Ocuilan, Tenancingo, Tepetlixpa, Tianguistenco,
Villa Guerrero y Zumpahuacán
Ent. Fed. Publicación Zona de desastre
Morelos 28/09/17 Amacuzac, Atlatlahucan, Axochiapan, Ayala, Coatlán del Río, Cuautla, Cuernavaca, Emiliano Zapata, Huitzilac, Jantetelco, Jiutepec, Jojutla, Jonacatepec,
Mazatepec, Miacatlán, Ocuituco, Puente de Ixtla, Temixco, Temoac, Tepalcingo, Tepoztlán, Tetecala, Tetela del Volcán, Tlalnepantla, Tlaltizapán,
Tlaquiltenango,Tlayacapan,Totolapan, Xochitepec,Yautepec,Yecapixtla, Zacatepec y Zacualpan
Oaxaca 28/09/17 Asunción Cuyotepeji, Calihualá, Concepción Buenavista, Cosoltepec, Fresnillo de Trujano, Guadalupe de Ramírez, Heróica Ciudad de Huajuapan de
León, Ixpantepec Nieves, Mariscala de Juárez, San Agustín Atenango, San Andrés Dinicuiti, San Andrés Lagunas, San Andrés Tepetlapa, San Antonino
Monte Verde, San Antonio Acutla, San Cristóbal Suchixtlahuaca, San Francisco Teopan, San Francisco Tlapancingo, San Jerónimo Silacayoapilla, San
Jorge Nuchita, San José Ayuquila, San Juan Bautista Suchitepec, San Juan Bautista Tlachichilco, San Juan Cieneguilla, San Juan Ihualtepec, San Juan
Mixtepec Distrito. 08, San Juan Ñumi, San Lorenzo Victoria, San Marcos Arteaga, San Martín Peras, San Martín Zacatepec, San Mateo Nejapam, San
Mateo Tlapiltepec, San Miguel Ahuehuetitlan, San Miguel Amatitlan, San Miguel Tlacotepec, San Miguel Tulancingo, San Nicolás Hidalgo, San Pedro
Mártir Yucuxaco, San Pedro Nopala, San Pedro y San Pablo Teposcolula, San Pedro y San Pablo Tequixtepec, San Pedro Yucunama, San Sebastián
Nicananduta, San Sebastián Tecomaxtlahuaca, San Simón Zahuatlán, Santa Catarina Zapoquila, Santa Cruz de Bravo, Santa Cruz Tacache de Mina,
Santa Magdalena Jicotlán, Santa Maria Camotlán, Villa de Chilapa de Díaz, Santiago Ayuquililla, Santiago Cacaloxtepec, Santiago Chazumba, Santiago del
Río, Santiago Huajolotitlan, Santiago Ihuitlan Plumas, Santiago Miltepec, Santiago Tamazola, Santiago Tepetlapa, Santiago Yucuyachi, Santo Domingo
Tonalá, Santo Domingo Yodohino, Santos Reyes Tepejillo, Santos Reyes Yucuna, Silacayoapam, Teotongo, Tezoatlan de Segura y Luna, Tlacotepec Plumas,
Villa de Tamazulapam del Progreso,Villa Tejupam de la Unión, Zapotitlán Lagunas, Zapotitlán Palmas
Guerrero 28/09/17 Ahuacuotzingo, Alcozauca de Guerrero, Alpoyeca, Atenango del Río, Buenavista de Cuéllar, Copalillo, Cualác, Huamuxtitlán, Huitzuco de los Figueroa,
Iguala de la Independencia, Mártir de Cuilapan, Olinalá, Pilcaya, Taxco de Alarcón, Tepecoacuilco de Trujano, Tetipac, Tlalixtaquilla de Maldonado, Tlapa
de Comonfort y Xochihuehuetlán
Puebla 28/09/17 Acajete, Acatlán, Acteopan, Ahuatlán, Ahuehuetitla, Albino Zertuche, Amozoc, Atexcal, Atlixco, Atoyatempan, Atzala, Atzitzihuacán, Axutla, Calpan,
Caltepec, Chiautla, Chiautzingo, Chietla, Chigmecatitlán, Chila, Chila de la Sal, Chinantla, Coatzingo, Cohetzala, Cohuecan, Coronango, Coyotepec,
Cuapiaxtla de Madero, Cuautinchán, Cuautlancingo, Cuayuca de Andrade, Domingo Arenas, Epatlán, Guadalupe, Huaquechula, Huatlatlauca,
Huehuetlán el Chico, Huehuetlán el Grande, Huejotzingo, Huitziltepec, Ixcamilpa de Guerrero, Ixcaquixtla, Izúcar de Matamoros, Jolalpan, Juan C.
Bonilla, Juan N. Méndez, La Magdalena Tlatlauquitepec, Mixtla, Molcaxac, Nealtican, Ocoyucan, Petlalcingo, Piaxtla, Puebla, Los Reyes de Juárez, San
Andrés Cholula, San Diego la Mesa Tochimiltzingo, San Felipe Teotlalcingo, San Gregorio Atzompa, San Jerónimo Tecuanipan, San Jerónimo Xayacatlán,
