INTRODUCCIÓN

Las empresas necesitan saber o estimar cuánto de dinero va a invertir, para que no
sobre o falte para lograr la óptima utilización de este recurso económico es que
se ha creado los presupuestos como técnica que nos permitirá distribuir en
forma consecutiva este recurso.
 DEFINICIÓN
Se definen como presupuestos a la inacción de recursos físicos y monetarios a un plan de
producción y ventas, donde la organización cifra las expectativas económicas de un periodo y
que influirá sobre la marcha del negocio en el futuro, los presupuestos se realizan deformar
integradas para toda la organización, los jefes de departamento podrían seguir una marcha
que resulten beneficiosa para su selección pero no para el conjunto de la empresa.
 IMPORTANCIA DE LOS
PRESUPUESTOS
Posibilita también la evaluación de desempeño al final del periodo, comparando lo
real con lo presupuestado, permitiendo de escribir buenos y malos resultados
que se tendría de superar y mejorar posibilitando que en el siguiente periodo
plantear nuevos presupuestos que sean competitivos en el mercado.
 CICLO PRESUPUESTAL
Planeación de toda la organización
producción, administración, ventas
considerando cada una de de sus
operaciones.
Operación y puerta en marcha llevar a cabo
el presupuesto de acuerdo a lo
acordado.
Evaluación.- permiten la comparación de los
resultados –real presupuestado para
revelar el desempeño de los ejecutivos.
Control.- ajustes en el camino y lo hubiera.
Retroalimentación.- después de la evaluación
que permitirá volver a planear a
teniendo en cuenta los errores al
superar y colocaron nuevas metas y
objetivos no sólo teniendo como
base en la información interna sino
también la externa.
PRINCIPIOS A TENER EN CUENTA EN LA
PRESUPUESTACIÓN
Apoyo de la gerencia
Relación con el contexto de la organización
Comunicación , coordinación y flexibilidad
Comité para el presupuesto
Periodo de validez del presupuesto
 VENTAJAS DE LOS
PRESUPUESTOS
Obliga a la empresa a realizar
planeación y trazos estratégicos
Obliga a la dirección a analizar los
problemas futuros de forma que
se puedan identificar las
diferentes alternativas.
Dirige en el esfuerzo y la inversión
hacia la alternativa más rentable
de todos
Promueve la coordinación y
comunicación
Sirve de marcos de referencia para
juzgar el desempeño
Indica aquellas areas de fallos de
control
DESVENTAJAS
En su elaboración se trazan objetivos inalcanzables por lo que se debe trazar de ser
lo más objetivo posible.
No siempre reflejan las condiciones reales de la empresa, ya que algunas veces no
se considera de desgaste de máquina.
 TIPOS DE PRESUPUESTOS

Reporte de desempeño: comparación de

presupuestos con los resultados reales.
Presupuestos flexibles: para diferentes objetivos
o diferentes niveles de producción y
ventas.
Presupuestos a corto plazo: Son aquellos que
se realiza para un ejercicio fiscal, es decir
un año.
Presupuesto a largo plazo: Llamados también
tres supuestos de capital, instalaciones,
proyectos de investigación, etc.
 PRESUPUESTO MAESTRO

Es una expresión amplia

del los planes operativos
y financieros de la
administración de una
intensa para un periodo
dado. Abarca decisiones
operativas y de
financiamiento
 PRESUPUESTOS DE VENTAS
Siendo los presupuestos una
cuantificación de los rehenes
futuros, no sólo se cuantifican los
costos de la organización sino
también los ingresos esperados,
teniendo en cuenta las metas y
objetivos, mercados locales,
competencia, planes de
contingencia, etc.
Para la realización del presupuesto
antes de ventas o ingresos
debemos conocer primero cuánto
podemos vender, es decir, utilizar
métodos para estimar qué cantidad
de nuestros productos va a
consumir nuestro mercado, por lo
que debemos preparar una
proyección de las ventas
 PROYECCIÓN DE VENTAS
También llamado pronóstico, estimación,
previsión, es determinar cuál es la
cantidad de productos que se va a
elaborar en la empresa y se van a
vender en el mercado.
Las proyecciones de ventas va a
determinar el nivel de actividad de la
empresa, por lo que debe tener en
cuenta algunos factores que
influenciaría en la decisión de
determinar cuál es la cantidad final a
vender.
 MÉTODOS DE PROYECCIÓN DE
VENTAS
Los pronósticos.- El primer
paso en la planeación es
el pronóstico, es decir
estimar la demanda
futura de los productos y
servicios de los recursos
necesarios para
producirlos.
Razones por qué los pronósticos son esenciales en la administración
planeación de nuevas instalaciones
Planeación de la producción
Programación de la fuerza de trabajo
Programación de ingresos
 MÉTODOS DE LOS PRONÓSTICOS
Métodos cualitativos

