UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NÚCLEO DE SUCRE
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÒN
CATEDRA: SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES

Sistemas de Control Interno

BACHILLERES:
BENITEZ IRIANNIS.
C.I.: 25.414.679
JIMENEZ NACARYT
C.I.:25.528.238
Prof.:Adner Liendo
 CONTROL

CONTROL
PREVENTIVO

TIPOS DE CONTROL: CONTROL

CORRECTIVO O
CONCURRENTE

CONTROL DE
RETROALIMENTACION
 PROCESO DE CONTROL

ESTABLECER UN ESTÁNDAR

MEDIR EL RESULTADO REAL CON EL

ESPERADO

REAL=ESPERADO REAL/ESPERADO

RETROALIMENTACIÓN ACCIONES CORRECTIVAS

 Control interno:

Según FERNANDO CATACORA ¨el control interno es la base sobre la cual descansa la
confiabilidad de un sistema contable, el grado de fortaleza del control interno determinara si existe
una seguridad razonable de que las operaciones reflejadas en los estados financieros son
confiables o no.¨

Importancia:
Objetivos generales

Custodia de activos

Captura y procesos de la
información correcta en forma
completa y exacta.

La correcta conducta del

negocio de acuerdo con las
políticas de la compañía.
Objetivos específicos
SON DISEÑADOS ESTAN DISEÑADOS
PARA PREVENIR PARA DETECTAR SI
O DETECTAR EL LAS CANTIDADES O
USO NO VALORES
AUTORIZADO DE MENTENIDOS EN
LOS ACTIVOS CUSTODIA COINCIDE
CON LOS
REGISTROS.
TIPOS DE SISTEMAS DE CONTROL INTERNO
 Comprende el plan de organización y todos los
métodos y procedimientos relacionados principalmente
con la eficiencia de las operaciones y adhesión a las
políticas gerenciales de la empresa. Incluyen mas que
todo controles tales como análisis estadísticos, estudio
de moción y tiempo, reporte de operaciones,
programas de entretenimientos de personal y controles
de calidad.
 Comprenden todos los métodos y procedimientos
relacionados, que tienen que ver con la salvaguardia o
protección de los activos de la empresa, incluye además
la autorización de las operaciones y el aseguramiento de
la exactitud de los registros financieros.
Elementos del sistema de control interno
Administración de las Estructura organizacional
fuentes contables
 administrar las funciones con el Formas en que se dividen,
fin de garantizar que sean llevadas agrupan y coordinan las
a cabo correctamente. actividades de la organización,
en cuanto a las relaciones
entre los gerentes y
empleados.
Protección de los activos:
 Determinar

afirmaciones
evidencias
evaluar criterios comunicar
establecidos
obtener

resultados
Auditoria interna: Examen
detallado

Es realizado
por un
profesional. Formular
sugerencias

Emite
informes
Auditoria administrativa:
 Auditoria interna Auditoria externa
administrativa: administrativa:
 Examen detallado de las
operaciones que ejecuta
la organización.

revisión y evaluación de
los objetivos, planes y
programas de la empresa.
 Auditoria contable

Actividad que se encarga

de llevar un cierto nivel de
control sobre la
contabilidad desarrollada
en una empresa.
Requisitos de un sistema de control interno
 Debe ser integral e integrado.
 Legal
 Comprensible
 Debe adaptarse a la forma de la organización.
 Flexibilidad.
 Debe registrar rápidamente las deviaciones y tender a la acción correctiva.
 Flexible.
 Conocido
 Debe incluir elementos de control previo, posterior y auditoria interna.
 Fundamentado en principios de: eficacia, eficiencia y economía.
Mecanismo de un sistema de control
interno
 Diseño de un sistema de control interno

El armado del sistema de control debe contener:

• Los medios de información.
• Los comprobantes y medios magnéticos de tratamiento y traslado de
información.
• Los procesos manuales y computarizados que se utilizan.
• Los procedimientos establecidos para que la operatoria funcione
organizadamente.
• Los departamentos involucrados.
• Las personas involucradas.
• Los asientos para retención de datos.
 Ambiente de control

Integridad y valores
éticos. Competencia.

Experiencia y Filosofía
dedicación de la administrativa y
alta administración. estilo de operación.
Valoración de riesgos

actividad de control
Restricciones del sistema de control
interno:

Juicio humano.

Resquebrajamiento.
Desbordamiento de la
administración. Colusión.

Costos vs beneficios.
 Papel de la contraloría interna
Aplicar, analizar
Verificar
y diseñar los
que todo se planes de una
lleve a empresa para
cabo. lograr los
objetivos.