San Juan Atzompa, San Martín Texmelucan, San Martín Totoltepec, San Matías Tlalancaleca, San Miguel Ixitlán, San Miguel Xoxtla, San Nicolás de los
Ranchos, San Pablo Anicano, San Pedro Cholula, San Pedro Yeloixtlahuaca, San Salvador el Verde, San Salvador Huixcolotla, Santa Catarina Tlaltempan,
Santa Inés Ahuatempan, Santa Isabel Cholula, Santo Tomás Hueyotlipan, Tecali de Herrera, Tecamachalco, Tecomatlán, Tehuacán, Tehuitzingo,
Teopantlán, Teotlalco, Tepanco de López, Tepatlaxco de Hidalgo, Tepeaca, Tepemaxalco, Tepeojuma, Tepexco, Tepexi de Rodríguez, Tepeyahualco de
Cuauhtémoc, Tianguismanalco, Tilapa, Tlacotepec de Benito Juárez, Tlahuapan, Tlaltenango, Tlanepantla, Tlapanalá, Tochimilco, Tochtepec, Totoltepec de
Guerrero, Tulcingo, Tzicatlacoyan, Xayacatlán de Bravo, Xicotlán, Xochiltepec, Xochitlán Todos Santos, Yehualtepec, Zacapala, Zapotitlán y Zaragoza
del Estado de Puebla
Tlaxcala 28/09/17 Chiautempan, Contla de Juan Cuamatzi, Cuaxomulco, Hueyotlipan, Ixtacuixtla de Mariano Matamoros, La Magdalena Tlaltelulco, Mazatecochco de
José María Morelos, Natívitas, Panotla, Papalotla de Xicohténcatl, San Damián Texóloc, San Francisco Tetlanohcan, San Jerónimo Zacualpan, San José
Teacalco, San Juan Huactzinco, San Lorenzo Axocomanitla, San Lucas Tecopilco, San Pablo del Monte, Santa Ana Nopalucan, Santa Apolonia Teacalco,
Santa Catarina Ayometla, Santa Cruz Quilehtla, Santa Cruz Tlaxcala, Santa Isabel Xiloxoxtla, Tenancingo, Teolocholco, Tepetitla de Lardizábal,
Tepeyanco, Tetlatlahuca, Tlaxcala, Totolac, Tzompantepec, Xaltocan, Xicohtzinco,Yauhquemehcan y Zacatelco del Estado de Tlaxcala
Puebla 28/09/17 Acajete, Acatlán, Acteopan, Ahuatlán, Ahuehuetitla, Albino Zertuche, Amozoc, Atexcal, Atlixco, Atoyatempan, Atzala, Atzitzihuacán, Axutla, Calpan,
Caltepec, Chiautla, Chiautzingo, Chietla, Chigmecatitlán, Chila, Chila de la Sal, Chinantla, Coatzingo, Cohetzala, Cohuecan, Coronango, Coyotepec,
Cuapiaxtla de Madero, Cuautinchán, Cuautlancingo, Cuayuca de Andrade, Domingo Arenas, Epatlán, Guadalupe, Huaquechula, Huatlatlauca,
Huehuetlán el Chico, Huehuetlán el Grande, Huejotzingo, Huitziltepec, Ixcamilpa de Guerrero, Ixcaquixtla, Izúcar de Matamoros, Jolalpan, Juan C.
Bonilla, Juan N. Méndez, La Magdalena Tlatlauquitepec, Mixtla, Molcaxac, Nealtican, Ocoyucan, Petlalcingo, Piaxtla, Puebla, Los Reyes de Juárez, San
Andrés Cholula, San Diego la Mesa Tochimiltzingo, San Felipe Teotlalcingo, San Gregorio Atzompa, San Jerónimo Tecuanipan, San Jerónimo Xayacatlán,
San Juan Atzompa, San Martín Texmelucan, San Martín Totoltepec, San Matías Tlalancaleca, San Miguel Ixitlán, San Miguel Xoxtla, San Nicolás de los
Ranchos, San Pablo Anicano, San Pedro Cholula, San Pedro Yeloixtlahuaca, San Salvador el Verde, San Salvador Huixcolotla, Santa Catarina Tlaltempan,
Santa Inés Ahuatempan, Santa Isabel Cholula, Santo Tomás Hueyotlipan, Tecali de Herrera, Tecamachalco, Tecomatlán, Tehuacán, Tehuitzingo,
Teopantlán, Teotlalco, Tepanco de López, Tepatlaxco de Hidalgo, Tepeaca, Tepemaxalco, Tepeojuma, Tepexco, Tepexi de Rodríguez, Tepeyahualco de
Cuauhtémoc, Tianguismanalco, Tilapa, Tlacotepec de Benito Juárez, Tlahuapan, Tlaltenango, Tlanepantla, Tlapanalá, Tochimilco, Tochtepec, Totoltepec de
Guerrero, Tulcingo, Tzicatlacoyan, Xayacatlán de Bravo, Xicotlán, Xochiltepec, Xochitlán Todos Santos, Yehualtepec, Zacapala, Zapotitlán y Zaragoza
del Estado de Puebla
Referencia a Declaratoria de Emergencia Extraordinaria

