FASE DE SEGUIMIENTO DE

AUDITORÍA – SECTOR PRIVADO

CURSO: AUDITORÍA DE GESTIÓN
PROFESOR: RODY D. NÚÑEZ URDAY

REALIZADO POR:
AGUILAR VASQUEZ, JOHANNA MARTHA SOLIS APAZA, MAURICIO ANDREE
ANGERMÜLLER GALLEGOS, ANGELA MARÍA WONG LLERENA, JOSE CARLOS
TEJEDA POLAR RODOLFO
INTRODUCCIÓN

• El proceso de auditoría contempla en forma cronológica y secuencial las
etapas de:
Planificación Programación
Un adecuado control del
nivel de calidad en el
desarrollo de cada una de
esas etapas, permitirá al
auditor obtener un informe
de auditoría con niveles de
calidad adecuados.
INTRODUCCIÓN
Ejecución Informe Seguimiento.
Sin embargo, queda todavía asegurarse
que se han tomado todas las medidas
necesarias para tratar los riesgos
informados como altos o no aceptables,
ya que sólo mediante la adecuada
implementación de los compromisos
tomados por la administración, se logrará
un impacto positivo agregando valor a los
procesos en la organización.
 INTRODUCCIÓN
• En el contexto antes explicado, se visualizan algunas variables de carácter
estratégico que constituyen la base para realizar un adecuado
seguimiento:
El nivel de calidad en El nivel de calidad y la
El nivel de calidad en la ejecución, oportunidad de los
Recursos humanos y la formulación de la obtención de análisis de los hallazgos
financieros suficientes. programación de evidencia y análisis de y recomendaciones
auditoría. los resultados de la contenidas en los
auditoría. informes de auditoría.

El nivel de Las formalidades Una base de datos para

El nivel de calidad y la
retroalimentación que oportunidad de la
consideradas en el flujo de controlar los plazos y
ha recibido por parte respuesta de las unidades
información, hacia el Jefe avances de las medidas
operativas a las
de la unidad auditada de Servicio y hacia los comprometidas por los
observaciones y
antes de entregar el procesos operativos y ejecutivos responsables de
recomendaciones
informe de auditoría al desde éstos, a la Unidad de las unidades
propuestas por la auditoría
Auditoría. organizacionales.
Jefe de Servicio. interna.
DESARROLLO
 OBJETIVOS
• OBJETIVO GENERAL

• El objetivo de toda auditoría integral, es lograr que las

recomendaciones incluidas en el informe sean
implantadas. Esto dará como resultado mejoras en los
niveles de eficacia, eficiencia y economía en la gestión
del auditado y un fortalecimiento de su sistema de
control interno. Para ello se debe establecer los
lineamientos generales para dar el adecuado
seguimiento de las observaciones formuladas por el
auditor y asegurar su atención y puesta en operación.
• OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Verificar el grado de cumplimiento
de las acciones correctivas sobre
las recomendaciones u
observaciones.
Constatar la efectividad de las
decisiones adoptadas por la
autoridad de la entidad para
corregir los problemas señalados
por el auditor.
Replantear las recomendaciones
que se considere indispensables
en especial cuando existan
cambios plenamente justificados
de las condiciones que les dieron
origen.
OBJETIVOS
Evaluar el impacto de la
Promover la actividad de control a Retroalimentar el proceso
recomendación implantada en la
efectos de lograr una alta eficacia continuo del control interno de la
remediación de la observación
de la auditoría. entidad.
que le dio origen.
Definir las áreas en que se
comprobará la implantación de
Considerar la participación de Evaluar los resultados y logros
los cambios propuestos por el
especialistas cuando se estime alcanzados como producto de las
auditor, tomando como referencia
que la aplicación de las modificaciones efectuadas de
el informe de la auditoria y las
recomendaciones así lo requiere. acuerdo con dichas propuestas.
sugerencias o comentarios del
titular de la organización.
Reprogramar, las fechas Establecer cuando se justifique,
Si a criterio del auditor se tiene que
compromiso para implantar las fechas de programación para
reportar el seguimiento de
recomendaciones en los casos en implantar en su totalizad las
observaciones derivadas de una
que estas no se hayan adoptado recomendaciones conforme a los
auditoria en proceso, deberá
o se hayan atendido términos previamente acordados
adjuntarse al informe.
parcialmente. con el titular de la organización.
PROCESO DE SEGUIMIENTO DE AUDITORÍA

