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1 Regulaciones
Arancelarias

UNIVERSIDAD DEL VALLE DE MÉXICO

 REGULACIONES ARANCELARIAS
En México, corresponde al Congreso de la Unión imponer las contribuciones necesarias para cubrir el

Presupuesto y, también en materia de comercio exterior (art. 73 fracciones VII y XXIX), así como expedir todas

las leyes (El artículo 73 fracción XXX) para ello.

Mientras que el Ejecutivo Federal puede ser facultado por el Congreso de la Unión para crear, aumentar,

disminuir, suprimir cuotas de las tarifas de exportación e importación, así como restringir y prohibir importaciones

y exportaciones cuando lo estime urgente, conforme lo dispone el artículo 131 de la Constitución, por ello el

Ejecutivo puede negociar Tratados de Libre Comercio y reducir o aumentar las tarifas de los impuestos generales

de importación y exportación que aparecen en la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación

(LIGIE).
 Clasificación de las contribuciones
De acuerdo con el artículo 2 del Código Fiscal de la Federación, las contribuciones
en México se dividen de la siguiente manera:
Contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales como los impuestos de importación
I. Impuestos y exportación que aparecen en la LIGIE.

II. Aportaciones de seguridad social.

III. Contribuciones de mejoras.
Contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, o por
IV. Derechos. recibir servicios del Estado, como puede ser el Derecho de Trámite Aduanero que se paga por el uso de la aduana,
mismo que está determinado en la Ley Federal de Derecho
V. Accesorios.
Ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones, estas pueden ser la
VI. Aprovechamientos. cuotas compensatorias ó antidumping que se imponen a través de un procedimiento administrativo de la autoridad
(Secretaria de Economía).
VII. Productos.
 Fecha de entrada y de pago de contribuciones
en la aduana
Cuando se importan o exportan mercancías del país es necesario tener identificadas las cuotas, bases
gravables, tipos de cambio, cuotas compensatorias, regulaciones y restricciones no arancelarias, precios
estimados y prohibiciones. Por eso la Ley aduanera (Art. 10) establece que éstas se aplicarán en la fecha
de entrada, tratándose de importaciones, siendo la fecha de:

a) La de fondeo y cuando este no se realice, la de amarre o atraque de la embarcación.

b) La de arribo de la aeronave al aeropuerto.
c) En la que las mercancías crucen la línea divisoria internacional.
d) En vía postal, en las señaladas en los incisos anteriores, según que las mercancías hayan entrado al país por los
litorales, fronteras o por aire.
e) En la que las mercancías pasen a ser propiedad del Fisco Federal, en los casos de abandono.
Contribuciones relacionadas con el Comercio Exterior
En México, como en cualquier otro país, la principal contribución relacionada con el comercio exterior es el arancel, pero existen otras
contribuciones al comercio exterior que se pagan al introducir o extraer mercancías -según sea el caso que para este caso se subdividen en
Impuestos: tales como Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), Impuesto sobre
Automóviles Nuevos (ISAN); Derechos como el Derecho de Trámite Aduanero (DTA); y Aprovechamientos (como las Cuotas
Compensatorias) que son los aprovechamientos aplicables a ciertos productos originarios de determinado o determinados países, para
compensar el monto de la subvención concedida a la exportación de esos productos.
A continuación las siguientes contribuciones
relacionadas con el comercio, su fundamento legal y
la forma de calcularlas.

1) Impuestos al comercio exterior mejor

conocidos como aranceles.
2) Derecho de trámite aduanero.
3) Cuotas compensatorias.
4) Impuesto al valor agregado.
5) Impuesto especial sobre producción y
servicios.
6) Impuesto sobre automóviles nuevos.
7) Pre-validación.
 Aranceles

De acuerdo con el artículo 12 de la Ley de Comercio Exterior los aranceles son “las cuotas
que aparecen en la Tarifa de los Impuestos Generales de Importación y Exportación”.
Complementando lo anterior, en el artículo 51 (y 152) de la Ley Aduanera , los impuestos al
comercio exterior que se causan son:
“General de importación, conforme a la tarifa de la Ley del Impuesto General de Importación
y General de exportación, conforme a la tarifa de la Ley del Impuesto General de Exportación”.
En el Comercio Internacional existen dos tipos de restricciones: a) arancelarias y b) no arancelarias.

El arancel: es el instrumento privilegiado de la política comercial y la restricción más frecuente, por la cual,

el importador de un bien tiene que pagar al Estado una proporción específica al valor (o cantidad) de la

mercancía, al momento de que ésta ingrese o se extraiga del país. Hay ciertos elementos que se consideran

para la fijación de un arancel, estos son:

A. La Especie o Calidad Arancelaria.

B. Su Base Imponible.

C. El Origen o Procedencia.

D. El Destino del Producto.

 Ley de Impuestos General de Importación y Exportación
Los impuestos al comercio exterior aparecen en la Ley del Impuesto General de Importación y Exportación
(LIGIE), publicada en el Diario Oficial de la Federación el 18 de Junio de 2007 y que entró en vigor a partir
del 1° de julio de 2007 y actualizada por la V Enmienda del Sistema Armonizado en 2012. La LIGIE consta de
dos artículos. En el primero se establece que “El impuesto General de Importación /Exportación se causará
de acuerdo con la tarifa la cual está basada en el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de
Mercancías. En el segundo esta tarifa tiene los siguientes campos:
1. Código de clasificación arancelaria.
2. Descripción del producto.
3. Unidad de medida de Tarifa (Cabeza, litro, kilos, gramos,
barril, m2, piezas etc.).
4. Impuesto de Importación porcentual (%).
5. Impuesto de exportación porcentual (%).
 NIVELES ARANCELARIOS
Los aranceles están supeditados a muchos factores, entre ellos, la protección de la industria nacional
frente a la competencia extranjera; en este caso, México al tener un grado de industrialización mediano
de manufactura, su nivel arancelario es alto para este tipo de productos. No obstante, en función de la
dependencia del extranjero de materias primas, y para que el empresario mexicano sea competitivo en el
exterior, el nivel arancelario para insumos o materias primas será reducido a fin de que se importen
insumos menos costosos, se transformen e incorporen en productos de exportación.
Hay que señalar que México tiene un complejo sistema de aranceles en virtud de que éstos varían
dependiendo del:
- Origen de la mercancía (cuando aprovechen arancel preferencial de TLC).
- Destino de la mercancía (cuando se aprovecha el arancel de franja o región fronteriza).
- Uso de la mercancía (cuando se importe al amparo del PROSEC).