11.10.1. Para los efectos del artículo Décimo Segundo del Decreto a que se refiere este Capítulo, las referencias que se hagan en el mismo
a las declaratorias de emergencia extraordinaria, también se entenderán hechas a las declaratorias de desastre natural por la ocurrencia de
sismo con magnitud 8.2 el 7 de septiembre de 2017, en los municipios de los Estados de Oaxaca y Chiapas.
DECRETO DOF 11/09/2017 Décimo Segundo, Décimo Quinto

1/DEC-7 Solicitud de pago en parcialidades de las retenciones del ISR, conforme al Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 7 de septiembre de
2017
Los contribuyentes que efectúen pagos por ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado en términos de lo dispuesto en el artículo 94 de la ley del ISR, excepto asimilados a salarios, que tengan su domicilio fiscal,
agencia, sucursal o cualquier otro establecimiento en los municipios de los Estados de Oaxaca y Chiapas, establecidos en el artículo primero de la DECLARATORIA de Desastre Natural por la ocurrencia de sismo con magnitud 8.2 el 7 de septiembre de 2017, en 97
municipios del Estado de Chiapas y de la DECLARATORIA de Desastre Natural por la ocurrencia de sismo con magnitud 8.2 el 7 de septiembre de 2017, en 283 municipios del Estado de Oaxaca, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 14 de septiembre de
2017.
En la Administración Desconcentrada de Recaudación más cercana al domicilio fiscal del contribuyente.
Línea de Captura para la primera parcialidad.
Línea de Captura para la segunda parcialidad.
Línea de Captura para la tercera parcialidad.
A más tardar el 15 de enero de 2018.
Requisitos:
Presentar escrito libre, en el que manifiesten la adhesión al “Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 7 de septiembre de 2017”, publicado en el DOF el 11 de
septiembre de 2017, con el objeto de recibir la línea de captura de la primera parcialidad.
Manifestar si cuentan con Buzón Tributario, o en su caso, un correo electrónico por medio del cual se les hará llegar las líneas de captura correspondientes a la segunda y tercera parcialidad.
Condiciones:
 Que los servicios personales subordinados se presten dentro de los municipios antes referidos.
 Presentar, a más tardar el 15 de enero de 2018, a través del Portal del SAT las declaraciones por cada uno de los meses de agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2017, con los importes adeudados por concepto de ISR retenciones por
salarios, en las que podrán elegir la opción de pago en parcialidades, sin realizar el pago de la línea de captura que emita el sistema, ya que la autoridad proporcionará el mismo con el importe que corresponda, conforme al Decreto
1/DEC-7 Solicitud de pago en parcialidades de las retenciones del ISR, conforme al Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 7 de septiembre de
2017
Información adicional:
 Los contribuyentes, que opten por el pago en parcialidades conforme al Decreto, no estarán obligados a garantizar el interés fiscal.
 En el supuesto de que se dejen de pagar total o parcialmente cualquiera de las parcialidades a que se refiere el Decreto, se considerarán revocados los beneficios de pago en parcialidades otorgados en el mismo.
 Las líneas de captura para realizar el pago de la segunda y tercera parcialidad se podrán obtener de la siguiente manera:
 A través de su Buzón tributario
 Correo electrónico proporcionado a través del escrito libre presentado.
 En las oficinas de la Administración Desconcentrada de Recaudación, en caso de que se presente a requerirlas.
 La segunda y tercera parcialidad, se podrán obtener a partir del 12 de febrero de 2018 y 12 de marzo de 2018, respectivamente.
 Las parcialidades se actualizan en términos del artículo 17-A del CFF y deberá ser cubiertas dentro del período que se indique en la línea de captura.
Arts. 17-A CFF, 94 LISR, Cuarto, Décimo, Décimo primero y Décimo Segundo DECRETO DOF 11/09/2017. Regla 11.10.3. RMF
NO SE REQUERIRA AUTORIZACION PARA RECIBIR DONTATIVOS DEDUCIBLES EN EL EXTRANJERO
Art. 25 Ley de Ingresos Fracción V
No considerarán como ingresos acumulables para efectos de ISR:
• Las organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR, no requerirán autorización para recibir
donativos deducibles en el extranjero conforme a tratados internacionales, cuando se destinen a apoyar a las personas afectadas por los
sismos de los días 7 y 19 de Septiembre de 2017
DE LAS MEDIDAS ADMINISTRATIVAS EN MATERIA ENERGÉTICA
Obligaciones a permisionarios
En adición a las obligaciones establecidas en el artículo 84 de la Ley de Hidrocarburos, los titulares de permisos de distribución y expendio al
público de gasolinas, diésel, turbosina, gasavión, gas licuado de petróleo y propano, tendrán las siguientes obligaciones:
I. Reportar a la Comisión Reguladora de Energía:

a) Los precios de venta al público de los productos mencionados, así como los precios de venta de los distribuidores de gas licuado de
petróleo y de propano, cada vez que se modifiquen, sin que exceda de sesenta minutos antes de la aplicación de dichos precios.
b) Diariamente la información sobre volúmenes comprados y vendidos.
c) Anualmente, a más tardar el 31 de enero de cada año, un informe de su estructura corporativa y de capital que contenga la
descripción de la estructura del capital social, identificando la participación de cada socio o accionista, directo e indirecto, y de las
personas o grupo de personas que tienen el control de la sociedad; los derechos inherentes a la participación en la estructura de
capital; así como la descripción de la participación en otras sociedades, que contenga su objeto social, las actividades que estas
terceras realizan y las concesiones y permisos otorgados por el Gobierno Federal de los que sean titulares y que guarden relación
con la actividad de los permisionarios. En el caso de que no haya cambios respecto del último

c) En el caso de que no haya cambios respecto del último informe presentado, en sustitución del mismo, se deberá presentar un aviso
manifestando tal situación.
Para efectos del párrafo anterior, se entiende por control de la sociedad y por grupo de personas, lo dispuesto en el artículo 2,
fracciones III y IX, respectivamente, de la Ley del Mercado de Valores.
La información a que se refiere esta fracción se presentará bajo protesta de decir verdad, en los formatos y medios que para tales efectos
establezca la Comisión Reguladora de Energía. Los permisionarios que incumplan con la entrega de la información antes señalada o la
presenten incompleta o con errores serán acreedores a las sanciones aplicables, de acuerdo con la Ley de Hidrocarburos.
II. Tratándose de permisionarios de expendio al público en estaciones de servicio, deberán dar a conocer al público, en cada estación de
servicio, el precio por litro o kilogramo de venta, según corresponda, vigente de cada combustible en un lugar prominente, asegurando la
máxima visibilidad de la información, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto establezca la Comisión Reguladora de Energía.
Art. 84 Ley de Hidrocarburos
I. Contar con el permiso vigente correspondiente;

