“Año del dialogo y la reconciliación nacional”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA AMAZONIA PERUANA -

FACEN

ASIGNATURA: TRIBUTOS II.

Tema:
DECLARACIÓN JURADA Y PAGOS.

Elaborado por los Estudiantes:

1. AYAY TOLEDO, JOSE FELIPE.

2. AYLLON ACHO GELEAR.
3. SALCEDO PEREA HERNAN ALFREDO.
4. TUESTA TAFUR JHONATAN.
5. YOPLACK MORI RENE.
6. ORTIS SANCHEZ JULIO ALEJANDRO.

DOCENTE: C.P.C. JUAN TEOBALDO LAULATE ACHO.

 BASE LEGAL
CODIGO TRIBUTARIO

ARTICULO 88 – DECLARACION JURADA

La AdministraciónTributaria, a solicitud del deudor tributario, podrá
autorizar la presentación de la declaración tributaria por medios
magnéticos, fax, transferencia electrónica, o por cualquier otro
medio que señale, previo cumplimiento de las condiciones que se
establezca mediante Resolución de Superintendencia o norma de
rango similar. Adicionalmente, podrá establecer para determinados
deudores la obligación de presentar la declaración en las formas
antes mencionadas y en las condiciones que señalen para ello.
FELIPE AYAY
 ARTICULO 29 - LUGAR, FORMA Y PLAZO DE PAGO

El pago se efectuará en la forma que señala la Ley, o en su defecto, el

Reglamento, y a falta de éstos, la Resolución de la Administración
Tributaria.
La Administración Tributaria, a solicitud del deudor tributario podrá
autorizar, entre otros mecanismos, el pago mediante débito en cuenta
corriente o de ahorros, siempre que se hubiera realizado la acreditación
en las cuentas que ésta establezca previo cumplimiento de las
condiciones que señale mediante Resolución de Superintendencia o
norma de rango similar. Adicionalmente, podrá establecer para
determinados deudores la obligación de realizar el pago utilizando
dichos mecanismos en las condiciones que señale para ello.
 PAGO ELECTRÓNICO.
El pago electrónico es la manera más cómoda y segura de pagar los tributos.
El pago electrónico permite realizar los pagos de tributos y conceptos
declarados con el programa de Declaración Telemática - PDT o con la
declaración simplificada

VENTAJAS.

 Permite pagar tus deudas pendientes, órdenes de pago y resoluciones de

multa.
 Puedes realizar los pagos desde la comodidad de tu hogar, oficina o lugar que
tú desees.
Para hacer pagos electrónicos sólo necesitas:
Contar con Clave SOL. Si aún no cuentas con ella, puedes
solicitarla sin costo, en cualquier centro de Servicios al
contribuyente u oficina remota de la SUNAT
Afiliación de la cuenta de cargo o si prefieres pagar con tarjeta
de crédito o débito VISA, debes afiliar previamente tu tarjeta a
verified by Visa.
De tratarse de NPS, al momento de declarar o ha generado u
NPS para pago fácil puede pagar, a través de la página web del
banco, con cargo a tus cuentas habilitadas para pagos por
internet.
 CAPITULO I
ASPECTOS PRELIMINARES.
DEFINICIONES:
 CLAVE SOL: Al texto conformado por números y/o letras, de conocimiento exclusivo del
usuario, que asociado al Código de Usuario o al número de DNI, según corresponda, otorga
privacidad en el acceso a SUNAT Operaciones en Línea.
 TUO: Texto Único ordenado.
 DECLARACIÓN: A la declaración jurada anual del impuesto a la renta correspondiente al
ejercicio gravable ……. y a la declaración jurada anual del impuesto a las transacciones financieras
que grava las operaciones a que se refiere el inciso g) del artículo 9 del Texto Único Ordenado
(TUO) de la Ley N.° 28194, Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la
Economía.
 ITF: Impuesto a las transacciones Financieras.
 ITAN: Impuesto Temporal a los Activos Netos.
 NPS: Número de Pago SUNAT.
 PDT: Programa de Declaración Telemática..
 RMT: Régimen MYPE Tributario.
CONCEPTO DE PDT.
El programa de Declaración Telemática (PDT), es uno de los medios informáticos desarrollado por la SUNAT, que sirve para la
elaboración de las declaraciones, así como el registro de información requerida.
TIPOS DE DECLARACIÓNES QUE SE PRESENTAN A TRAVÉS DE UN PDT.
• DECLARACIONES DETERMINATIVAS: Se denominan así a las declaraciones por las cuales calculas tu tributo, estas
pueden ser mensuales o anuales.
• DECLARACIONES INFORMATIVAS: Son aquellas en las que proporcionas a la administración información que por norma
se obliga a determinados contribuyentes, sin que determine monto a pagar alguno.
PLAZOS PAARA EL USO DEL PDT.
Desde la plataforma «Mis Declaraciones y Pagos» puede acceder y presentar el PDT, por las declaraciones determinativas,
originales, sustitutorias o rectificatorias correspondientes a los conceptos relativos a los Formularios 621, 626, 633 y 697.