Métodos cuantitativos
El coeficiente de correlación, es para saber si la relación de causalidad entre x, y es la
correcta, es decir, que tan fuerte es la variación en x que influya directamente en y que
haga posible tener confianza en el pronóstico.
Coeficiente de determinación :
El coeficiente de determinación nos permite pasar de medidas subjetivas a
unas específicas, ya que indica que parte de la variación existente entre los
valores de los pronósticos con respecto a la realidad pueden ser explicados
por la variación de las variables independientes.
 Ejemplo de aplicación :
Una empresa de servicios de ingeniería, supone que los servicios que su empresa proporciona a
las empresas de construcción de carretera es tan directamente relacionados con la cantidad de
contratos de construcción de estas emitidas en su área geográfica.
El gerente se pregunta si su suposición es real y de ser así ¿podría esta información ayudarle a
planear mejor sus operaciones, pidió al área de ingeniería que hiciera un análisis de regresión
sobre datos históricos.
Se desea:
Predecir el nivel de demanda de los servicios para los cuatro trimestres futuros.
Determinar con qué grado de exactitud se relaciona la demanda con la cantidad de contratos de
construcción realizados.
Le entregan la información que la oficina general de contratos de construcción del gobierno
regional liberara en los cuatro trimestres las cantidades de 260,290, 300, 270 millones de soles.
Le dan la siguiente información histórica
Desarrollo del Ejemplo de aplicación :

Para determinar cuan confiable es nuestro

modelo calculamos los coeficientes de
correlación y determinación
Indicando un 80% de grados de certeza.
Calculamos a, b para reemplazar en la formula Y=a+bx

Los resultados de y1, y2, y3 , y4 indican

la cantidad de participación de la
empresa en lo ofertado por la región.
 Ej. DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE VENTAS
Supongas que una empresa tiene la siguiente información de pronóstico de ventas
por el método de regresión.

Prepare el presupuesto de ventas en

unidades y soles teniendo en cuanta la
información relevante de nuestros
vendedores de la aceptación del nuestro
producto y de la quiebra de una empresa de
la competencia.
Debido a ello la gerencia decidió
incrementar en un 15% mas el pronóstico de
ventas por año considerando un precio de S/.
30 por unidad.
 EL PRESUPUESTO DE
PRODUCCION
Luego de elaborado el presupuesto de ventas se debe preparar el presupuesto de a producción
que consiste en planificar el número de unidades fabricar considerando las decisiones de
mantener a los clientes con nuestro producto en cualquier momento .
Es por ello que la decisión de presupuestación de la producción toma en cuenta la política de
servicio al cliente, es decir, la rapidez en la entrega y siempre con productos, es por ello que las
empresas siempre tienen la política de producir stock para prevenir cualquier paro en la planta
(mantenimiento, inventarios , desperfectos, paras imprevistas, etc. ) lo que hace varia el
presupuesto de producción con al de las ventas.
FORMULA:

PP= IFPT+PV-IIPT
DONDE :
PP: Presupuesto de producción
IIPT: Inventario inicial de productos terminados
PV: Presupuesto de ventas
IFPT: Inventario final de productos terminados

.
 EL PRESUPUESTO DE
PRODUCCION
EJ. La empresa X. Y. Z. tiene la siguiente información del
presupuesto de ventas para su producto A para el año:

Calcule el presupuesto de producción teniendo en cuenta que la

gerencia se decidió tener un inventario inicial de 30 unidades, y
para los meses de feb. A Nov. un 20% del presupuesto de ventas y
un inventario final de 30 unidades.

.
 EL PRESUPUESTO DE
COMPRAS
Luego de planear el presupuesto de producción tenemos la obligación conocer
cuántos de materiales vamos utilizar en el proceso.
Por lo tanto también debemos realizar un presupuesto de los materiales que vamos
a adquirir en el mercado, así mismo, debemos de tener en cuenta los inventarios de
estos materiales que vamos a tener en planta para cualquier eventualidad.

