Auditoriaaaa Operativa Segundo Corte123

UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
ASIGNATURA:
Auditoría Operativa.
EQUIPO # 4
INTEGRANTES DEL EQUIPO ASISTENCIA TRABAJO
Delgado Peñarrieta Evelyn Natalia 2 2
Intriago Vera Viviana Guadalupe 1 2
Loor Zambrano Cristina Auxiliadora 1 2
Martínez Cobeña Olga Nohemí 2 2
Mora Villamar Fabiola Abigail * 2 2
Sornoza Cañola Adneryt Leonor 2 2
Valladares Jiménez Andrea Viviana 2 2
DOCENTE:
C.P.A. Magaly Narciza Reyes Cevallos, Mgs.
CURSO:
7mo B” C.P.A.
FASE II
2DO. OBJETIVO: SUMARIA, CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO, MEDICIÓN DEL CUESTIONARIO, RIESGOS DE
AUDITORIA, HALLAZGOS, MATRIZ DE HALLAZGOS.
OBJETIVO PROPUESTO
O.E.2. Evaluar el sistema de control interno mediante las Normas de

control interno gubernamental, para medir los niveles de confianza
y riesgo del servicio Apertura de cuentas de ahorro, año 2018.
Universidad Técnica Estatal de Quevedo
7MO CPA “B” & ASOCIADOS Telf.: 0991844761 / 532145672
CÉDULA SUMARIA Responsabilidad & Eficiencia uteq7mob@hotmail.com
Telf.: 0989989976 Quevedo - Los Ríos - Ecuador
Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:
RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C
Dirección: Quevedo, Av. 7 de octubre, 216 Fecha: Fecha: C.S. 1/1
Son un resumen de los e intersección Quinta. 10/06/19 24/06/19
procedimientos Normalmente no incluyen CÉDULA SUMARIA DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
pruebas o comprobaciones OBJETIVO 2:
aplicados a un grupo Evaluar el proceso de control interno mediante las Normas de control interno Gubernamental para demostrar su
homogéneo de pero conviene que en ellas nivel de confianza del servicio Apertura de cuentas de ahorro, año 2018.
conceptos o datos que aparezcan las conclusiones PROCEDIMIENTOS CRITERIO CONCLUSIÓN
están analizados en otras a que llegue el Auditor Dentro del programa operacional, BanEcuador tiene
establecido realizar capacitaciones al personal. Sin embargo,
cédulas. como resultado de su la entidad solo cumple dicha normativa con el personal
revisión. jerárquico superior, en vista que ellos poseen un contrato de
plazo fijo. Se efectúa evaluaciones de cumplimento y
 Elaboración de Preguntas seguimiento a lo dispuesto por Gerencia en los servicios de
para la Evaluación del cuenta de ahorro, más sin embargo no todo el personal asiste
Control Interno. a dichas reuniones. También, BanEcuador posee un proceso
de control para aquellas cuentas que presenten riesgos. Sin
 Análisis de las respuestas embargo, el sistema que maneja la empresa requiere de
obtenidas Normas de recursos humanos para evaluar el riesgo de las cuentas de
Documentación de la auditoría. El registro de los  Medición de la
Control Interno ahorro, a fin de evaluar aquellas cuentas que posean algún
de la Contraloría inconveniente o a su vez la desactualización de datos de las
procedimientos de auditoría realizados, la evidencia Evaluación del Control
General del mismas. Se debe monitorear de forma recurrente dichas
Interno
relevante obtenida de la auditoría, y las conclusiones que Estado cuentas de ahorro, a fin de detectar problemas con clientes,
el auditor alcanzó (a veces también se usan términos  Determinación Hallazgos por descuentos no habilitados o problemas de saldos, entre
relevantes. otros. BanEcuador realiza talleres para comunicar los
como: "papeles de trabajo"). NIA 230 objetivos programados para el primer cuatrimestre del
 Elaboración de matriz de periodo. Se indica que se debe ejecutar los planes y el
Hallazgos. cumplimiento de los objetivos. Estas reuniones se realizan
dentro del primer mes, incluso posponerse hasta dos semanas
después de haber iniciado el segundo mes del cuatrimestre.
Este actuar retrasa los procesos e impide que se efectúen de
OCHOA VICENTE, 2012 manera eficiente, generando atrasos en los informes de
cumplimiento.
DISEÑO DE LA MUESTRA PARA LA APLICACIÓN DEL CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO.
• Muestreo de Auditoria
La aplicación de procedimientos de auditoría a menos de 100% de partidas dentro de una población de relevancia de auditoría, de tal
modo que todas las unidades del muestreo tengan una oportunidad de selección para dar al auditor una base razonable de la cual
extraer conclusiones sobre la población entera.
• Diseño y tamaño de la muestra
La decisión de si usar un enfoque de muestreo estadístico o no estadístico es una cuestión de juicio del auditor; sin embargo, el
tamaño de la muestra no es un criterio válido para distinguir entre enfoques estadísticos y no estadísticos
El tamaño de la muestra puede determinarse por la aplicación de una fórmula con base estadística o mediante el ejercicio de juicio
profesional.
PROCEDIMIENTO DE MUESTREO CARGO NOMBRES Y APELLIDOS
O.E.2. Evaluar el sistema de control interno mediante las Normas
de control interno gubernamental, para medir los niveles de Oficial del Balcón de servicios Ing. Loor Yanina
confianza y riesgo del servicio Apertura de cuentas de ahorro, año
2018. Asistente de servicios bancarios 1 Ing. Ana Carolina Zapata Mejía
Asistente de servicios bancarios 2 Ing. Cañarte Cedeño Génesis Monserrate

