PRESUPUESTOS

Elaboración de presupuestos en base a la Contabilidad

de Costos
ETIMOLOGÍA
PRESUPUESTO

Según la RAE
“Cómputo anticipado del coste de una obra o de
los gastos y rentas de una corporación" y
"cantidad de dinero calculado para hacer frente
a los gastos generales de la vida cotidiana o de
un viaje"
PRESUPUESTO

 Es la técnica de planeación y determinación de

cifras sobre bases estadísticas y apreciación
de hechos y fenómenos aleatorios.
 El presupuesto es un conjunto de pronósticos
referentes a un periodo predeterminado.
PROCESO ADMINISTRATIVO
 Previsión
Preconocer lo necesario. Tener anticipadamente, todo lo conveniente para la
elaboración y la ejecución de el presupuesto.
 Planeación
Qué y cómo se va a hacer? Planificar unificada y sistematizadamente las posibles
acciones, en concordancia con los objetivos de la organización privada o
gubernamental.
 Organización
Quién lo hará? Que exista una adecuada, precisa, y funcional estructura y desarrollo
de la organización.
 Coordinación o Integración
Que se haga y se forme en orden, en lo particular y en lo general. Compaginar de
manera estrecha y coordinada todas y cada una de las secciones de la empresa.
 Dirección
Guiar para que se haga. Tomar como base las políticas establecidas para la toma de
decisiones y la conducción de los subordinados.
 Control
Ver que se realice. Analizar las diferencias entre lo presupuestado y lo ejercido.
PRESUPUESTOS

 Son Herramientas de Gestión

 Comprobar la Realidad vs Presupuestado

 Desvelar Causas y Corregir Desviaciones

PRESUPUESTO DE VENTAS

 Es el principal Presupuesto
 Indica Cantidades y Montos a Vender

 En Períodos Escritorios I II III IV

Unidades 50 55 61 68

 Históricos Precio Venta (M$) 90 90 90 90

Ingresos (M$)

Sillas I II III IV
Unidades 50 55 61 68
Precio Venta (M$) 30 30 30 30
Ingresos (M$)

Estantes I II III IV
Unidades 100 110 121 134
Precio Venta (M$) 80 80 80 80
Ingresos (M$)
PRESUPUESTO DE VENTAS

 Es el principal Presupuesto
 Indica Cantidades y Montos a Vender

 En Períodos Escritorios I II III IV

Unidades 50 55 61 68

 Históricos Precio Venta (M$) 90 90 90 90

Ingresos (M$) $ 4.500 $ 4.950 $ 5.490 $ 6.120

Sillas I II III IV
Unidades 50 55 61 68
Precio Venta (M$) 30 30 30 30
Ingresos (M$) $ 1.500 $ 1.650 $ 1.830 $ 2.040

Estantes I II III IV
Unidades 100 110 121 134
Precio Venta (M$) 80 80 80 80
Ingresos (M$) $ 8.000 $ 8.800 $ 9.680 $ 10.720
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

 Producción del Año (deseada)

Unidades Previstas a Vender
+ Existencia Final Prod. Term.
– Existencia Inicial Prod. Term.
 Materias Primas Necesarias
Materiales Necesarios Para Producción
+ Inventario Final Materiales
- Inventario Inicial Materiales
 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
2012 2013 2014 2015

Producción Requerida (unidades) 224.114 366.630 403.293 443.622

Material requerido por unidad (litros) 20 20 20 20

Material necesario para la producción

Inventario final de materiales deseado

Necesidades totales

Menos: Inventario inicial de materiales

Compra de materiales. unidades

Costo unitario ($)

Coste de compra de materiales

 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
2012 2013 2014 2015

Producción Requerida (unidades) 224.114 366.630 403.293 443.622

Material requerido por unidad (litros) 20 20 20 20

Material necesario para la producción 4.482.280 7.332.600 8.065.860 8.872.446

Inventario final de materiales deseado

Necesidades totales

Menos: Inventario inicial de materiales

Compra de materiales. unidades

Costo unitario ($)

Coste de compra de materiales

 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
2012 2013 2014 2015

Producción Requerida (unidades) 224.114 366.630 403.293 443.622

Material requerido por unidad (litros) 20 20 20 20

Material necesario para la producción 4.482.280 7.332.600 8.065.860 8.872.446

Inventario final de materiales deseado 733.260 806.586 887.245 975.969

Necesidades totales

Menos: Inventario inicial de materiales

Compra de materiales. unidades

Costo unitario ($)