Ejecución de los
seguimientos
 PLANEAMIENTO OPERATIVO DE
SEGUIMIENTO
El planeamiento para la ejecución del seguimiento de las recomendaciones deberá contemplar e indicar, lo siguiente:

El momento Objetivos y Metodología Criterios que se Tiempo Variables e

para efectuar alcance del general de aplicaron para necesario para indicadores de
el seguimiento seguimiento revisión que efectuar la llevar a cabo el gestión que
y el periodo de (priorizar la será aplicada. evaluación. operativo. deben ser
tiempo que ha verificación de tomados en
implantación de
tenido el ente cuenta, para
aquellas
auditado para recomendacion corroborar la
aplicar dichas es que, mayor mejora en la
acciones. impacto positivo gestión de la
produciría en el entidad como
sistema de consecuencia
control interno de aquellas
y/o en el grado recomendacio
de eficiencia en nes
la gestión del implantadas.
auditado).
 ETAPAS EN EJECUCIÒN DE LA AUDITORÍA
DE SEGUIMIENTO DE LAS
RECOMENDACIONES

Confección del
Control de informe de
implantación de las Verificación. Prueba global. seguimiento de las
recomendaciones. medidas correctivas y
las recomendaciones.
 ETAPAS EN EJECUCIÒN DE LA AUDITORÍA DE SEGUIMIENTO DE
LAS RECOMENDACIONES

CONTROL DE LAS RECOMENDACIONES

Verificar si los responsables directos han tomado

conocimiento de las recomendaciones
efectuadas en los informes de auditoría.

Si así fuera, se comprobará que se hubieren

adoptado las correspondientes medidas
correctivas, caso contrario, requerirá a los
responsables directos el o los motivos por los
cuales no se han implantado.
 ETAPAS EN EJECUCIÒN DE LA AUDITORÍA DE SEGUIMIENTO
DE LAS RECOMENDACIONES

VERIFICACIÓN

• De acuerdo al resultado de la etapa anterior se ejecutarán las

actividades necesarias para verificar la implantación de las
recomendaciones efectuadas y se evaluará la efectividad que la misma
produjo en la remediación de la observación oportunamente efectuada.
Cabe destacar que la verificación debiera hacerse sobre el 100 % de las
recomendaciones efectuadas en los informes de auditoría anteriores, no
obstante, si esto demandara mucho tiempo en el campo se priorizarán
aquellas recomendaciones que mayor beneficio produzcan al control
interno y a la gestión del auditado.
 ETAPAS EN EJECUCIÒN DE LA AUDITORÍA DE SEGUIMIENTO
DE LAS RECOMENDACIONES

PRUEBA GLOBAL

Es recomendable aprovechar la
oportunidad de la verificación sobre la
implantación de las recomendaciones
para efectuar una prueba global de
ingresos y egresos en la unidad o
dependencia auditada.
 ETAPAS EN EJECUCIÒN DE LA AUDITORÍA DE SEGUIMIENTO
DE LAS RECOMENDACIONES

CONFECCIÓN DEL INFORME DE SEGUIMIENTO DE LAS MEDIAS

CORRECTIVAS Y LAS RECOMENDACIONES
• Una vez finalizada la ejecución del seguimiento, se deberá presentar un
informe que incluya:

Las causas de la
falta de
Los logros más implantación. En Un detalle del
Las caso que la
importantes “plan de
recomendacion recomendación El impacto
obtenidos con estuviera acción” que
El grado de es que no conjunto que
las medidas parcialmente deberá ejecutar
cumplimiento hayan sido ocasiona la
adoptadas, a implantada, se hará el organismo
de las acciones implantadas, una lista de las falta de su
fin de que auditado para
correctivas. detallando por acciones implementación
puedan servir regularizar la
cada una de pendientes y se .
de modelo para explicarán los situación
ellas.
otras entidades. motivos por los que relevada.
no fueron
cumplidas.
 ESTRUCTURA DEL
INFORME DE
RECOMENDACIONES
 GUIA DE LA FASE DE SEGUIMIENTO
DE LAS RECOMENDACIONES
OBJETIVOS

Planificar el
seguimiento, para
verificar el grado de
Contribuir al Contribuir a mejorar el
cumplimiento del plan
planeamiento de ambiente de control de
de acción correctiva,
futuras auditorías. la entidad.
respecto de las
recomendaciones
efectuadas.
 GUIA DE LA FASE DE SEGUIMIENTO DE LAS
RECOMENDACIONES
ACTIVIDADES

Planificar el operativo de seguimiento de las recomendaciones.