Para el desarrollo de la evaluación de control interno en base a los
componentes estipulados en las normas de control interno Asistente de servicios bancarios 3 Ing. Dávila Briones Katty Alicia
gubernamentales, se aplicará un procedimiento de muestreo no
estadístico, ya que consiste en que el auditor usa su juicio profesional Asistente de servicios bancarios 4 Ing. Osorio Mosquera Sashy Yulliet
para seleccionar las partidas para la muestra.
La muestra debe ser seleccionada bajo criterios de imparcialidad y TOTAL DE LA POBLACIÓN N=5
objetividad.
NIA 530: Muestreo de la Auditoría y Otros Medios de Pruebas.

Responsabilidad & Eficiencia uteq7mob@hotmail.com
PROCEDIMIENTO DE MUESTREO
RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C M.E.C.I.
Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, Fecha: Fecha: 1/1
216 e intersección Quinta. 10/06/19 24/06/19
MUESTREO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

El muestreo no estadístico.
Para efectos de la aplicación de pruebas de control mediante la técnica de
ANÁLISIS: Se obtuvo una muestra de 3 miembros del personal del evaluación de control interno, se tomó como muestra a 3 miembros del personal
Balcón de servicios de Apertura de cuentas de ahorro del Banco del Balcón de Servicios Apertura de cuentas de ahorro del Banco Banecuador.
BancEcuador; entre los cuales fueron el Oficial del Balcón de Dicho procedimiento de muestreo se respalda en los lineamientos establecidos
servicios, y dos asistentes de servicios bancarios (1 y 4),obteniendo en la Norma Internacional de Auditoría 530: Muestreo de la Auditoría, que
una muestra de una población total de 5 personas, considerada una menciona claramente lo siguiente:
muestra muy pequeña, debido a consideraciones de la NIA 530 no se
puede trabajar al 100% de población de dicha área, a fin de establecer “Con el muestreo no estadístico, un auditor usa su juicio profesional para
los niveles de confianza y riesgo del sistema de control interno seleccionar las partidas para una muestra. Dado que el propósito del muestreo
instaurado, y en base a los hallazgos identificados emitir las es obtener conclusiones sobre el universo a ser seleccionada de modo que se
respectivas recomendaciones, enfocadas en el logro de los objetivos evite la parcialidad”
alineados a la misión y visión institucional.
“La decisión de si usar un enfoque de muestreo estadístico o no estadístico es
una cuestión de juicio del auditor; sin embargo, el tamaño de la muestra no es un
criterio válido para distinguir entre enfoques estadísticos y no estadístico”.
NIA 530: Muestreo de la Auditoría y Otros Medios de Pruebas.

CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL Responsabilidad & Eficiencia uteq7mob@hotmail.com
INTERNO Telf.: 0989989976 Quevedo - Los Ríos - Ecuador
RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C C.E.C.I.
Resultados de la Evaluación de Control Interno Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e Fecha: Fecha: 1/10
Identificado el grado de funcionamiento del control básico, el auditor intersección Quinta. 10/06/19 24/06/19
ponderará de acuerdo con la importancia del control respecto a cada uno de CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
los componentes, rubros, áreas o cuenta bajo examen, asignándole una AMBIENTE DE CONTROL
equivalencia numérica de 1, 2 o 3, en la casilla destinada a "Ponderación" ALTERNATIVAS VALORACION

N. PREGUNTAS OBSERVACION MARCAS
(POND). SI NO CALIF. POND
¿El departamento de Apertura de cuentas
Para concluir la evaluación del control interno el auditor procederá a totalizar de ahorro, dispone de un plan estratégico
las columnas de ponderación y calificación y llegará a obtener dos 1 con principios, valores éticos y objetivos X 3 3 √
alineados a la misión y visión
cantidades.
Institucional del Banco?
¿Se ha definido un manual de
organización en el cual se asignen
PRINCIPIOS BASICOS 2 responsabilidades y funciones para el X 3 3 √
recurso humano del Balcón de Servicios
Apertura de Cuentas de ahorro ?
Se realizan
1. 200-01 Integridad y valores éticos. ¿La entidad realiza programas de capacitaciones , pero
2. 200-04 Estructura organizativa. capacitación para el personal del balcón solo a personal con
3 de servicios de Apertura de cuentas, para X 1 3 contratos fijos, debido H1
3. 200-06 Competencia Profesional. que se mantenga en un nivel competitivo que la asistencia a
4. 200-04 Estructura organizativa. adecuado? talleres es escasa por
parte de los operarios
5. 200-03 Políticas y practicas de talento humano.
¿Es la estructura organizativa adecuada
para el tamaño, actividades y operaciones
4 X 3 3 √
de atención y trabajo, del balcón de
servicios Apertura de cuentas del Banco?
¿Existen procedimientos para la
selección, inducción y capacitación del
5 X 3 3 √
personal del Balcón de Servicios
Apertura de Cuentas de ahorro?
Manual General de Auditoria Gubernamental,2003 TOTAL 13 15

7MO CPA “B” & ASOCIADOS
MEDICION DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Responsabilidad & Eficiencia
Telf.: 0991844761 / 532145672
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Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e Fecha: Fecha: 2/10
Estos valores se registrarán en los espacios destinados para este objeto en el intersección Quinta. 10/06/19 24/06/19
CEDULA ANALITICA DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

formulario.
AMBIENTE DE CONTROL
Para obtener la calificación porcentual (CP) se multiplicará la calificación total
(CT) por 100 y se dividirá para la ponderación total (PT).
MATRIZ DE MEDICIÓN
% NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE RIESGO
Nivel de Confianza: 15%-50% BAJO BAJO
CP = CT x 100 (Formula) 51%-75% MEDIO MEDIO
PT 76%-95% ALTO ALTO
Nivel de riesgo:
NR = 100% − NC 𝑪𝒂𝒍𝒊𝒇𝒊𝒄𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂 = ∗ 𝟏𝟎𝟎
𝑷𝒐𝒏𝒅𝒆𝒓𝒂𝒄𝒊𝒐𝒏 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍
𝟏𝟒
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂 = ∗ 𝟏𝟎𝟎 = 𝟗𝟑%
𝟏𝟓
La calificación porcentual que se obtenga, se interpretará como el grado de
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝟏𝟎𝟎% − 𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂
confianza o solidez que deposita el auditor en los controles internos de la
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝟏𝟎𝟎% − 𝟗𝟑%
entidad determinándose de esta manera el nivel de riesgo que el auditor
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝟕%
enfrentará al examinar la cuenta o rubro correspondiente. La equivalencia de
los niveles es la siguiente:
Análisis:
Como resultado de la evaluación del primer componente del sistema de control interno “Ambiente de
CALIFICACION PORCENTUAL GRADO DE CONFIANZA GRADO DE RIESGO Control” aplicada al Balcón de Servicios Apertura de cuentas de ahorro, se obtuvo un nivel de confianza
del 93 % y un nivel de riesgo del 7 % respectivamente; lo cual es indicador de que la base del sistema
15% - 50% 1 BAJO 3 ALTO
de control interno instaurado por la máxima autoridad de la entidad es aceptable. El personal se maneja
51% - 75% 2 MEDIO 2 MEDIO mediante principios éticos alineados a la misión y visión del banco, de manera que todo se desarrolla en
buen ambiente, además de contar con un manual organizativo en uso constante para las debidas funciones
76% - 95% 3 ALTO 1 BAJO
a realizar. Sin embargo, se supo expresar que la entidad con respecto a Balcón de servicios evaluado, no
realizan programas de capacitación a todo el personal de esta área, solo a personal con contratos fijos, lo
que demuestra una desventaja para el desarrollo del servicio en sí.
Manual General de Auditoria Gubernamental,2003
2. COMPONENTE DEL CUESTIONARIO DE EVALUACION Responsabilidad & Eficiencia uteq7mob@hotmail.com
DE CONTROL INTERNO Telf.: 0989989976 Quevedo - Los Ríos - Ecuador

Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Quinta.
Fecha: Fecha: 3/10
EVAUACION DEL RIESGO 10/06/19 24/06/19
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
EVALUACION DEL RIESGO
ALTERNATIVAS VALORACION
PRINCIPIOS BASICOS SI NO CALIF. POND
¿¿La administración del Balcón de Apertura
1 de Cuentas de ahorro, efectúa el proceso de X 3 3 √
1. 300 Responsabilidad de la evaluación del riesgo. administración de riesgos?
2. 300-01 Identificación de riesgos. ¿Se han establecido los mecanismos

necesarios para identificar, analizar y tratar
3. 300-02 Plan de mitigación de riesgos. 2 los riesgos a los que está expuesta la X 3 3 √
4. 300-04 Respuesta al riesgo. organización en la prestación del servicio de
Apertura de Cuentas de ahorro?
5. 300-04 Respuesta al riesgo.
¿Se cuenta con un plan de contingencia
3 enfocado a la pérdida de clientes poten- X 3 3 √
ciales?
Existen planes de
¿El personal del Balcón de Servicios de capacitación sin
Apertura de cuentas de ahorro está embargo no existe
constancia del nivel
4 capacitado para enfrentar los riesgos tanto X 2 3 √
de asimilación del
internos como externos que se produjeran?
personal con
respecto a la
respuesta al riesgo.
¿Existe un protocolo de remplazo ante la

5 ausencia imprevista de uno de los miembros X 3 3 √
del personal de área?

MEDICION DEL Responsabilidad & Eficiencia uteq7mob@hotmail.com
CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C C.E.C.I.
Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e Fecha: Fecha: 4/10
intersección Quinta. 10/06/19 24/06/19
EVALUACION DEL RIESGO
MATRIZ DE MEDICIÓN
EVALUACION % NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE RIESGO

15%-50% BAJO BAJO
DEL RIESGO 51%-75% MEDIO MEDIO
76%-95% ALTO ALTO
𝑪𝒂𝒍𝒊𝒇𝒊𝒄𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍
𝟏𝟒
𝟏𝟓
Análisis:
La evaluación del segundo componente del sistema de control interno “Evaluación del riesgo”, dio
como resultado un nivel de confianza del 93 % y un nivel de riesgo del 7 % respectivamente;
dichos niveles indican que es propicio que el Balcón de Servicios Apertura de cuentas de ahorro
aplique acciones correctivas encaminadas a una constante capacitación del personal con respecto
a la gestión y tratamiento efectivo de los riesgos tanto internos como externos con respecto al
servicio prestado, que aseguren la calidad y excelencia del mismo.

3. COMPONENTE DEL CUESTIONARIO DE EVALUACION Responsabilidad & Eficiencia uteq7mob@hotmail.com
DE CONTROL INTERNO Telf.: 0989989976 Quevedo - Los Ríos - Ecuador

Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Fecha: Fecha: 5/10
ACTIVIDADES DE CONTROL Quinta. 10/06/19 24/06/19
ACTIVIDADES DE CONTROL
SI NO CALIF. POND.
La información de
PRINCIPIOS BASICOS datos de los clientes
¿Se realizan respaldo de la mantienen respaldos
1 información existente en la base de X 2 3 seguros para la seguridad √
1. 410-10 Seguridad de tecnología de información datos de los clientes? de los mismos, pero esta
debe ser actualizada
2. 401-03 Supervisión. diariamente.
3. 404-11 Control y seguimiento. ¿Se han definido procedimientos que
aseguren la calidad del servicio
4. 407-04 Evaluación del desempeño. 2
Apertura de cuentas de ahorro?
X 3 3 √
5. 410-01 Organización Informática ¿Se cuenta con un programa de

3 seguimiento para corregir las desvia- X 3 3 √
ciones?
¿La administración del Balcón de
Servicios de Aperturas de cuentas de
4 X 3 3 √
ahorro, difunde políticas de evaluación
del desempeño?
La aplicación del
software tecnológico
¿En el balcón de servicios apertura de sigue en constante
cuenta se aplica algún sistema de cambio debido a las
5 X 2 3 √
software tecnológico? diferentes
actualizaciones que
existan en relación a la
informática.