Coste de compra de materiales

 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
2012 2013 2014 2015

Producción Requerida (unidades) 224.114 366.630 403.293 443.622

Material requerido por unidad (litros) 20 20 20 20

Material necesario para la producción 4.482.280 7.332.600 8.065.860 8.872.446

Inventario final de materiales deseado 733.260 806.586 887.245 975.969

Necesidades totales 5.215.540 8.139.186 8.953.105 9.848.415

Menos: Inventario inicial de materiales

Compra de materiales. unidades

Costo unitario ($)

Coste de compra de materiales

 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
2012 2013 2014 2015

Producción Requerida (unidades) 224.114 366.630 403.293 443.622

Material requerido por unidad (litros) 20 20 20 20

Material necesario para la producción 4.482.280 7.332.600 8.065.860 8.872.446

Inventario final de materiales deseado 733.260 806.586 887.245 975.969

Necesidades totales 5.215.540 8.139.186 8.953.105 9.848.415

Menos: Inventario inicial de materiales 724.260

Compra de materiales. unidades

Costo unitario ($)

Coste de compra de materiales

 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
2012 2013 2014 2015

Producción Requerida (unidades) 224.114 366.630 403.293 443.622

Material requerido por unidad (litros) 20 20 20 20

Material necesario para la producción 4.482.280 7.332.600 8.065.860 8.872.446

Inventario final de materiales deseado 733.260 806.586 887.245 975.969

Necesidades totales 5.215.540 8.139.186 8.953.105 9.848.415

Menos: Inventario inicial de materiales 724.260 733.260 806.586 887.245

Compra de materiales. unidades

Costo unitario ($)

Coste de compra de materiales

 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
2012 2013 2014 2015

Producción Requerida (unidades) 224.114 366.630 403.293 443.622

Material requerido por unidad (litros) 20 20 20 20

Material necesario para la producción 4.482.280 7.332.600 8.065.860 8.872.446

Inventario final de materiales deseado 733.260 806.586 887.245 975.969

Necesidades totales 5.215.540 8.139.186 8.953.105 9.848.415

Menos: Inventario inicial de materiales 724.260 733.260 806.586 887.245

Compra de materiales. unidades 4.491.280 7.405.926 8.146.519 8.961.170

Costo unitario ($)

Coste de compra de materiales

 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
2012 2013 2014 2015

Producción Requerida (unidades) 224.114 366.630 403.293 443.622

Material requerido por unidad (litros) 20 20 20 20

Material necesario para la producción 4.482.280 7.332.600 8.065.860 8.872.446

Inventario final de materiales deseado 733.260 806.586 887.245 975.969

Necesidades totales 5.215.540 8.139.186 8.953.105 9.848.415

Menos: Inventario inicial de materiales 724.260 733.260 806.586 887.245

Compra de materiales. unidades 4.491.280 7.405.926 8.146.519 8.961.170

Costo unitario ($) 0,26 0,26 0,26 0,26

Coste de compra de materiales

 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
2012 2013 2014 2015

Producción Requerida (unidades) 224.114 366.630 403.293 443.622

Material requerido por unidad (litros) 20 20 20 20

Material necesario para la producción 4.482.280 7.332.600 8.065.860 8.872.446

Inventario final de materiales deseado 733.260 806.586 887.245 975.969

Necesidades totales 5.215.540 8.139.186 8.953.105 9.848.415

Menos: Inventario inicial de materiales 724.260 733.260 806.586 887.245

Compra de materiales. unidades 4.491.280 7.405.926 8.146.519 8.961.170

Costo unitario ($) 0,26 0,26 0,26 0,26

Coste de compra de materiales $1.167.733 $1.925.541 $ 2.118.095 $2.329.904

PRESUPUESTO DE ESTRUCTURA

 Costos Fijos
 Arriendos

 Inversión

 Servicios Básicos
 Personal

 Etc.
PRESUPUESTO DE GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN

 Relacionado con el Ppto. de Ventas

EJERCICIO
 Elabore un ppto. considerando lo siguiente:
 5 períodos (consecutivos),
 Sin inventario inicial en período 1,
 Inventario final deseable: 10% de la producción
requerida para el período, y
 Plantee los supuestos necesarios para la elaboración
del ppto.,
 Se debe realizar a lo menos una inversión,
 Debe tener por lo menos 3 costos fijos,
 Debe contener a lo menos 2 gastos de ventas.