Ejecutar la auditoría de seguimiento de las recomendaciones.

Elaborar el informe sobre implantación de las medidas correctivas, que debe contener la descripción del estado de situación
relevado y el detalle de nuevas recomendaciones.

Reunirse con la máxima autoridad de la entidad para consensuar el estado de situación relevado respecto de la
implantación de las recomendaciones.

Elaborar el informe definitivo de seguimiento.

Controlar la calidad definitiva con el auditor general adjunto o con el auditor general.

Actualizar el archivo permanente de la unidad académica o dependencia.

 GUIA DE LA FASE DE SEGUIMIENTO DE
LAS RECOMENDACIONES
RESULTADOS DEL OPERATIVO

Programa de trabajo de la etapa de seguimiento, que

comprenda, objetivos y alcance de la revisión.

Conocer las acciones correctivas emprendidas por el auditado,

para mejorar el grado de cumplimiento de sus objetivos y metas.

Obtener el informe de seguimiento.

Mantener actualizado el archivo permanente.

CASO DE ESTUDIO
INFORME DE AUDITORÍA INTERNA DE SEGUIMIENTO DEL SIGC-
SUA - SISTEMA INTEGRADO DE GESTION DE LA CALIDAD DE LOS
SERVICIOS Y UNIDADES ADMINISTRATIVAS DE LA UNIVERSIDAD
Privada ANDRES BELLO – CHILE
 CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
 PRIMERA CONCLUSIÓN:

• En cuanto a las recomendaciones del

informe de auditoría 2014: Se levantaron las
recomendaciones correctamente, las cuales
se verán reflejadas en la actualización de
fichas.
 SEGUNDA CONCLUSIÓN
• En cuanto a las Fichas del Plan de Seguridad Documental:

La valoración de
auditoría ha Se recomienda levantar las
considerado observaciones emitidas en
observaciones de la valoración de las fichas
forma, basada en la del Plan de Seguridad
verificación de las Documental, manteniendo
Fichas la redacción planteada.
proporcionadas.
 TERCERA CONCLUSIÓN
• En cuanto al Plan de seguridad documental sobre medidas de
seguridad de las TIC y Comunicaciones gestionadas por el servicio de
informática:
Seguridad del Centro de Procesamiento de
Datos: Las observaciones son de fondo, al nivel Se recomienda la implementación de una nueva
de considerar como obsoleta la información política de seguridad del Centro de Procesamiento
brindada, Observación que fue levantada de Datos.

Seguridad en redes: En general, se comprueba Se recomienda considerar en próximos informes, las

que hay mejoras en cuanto a la seguridad en medidas de seguridad que establecen compañías
redes, ya que la renovación tecnológica de como Google, en cuanto a las aplicaciones utilizadas
equipos, brinda una mejor posición frente a las y realizar un constante monitoreo de las mismas.
amenazas que surgen día a día.

En general, se ha realizado la verificación del Plan, dando conformidad a

lo plasmado en el informe proporcionado por la entidad.

Se recomienda no obviar en próximos informes, las renovaciones de equipamiento, ya

que en algunos casos ello puede evidenciar alguna deficiencia en la implementación
de los mismos
 CUARTA CONCLUSIÓN

Operatividad de Procedimientos
telematizados del servicio: Se verificó la
operatividad de los procedimientos de
“Solicitud de Incidencias y Consultas” y Se recomienda mantener dichos
“Solicitudes de Petición de Servicio”, a procedimientos en la
través de la observación de expedientes y
su trazabilidad. En ambos casos el documentación de los procesos del
procesamiento de las solicitudes se dió de SIGC-SUA.
manera eficiente, ejecutándose el
requerimiento dentro del mismo día.
GRACIAS