RIESGOS Y

CONTROLES
ANTIFRAUDE

• Es necesario que los accionistas y
la administración, reconozcan que
el riesgo de fraude que antes se
asociaba sólo a empresas con alto
manejo de efectivo en realidad se
asocia con toda clase de empresas,
y que es capaz incluso de causar la
caída de los negocios.
¿QUE ES
UN
FRAUDE?
El fraude puede
definirse como aquel
comportamiento o acto
intencional con el que
una persona trata de
engañar y aprovecharse
de otra sorprendiéndola
con su honradez, ya sea
para beneficio propio o
hacia otra persona.
Detrás de cada persona que comete un fraude,
delito o actividad corrupta hay un
comportamiento o circunstancia que lo ha
motivado, que debemos observar y tener en
cuenta tanto en la prevención como en la
detección del fraude. Y con las que podemos
crear una serie de controles e indicadores de
Fraude siendo este un elemento crucial en la
gestión preventiva del riesgo de fraude y la
corrupción.
COMO
PREVENIR EL
FRAUDE
• Algunas estadísticas señalan que en nuestros países, dentro de cualquier
empresa hay:
- un 10% de personas deshonestas,
- otro 10% de personas definitivamente honestas y
- un 80% de personas que podrían cometer algún fraude.

La cantidad de fraudes cometidos puede ser relacionada con el nivel

educativo y jerárquico de los empleados:
- Cerca del 60% de los fraudes son cometidos por empleados de nivel bajo y medio,
- un 30% gerentes y jefes y
- el 10% por ejecutivos de máximo nivel.
• El fraude en las empresas puede prevenirse, y
disminuirse significativamente cuando existe, ¿Cómo se descubre un
tomando algunas medidas sencillas, tales fraude interno?
como:
1. Revisar periódicamente los antecedentes El fraude puede ser descubierto de
del personal. diferentes modos, entre los cuales se
2. Mantener institucionalmente un código de encuentran:
- Controles internos y auditorias
ética para prevenir fraudes. (55%)
3. Mejorar día a día el ambiente laboral - Informantes (20%)
positivo que evite el delito como forma de - Otros mecanismos formalizados
compensación de injusticias laborales y (15%)
4. Predicar con el ejemplo en los más altos - Detección accidental (10%)
estamentos de la organización.
 Recomendaciones para prevenir el fraude en pagos de tu
empresa
• Evaluación de riesgo: La evaluación debe incluir, como mínimo: identificación, probabilidad y
respuesta al riesgo de ataques de fraude.
• Detección y prevención: La prevención incluye políticas, procedimientos, entrenamientos y
comunicaciones que detectan el fraude al tiempo que ocurre.
• Investigación y medidas correctivas: Ningún sistema de control interno funciona como
una garantía absoluta contra el fraude.
• Plan de respuesta: Debe incluir los cargos y funciones de los responsables en este tipo de
casos, así como procedimientos que permitan la recopilación de datos para facilitar la toma de
decisiones.
TIPOS DE
FRAUDES
 RO B O D E I N F O R M AC I Ó N
Este tipo de fraude provoca en las empresas
hasta una pérdida de 500 mdd anuales. Los
documentos considerados Secretos
Corporativos son respaldados por la Ley de
la Propiedad industrial y el Código Penal
Federal, ello para prevenir que la
información se haga pública y sea
resguardada debidamente. También puedes
colocar advertencias a los empleados para
informarles que se encuentran frente a
información clasificada y confidencial.
RO B O D E B I E N E S F Í S I C O S
Nuestro país ocupa el segundo lugar en
incidencias de robo de bienes físicos. Invertir
en tecnologías de seguridad puede ser
costoso pero definitivamente rentable. El
robo o sustracción de bienes de la empresa,
es una justa causa para terminar el contrato
de trabajo y para proceder de acuerdo a la
ley siempre que se tengan las pruebas
necesarias.
C O N F L I C TO D E I N T E R E S E S D E
LA GERENCIA
Es otro de los fraudes cometidos en las
empresas, es necesario que las
organizaciones establezcan códigos de
conducta para que actitudes como el
amiguismo o nepotismo no sean un freno
para el desarrollo de tu negocio.
C O R RU P C I Ó N Y S O B O R N O
México ocupa segundo nivel más alto de
corrupción y soborno a nivel mundial.
Recientemente el Senado completó el
trámite de la Ley Anticorrupción propuesta
por el presidente Felipe Calderón el cual
sanciona hasta por 2 millones de salarios
mínimos a las personas físicas y morales,
nacionales o extranjeras, que incurran en esa
práctica.
 F R AU D E F I N A N C I E RO
INTERNO

