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Impuestos por

Obtención de
Premios
Impuestos Personas Físicas

Amarillas Miguel Jesus


¿Qué se considera Ingreso por
Obtención de Premios?
• Los que deriven de la celebración de loterías, rifas,
sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda clase,
autorizados legalmente.
• Cuando la persona que otorgue el premio pague por
cuenta del contribuyente el impuesto que corresponde
como retención, el importe del impuesto pagado por
cuenta del contribuyente se considerará como ingreso de
los comprendidos en este Capítulo.

• (Fundamento.- Art. 137 LISR)


Tasa Gravable Ley del ISR
• Para premios de loterías, rifas, sorteos y concursos:
• Se aplica el 1% sobre el valor del premio
correspondiente, sin deducción alguna, siempre y
cuando no se pague un impuesto local superior al 6%.
• En caso de existir un impuesto local superior al 6%, la
tasa gravable pasara de ser 1% a ser 21%.
• Para premios de juegos con apuestas:
• Se aplica el 1% sobre el valor total de la cantidad a
distribuir entre todos los boletos premiados.

Fundamento: Artículo 138 1er y 2do párrafo LISR.


Tasa Gravable en Sinaloa
• Se le aplicara a la base gravable (que será, en caso de ser
premio en efectivo, el monto total del ingreso, y tratándose de
premio en especie, el valor con que se promocione el premio)
una tasa del 6%.

• Fundamento:
• Artículo 34 bis-3 (base) Ley de Hacienda del Estado de Sinaloa
• Artículo 34 bis-4 (tasa) Ley de Hacienda del Estado de Sinaloa
Obligación de Retención
• El impuesto que resulte será retenido por las personas que
hacen el pago. Se considera pago definitivo. Esto en caso de
que quien perciba el ingreso lo declare en los términos del
segundo párrafo del Artículo 90 de la LISR. (El cual menciona
que las personas físicas están obligadas a informar en la
declaración anual ingresos por prestamos o por premios, que
individuales o en conjunto, sean superiores a $600,000).

• Fundamento:
• Art 138, 3er párrafo LISR
• Art. 90, 2do párrafo LISR
Cuándo no es obligatoria la
Retención
• No se efectúa cuando los ingresos los reciban los
contribuyentes mencionados en el Título II de la LISR o las
personas morales del Art. 86 de la LISR.
• Para el Título II, se menciona a las Personas Morales.
• Para el Art. 86, se habla de Personas Morales con fines no
lucrativos.

• Fundamento:
• Art. 138, 3er párrafo LISR
• Art. 86 LISR
• Título II, LISR
Personas físicas que no
declaren el ingreso
• En caso de que no se informe a la autoridad de los
premios obtenidos, no se podrá considerar la retención
efectuada como pago definitivo, por lo que deberán
acumular a sus ingresos el monto de los ingresos
referidos en este capítulo. En este caso, la persona que
obtenga el ingreso podrá acreditar contra el impuesto
que se determine en la declaración anual, la retención
del impuesto federal que le hubiera efectuado la persona
que pagó el premio en los términos de este precepto.

• Fundamento: Art. 138, 4to párrafo, LISR


Obligaciones de quienes
retienen el impuesto
• Además de retener el impuesto, tendrán las
siguientes obligaciones:
• Proporcionar a quienes le efectúen el pago comprobante
fiscal de el monto de la operación, así como del impuesto
retenido enterado;
• Proporcionar, constancia de ingreso y el comprobante fiscal
por los premios por los que no se está obligado a pago del
impuesto (Premios otorgados en concursos científicos,
artísticos, literarios y los otorgados por el Gobierno Federal
para incentivar valores cívicos);
• Conservar, de conformidad con lo previsto en el CFF, la
documentación relacionada con las constancias,
comprobantes fiscales y retenciones de impuestos.
• Fundamento:
• Artículo 93 Fracción XXIV LISR
• Artículo 139 LISR

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