DERIMETAL

Contabilidad Gerencial II
Objetivos

Objetivo General:
▰ Elaboración de un presupuesto maestro agregando su
parte financiera con proyecciones de ingresos y
egresos para el año 2018 aportando información
necesaria para la toma de decisiones.

Objetivos Específicos:
▰ Detallar los tres elementos del costo, en los productos
seleccionados para presentar su margen de
contribución, dando a conocer el funcionamiento de la
empresa.
▰ Establecer un control para conocer si los planes son
llevados a cabo y determinar la dirección que se lleva
con relación a los objetivos establecidos.
DERIMETAL

▰ Misión ▰ Visión
Diseñar, fabricar e Ser al 2025 líder en la
instalar productos elaboración
metalmecánicos metalmecánicas a nivel
implementando Local y central del
innovación, tecnología, país.
con diseños y
productos sostenibles
que satisfagan las
necesidades de
nuestros clientes.
Reseña Histórica
▰ Ever Josué Argueta
▰ Propietario de Derivados del Metal
▰ Perito Mercantil, egresado del Instituto Doctor Genaro
Muñoz Hernández.
▰ Estableció su negocio con fondos propios
▰ En Carretera CA5 Taulabé, Comayagua,
▰ Financiamiento bancario para el crecimiento de su
negocio.
 1. PRESUPUESTO DE VENTAS

Precio Ingresos
Unidades Unitario TOTAL
Balcones 40.00 3,100.00 124,000.00
Puertas 30.00 4,100.00 123,000.00
I. T. ANUAL 247,000.00
 2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Balcones Puertas
VENTAS 40 30
(+) I F 0 0
(-) I I 0 0

P RODUCCION 40 30
 3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

2018
PROD. Marco Lamina Accesorios
Puertas 30.00 210 0 180
Balcones 40.00 200 40 220
TOTAL Unid 410.00 40.00 400.00
Cto. 35.50 750.00 106.94
Cto.T. Lps 14,555.00 30,000.00 42,775.00
CTO. T. ANUAL 87,330.00
 4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

2018
Marco Lamina Accesorios
TOTAL MP 410.00 40.00 400.00
(+) INVENTARIO FINAL 0.00 0.00 0.00
(-) INVENTARIO INICIAL 0.00 0.00 0.00
TOTAL MP A COMPRAR 410.00 40.00 400.00
COSTO 35.50 750.00 106.94
COSTO TOTAL 14,555.00 30,000.00 42,775.00
COSTO TOTAL ANUAL 87,330.00
 5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
DIRECTA

2018
Balcones Puertas
PROD. R 40.00 30.00
HR/UNID 2.40 4.80
HR. T 96.00 144.00
HR. T. A. 240.00
CTO./HR. 62.50 62.50
CTO/AÑO 6,000.00 9,000.00
CTO. T. A 15,000.00
6. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS
DE FABRICACION

SUELDOS:
SUPERVISOR 5,000.00
ASEADORA 3,500.00
DEPRECIACION:
EDIFICIO 3,000.00
MAQ. Y EQ. 905.00
REPUESTOS EQ. FAB. 0.00
ENERGETICOS 3,800.00
0.90 0.00
MANT. FABRICA
TOTAL CIF 16,205.00

TA CIF 67.52
 7. PRESUPUESTO DE GASTOS DE
ADMINISTRACION Y VENTA

SUELDOS:
GERENTE 7,000.00
CONTADOR 5,000.00
DEPRECIACION: EQ. OFICINA 500.00
ENERGETICOS 1,000.00
PUBLICIDAD 500.00
PAPELERIA 500.00
TOTAL DE GTOS. ADMON. Y VTA. 14,500.00
 8. PRESUPUESTO DE COST DE ARTICULOS
VENDIDOS

2018
Costo de materia prima 87,330.00
MOD 15,000.00
GIF 16,205.00
Total Costo 118,535.00
 DERIMETAL
Presupuesto dePresupuesto
Costo Unitario de Costo Unitario
Mes de noviembre
Concepto Unidades requeridas Costo unitario Total
Materiales Directos
Para las Puertas
Lamina Troquelada 1 L 750.00 L 750.00
Tubo 1 x 1/4 (metros) 6 L 40.00 L 240.00
Angulo 1/2 x1/8 (metros) 5 L 45.00 L 225.00
Electrodo (LBS) 10 L 3.00 L 30.00
Llavín de puerta 1 L 300.00 L 300.00
Pintura 1/4 L 120.00 L 30.00
Bisagra 2 L 75.00 L 150.00
MOD 4.8 L 62.50 L 300.00
Gastos Indirectos de Fabricacion L 265.74
Costo Unitario L 2,290.74
Para los Balcones
Marco de angulo de 1 1/2 X 1 1/2 X 1/16 (METROS) 7 L 26.00 L 182.00
Cuadricula de 30X30 cms VARILLA DE 1/2" lisa (METROS) 12.5 L 18.00 L 225.00
Electrodos 6011 (LIBRAS) 1 L 35.00 L 35.00
Disco de corte de 7" 1 L 85.00 L 85.00
Pintura corrostil blanco mate 1/4 DE galon 1 L 175.00 L 175.00
Pintura de color 1/4 L 120.00 L 30.00
MOD 2.4 L 62.50 L 150.00
Gastos Indirectos de Fabricacion L 184.66
Costo Unitario L 1,066.66
 Costeo Simple
COSTEO SIMPLE