II. Cumplir los términos y condiciones establecidos en los permisos, así como abstenerse de ceder, traspasar, enajenar o gravar, total o
parcialmente, los derechos u obligaciones derivados de los mismos en contravención de esta Ley;
III. Entregar la cantidad y calidad de Hidrocarburos, Petrolíferos y Petroquímicos, conforme se establezca en las disposiciones aplicables;
IV. Cumplir con la cantidad, medición y calidad conforme se establezca en las disposiciones jurídicas aplicables;
V. Realizar sus actividades, con Hidrocarburos, Petrolíferos y Petroquímicos de procedencia lícita;
VI. Prestar los servicios de forma eficiente, uniforme, homogénea, regular, segura y continua, así como cumplir los términos y condiciones
contenidos en los permisos;
VII. Contar con un servicio permanente de recepción y atención de quejas y reportes de emergencia;
VIII. Obtener autorización de la Secretaría de Energía, o de la Comisión Reguladora de Energía, para modificar las condiciones técnicas y de
prestación del servicio de los sistemas, ductos, instalaciones o equipos, según corresponda;
IX. Dar aviso a la Secretaría de Energía, o a la Comisión Reguladora de Energía, según corresponda, de cualquier circunstancia que implique la
modificación de los términos y condiciones en la prestación del servicio;
X. Abstenerse de otorgar subsidios cruzados en la prestación de los servicios permisionados, así como de realizar prácticas indebidamente
discriminatorias
XI. Respetar los precios o tarifas máximas que se establezcan;
XII. Obtener autorización de la Secretaría de Energía o de la Comisión Reguladora de Energía, según corresponda, para la suspensión de los
servicios, salvo por causa de caso fortuito o fuerza mayor, en cuyo caso se deberá informar de inmediato a la autoridad correspondiente;
XIII. Observar las disposiciones legales en materia laboral, fiscal y de transparencia que resulten aplicables;
XIV. Permitir el acceso a sus instalaciones y equipos, así como facilitar la labor de los verificadores de las Secretarías de Energía, y de Hacienda
y Crédito Público, así como de la Comisión Reguladora de Energía y la Agencia, según corresponda;
XV. Cumplir con la regulación, lineamientos y disposiciones administrativas que emitan las Secretarías de Energía, de Hacienda y Crédito
Público, la Comisión Reguladora de Energía y la Agencia, en el ámbito de sus respectivas competencias. En materia de seguridad industrial,
operativa y protección al medio ambiente, los Permisionarios serán responsables de los desperdicios, derrames de Hidrocarburos,
Petrolíferos y Petroquímicos o demás daños que resulten, en términos de las disposiciones jurídicas aplicables;
XVI. Dar aviso a la Secretaría de Energía, a la Comisión Reguladora de Energía, a la Agencia y a las demás autoridades competentes sobre
cualquier siniestro, hecho o contingencia que, como resultado de sus actividades, ponga en peligro la vida, la salud o la seguridad públicas,
el medio ambiente; la seguridad de las instalaciones o la producción o suministro de Hidrocarburos, Petrolíferos y Petroquímicos; y aplicar
los planes de contingencia, medidas de emergencia y acciones de contención que correspondan de acuerdo con su responsabilidad, en los
términos de la regulación correspondiente. Sin perjuicio de lo anterior, deberán presentar ante dichas dependencias:
a) En un plazo que no excederá de diez días naturales, contados a partir del siniestro, hecho o contingencia de que se trate, un informe
de hechos, así como las medidas tomadas para su control, en los términos de la regulación correspondiente, y
b) En un plazo que no excederá de ciento ochenta días naturales, contados a partir del siniestro, hecho o contingencia de que se trate,
un informe detallado sobre las causas que lo originaron y las medidas tomadas para su control y, en su caso, remediación, en los
términos de la regulación correspondiente;
XVII. Proporcionar el auxilio que les sea requerido por las autoridades competentes en caso de emergencia o siniestro;
XVIII. Presentar anualmente, en los términos de las normas oficiales mexicanas aplicables, el programa de mantenimiento de sus sistemas e
instalaciones y comprobar su cumplimiento con el dictamen de una unidad de verificación debidamente acreditada;
XIX.Llevar un libro de bitácora para la operación, supervisión y mantenimiento de obras e instalaciones, así como capacitar a su personal en
materias de prevención y atención de siniestros;
XX. Cumplir en tiempo y forma con las solicitudes de información y reportes que soliciten las Secretarías de Energía y de Hacienda y Crédito
Público, la Comisión Reguladora de Energía y la Agencia, y
XXI.Presentar la información en los términos y formatos que les sea requerida por la Secretaría de Energía o la Comisión Reguladora de
Energía, en el ámbito de sus competencias, en relación con las actividades reguladas.
DE LA INFORMACIÓN, LA TRANSPARENCIA, LA EVALUACIÓN DE LA EFICIENCIA RECAUDATORIA, LA FISCALIZACIÓN Y
EL ENDEUDAMIENTO
Efectos de política fiscal
Con el propósito de coadyuvar a conocer los efectos de la política fiscal en el ingreso de los distintos grupos de la población, la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público deberá realizar un estudio de ingreso-gasto con base en la información estadística
