ESTADOS CONTABLES

PASOS PARA SU CONFECCION

• 1- A partir del balance de sumas y saldos, clasificar las cuentas por rubros y
en las patrimoniales indicar el título. Ejemplo; “Mercaderías”; Activo - Bienes
de Cambio.
EJERCICIO Nº 3
SALDOS
NOMBRE CUENTA RUBRO TITULO DEUDOR ACREEDOR
MATERIALES Y REPUESTOS ACTIVO BS CBIO 12.323
MERCADERIA DE REVENTA ACTIVO BS CBIO 126.918
BANCO COMAFI ACTIVO CAJA Y BANCOS 9.040
CAJA ACTIVO CAJA Y BANCOS 4.312
VALORES A DEPOSITAR ACTIVO CAJA Y BANCOS 19.771
DEUDORES COMUNES ACTIVO CTOS COMERCIALES 198.987
ADRIAN CTA PART ACTIVO OTROS CREDITOS 15.100
ANTICIPO GANANCIAS ACTIVO OTROS CREDITOS 12.726
PERCEPCIONES INGR. BRUTOS ACTIVO OTROS CREDITOS 8.917
RETENCIONES IMP.GANANCIAS ACTIVO OTROS CREDITOS 6.928
•2 Volcar las cuentas correspondientes en las notas del Activo y
Pasivo (Excepto las de Bienes de Uso e Intangibles) Ejemplo;
“Deudores por Ventas” bajo el título “Créditos Comerciales”, “caja”
bajo el título “Caja y bancos”
EJERCICIO 3 SA

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES

2.1 CAJA Y BANCOS 2013

BANCO COMAFI 9.040
CAJA 4.312

VALORES A DEPOSITAR 19.771

TOTAL 33.123
• 3-Volcar las cuentas de “Bienes de Uso” e “Intangibles” en los cuadros
correspondientes (Anexo I).

EJERCICIO 3 SA

BALANCE GENERAL AL 31-12-2013

ANEXO I- BIENES DE USO

VALOR BIENES DE USO AMORTIZACIONES

DEL NETO
CUENTA INICIO ALTAS BAJAS TOTAL INICIO BAJAS TOTAL
EJERC.

MAQ Y EQUIPOS DE INFORMATICA 5.000,00 5.000,00 3.000,00 1.000,00 4.000,00 1.000,00

RODADOS 21.500,00 21.500,00 4.300,00 4.300,00 8.600,00 12.900,00

TOTALES 26.500,00 0,00 0,00 26.500,00 7.300,00 5.300,00 0,00 12.600,00 13.900,00
4-Volcar las cuentas de resultados negativo (pérdidas) excepto “Costo de
Mercaderías Vendidas” e “Impuesto a las Ganancias” en el anexo de gastos
(Cuadro III) clasificando a los mismos como pertenecientes a Gastos de
Administración, o de Comercialización o Financieros, según corresponda.
ANEXO III Cuadro de Gastos
GASTOS
CUENTA TOTALES
ADMINIST. COMERCIAl. FINANC.
ART 20332 20332
AMORTIZACIONES 5300 5300
ATENCION MEDICA 1702 1702
CARGAS SOCIALES 103220 103220
EDENOR 26513 26513
FLETES 4862 4862
GASTOS VARIOS 7247 7247
GASTOS.DE PAP.Y LIBRERIA 1900 1900
GS.BANCARIOS 2824 2824
GS.DE FERRETERIA 5739 5739
GS.DE MOVILIDAD 2780 2780
GS.DE PUBLICIDAD 4404 4404
HONORARIOS PROFESIONALES 19800 19800
INGRESOS BRUTOS C.A.B.A. 11969 11969

INTERESES, MULTAS Y RECARGOS 104 104

RENTAS INMOBILIARIO Y ABL 368 368
SERVICIOS DE TERCEROS 7165 7165
SUELDOS Y JORNALES 464074 464074
TELFONICA DE ARG. 12203 12203

TOTALES 702506 683205 16373 2928

• 5-Completar el Estado de Resultados (según la RT 8 y 9 de la FACPCE), de acuerdo
a la siguiente secuencia:
• Expresar las “Ventas” menos el “Costo de Mercaderías Vendidas” de esta operación se
obtiene el resultado bruto.
• Luego se le detraen los gastos de Administración, Comercialización y financieros
determinados en el paso -4-
• Al parcial obtenido en el paso anterior se suman los denominados “Otros Ingresos” (por
ejemplo “Intereses obtenidos”) y se le restan los denominados “Otros Egresos” (por ejemplo
“”Diferencias de cambio negativas”).
• Finalmente para obtener el resultado del ejercicio se debe restar el saldo de la cuenta
“Impuesto a las Ganancias”. El valor allí obtenido es el resultado del ejercicio.
 ESTADO DE RESULTADOS
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
EJERCICIO FINALIZADO EL