Puertas 30 Balcones 40
total
Costos directos Total Por unidad Total Por unidad
Materiales directos L. 54.450.00 L 1,815.00 L. 32.880.00 L 822.00 L .87.330.00
Mano de obra directa L . 15.000.00 L 500.00 L. 15.000.00 L 500.00 L. 30.000.00
Total de costos directos L. 69.450.00 L 2,315.00 L. 15.822.00 L 1,322.00 L. 85.272.00
Costos indirectos aplicados L. 5.439.00 L 181.30 L. 6.120.00 L 153.00 L. 11.559.00
Total de costos directos L. 74.799.00 2.496.3 L. 21.942.00 L 1,475.00 L. 96.741.00
 Presupuesto de Inventarios
PRESUPUESTO FINANCIERO

ESTADO DE
ARTICULOS
MANUFACTURADOS
COSTO DE
PRODUCCION
MATERIALES
DIRECTOS:
IIMP 0.00
(+) COMPRAS 87,330.00
DISPONIBLE 87,330.00
(-) IFMP 0.00 87,330.00
MOD 15,000.00
CIF 16,205.00
(+) IIPP 118,535.00
DISPONIBLE 0.00
(-) IFPP 118,535.00
CTO. ART.
MANUFACTURADOS 0.00
DISPONIBLE 118,535.00
(+) IIPT 0.00
CAP 118,535.00
(-)IFPT 118,535.00
 Estado de Resultados

ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS TOTALES 247,000.00
(-) CTO. DE VENTAS 118,535.00
UB 128,465.00
(-) GTOS. A Y V 14,500.00
UAII 113,965.00
(-) INTERESES 5,000.00
UAI 108,965.00
(-) IMPUESTO 0.25 27,241.25
UN 81,723.75
(-) DIVIDENDOS 0.20 0.00 0.00
UE 81,723.75
 Presupuesto de Inventarios

FLUJO DE EFECTIVO
SALDO INICIAL 5,000.00
(+) EE 247,000.00
VENTAS AL CONTADO 1.00 247,000.00
CLIENTES 1.00 30,500.00 30,500.00
PRESTAMO 0.00
(-) SE 282,500.00
COMPRAS DE CONTADO 87,330.00
MOD 15,000.00
CIF 12,300.00
GTOS. DE A. Y V. 14,000.00
INTERESES 5,000.00
IMPUESTO 2018 27,241.25
DIVIDENDOS 0.00
PROVEEDORES 1.00 24,999.00
PRESTAMO 5,000.00
IMPUESTO 2017 15,500.00
T. FINAL SAL. EFECTIVO 206,370.25
SALDO FINAL DE EFECTIVO 76,129.75
 Balance General

BALANCE GENERAL 2018

ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE CORRINETES
CAJA 76,129.75 PROVEEDORES 0.00
CLIENTES 0.00 IMPTO. X PAGAR 0.00
I PT 0.00 PRESTAMO 5,000.00
I PP 0.00 TOTAL PASIVO C/P 5,000.00
I MP NO CORRIENTES
TOTAL CIRCULANTE 761,296.75 76,129.75 PRESTAMO 30,000.00
NO CORRIENTE HIPOTECA X PAGAR 0.00
TERRENO 0.00 TOTAL PASIVO NO/C 30,000.00
EDIFICIO 280,000.00 TOTAL PASIVO 35,000.00 35,000.00
DEP. ED. -52,000.00
MAQ. Y EQ. 100,000.00 CAPITAL
DEP MAQ. Y EQ. -20,405.00 APORTADO 250,000.00
EQ. OFIC. 32,000.00 UA 33,001.00
DEP. EQ. OFIC. -16,000.00 UR 81,723.75 364,724.75
VEHICULO 0.00
TOTAL FIJO 323,595.00 323,595.00

TOTAL ACTIVO 399,724.75 TOTAL PASIVO + CAPITAL 399,724.75

Conclusiones

▰ Un presupuesto maestro, presenta a detalle información de las

proyecciones donde hay una base para las estimaciones, con la intención
de poder decidir si el producto al cual se estiman estos datos genera
utilidad o pérdida.
▰ Los procesos que conllevan a la elaboración de un producto se detallan a
profundidad gracias a la hoja de costos donde se consideran todos sus
elementos, que sirven para visualizar el margen de contribución de cada
producto.
▰ El proceso del presupuesto maestro no implica solo el cálculo de cifras.
Podríamos decir que es un sistema integral donde se presta particular
atención a la fijación de unos objetivos con base en los cuales se
planifican y controlan las diferentes actividades que puede realizar una
administración.
▰ La parte financiera del Presupuesto Maestro añade el análisis de la
situación real que la empresa atraviesa y con ello, luego del análisis,
preparar proyectos que traigan mejoras.
¿¿PREGUNTAS??