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CICLO DE COMPRAS
AUDITORIA FINANCIERA II
• Selección de proveedores
• Preparación de solicitudes de compra
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ASIENTOS CONTABLES
• Compras
• Desembolso de efectivo
• Pagos anticipados
• Acumulaciones de pasivos
• Ajustes de compras
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FORMAS Y DOCUMENTOS IMPORTANTES
• Requisiciones de compra
• Órdenes de compra y
contratos
• Documentos de recepción de
mercancías
• Facturas de proveedores
• Notas de cargo y de crédito
• Solicitudes de cheques
• Recibos de servicios
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• Póliza cheque
OBJETIVOS DE AUTORIZACIÓN:
Controles que deben establecerse para asegurar que se cumplan las políticas y
criterios establecidos por la administración.
1.- Proveedores deben autorizarse.
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OBJETIVOS DE SALVAGUARDA FÍSICA.
• El acceso a los registros de compras, recepción y pagos, así como a las formas
importantes, lugares y procedimientos de proceso debe permitirse únicamente de
acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la administración.
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GRACIAS