Análisis de la Sección

6 a la 9 del Código
Orgánico Monetario
y Financiero.
ROXANNA CHILUISA
ANDRES CHAMAIDAN
Sección 6: De los
activos, límites de
crédito y provisiones
• ARTICULO 210.- Límites para las operaciones activas y contingentes.
• Operaciones activas: implican prestar recursos a sus clientes
acordando con ellos una retribución que pagarán en forma de tipo
de interés, o bien acometen inversiones con la intención de obtener
una rentabilidad.
• Operaciones Contingentes: son activos o pasivos que resultan de
sucesos inesperados o no planeados, pero que tienen relación
directa con operaciones elementales para determinar los derechos
u obligaciones de la entidad en cuestión.
Excepciones a los límites para operaciones activas
y contingentes.

• Créditos del financiamiento de las exportaciones.

• Cartas de créditos de importación
• Garantías de entidades financieras privadas del
exterior.
• Operaciones activas y contingentes entre entidades
financieras.
 Prohibición de operaciones con vinculados

• Se prohíbe a las entidades financieras

públicas y privadas y a sus subsidiarias o
afiliadas efectuar operaciones activas,
pasivas, contingentes y de servicios con
personas naturales o jurídicas vinculadas
directa o indirectamente con su
administración.
Artículo 216.- Personas vinculadas

• Las personas naturales o jurídicas

• Las personas con propiedad patrimonial
• Los cónyuges, los convivientes o los parientes
dentro del segundo grado de
consanguinidad y los parientes hasta el primer
grado de afinidad.
Personas vinculadas por presunción.

• Las que hayan recibido créditos en condiciones

preferenciales por plazos
• Las que hayan recibido créditos no garantizados
adecuadamente
• Las que hayan recibido créditos por reciprocidad con otra
entidad financiera
• Las que tengan tratamientos preferenciales en operaciones
pasivas;
Sección 7: Del régimen
financiero y contable
• Normas contables.
Las entidades del sistema financiero nacional deberán someterse a las
políticas y regulaciones que sobre contabilidad, de forma supletoria y
no contradictoria, los organismos de control respectivos.
• Presentación de estados financieros al organismo de control.
Las entidades del sistema financiero nacional estarán obligadas a dar
acceso a los organismos de control y al Servicio de Rentas Internas a la
contabilidad, libros, correspondencia, archivos o documentos
justificativos de sus operaciones, de manera electrónica en tiempo real
y física, sin limitación alguna
Estados financieros.

• Presentación de estados financieros al organismo de control.

• Publicación de los estados financieros
• Publicación de las superintendencias.
• Información de estados financieros.
• Información sobre la situación de las entidades financieras.
• Archivo de la información.
Sección 8: Del control
y auditorias
Control de las actividades financieras.

• Superintendencias, según la Constitución Ecuatoriana Capitulo quinto

Sección cuarta Art. 213.-
“Las superintendencias son organismos técnicos de vigilancia, auditoría,
intervención y control de las actividades económicas, sociales y
ambientales, y de los servicios que prestan las entidades públicas y
privadas, con el propósito de que estas actividades y servicios se sujeten al
ordenamiento jurídico y atiendan al interés general.”
 Auditorias
Los auditores internos y externos serán responsables administrativa, civil y penalmente por los informes y
dictámenes que emitan.

Auditor interno

Los auditores internos y externos serán responsables administrativa, civil y penalmente por los informes y
dictámenes que emitan.

Responsabilidad del auditor interno.

Verificará que las actividades y procedimientos de la entidad estén de acuerdo con las disposiciones de este
Código, las regulaciones, los estatutos, vigilará la operaciónes, cumplimiento de las resoluciones de los
organismos de control.
Auditor externo

Podrá ser una persona natural o jurídica, será seleccionado por la Junta General de Accionistas

Responsabilidad del auditor externo.