MEDICION DEL Responsabilidad & Eficiencia uteq7mob@hotmail.com
CUESTIONARIO DE Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:
CONTROL INTERNO RUC: 1768183520001
Dirección: Quevedo, Av. 7 de
Equipo 4
Fecha:
C.P.A. M.N.R.C
Fecha:
C.E.C.I.
6/10
Octubre, 216 e intersección Quinta. 10/06/19 24/06/19
ACTIVIDADES DE CONTROL
MATRIZ DE MEDICIÓN
ACTIVIDADES 15%-50%
51%-75%
BAJO
MEDIO
BAJO
MEDIO
DE CONTROL 76%-95% ALTO ALTO
𝟏𝟑
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂 = ∗ 𝟏𝟎𝟎 = 𝟖𝟕%
𝟏𝟓
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝟏𝟎𝟎% − 𝟖𝟕%
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝟏𝟑%
Análisis:
De acuerdo con los resultados obtenidos mediante la Evaluación de Control Interno: Actividades de
Control, se pudo analizar que el nivel de confianza obtenido en este componente es del 87% (Alto)
y su nivel de riesgo es 13% (Bajo), con lo que se concluye que: BanEcuador B.P. aplica procesos
para el control del riesgo. Entre estos procesos tenemos que: se realiza respaldo de la información
de cuentas de ahorro de cada cliente y se mantiene actualizada, a su vez, también cuenta con un
programa para corregir las desviaciones de forma temprana. Por otra parte, todas las operaciones que
se ejecutan dentro del departamento cuentan con los respaldos suficientes y necesarios, siendo estos
revisados conforme a las políticas y procedimientos establecidos por la entidad financiera antes de
la apertura de una cuenta, así mismo el balcón de servicios cuenta con un sistema de software
tecnológico para la brindar calidad del servicio y pues este a su vez tiene constantes actualizaciones,
en las cuales hay que estar informado y capacitado.
Manual General de Auditoria Gubernamental, 2003

7MO CPA “B” & ASOCIADOS Universidad Técnica Estatal de Quevedo
4. COMPONENTE DEL CUESTIONARIO DE Responsabilidad & Eficiencia Telf.: 0991844761 / 532145672
EVALUACION DE CONTROL INTERNO Telf.: 0989989976 uteq7mob@hotmail.com
Quevedo - Los Ríos - Ecuador
INFORMACION Y COMUNICACION Quinta. 10/06/19 24/06/19
INFORMACION Y COMUNICACION
SI NO CALIF. POND.
¿El sistema de información de El sistema de información no detalla
PRINCIPIOS BASICOS cuentas de ahorro que maneja aquellas cuentas que presenten
la empresa permite detectar riegos, el personal informático
1 X 1 3 H2
de forma temprana aquellas analiza de forma frecuente la
cuentas que presenten actualización de cuentas de ahorro a
1. 500-01 Controles sobre sistemas de información. problemas? fin de detectar inconsistencias.
2. 500-01 Controles sobre sistemas de información. El personal involucrado en el
departamento de Cuentas está
3. 500-02 Canales de comunicación abiertos. 2 autorizado para acceder al X 3 3 √
4. 500-02 Canales de comunicación abiertos. sistema de información de
datos de los cuentahorristas?
5. 500-02 Canales de comunicación abiertos.
¿Se comunican los objetivos Las reuniones para comunicar los
esperados por el de- objetivos programados para el
3 partamento de apertura de X 1 3 departamento se efectúan dentro del H3
cuentas antes de que inicie el primer mes al inicio del periodo de
periodo? actividades.
¿Los canales de comuni-
cación con la parte admi-
4 nistrativa están establecidos X 3 3 √
adecuadamente para
suministrar la información?
¿Se disponen de canales
abiertos de comunicación que
permita a los usuarios aportar
5 X 3 3 √
información acerca de la
calidad del servicio de
Manual General de Auditoria Gubernamental,2003 apertura de cuentas?
TOTAL 11 15
MEDICION DEL Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:
CUESTIONARIO DE RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C C.E.C.I.
Dirección: Quevedo, Av. 7 de Fecha: Fecha: 8/10
CONTROL INTERNO Octubre, 216 e intersección Quinta. 10/06/19 24/06/19
INFORMACION Y COMUNICACION
MATRIZ DE MEDICIÓN
INFORMACIÓN Y 15%-50% BAJO BAJO

