RACHID

SOLIS
SALAS
 Obligación Fiscal: se entiende como el deber de
entregar en forma de pago el importe de la contribución

La relación fiscal nace en el momento en que se cumple la circunstancia prevista

por la ley para que se genere la obligación relativa, ya sea el hecho generador del
crédito fiscal, u otra circunstancia, como ser retenedor del impuesto, haber
adquirido un bien gravado, convertirse en administrador de una empresa, etc.

Esta relación se extingue en el momento en que

desaparece la circunstancia que le dio origen.

ACTIVO: persona física

o moral (representante) SUJETOS: PASIVO: La
/ Contribuyente. hacienda publica
ARTÍCULO DELITOS CONTEMPLADOS EN EL CFF
96 ENCUBRIMIENTO
97 DE FUNCIONARIOS O EMPLEADOS PÚBLICOS
98 TENTATIVA
99 CONTINUADO
102 CONTRABANDO
105 ASIMILADOS AL CONTRABANDO
108 DEFRAUDACIÓN FISCAL
109 ASIMILADOS A LA DEFRAUDACIÓN FISCAL
110 RELATIVOS AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
111 RELATIVOS A DECLARACIONES, CONTABILIDAD Y DOCUMENTACIÓN.
112 DE DEPOSITARIOS E INTERVENTORES
113 RELACIONADOS CON APARATOS DE CONTROL, SELLOS Y MARCAS OFICIALES
114 COMETIDOS POR SERVIDORES PÚBLICOS CON MOTIVO DE VISITAS DOMICILIARIAS, EMBARGOS
Y REVISIÓN DE MERCANCÍAS ILEGALMENTE
115 ROBO O DESTRUCCIÓN DE MERCANCÍAS EN RECINTOS FISCALES O FISCALIZADOS
115 BIS OPERACIONES CON DINERO OBTENIDO POR ACTIVIDADES ILÍCITAS.
EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN establece en su Art 92.-
Para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en este
Capítulo, será
I. Formule necesario que previamente la SHCP:
querella.

II. Declare que el Fisco Federal ha sufrido o pudo sufrir

perjuicio. (Deberá anexar en el escrito la cuantificación de
monto defraudado)

III.Formule la declaratoria correspondiente, en los casos de

contrabando de mercancías por las que no deban pagarse
impuestos y requieran permiso de autoridad competente, o
de mercancías de tráfico prohibido. En los demás casos no
 JURISPRUDEN
CIA
REGISTRO NÚM. 25180; DÉCIMA ÉPOCA; PRIMERA SALA; SEMANARIO JUDICIAL DE
LA FEDERACIÓN.

“DELITOS FISCALES PERSEGUIBLES POR QUERELLA. PARA DETERMINAR EL

MOMENTO EN QUE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO TUVO
CONOCIMIENTO DEL DELITO Y COMPUTAR EL PLAZO DE LA PRESCRIPCIÓN DE LA
ACCIÓN PENAL POR TAL MOTIVO, DEBE ATENDERSE AL DICTAMEN TÉCNICO
CONTABLE DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.”

187252. 1a./J. 13/2002. Primera Sala. Novena Época. Semanario Judicial de la

Federación y su Gaceta. Tomo XV, Abril de 2002, Pág. 195.

“DELITOS FISCALES. PARA LA PROCEDENCIA DE LA SUSTITUCIÓN Y CONMUTACIÓN

DE SANCIONES O CUALQUIER OTRO BENEFICIO A LOS SENTENCIADOS POR
AQUELLOS ILÍCITOS, SE REQUIERE LA MANIFESTACIÓN DE LA SECRETARÍA DE