disponible que muestre por decil de ingreso de las familias su contribución en los distintos impuestos y derechos que aporte, así
como los bienes y servicios públicos que reciben con recursos federales, estatales y municipales. A más tardar el 15 de marzo de
2018.
Criterios para estímulos fiscales y facilidades administrativas.
Los estímulos fiscales y las facilidades administrativas que prevea la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal de 2018 se otorgarán con base en criterios de eficiencia económica, no discriminación, temporalidad definida y
progresividad.
Para el otorgamiento de los estímulos fiscales deberá tomarse en cuenta si los objetivos pretendidos pudiesen alcanzarse de
mejor manera con la política de gasto. Los costos para las finanzas públicas de las facilidades administrativas y los estímulos fiscales
se especificarán en el Presupuesto de Gastos Fiscales.
Art. 31 A. Ley de Ingresos
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público deberá publicar en su página de Internet y entregar a las comisiones de Hacienda y
Crédito Público y de Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara de Diputados, así como al Centro de Estudios de las Finanzas
Públicas de dicho órgano legislativo y a la Comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara de Senadores a más tardar el 30
de junio de 2018, el Presupuesto de Gastos Fiscales.
El Presupuesto de Gastos Fiscales comprenderá los montos que deja de recaudar el erario federal por conceptos de:
• Tasas diferenciadas en los distintos impuestos,
• Exenciones,
• Subsidios y créditos fiscales,
• Condonaciones,
• Facilidades administrativas,
• Estímulos fiscales,
• Deducciones autorizadas, tratamientos y regímenes especiales establecidos en las distintas leyes que en materia tributaria
aplican a nivel federal.
Art. 31 A Ley de Ingresos
El presupuesto a que se refiere el párrafo anterior deberá contener los montos referidos estimados para el Ejercicio Fiscal de
2019 en los siguientes términos:
I. El monto estimado de los recursos que dejará de percibir en el ejercicio el Erario Federal.
II. La metodología utilizada para realizar la estimación.
III. La referencia o sustento jurídico que respalde la inclusión de cada concepto o partida.
IV. Los sectores o actividades beneficiados específicamente de cada concepto, en su caso.
V. Los beneficios sociales y económicos asociados a cada uno de los gastos fiscales.
Se deberá publicar en la página de Internet de la SHCP y entregar, a más tardar el 30 de septiembre de 2017, un reporte de las
personas morales y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles para los efectos del ISR, en el que se deberá
señalar, para cada una, los montos de los donativos obtenidos en efectivo y en especie, así como los recibidos del extranjero y las
entidades federativas en las que se ubiquen las mismas, clasificándolas por tipo de donataria de conformidad con los conceptos
contenidos en los artículos 79, 82, 83 y 84 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y en su Reglamento.
REPORTE DE LAS PERSONAS MORALES Y FIDEICOMISOS AUTORIZADOS PARA RECIBIR DONATIVOS DEDUCIBLES
Art. 31 B Ley de Ingresos
A mas tardar el 30 de Septiembre de 2018
I. Ingresos por donativos recibidos en efectivo de nacionales
II. Ingresos por donativos recibidos en efectivo de extranjeros
III. Ingresos por donativos recibidos en especie de nacionales
IV. Ingresos por donativos recibidos en especie de extranjeros
V. Ingresos obtenidos por arrendamiento de bienes
VI. Ingresos obtenidos por regalías
VII. Ingresos obtenidos por intereses devengados a favor y ganancia cambiaria
VIII. Otros ingresos
REPORTE DE LAS PERSONAS MORALES Y FIDEICOMISOS AUTORIZADOS PARA RECIBIR DONATIVOS DEDUCIBLES
Art. 31 B Ley de Ingresos
A mas tardar el 30 de Septiembre de 2018
I. Erogaciones efectuadas por sueldos, salarios y gastos relacionados
II. Erogaciones efectuadas por aportaciones al SAR, INFONAVIT y jubilaciones por vejez
III. Erogaciones efectuadas por cuotas al IMSS
IV. Gastos administrativos
V. Gastos operativos
VI. Monto total de las percepciones netas de cada integrante del Órgano de Gobierno Interno o de directivos análogos.
Se obtendrá de los datos reportados a más tardar el 30 de Agosto de 2018 en la sección de Transparencia de Donatarias
Autorizadas.
Impacto recaudatorio de iniciativas en materia fiscal
En el Ejercicio Fiscal de 2018, toda iniciativa en materia fiscal, incluyendo aquéllas que se presenten para cubrir el Presupuesto de
Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2019, deberá incluir en su exposición de motivos el impacto recaudatorio de cada
una de las medidas propuestas.
Asimismo, en cada una de las explicaciones establecidas en dicha exposición de motivos se deberá incluir claramente el artículo
del ordenamiento de que se trate en el cual se llevarían a cabo las reformas.
Toda iniciativa en materia fiscal que envíe el Ejecutivo Federal al Congreso de la Unión observará lo siguiente:
I. Que se otorgue certidumbre jurídica a los contribuyentes.

