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¿Qué es el Presupuesto?
Es un plan de operaciones y recursos que se formula
para lograr en un cierto periodo los objetivos
propuestos y se expresa en términos monetarios.

Lo que no es presupuesto
Copia de los gastos del período
anterior.
Invariable
Trámite legal

PRESUPUESTO
Periodicidad

Oportunidad
Participación

Fiabilidad
Flexibilidad

Cuantificabilidad

Pronosticabilidad

PRESUPUESTO
Elementos principales del
presupuesto
INTEGRADOR

COORDINADOR

OPERACIONES

RECURSOS

PRESUPUESTOS
PRESUPUESTOS
Tipos de Presupuestos
Por el tipo de • Públicos
empresa • Privados

Por su • Flexibles o variables


flexibilidad • Fijos o estáticos

Por el período • Corto plazo


de tiempo • Largo Plazo

Por el campo • Económicos o de operación


de aplicación • Financieros

PRESUPUESTOS
Tipos de Presupuestos

PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO DE CAJA
Presupuesto de caja

PRESUPUESTO DE CAJA
OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO DE CAJA

Respecto a los pagos


Respecto a los ingresos
 Procurar el Generales
cumplimiento  Conocer la estimación
oportuno de las correcta de los cobros  Mejorar el manejo
obligaciones  Precisar el de efectivo
 Promover el financiamiento  Apoyar las
establecimiento de exterior decisiones sobre
las provisiones  Evaluar el adquisición de
necesarias para el cumplimiento de las bienes de operación
cumplimiento de decisiones tomadas  Realizar
obligaciones como  Procurar la obtención coordinadamente los
impuestos de líneas de crédito cobros y pagos
 Fijar políticas de
pago

PRESUPUESTO DE CAJA
Ventajas del Presupuesto de caja
• Por medio del presupuesto de efectivo, se identifican los meses
del año en los cuales se obtendrá un exceso o déficit de efectivo
y poder evaluar, anticipadamente, las acciones a seguir.
• El presupuesto de efectivo ayuda a reconocer durante el
período, las áreas o actividades que presentan problema para
la generación, y de esa forma, evaluar opciones de mejora de
parte de la gerencia.
• Se disminuye el riesgo de una eventual falta de disponibilidad
que origine incumplimiento de pago a proveedores, empleados,
acreedores y otros.
• Se obtiene una herramienta que evite el riesgo de manejos
fraudulentos o inapropiados de los fondos de la empresa

PRESUPUESTO DE CAJA
Métodos para desarrollar un
Presupuesto de caja
a) Método de ingresos y desembolsos de efectivo: Éste método se basa en un
análisis detallado de los aumentos y las disminuciones en la cuenta
presupuestada de caja, el que reflejaría todas las entradas y salidas de
efectivo resultante de presupuestos, tales como el de ventas, el de gastos y el
desembolso de capital.

b) Método de la contabilidad financiera: El punto de partida de éste método, es


la utilidad neta planificada, la que muestra el estado de resultados propuesto.
Básicamente, la utilidad neta planificada se convierte de una base de
acumulación a una base de efectivo (es decir, se ajusta por los cambios en las
cuentas de capital de trabajo distintas de efectivo, tales como: inventarios,
cuentas por cobrar, gastos pagados por anticipado, gastos acumulados y
partidas diferidas).

PRESUPUESTO DE CAJA
PRESUPUESTO DE VENTAS
Presupuesto de ventas

CONCEPTO
Es la representación de una estimación programada de
las ventas, en términos cuantitativos, realizado por una
organización.
Es una herramienta valiosa que otorga una dirección a
la compañía en lo que refiere a sus ventas esperadas

PRESUPUESTO DE VENTAS
Consideraciones de un
Presupuesto de ventas
• El auditor confecciona un plan financiero teniendo en cuenta la
cantidad de bienes y servicios que planea vender en el plazo
de un año y el precio al que esos bienes y servicios serán
vendidos.
• Este presupuesto incluye el total de las ventas valuadas en
cantidad y contiene tres partes: las ventas de equilibrio, las
ventas esperadas y las proyectadas.
• El presupuesto también se desglosa por productos, lugar,
densidad de clientes y los comportamientos estacionales de las
ventas
• La base de los presupuestos de venta es el precio de venta por
unidad, multiplicada por las unidades.

PRESUPUESTO DE VENTAS
Aspectos Principales a considerar
en el Presupuesto de ventas
• ESTUDIO DE MERCADO
• TAMAÑO DE LA PLANTA
• SELECCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO
• DETERMINACIÓN DE LOS PRODUCTOS
• UBICACIÓN GEOGRÁFICA
• ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

PRESUPUESTO DE VENTAS
Ventajas del Presupuesto de
ventas
• Se utilizan las experiencias del personal relacionado
directamente con el mercado.
• Fija la responsabilidad del presupuesto precisamente en
las personas que deben responder por sus resultados.
• Permite derivar estudios de mercado por distrito, zona,
cliente, producto y período.
• Facilita la comparación entre las cifras presupuestadas y
las reales, así como el análisis y justificación de las
variaciones.

PRESUPUESTO DE VENTAS
Determinación del Presupuesto de
ventas

PRESUPUESTO DE VENTAS

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