Inventario:Es la cantidad de cualquier artículo (materias primas, productos

terminados) que la empresa ha decidido tender el almacén para no tener problemas
de entrega de bienes terminados a los clientes.
Los inventarios no sirven para:
1.- Para cumplir con demanda anticipada de clientes (productos terminados).
2.- Separar procesos de producción y distribución.
3.- Ventaja de descuentos de compra por cantidad.
4.- Protegerse de la inflación.
5.- Protegerse contra el inventario agotado por el cliente, escasez de proveedores,
etc.
 EL PRESUPUESTO DE
COMPRAS
. PC= IFMP+PP-IIMP
DONDE :
PC: Presupuesto de compras
IIMP: Inventario inicial de materia prima
PP: Presupuesto de producción
IFMP: Inventario final de materia prima
 EL PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
Sabemos que la mano de obra directa son todos los trabajadores que
vamos a utilizar en la elaboración de bienes y servicios por lo que debemos
realizar su presupuesto considerando la cantidad y los costos que
ocasionan.
Podemos ver la forma de calcularlo mediante el siguiente ejemplo:

Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Plan de Producción 1850 1425 1000 850 1150 1725
Costó contratación
Días Trabajo mes
22
s/19200 costo21de despido
21
s/250 22pagó por hora
20
5/4
horas trabajo 8 h número de trabajadores iniciales 53 horas de
producción por unidad 5 horas.
 EL PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
Presupuesto de mano de obra:

Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total

Plan producción 1850 1425 1000 850 1150 1725
Horas requeridas de producción 9250 7125 5000 4250 5750 8625 40000 horas
(Plan Prod * Horas por Unid)

Horas por mes por Trabajador 176 152 168 168 176 160
(días por mes * 8 horas)

Trabajadores requeridos 53 47 30 25 33 54
(Horas para Prod./ Horas por
mes Trabajados)

Nuevos Trabajadores 0 0 0 0 8 21

Costo Contratación 0 0 0 0 1600 4200 s/. 5800

Trabajadores Despedidos 0 6 17 5 0 0

Costo de Despido 0 1500 4250 1250 0 0 s/. 7000

Costo de horas de producción 37000 28500 20000 17000 23000 34500 s/.160000
(Horas produce * 4 )

Presupuesto Mano de Obra Total s/.172800

 EL PRESUPUESTO DE costos indirectos

Se toma los costos indirectos la sumatoria de todos los

gastos considerados en los costos indirectos como:
Depreciación
Servicios
Alquileres
Seguros
Mano de obra indirecta
Materia prima indirecta
Suministros, etc
 TOMA DE DECISIONES EN LA
ADMINISTRACIÓN DE LA PRODUCCIÓN Y
OPERACIONES
Decisiones estratégicas:
Son aquellos que se toman
respecto a los productos procesos
e instalaciones, que afectan las
operaciones y el plan de acción al
largo plazo de la empresa. Estas
decisiones son de tal importancia
que generalmente el personal de
producción, ingeniería,
mercadotecnia y finanzas se
reúnen para estudiar con cuidado
las oportunidades de negocio y
llegar a una decisión que coloque
a la organización en la mejor
posición posible para lograr
conseguir metas a largo plazo.
Decisiones de operación:
Deben resolver todos los problemas que se refiere a la planeación para poder cumplir
con las demandas de los clientes de productos y servicios. La responsabilidad principal
de las operaciones es recibir las órdenes de productos y servicios de los clientes,
generadas por la función de comercialización y entregar productos y servicios de forma
que existan clientes satisfechos a un costo razonable
Decisiones de control:
Se preocupan de una diversidad
de problemas en las operaciones.
La realidad para los gerentes de
operaciones es que sus
trabajadores no siempre se
desempeñan como se espera, la
calidad de los productos puede
variar y la maquinaria y
producción puede descomponer y
por lo general lo hace cuando
menos se espera.
 TIPOS BÁSICOS DE DISEÑOS DE
PRODUCTO
Los productos sobre
pedido, a la medida

La elección de
productos estándar
TIPOS DE POLÍTICAS DE INVENTARIO DE
PRODUCTOS TERMINADOS
Producir para inventario
producir segundo
pedido

Enfoque de protección
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Luego de planear el presupuesto de producción debemos por obligación conocer
cuántos de materiales vamos utilizar en el proceso, es decir, también realizar un
presupuesto de producto vamos a adquirir del mercado teniendo en cuenta el
inventario de materiales que vamos a tener en planta
Compras
Administración de compras
Relaciones con el proveedor
Evaluación del proveedor
Desarrollo del proveedor
Negociaciones
Inventario:
Presupuesto de Compras de Materiales Directos