II. Que el pago de las contribuciones sea sencillo y asequible.
III. Que el monto a recaudar sea mayor que el costo de su recaudación y fiscalización.
IV. Que las contribuciones sean estables para las finanzas públicas.
La Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2019 deberá especificar la memoria de cálculo de cada
uno de los rubros de ingresos previstos en la misma, así como las proyecciones de estos ingresos para los próximos 5 años. Se
deberá entender por memoria de cálculo los procedimientos descritos en forma detallada de cómo se realizaron los cálculos, con
el fin de que puedan ser revisados por la Cámara de Diputados.
TRANSITORIOS
Transitorios
1. Entrada en vigor 1/Enero/2018

2. Se aprueban las modificaciones a la Tarifa de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación efectuadas por el
Ejecutivo Federal
3. Modificaciones a denominaciones de alguna dependencia, los ingresos corresponderán a las que hayan cambiado.
4. El gasto corriente estructural excluirá, adicionalmente a los conceptos previstos en la LFPRyH, los gastos relativos a la
implementación de las reformas constitucionales.
5. Se conserva el Fondo de Compensación del Régimen de Pequeños Contribuyentes y del Régimen de Intermedios.
6. El PEF-2018 aprobado deberá prever una asignación equivalente a la recaudación estimada para la Federación por concepto de
IEPS a las bebidas saborizadas, que se utilizará, una vez descontadas las participaciones a las entidades federativas, para
programas de combate a la desnutrición, la obesidad y enfermedades crónico degenerativas; así como para apoyar en la
cobertura de servicios de agua potable en localidades rurales y proveer de bebederos a inmuebles escolares públicos con
mayor rezago educativo.
Transitorios
7. Referencias a CONAGUA se entienden también como SAT

8. La SHCP deberá incluir en los informes trimestrales información sobre los costos recaudatorios de las medidas que
representan un gasto fiscal, así como de los beneficiarios de dichos mecanismos.
9. De igual manera, deberá incluir información sobre los ingresos excedentes que se hayan generado, comparandolo con los
ingresos de paraestatales, empresas productivas.
10. Las Entidades Federativas y Municipios que cuenten con disponibilidades de recursos federales, correspondientes a ejercicios
fiscales anteriores al 2018, que no hayan sido devengados conforme a los calendarios respectivos, deberán enterarlos a la
Tesorería de la Federación, incluyendo los rendimientos financieros que hubieran generado. • Las obligaciones conferidas a la
CRE en relación con el mercado de gasolinas y diésel en el artículo 27 de la LIF-2018 entrarán en vigor a partir del primero
de enero de 2019. • La SCHP a través del SAT deberá publicar estudios sobre la evasión fiscal en México en los cuales
deberán participar instituciones académicas nacionales o extranjeras, especialistas en la materia. Sus resultados deberán
entregarse a las Comisiones de Hacienda y Crédito Público de ambas Cámaras a más tardar 35 días después de terminado el
ciclo fiscal 2018.
Transitorios
7. Referencias a CONAGUA se entienden también como SAT

8. La SHCP deberá incluir en los informes trimestrales información sobre los costos recaudatorios de las medidas que
representan un gasto fiscal, así como de los beneficiarios de dichos mecanismos.
9. De igual manera, deberá incluir información sobre los ingresos excedentes que se hayan generado, comparandolo con los
ingresos de paraestatales, empresas productivas.
10. Las Entidades Federativas y Municipios que cuenten con disponibilidades de recursos federales, correspondientes a ejercicios
fiscales anteriores al 2018, que no hayan sido devengados conforme a los calendarios respectivos, deberán enterarlos a la
Tesorería de la Federación, incluyendo los rendimientos financieros que hubieran generado. Ç
11. Las obligaciones conferidas a la CRE en relación con el mercado de gasolinas y diésel en el artículo 27 de la LIF-2018 entrarán
en vigor a partir del primero de enero de 2019.
Transitorios
12. La SCHP deberá reportar en informes trimestrales la evolución del precio del petróleo observado respecto del cubierto
mediante la Estrategia de coberturas petroleras.
13. La SCHP a través del SAT deberá publicar estudios sobre la evasión fiscal en México en los cuales deberán participar
instituciones académicas nacionales o extranjeras, especialistas en la materia. Sus resultados deberán entregarse a las
Comisiones de Hacienda y Crédito Público de ambas Cámaras a más tardar 35 días después de terminado el ciclo fiscal 2018.
14. PEMEX difundirá su Plan de Negocios
15. En 2018 se pagará solo el 30% por derechos por registro de título de técnico o profesional técnico y 50% por los mexicanos
que deseen obtener testamento público abierto en una oficina consular en el extranjero.
16. Lo señalado respecto a que no considerarán como ingresos acumulables para efectos de ISR, las organizaciones civiles y
fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR, no requerirán autorización para recibir donativos
deducibles en el extranjero conforme a tratados internacionales, cuando se destinen a apoyar a las personas afectadas por los
sismos de los días 7 y 19 de Septiembre de 2017, solo estará vigente los primeros 6 meses de 2018
Transitorios
17. El ISSSTE requerirá a la SHCP los pagos correspondientes a los adeudos vencidos que tengan las dependencias o entidades
con cargo a las participaciones y transferencias federales, pudiendo suscribir convenios de regularización.
18. Para las entidades con declaratoria de emergencia no aplicará en 2017 y 2018 la fracción V del artículo 13 de la Ley de
Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios para el caso de servicios personales relacionados con la
atención de desastres naturales. (La asignación global de servicios personales aprobada originalmente en el Presupuesto de Egresos
no podrá incrementarse durante el ejercicio fiscal)
19. Referente a obligaciones en materia de subcontratación laboral se entenderán cumplidas las obligaciones de 2017 cuando en
2018 se utilice el aplicativo informático.
20. La SHCP en un plazo máximo de 60 días deberá emitir las reglas de carácter general aplicables a los bonos de carbono y a su
entrega como medio de pago del IEPS aplicable a los combustibles fosiles.
INFORME TRIBUTARIO Y DE GESTIÓN
SEGUNDO TRIMESTRE 2017
FACTURA ELECTRONICA. Número de facturas

Enero-Septiembre
Durante el periodo enero-junio de 2017, se emitieron (Millones de facturas)
3500
3,141.50 millones de facturas, 4.3% más que en el mismo
periodo de 2016
3000 3,141.50
3,010.80
Lo anterior implicó que durante el periodo se emitieran 2500 2,656.10
en promedio 201 facturas por segundo. 2,528.40
2000
De 2005 a junio de 2017, se han emitido un total de 29
mil 866.10 millones de facturas y de 2011 a septiembre 1500 1,710.40 1,680.90
de 2016, 6 millones 843 mil 931 contribuyentes han
emitido al menos una factura electrónica. 1000
500
0
2012 2013 2014 2015 2016 2017
FACTURA ELECTRONICA.
Desde 2005 se han emitido un total de 29 mil 866.1 millones de facturas y 843 mil 931 contribuyentes han emitido al
menos una factura electrónica.
Año Emisores Facturas