31-Dic-2013

VENTAS GRAVADAS 7.538.115,00

VENTAS EXENTA 9.718,00
menos COSTO DE VENTAS -6.761.134,00
GANANCIA BRUTA 786.699,00

menos GASTOS DE COMERCIALIZACION (Anexo III) -16.373,00

GASTOS DE ADMINISTRACION (Anexo III) -683.205,00

GASTOS FINANCIEROS (Anexo III) -2.928,00 -702.506,00

84.193,00
mas OTROS INGRESOS
INTERESES GANADOS 11.043,00

menos OTROS EGRESOS 0,00

11.043,00

IMPUESTO A LAS GANANCIAS 0,00

RESULTADO FINAL DEL EJERCICIO 95.236,00
• 6-El paso siguiente es la confección del “Estado de Evolución del Patrimonio Neto” de
acuerdo a la siguiente secuencia:
• En la línea “Saldos al Inicio” deben volcarse los valores de las cuentas indicadas en cada columna
coincidente con los saldos correspondientes al cierre del ejercicio anterior. Es decir, que los saldos al
inicio del presente ejercicio, coincidirán con los saldos al cierre del ejercicio anterior.
• Como sabemos, las causas de variación del patrimonio neto de un ejercicio al otro dependen
fundamentalmente de las siguientes razones:
• Resultados del Ejercicio (Ganancias suman; Pérdidas restan)
• Aumentos de Capital o Aportes para Aumentos de Capital.
• Distribución de utilidades o pagos de Honorarios de Directorio.
• AREA. El ajuste de ejercicios anteriores modifica el patrimonio neto de igual manera que los resultados del
ejercicio (Suman los de saldo acreedor y restan las de saldo deudor).
• El ajuste por inflación (no vigente a la fecha) afecta el patrimonio neto de igual manera que los puntos i) y iv).
Las variaciones se expondrán en las líneas intermedias.

• Volcando los saldos de las cuentas del patrimonio neto conforme a lo indicado
precedentemente se obtendrá la línea final de “Saldos al Cierre” de este estado
 BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO

APORTES DE LOS PROPIETARIOS RESULTADOS ACUMULADOS

RUBROS TOTAL
CAPITAL AJUSTES DE RESERVA RESULT. NO
TOTAL
LEGAL
SOCIAL CAPITAL ASIGNADOS

Saldos al Inicio 12.000,00 12.690,00 24.690,00 2.400,00 119.055,00 146.145,00

Resultado del Ejercicio 95.236,00 95.236,00

SALDOS FINALES 12.000,00 12.690,00 12.690,00 2.400,00 214.291,00 241.381,00

• El paso final para terminar con la elaboración del balance es volcar a la
hoja del “Estado de Situación Patrimonial” los siguientes elementos:
• Volcar los saldos de las notas de Activo y Pasivo a los títulos de ese estado.
• Volcar los saldos del anexo de Bienes de Uso y de Bienes Intangibles a los títulos
correspondientes del estado.
• Volcar el saldo final del “Estado de evolución del patrimonio neto” en el Estado de
Situación Patrimonial.

• Cumplido estos pasos y realizando las operaciones aritméticas

correspondientes, el total del Activo debe dar igual que la suma del Pasivo
mas el Patrimonio Neto.
 ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE NOTAS 31-Dic-2013 PASIVO CORRIENTE NOTAS 31-Dic-2013

CAJA Y BANCOS 2,1 33.123,00 DEUDAS 3,1 187.541,00

CREDITOS 2,2 242.658,00 PREVISIONES 3,2 0,00

BIENES DE CAMBIO 2,3 139.241,00

TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE 415.022,00 TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE 187.541,00

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

BIENES DE USO Anexo I 13.900,00 DEUDAS 3,3 0,00

TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE 0,00

BIENES INTANGIBLES TOTAL DEL PASIVO 187.541,00

TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE 13.900,00 PATRIMONIO NETO

SEGÚN ESTADO CORRESPONDIENTE 241.381,00

TOTAL DEL ACTIVO 428.922,00 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 428.922,00

Las Notas, Anexos y Cuadros que se acompañan forman parte del presente Estado.

El Dictamen profesional se extiende por separado