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CUSCO – PERU
2017-II
PLANIFICACIÓN DE LA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
Consiste en
acreditar e
INICIA LA instalar a la Comprender
AUDITORÍA Aprobar el
comisión la entidad y
plan de
auditora en la materia a
auditoria
la entidad examinar
sujeta a
control
ISSAI 400
Principios fundamentales de auditoría de cumplimiento
ISSAI 4100
Fiscalización de cumplimiento independiente de la fiscalización
de estados financieros
ISSAI 4200
Fiscalización de regularidad que persiga los objetivos de
cumplimiento y financiera
En este rubro se reúne una serie de normas relacionadas a los distintos tipos de
control que ejerce tanto la Contraloría General de la República como los demás
órganos del Sistema Nacional de Control. Cuando se mencione las siglas SNC,
CGR y OCI, se entenderán referidas al Sistema Nacional de Control, a la
Contraloría General de la República y al Órgano de Control Institucional,
respectivamente.
ACREDITAR E INSTALAR A LA
COMISIÓN DE AUDITORÍA
La comisión autorizada se presenta con el OFICIO DE
ante el titular de la entidad o ACREDITACIÓN suscrito por la
funcionario de mayor de nivel autoridad competente de la
jerárquico designado por este. Contraloría
Las funciones relacionadas a revisiones, evaluaciones, asesoramientos y asistencia técnica, entre otras,
realizadas por el supervisor, deben estar DEBIDAMENTE DOCUMENTADAS Y FIRMADAS, a
fin de que se incluyan como parte de la documentación de auditoria
FUNCIONES
DEL JEFE
DE LA
COMISION
SON:
Participar en reuniones de coordinación e integración con el
equipo de planeamiento
FUNCIONES
DEL
ABOGADO
Revisar el
señalamiento del
tipo de presunta
responsabilidad Revisar y validad la
matriz de desviación es
derivada de los
de cumplimiento
comentarios
recibidos para
elevar al jefe
Revisar y analizar
las desviaciones de
cumplimiento
elaborados por la
comisión auditora
Elaborar y suscribir
los informes
técnicos de
conformidad con
los términos de
referencia del
contrato suscrito
Informar al jefe de
Elaborar y
la comisión sobre
comunicar las
la situación o
desviaciones de
solicitudes que se
cumplimiento
presentan
FUNCIONES
DEL
Elaborar la matriz
EXPERTO de las desviaciones
de cumplimiento
Evaluar los
comentarios de las
personas
comprendidas en
las supuestas
desviaciones de
cumplimiento Asesorar
técnicamente a la
comisión auditoria
COMPRENDER LA ENTIDAD Y LA MATERIA A EXAMINAR
f.)
Entregar La documentación
2. Aplicar diversas documentación en complementaria
técnicas de auditoria los plazos debe ser archivada
establecidos
• ELIANA
Que correspondan a los registros hechos en el sistema informático
establecido por la Contraloría
Solicitud de otras
unidades orgánicas para
el apersonamiento del jefe
Paralización de labores de
y los integrantes de la
la entidad (huelga o toma
comisión auditora, para la
de local)
sustentación de otros
servicios de control.