Únicos (En millones)
2011 332,315 2,915.7
2012 545,809 5,897.4
2013 918,724 9,662.4
2014 4,271,152 14,800.0
2015 5,423,082 20,582.1
2016 6,410,237 26,724.60
2017 6,843,931 29,866.10
FIRMA ELECTRONICA (e.firma)
Desde el año 2004, 11 millones 105 mil 005 contribuyentes han realizado el trámite de Firma Electrónica y el SAT ha
generado 19.1 millones de certificados de Firma Electrónica.
Año Contribuyentes que Certificados emitidos
han tramitado firma de firma electrónica
electrónica
2011 4,046,840 6,522,206
2012 5,459,655 8,798,741
2013 6,587,812 10,713,498
2014 7,912,029 12,790,807
2015 8,970,992 14,783,824
2016 10,250,907 17,508,434
2017 11,105,005 19,102,749
Contribuyentes activos
Al mes de Septiembre 2016
(Millones de contribuyentes)
70
CONTRIBUYENTES ACTIVOS 60 61.58
El padrón de contribuyentes activos se ubicó en 61 50

54.74
51.58
millones 579 mil 507 contribuyentes, aumentó 15.50%
46.28
con respecto al padrón registrado al mismo mes de 40 41.66
2017 36.98
38.47
30
20
10
0
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
REGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL (RIF)
ESTIMULOS FISCALES DEL RIF RECAUDACIÓN DEL RIF
(En millones de pesos) (En millones de pesos)
Concepto Monto Concepto Monto
ISR 10,477.90 ISR 814.90
IVA 3,824.30 IVA 2,387.60
IEPS 202.60 IEPS 32.20
TOTAL 14,504.80 TOTAL 3,234.80
1/ (Fuente: SAT) Montos determinados con base en:
a) Reducción del ISR contemplado en el artículo 111 de la LISR
b) "Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa", publicado en el DOF el 26-Dic-2013, a través del cual se otorga a los contribuyentes que tributan en el
Régimen de Incorporación Fiscal, un estímulo fiscal consistente en una cantidad equivalente al 100% del IVA y del IEPS, que deba trasladarse en la enajenación de bienes o prestación de servicios, que se efectúen
con el público en general.
c) "Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales a quienes tributen en el Régimen de Incorporación Fiscal", publicado en el DOF el 10-Sep-2014, a través del cual se otorga a los contribuyentes que tributan
en el RIF, estímulos fiscales en materia del IVA y del IEPS.
d) “Decreto por el que se amplían los beneficios fiscales a los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal” publicado en el DOF el 11-mar-2015, a través del cual amplía la aplicación de la reducción del
100% del ISR, IVA y IEPS.
Uso del aplicativo “MIS CUENTAS”
REGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL (RIF) Millones de operaciones
Los contribuyentes del RIF utilizan el aplicativo "Mis Cuentas" Ingresos

1
para registrar sus operaciones de ingresos, gastos y emitir
facturas.
Egresos
1.8
Facturas
9.3
Declaraciones anuales
DECLARACIONES ANUALES Al mes de Septiembre 2016
Número de declaraciones totales
En el periodo enero -
septiembre 2016, el número de 2016 5,693,830.00 987,147.00
declaraciones anuales
presentadas se ubicó en 6 2015 5,041,790.00 938,789.00
millones 680 mil 977

declaraciones, 700 mil 398 2014 4,355,055.00 910,626.00
declaraciones más que las

registradas en igual periodo del 2013 3,808,617.00 882,061.00
año previo, es decir, un

crecimiento del 11.7%. 2012 3,381,969.00 787,428.00
2011 3,038,653.00 700,176.00
- 1,000,000.00 2,000,000.00 3,000,000.00 4,000,000.00 5,000,000.00 6,000,000.00 7,000,000.00 8,000,000.00

Personas Fisicas Personas Morales
Recaudación por tipo de actos
CONTROL DE OBLIGACIONES Al mes de Septiembre 2016
(Millones de pesos)
Durante los meses de enero a septiembre de
2016, se recaudaron 24 mil 762.3 millones de 29
pesos derivados de los actos de control de 24 9.31

obligaciones, lo que implica un aumento de
19 8.83 0.07
11.4% en términos reales en comparación con
4.79
el mismo periodo de 2015 (21 mil 645.4 14 0.02 0.23 8.97 9.1 12.13
millones de pesos). 8.03 7.29
11.51
9 0.67
5.63 0.09
1.58 3.1 0.26 4.66
4 2.38 6.23
3.47 4.14 1.73 2.22
5.43
1.32
-1 3.89 5.00
2011 5.00
2012
2013
2014
2015
2016
Requerimientos Cartas Invitación y Exhortos Entrevistas Mensajes de voz y texto Correo electrónico
Recaudación por actos de Control de Obligaciones