Un control interno ayudará a la empresa

a evitar este tipo de fraudes y poder
tomar cartas en el asunto, lo que dará
una mayor ventaja competitiva.
INDICADORES DE
RIESGO DE
FRAUDE INTERNO
 EN EL ÁMBITO ADMINISTRATIVO

• Se puede considerar fraude administrativo al producido en relación con la actividad de

gestión básica de la Entidad, no siendo en este caso un fraude que se produce única y
exclusivamente en el entorno financiero sino que es aplicable a cualquier Empresa,
con las lógicas diferencias que se producen en relación con los activos de las mismas.
CONSIDERAMOS QUE EXISTEN TRES GRANDES GRUPOS EN LOS
QUE SE PUEDEN AGRUPAR LOS INDICADORES DE FRAUDE
ADMINISTRATIVO:
• Facturas y Proveedores.
– Facturas y Proveedores.
– Facturas incompletas, indocumentadas …
– Pago a proveedores inexistentes.
– Pago múltiples a proveedores.
– Retribuciones y Gastos de Empleados.
• Retribuciones y Gastos de Empleados.
– Exceso de autorizaciones.
– Cargos auto-autorizados.
– Cargos sobre partidas presupuestarias no autorizadas.
– Alteraciones presupuestarias.
– Incumplimiento de políticas de autorización.
• Otros Indicadores sobre Empleados.
– Otros Indicadores sobre Empleados.
– Indicadores Vacacionales / Presenciales / Rotacionales en relación con el puesto de trabajo.
– Uso inadecuado de las tarjetas de crédito de la Empresa.
EN EL AMBITO INFORMATICO

• Entendemos por fraude interno informático aquel fraude que se consigue mediante el uso
indebido de las plataformas informáticas que soportan las aplicaciones que existan en la
entidad y que dan soporte al negocio de la entidad.
• Se han agrupado los indicadores según el entorno en el que aplican:
• Control de Acceso.
• Integridad y Disponibilidad.
• Económicos.
• Indicadores de Control de Acceso
• Respecto a la gestión de usuarios, se proponen como indicadores de nivel de riesgo
• Respecto a la gestión de los entornos a los que dichos usuarios tienen acceso
• En cuanto al tipo de información a la que se accede
• En cuanto a los accesos que se realizan desde puntos fuera de las instalaciones de la entidad

• Indicadores de Integridad y Disponibilidad

• En cuanto al uso fraudulento de la infraestructura en beneficio propio
• En cuanto a modificaciones de los filtros de seguridad

• Indicadores Económicos
• En cuanto al uso ineficiente de la infraestructura que pueda esconder algún tipo de
irregularidad
• En cuanto a la calidad del software que utiliza la infraestructura
EN EL AMBITO CONTABLE
• Por fraude interno contable se ha entendido aquél que tiene su origen en el uso indebido de
los datos, los procedimientos ó los sistemas que soportan el conjunto de la información
contable de la entidad.
Como fuentes de datos típicas para alimentar los indicadores, se plantean principalmente:
• bases de datos que soporten la información contable básica (diario, mayor, etc.).
• bases de datos que soporten la información contable derivada (facturas, presupuestos, etc.).
• registros y logs de los sistemas que almacenan los datos de los dos puntos anteriores.
• Se propone, a nivel resumido el siguiente conjunto de indicadores:
• Generales.
• Apuntes manuales.
EN EL AMBITO OPERTATIVO
• Entendemos por fraude interno operativo, aquel que se realiza mediante la manipulación
directa de elementos disponibles durante la realización de la operativa habitual. Esto incluye
fraudes de tipologías diversas como la sustracción de efectivo, el desvío de fondos de clientes
o la apropiación de riesgos concedidos a clientes ficticios, entre otros.
• A nivel resumido el siguiente conjunto de indicadores:
• Quebrantos de moneda
• Sustracción de activos físicos materiales
• Anulaciones y bonificaciones
• Manipulación de datos
• Anomalías en los patrones operativos de un empleado