Del periodo enero de 2015 a agosto del 2018:
Del periodo enero de 2016 a abril del 2019
Se podrá utilizar PDT N° 621 - Renta Mensual o Declara
Fácil 621 IGV - Renta Mensual.
Se podrá utilizar PDT N° :
626 - Agentes de Retención o Declara Fácil 626 A.R.
633 – Agentes de Percepción o Declara Fácil 633 A.P.
697 - Percepción a las ventas internas .

DECLARACIÓN JURADA
 TRIBUTOS Y CONCEPTOS QUE SE DECLARAN CON EL PDT.
El PDT se emplea para presentar:

DECLARACIONES AGENTES DE PERCEPCIÓN Y

• IGV /ITAN RETENCIÓN
• Pago a cuenta del Impuesto a la Renta.
• Régimen General • Agentes de percepción Ventas Internas
• Renta Régimen especial. • Agentes de Retención del IGV.
• Impuesto a las Transacciones Financieras – ITF. Asimismo • Fondos y Fideicomisos
• Impuesto Extraordinario para la promoción y el
Desarrollo Turístico Nacional. • IGV – Otras Retenciones.
• ISC. • Impuesto a la Renta Anual
• Casinos y Máquinas. • PLAME (Planilla Electrónica)
• Trabajadores Independientes.
• Regalías Mineras
• Renta de 4ta categoría.
• Impuesto Temporal a los Activos Netos. • Régimen Minero.
 PROCEDIMIENTO Y LUGAR PARA PRESENTAR EL PDT.
Se ha implementado un procedimiento sencillo para presentar los PDTs por internet con la opción Declaración y Pago.

La opción permite: Con un solo cargo: Modalidad:

• Presentar uno o más • A tu cuenta bancaria • Utilizar el Número de

PDTs con una sola previamente afiliada: Pago SUNAT (NPS)
operación. El sistema Interbank, para realizar tus
generará una Scotiabank, BCP, pagos en el: BBVA,
constancia de Continental, etc. Interbank,
presentación por • A tu cuenta de Scotiabank, BCP,
cada PDT que se detraciones del Continental, BN, etc.
presente. Banco de la Nación.
• Efectuar los pagos de • A tu tarjeta de
los PDTs con un solo crédito o débito
cargo VISA o MasterCard
previamente afiliada
 PASOS PARA PRESENTAR DECLARAR Y PAGAR CON PDT.

• Ingresa al Programa de Declaración Telemática instalado en tu PC (Haz click aquí para

descargar o actualizar el programa). Se recomienda verificar la última versión
actualizada en la opción Control de versiones del Portal de la SUNAT.
1. Elaborar la • Ingresa a la opción declaraciones y selecciona la declaración - PDT que vas a elaborar.
declaración - PDT • Ingresa la información y graba.

• Ingresa a la opción generar archivo PDT/administrador de envíos.