Enero-Septiembre 2016
CONTROL DE OBLIGACIONES Millones de pesos
Al tercer trimestre de 2016 se llevaron a Año Vigilancia de Disminución TOTAL Actos de Recaudación
cabo 27.1% menos actos de control que cumplimiento de pagos control promedio
los realizados en el mismo periodo de por acto
2015. 2011 9,258.0 8,638.4 17,896.4 11,646,852 1,536.59
2012 16,012.2 7,572.4 23,584.6 17,205,675 1,370.75
No obstante, la recaudación fue mayor, lo
que se debe a la mejor programación de 2013 20,035.4 9,374.9 29,410.3 30,603,700 961.00
los actos derivada del uso de la Factura 2014 17,339.9 2,434.0 19,773.9 28,400,657 696.24
Electrónica. 2015 16,765.9 4,879.5 21,645.4 49,648,731 435.97
2016 18,458.0 6,304.3 24,762.3 36,171,244 684.58
FISCALIZACION
Recaudación por actos de Fiscalización
Al tercer trimestre de 2016 se recaudaron 91 mil 757.8
Millones de pesos
millones de pesos por actos de fiscalización, monto 4.5% real
mayor que el recaudado en el mismo periodo de 2015. Año Actos de Cifras Recaudación
fiscalización cobradas promedio
A partir de 2015, las auditorías se han focalizado en combatir 2011 72,117 1,795.9 1.03
conductas como simulación de operaciones o emisión facturas
2012 73,689 1,820.9 1.12
apócrifas, con el objetivo de propiciar un mayor cumplimiento
voluntario. 2013 83,100 1,685.2 1.15
2014 78,251 1,960.6 1.50
Datos al tercer trimestre de 2016, indican una recaudación
2015 58,662 2,055.1 1.46
promedio por acto de 1.4 millones de pesos.
2016 63,683 2,235.4 1.44
COSTO DE LA RECAUDACIÓN NETA

Año Pesos por cada 100 pesos
recaudados
2011 1.00
2012 0.93
2013 0.85
2014 0.78
2015 0.60
2016 0.54
2017 0.49
JUICIOS
Año NUMERO % Favorable al MONTO % Favorable al
SAT SAT
2011 17,935 55.4 37,573.7 66.1
2012 17,983 54.2 44,884.7 58.1
2013 19,482 56.0 67,160.6 67.3
2014 13,574 53.4 89,850.2 65.0
2015 14,310 55.4 58,666.3 64.2
2016 12,618 52.8 51,293.8 52.2
2017 12,394 53.2 77,076.8 65.5

Reforma Fiscal 2018 Ley de Ingresos Cima

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REFORMA FISCAL 2018

Tipo de cambio promedio para 2018 18.40

Año ISR % 1,400,000.00 120.00%

985,866.1 36.84 800,000.00

1,428,741.5 98.31 40.00%

2017 1,425,802 97.91 20.00%

Año IVA % 1,400,000.00 60.00%

667,085.1 24.19 800,000.00

781,305.3 45.45 20.00%

2017 797,653.9 48.50 200,000.00 10.00%

2018 876,936.1 63.26

* Hasta Septiembre 2016, se había recaudado 585,979 Millones de pesos

* Hasta Septiembre 2016, se había recaudado 322,514.80 Millones de pesos

ISR - IETU ISR

ENDEUDAMIENTO NETO INTERNO

ENDEUDAMIENTO NETO EXTERNO

ENDEUDAMIENTO PEMEX y sus empresas productivas

AÑO ENI ENE

ENDEUDAMIENTO CFE y sus empresas productivas

AÑO ENI ENE

ENDEUDAMIENTO Ciudad de México

2018 5.5 Mil millones de pesos

Art. 4 Ley de Ingresos

Ingresos por proyectos de

Art. 5 Ley de Ingresos

Art. 6 Ley de Ingresos

Art. 7 Ley de Ingresos

Art. 8 Ley de Ingresos. RECARGOS

Prorroga sobre Parcialidades hasta Parcialidades entre Parcialidades más de

Fecha límite Obligación

1) Faculta a la Tesorería de la Federación (TESOFE) a concentrar los ingresos recaudados por:

Art. 15 Ley de Ingresos. Infracciones aduaneras

A través de buzón tributario.

 Contar con e.firma.

Arts. 16 LIF, 25 CFF.

Art. 17 DEROGACIÓN DE DISPOSICIONES ANTERIORES

Art. 18 INGRESOS EXCEDENTES

Art. 19 CLASIFICACIÓN DE INGRESOS EXCEDENTES

Clasifica los ingresos excedentes en:

1. Ingresos inherentes a las funciones de la dependencia o entidad.

Art. 20 ANULACIÓN DE EXENCIONES

TASA DE RETENCIÓN ANUAL INTERESES SECTOR FINANCIERO

I. En la enajenación o, en su caso, en la importación de los siguientes bienes:

H) Combustibles Fósiles Cuota Unidad de medida

I. Gasolina menor a 92 octanos 36.68 centavos por litro.

LEY DE INGRESOS LEY DE IEPS

Presentar trimestralmente en los 60 días a que concluya el trimestre.

a) Las operaciones financieras a que se refieren los artículos 20 y 21 de LISR

Se podrá compensar contra pagos posteriores del mismo impuesto

Entidad federativa Publicación Zona de desastre

Referencia a Declaratoria de Emergencia Extraordinaria

DECRETO DOF 11/09/2017 Décimo Segundo, Décimo Quinto

I. Reportar a la Comisión Reguladora de Energía:

I. Reportar a la Comisión Reguladora de Energía:

I. Reportar a la Comisión Reguladora de Energía:

I. Contar con el permiso vigente correspondiente;

I. Que se otorgue certidumbre jurídica a los contribuyentes.

1. Entrada en vigor 1/Enero/2018

7. Referencias a CONAGUA se entienden también como SAT

7. Referencias a CONAGUA se entienden también como SAT

FACTURA ELECTRONICA. Número de facturas

Año Emisores Facturas

FIRMA ELECTRONICA (e.firma)

CONTRIBUYENTES ACTIVOS 60 61.58