Emitir opinión independiente sobre la veracidad o exactitud de los estados financieros

Dictaminar sobre la suficiencia y efectividad de los sistemas de control interno

Opinar si las actividades financieras y sus procedimientos se ajustan a la legislación aplicable, al cumplimiento
de controles y medidas

Informar sobre los demás requerimientos que el respectivo organismo de control disponga
LIMITACIONES
El auditor externo solo podrá prestar
los servicios de auditoría para
los que fue contratado y no podrá
prestar cualquier otro servicio o
colaboración a la entidad auditada
a través de personas naturales o
jurídicas directa e indirectamente
relacionadas. Asimismo, el auditor
externo no podrá, dentro del año
siguiente a la terminación de su
contrato, prestar ningún otro servicio
a la entidad auditada.
 Informes de auditoría. Los informes
de auditoría son reservados al
público por el plazo de diez años.
• Los informes de auditoría no serán
reservados ni gozarán de sigilo y reserva en
los procesos de investigación a cargo de la
Fiscalía General del Estado o la Contraloría
General del Estado. Tampoco serán
reservados los informes de auditoría
cuando sean solicitados por la Junta de
Revisión de auditorías. Política y Regulación Monetaria y
Financiera, la que observará las normas de
sigilo y reserva establecidas en este
Código.
Sección 9: De las
obligaciones
 Indicadores financieros, liquidez, capital y
patrimonio.

LIQUIDES: Relación entre el PATRIMONIO: Conjunto de bienes

conjunto de dinero en caja y de pertenecientes a una persona
bienes fácilmente convertibles en natural o jurídica, o afectos a un
dinero, y el total del activo, de un fin, susceptibles de estimación
banco u otra entidad. económica.

CAPITAL: Conjunto de activos y

bienes económicos destinados a
producir mayor riqueza.
• Las entidades del sistema financiero nacional deberán cumplir,
en todo tiempo, con las normas referidas a los indicadores
financieros, liquidez, capital y patrimonio determinadas en este
Código y la normativa que expida la Junta de Política y
Regulación Monetaria y Financiera de conformidad con el tipo
de entidad, los sistemas de control interno y la administración
de riesgos adecuados al tamaño y complejidad de la entidad
financiera.
Entrega de información.

Las entidades del sistema financiero nacional están

obligadas a entregar la información que les sea requerida
por los organismos de control y el Servicio de Rentas
Internas, de manera directa, sin restricción, trámite o
intermediación alguna, en las condiciones y forma que
estas entidades lo dispongan, exclusivamente para fines de
su gestión.
 Lavado de activos y financiamiento de delitos
como el terrorismo.

Las infracciones sobre lavado

de activos y financiamiento
de delitos como el terrorismo,
• Control y prevención de lavado de activos.
se sancionarán de Las entidades del sistema financiero nacional
conformidad con las tienen la obligación de establecer sistemas de
disposiciones del Código control interno para la prevención de delitos,
Orgánico Integral Penal y la incluidos el lavado de activos y el
Ley de Prevención,
Detección y Erradicación del
financiamiento de delitos como el terrorismo,
Delito de Lavado de Activos y en todas las operaciones financieras.
Financiamiento de Delitos.
Información a los accionistas y socios.
1. Informe de la
administración;

2. Balances de
7. Posición del situación
patrimonio técnico; comparativos de los
dos últimos años;

3. Estado de
6. Informe de la
cambios en la
calificadora de
situación financiera
riesgos, cuando
correspondiente al
corresponda;
último año;

5. Informe de los
auditores interno y 4. Estado de pérdidas
externo calificados y ganancias de los
por la respectiva dos últimos años;
superintendencia;
Información al usuario financiero

1. Sus principales indicadores 2. Las tasas de interés activas y pasivas 4. Las condiciones generales de las
financieros; efectivas anuales; actividades financieras que prestan;

5. La calificación de riesgo, cuando 6. El estado de las operaciones que un 7. Los beneficios y limitaciones de los
corresponda; usuario mantenga con la entidad; servicios que se están ofertando;

10. En caso de acordar que ciertos

8. El procedimiento para la atención 9. Un ejemplar del documento físico, servicios como estados de cuenta de
de los reclamos ante la institución cuando la Institución financiera los usuarios sean enviados de manera
financiera; requiera la firma del usuario; y, electrónica, la certificación bancaria
física que se requiera no tendrá costo.
 Suspensión
Cargos por Cargos por
de cargos o Seguros Atención al Publicidad
servicios servicios no
pagos por obligatorios cliente fraudulenta.
financieros financieros
pérdida