• Selecciona el contribuyente para el que deseas generar el archivo PDT y presiona aceptar.
2. Generar el • Selecciona el PDT que vas presentar.
archivo que • Selecciona la unidad donde guardarás el archivo PDT y presiona envíar para grabarlo en una
contiene la memoria USB.
declaración – PDT • Identifica el USB que utilices consignando el RUC del contribuyente, el período tributario y el
PDT a declarar. Si usas más de uno, se recomienda etiquetarlos todos.
• Indica el canal en que presentarás el PDT (Internet o presencial).

AYLLON ACHO GELEAR

 • Por la Internet:
• Ingresa al servicio virtual de “Declaración y Pago”. Ingresa tu Clave SOL, Selecciona la opción Formularios/Presentación PDT
• Haz click en examinar y selecciona la unidad en que se encuentra el archivo PDT que va a presentar.
3. Presentar la • Haz click en agregar a la bandeja (si deseas presentar otro PDT selecciona nuevamente la opción Formularios/Presentación
Declaración – PDT y PDT).
• Haz click en la opción presentar/pagar/NPS
pagar • - Si el PDT contiene el importe a pagar igual a cero, el sistema generará inmediatamente tu constancia de presentación.
• - Si el PDT contiene un importe a pagar mayor a cero, selecciona la forma de pago.
• Guarda, imprime o envía a tu correo electrónico, tu constancia de presentación.

• Acércate con tu memoria USB que contiene el (los) archivos PDT a los lugares autorizados:
• Medianos y Pequeños Contribuyentes, en los siguientes bancos: Nación, BBVA Continental, Scotiabank, BCP, Interbank y
BanBif.
• Principales Contribuyentes, en los lugares fijados por la SUNAT para la presentación de sus declaraciones y/o pagos.
Presencialmente: • Los PDT sin importe a pagar (pago 00) deben presentarse solamente por la Internet con la Clave SOL.
• De tratarse de Principales Contribuyentes, en los lugares fijados por la SUNAT para la presentación de tus declaraciones y/o
pagos.(*)
• Importante
• Los PDT con importe a pagar CERO deben ser presentados solo a través de la Internet
 • Para realizar el pago, puedes utilizar el
Número de Pago SUNAT – NPS. Para ello,
previamente debes haber presentado tu PDT y
haber generado el NPS respectivo en
www.sunat.gob.pe.
• El pago con NPS lo puedes realizar en efectivo
IMPORTANTE o con cheque en las ventanillas de los
siguientes bancos: Scotiabank, Interbank, BCP,
BBVA Continental, BanBif y Nación.
• También se encuentra disponible en:
• Agentes BCP
• Agentes Interbank
• Agentes MultiRed del Banco de la Nación
• Portales Web del BCP y Scotiabank
 Sujetos Obligados - DAOT
Se encuentran obligados a presentar la Declaración Anual de Operaciones con Terceros - DAOT 2017 los sujetos siguientes:

1.- Que al 31 de diciembre del 2018, hubiesen tenido la categoría de Principales Contribuyentes.

2.1.- El monto de sus ventas

internas haya superado las 75 UIT.
2.- Que estén obligados a presentar por lo menos una declaración
mensual del IGV durante el ejercicio 2018, siempre que:
2.2.- El monto de sus adquisiciones
haya superado las 75 UIT.

3. Las asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades religiosas que hayan realizado sólo
operaciones inafectas del IGV en el Ejercicio 2018, cuyo número de trabajadores que deben ser declarados en el PDT
Planilla Electrónica - PLAME Formulario Virtual N.° 0601 correspondiente al período tributario noviembre del Ejercicio
2018 sea superior a diez (10).
 CAPITULO II
DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO Y DEL ITF.
APROBACIÓN DE FORMULARIOS:

1.Formulario Virtual N.° 705 – Renta Anual 2018 – Persona Natural

(rentas de primera categoría, rentas de segunda categoría
originadas en la enajenación de los bienes a que se refiere el
inciso a) del artículo 2 de la Ley, rentas del trabajo y rentas de
fuente extranjera).
2.Formulario Virtual N.° 706: Renta Anual 2018 – Tercera
Categoría.
3.PDT N.° 706: Renta Anual 2017 – Tercera Categoría e ITF.
 SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIÓN
Están obligados a presentar la declaración los siguientes
sujetos:

1.Los que hubieran generado rentas o pérdidas de tercera

categoría como contribuyentes del Régimen General del
Impuesto o del RMT.
2.Y los que han percibido u obtenido rentas distintas a las de 3ra
Categoría siempre que por dicho ejercicio se encuentren en
cualquiera de las situaciones siguientes:
a) Determinen un sueldo a favor del fisco en las casillas:

CASILLA CATEGORIA

161 RENTAS DE PRIMERA CATEGORIA

362 RENTAS DE 2DA Y/O RTAS DE FUENTE EXTRANJERA

142 RENTAS DEL TRABAJO Y/O RTAS DE FUENTE

EXTRANJERA

TODO ESTO. REFERENTE EN EL FORMATO VIRTUAL N° 705 - RENTA ANUAL – PERSONA NATURAL

b. Arrastren saldos a favor de ejercicios anteriores y los apliquen contra el impuesto

y/o hayan aplicado dichos saldos , de corresponder, contra los pagos a cuenta por
rentas de 4ta categoría.
3.Los que hubieran percibido exclusivamente rentas de 5ta
categoria que determinen un saldo a su favor en la casilla
141 por la Deducción de los gastos (siempre que soliciten la
devolución del exceso de las retenciones que les hubieren
efectuado).
4.Las personas o entidades que hubieran realizado las
operaciones gravadas con el ITF
OJO: NO DEBEN PRESENTAR LA DECLARACIÓN LOS CONTRIBUYENTES NO
DOMICILIADOS EN EL PAIS QUE OBTENGAN RENTAS DE FUENTE PERUANA.
 MEDIOS PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN
Los sujetos obligados a presentar la Declaración lo harán
mediante el:
Formulario Virtual N.° 705 – Renta Anual 2018 – Persona Natural.
Formulario Virtual N.° 706 o el PDT N.° 706, según corresponda.

- ES LA UTILIZACIÓN DE INFORMACIÓN PERSONALIZADA QUE SE

CARGA DE FORMA AUTOMÁTICA EN LOS REFERIDOS
FORMULARIOS INGRESANDO A SUNAT OPERACIONES EN LÍNEA DE
SUNAT VIRTUAL CON SU CÓDIGO Y SU CLAVE SOL

SALCEDO PEREA HERNAN

Información en los formularios
FORMULARIO (F.V) 705
Información referencial de las
rentas.
Gastos.
Retenciones y pagos del impuesto.
Retenciones y pagos del impuesto a
las transacciones financieras.
Todo ello debe ser verificada por el declarante antes de presentar su
declaración a la SUNAT.
FORMULARIO (F.V) 706
Información referencial del saldo a
favor.
Los pagos a cuenta
Las retenciones del impuesto.
El ITAN efectivamente pagado que
no haya sido aplicado como crédito
contra los pagos a cuenta del
impuesto.
USO DEL FORMULARIO VIRTUAL N.° 706
El Formulario Virtual N.° 706 debe ser utilizado por los sujetos que
durante el ejercicio gravable 2018 hubieran generado rentas o
pérdidas de tercera categoría como contribuyentes del Régimen
General del Impuesto o del RMT, salvo que en dicho ejercicio se
encuentren en alguno de los siguientes supuestos:

1. Sus ingresos netos superen las 1 700 UIT

2. Gocen de algún beneficio tributario.

3. Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria.

4. Estén obligados a presentar la declaración jurada anual informativa

Reporte Local, Reporte Maestro y/o Reporte País por País.

