Papel de la Unidad

de Auditoría Interna
en una Organización

Presentado por: Lic. Cándido Ramírez

Definición de Auditoría Interna
El examen objetivo, sistemático y
profesional de las operaciones de una
entidad, efectuado con posterioridad a su
ejecución con la finalidad de evaluarlas,
verificarlas y elaborar un informe que
contenga observaciones, conclusiones,
recomendaciones y en el caso de examen
de estados financieros, el correspondiente
dictamen.
 Misión
La misión de Auditoría Interna es
servir de soporte a la Gerencia en el
mantenimiento de un adecuado
sistema de Control Interno,
promoviendo la eficiencia en la
utilización de los recursos y la
adhesión a normas, políticas y
procedimientos.
 Objetivos
El objetivo fundamental de la
auditoria interna es proveerle a la
Gerencia, con razonable certeza,
evaluaciones de control
enfocadas sobre todas las áreas.
 Tipos de Auditoría

Financiera
Operativa
Examen Especial
 Riesgos de Auditoría
Es la posibilidad de que la
información sujeta a verificación
contenga uno o varios errores o
irregularidades significativas no
detectadas una vez que la auditoria
haya sido completada
 Riesgo Inherente
Es la susceptibilidad a errores o
irregularidades significativas de la
información operativa, administrativa
y financiera sujeta a estudio, antes de
considerar la efectividad de los
procedimientos de control instalados
en la entidad.
 Riesgo de Control
Es el riesgo de que los procedimientos
de control, incluyendo la auditoría
interna, no puedan evitar o detectar los
errores o irregularidades significativas
de manera oportuna
 Riesgo de Detección
Es el riesgo de que los procedimientos
de auditoría por aplicar no puedan
descubrir los errores o irregularidades
significativas, en el caso de que
existieran.
 Riesgo de Muestreo
Constituye el riesgo de que una muestra
seleccionada y examinada para obtener
conclusiones sobre el universo del cual fue
extraída, no sea representativa.

Como resultado se podría obtener una

conclusión incorrecta sobre el universo.
 El Hallazgo en la Auditoría
Es la operación o actividad que el
auditor ha encontrado u
observado durante su examen.
Es la base para una o mas
conclusiones y recomendaciones.
 Atributos del Hallazgo
CONDICION - La situación actual encontrada -
“Lo que es”
CRITERIO - Las unidades de medida o normas
aplicables - “Lo que debe ser”
CAUSA(S) -Las razones de la desviación -
“Porqué sucedió”
EFECTO - La importancia relativa del asunto -
“La diferencia entre lo que es y lo que debe ser”
 Cualidades del Auditor Interno
Ser Contador Público Autorizado o Áreas Afines.
Poseer conocimientos de Auditoria y de los
procedimientos contables.
Poseer conocimientos básicos de la organización y de
sus operaciones.
Facilidad de comunicación escrita y oral.
Honradez e independencia en sus opiniones.
Alto grado de habilidad analítica y autodesarrollo.
Normas de la Auditoría Interna
En la ejecución del trabajo de Auditoria, los
auditores internos deberán cumplir con las
normas de Auditoria que son:

- Capacidad y Competencia Profesional

- Cuidado Necesario
- Integridad y Objetividad
- Independencia
- Confidencialidad
- Planificación
- Supervisión
- Documentación
- Evidencias de Auditoria
 Técnicas de Auditoria

Observación
Entrevista
Confirmación
Inspección
 Papeles de Trabajo
Archivo Permanente
Archivo Corriente.
 Informe de Auditoria
El informe del auditor es la culminación del
trabajo realizado en el área o sección revisada.
Debido a que en el informe se indican los
resultados del trabajo, y las recomendaciones
que deben implantarse para corregir o mejorar
los controles y procedimientos de la Unidad o
Departamento Auditado, se requiere que los
hallazgos detectados sean señalados de
manera clara y concisa.