5. Pertenezcan al sistema financiero.

6. Hayan intervenido como adquirentes en una reorganización de

sociedades.
Tampoco pueden utilizar este formulario:
Los contratos de colaboración empresarial que lleven contabilidad
independiente de la de sus socios o partes contratantes
 FORMAS Y CONDICIONES PARA LA PRESENTACIÓN DE LA D.J Y EL
PAGO DEL IMPUESTO.
1. Ingresar a SUNAT, operaciones en línea con su código y usuario CLAVE
SOL.
2. UBICAR LOS FORMULARIOS 705 O EN SU CASO EL 706.
Si se trata de F.V. 705, verificar: la información contenida:
Rentas de primera y/o segunda categorías y/o rentas del trabajo, gastos,
retenciones y pagos del Impuesto que correspondan a dichas rentas y
retenciones y pagos del impuesto a las transacciones financieras
Si se trata de F.V. 706, verificar: la información contenida:
El saldo a favor, los pagos a cuenta y las retenciones del Impuesto, así como el
ITAN efectivamente pagado que no haya sido aplicado como crédito contra los
pagos a cuenta del Impuesto .
LAS FORMA DE PAGO:
Para cancelar el importe a pagar a través de SUNAT virtual, el
contribuyente puede optar por alguna de las modalidades siguientes:
1.Pago mediante Débito en cuenta:
2.Pago mediante tarjeta de crédito o débito
 En ambos casos, el deudor tributario debe cancelar el íntegro del
Importe a pagar a través de una única transacción bancaria.
 Se puede cancelar el Importe a pagar en los Bancos Habilitados
utilizando el NPS.

TUESTA TAFUR JHONATAN

CAUSALES DE RECHASO DE LOS F.V. 705 Y 706.
Son los siguientes:
F.V. 705:
 Que el deudor tributario no posea cuenta afiliada.
 Que la cuenta no posea los fondos suficientes.
 Que no se pueda establecer comunicación con el servicio de pago del banco
 Que la tarjeta tanto debito como crédito no es afiliada al servicio de pagos es decir no
está aprobada por el operador de tarjeta correspondiente.
 Cuando no hay sistema.
DE NO MEDIAR CAUSAL DE RECHAZO EL SISTEMA SUNAT EMITIRÁ LA CONSTANCIA DE
PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN Y PAGO PARA EL DEUDOR TRIBUTARIO
INDICANDO EL DETALLE DE LO DECLARADO. LO MISMO SUCEDE CUANDO SE PAGA EN
LOS BANCOS HABILITADOS UTILIZANDO EL NPS.
INGRESOS EXONERADOS.
Los sujetos que hubieran obtenido rentas distintas a las de
tercera categoría y se encuentren obligados a presentar la
Declaración o que sin estarlo opten por hacerlo, están
obligados a declarar los ingresos exonerados del Impuesto que
califiquen como renta distinta a la de tercera categoría,
siempre que el monto acumulado de dichos ingresos durante
el ejercicio gravable 2018 exceda de 2 (dos) Unidades
Impositivas Tributarias correspondientes al referido ejercicio
 BALANCE DE COMPROBACIÓN.
Los contribuyentes que hubieran generado ingresos superiores o
iguales a 300 UIT en dicho ejercicio estan obligados a consignar en
la declaración presentada mediante el Formulario Virtual N° 706 o
el PDT N° 706 como información adicional, un BALANCE DE
CONPROBACIÓN.
DECLARACIÓN Y PAGO DEL ITF.

Las personas o entidades que hubieran realizado operaciones gravadas con el

ITF, deben ingresar la siguiente información en el rubro ITF del PDT N.° 706:

1. El monto total de los pagos efectuados en el país y en el extranjero.

2. El monto total de los pagos efectuados en el país o en el extranjero
utilizando dinero en efectivo o Medios de Pago.

El ITF debe ser pagado en la oportunidad de la presentación de la Declaración.

Si el pago del ITF determinado se efectúa con posterioridad, se debe realizar a
través del Sistema Pago Fácil, mediante SUNAT Virtual o en los Bancos
Habilitados utilizando el NPS.
PLAZOS PARA PRESENTAR LA D. J Y EFECTUAR EL PAGO DE REGULARIZACIÓN DEL IMPUESTO Y DEL ITF..
Los deudores tributarios presentan la declaración y efectúan el pago de regularización del impuesto y del ITF, de acuerdo
con el siguiente cronograma:
¿CÓMO REALIZAR PAGOS ELECTRÓNICOS?

YOPLACK MORI
ORTIS SANCHEZ JULIO
A CONTINUACIÓN VAMOS A VER UN VIDEO TUTORIAL
RESPECTO A UNA DECLARACIÓN MENSUAL.