51%-75% MEDIO MEDIO
COMUNICACIÓN 76%-95% ALTO ALTO
𝟏𝟏
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂 = ∗ 𝟏𝟎𝟎 = 𝟕𝟑%
𝟏𝟓
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝟏𝟎𝟎% − 𝟕𝟑%
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝟐𝟕%
Análisis:
De acuerdo con los resultados obtenidos mediante la Evaluación de Control Interno: Información y
Comunicación, se pudo comprender que el nivel de confianza obtenido en este componente es del 73%
(Alto) y su nivel de riesgo es 27% (Bajo), con lo que se concluye que: BanEcuador B.P. tiene establecidos
protocolos para el flujo del información y canales abiertos de comunicación. Entre estos podemos definir
que: la información suministrada es entendible ya sea uso interno o externo, permitiendo que pueda utilizar
dentro de la toma de decisiones institucional. Además, todo el personal del departamento tiene acceso a la
información de datos de las cuentas (o base de datos) de los cuentahorristas, permitiendo el flujo de
información con otras áreas. A pesar de aquello, presentan un hallazgos en la comunicación de los
objetivos esperados para el periodo en curso, pues se supo conocer que se efectúan días después de haber
iniciado las actividades, incluso luego de haber concluido el primer mes del cuatrimestre y por otra parte,
se pudo conocer que el sistema de información de datos de las cuentas, no genera un control sobre las
cuentas ni informa aquellas que estén presentando riesgos, solo almacena datos que registra el operario
como almacenamiento de la información del cuentacorrentista.
5. COMPONENTE DEL CUESTIONARIO DE EVALUACION DE Responsabilidad & Eficiencia uteq7mob@hotmail.com
CONTROL INTERNO Telf.: 0989989976 Quevedo - Los Ríos - Ecuador
Razón social: BanEcuador Elab. por:

Superv. por:
RUC: 1768183520001 Equipo 4
C.P.A. C.E.C.I.
Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Fecha:
M.N.R.C 9/10
SEGUIMIENTO Quinta. 10/06/19
Fecha:
24/06/19
SEGUIMIENTO
PRINCIPIOS BASICOS SI NO CALIF. POND.
¿La administración del Balcón de
Servicios ha establecido
√
1. 600-01 Seguimiento continuo o en operación.
1 procedimientos de seguimiento X 3 3
continuo que aseguren la efectividad
2. 600-02 Evaluaciones periódicas. de las operaciones?
¿Son implementados los controles
3. 600-01 Seguimiento continuo o en operación. 2 necesarios para disminuir los X 3 3 √
4. 600-01 Seguimiento continuo o en operación. riesgos?

¿Se le da seguimiento a las acciones
5. 600-02 Evaluaciones periódicas. 3 tomadas por las deficiencias X 3 3 √
encontradas en las evaluaciones?
¿Se efectúa un seguimiento
constante del ambiente interno y
externo que permita contribuir al
4 X 2 3 √
logro de la misión y visión
institucional?
¿Se han determinado acciones

preventivas o correctivas que
5 conduzcan a solucionar problemas X 3 3 √
en el servicio de cuentas de ahorro?

TOTAL 14 15
MEDICION DEL Responsabilidad & Eficiencia
Telf.: 0989989976
CUESTIONARIO DE Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:
CONTROL INTERNO RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C C.E.C.I.
Dirección: Quevedo, Av. 7 de Fecha: Fecha: 10/10
SEGUIMIENTO
MATRIZ DE MEDICIÓN
SEGUIMIENTO 15%-50% BAJO BAJO
51%-75% MEDIO MEDIO
76%-95% ALTO ALTO
𝟏𝟒
𝟏𝟓
Análisis:
Para efectos de la evaluación del sistema de control interno instaurado en el Balcón de Servicios de cajeros
automáticos, para el quinto componente “Seguimiento”, se obtuvo un nivel de confianza del 93 % y un
nivel de riesgo del 7 % respectivamente; lo cual es señal de que la entidad está cumpliendo en su mayoría
con los parámetros establecidos para el monitoreo de las actividades relacionadas con el servicio de
apertura de cuentas; con la plena intención de satisfacer en términos de calidad y beneficio a los usuarios.
Con todo, es oportuno que se destinen los medios y recursos que permitan asegurar la prestación de
servicios de excelencia, basados en la determinación de acciones preventivas o correctivas que fortalezcan
el servicio de las cuentas de ahorro y motiven a los clientes a confiar en la entidad financiera.

CALIFICACION DEL Responsabilidad & Eficiencia uteq7mob@hotmail.com
NIVEL DE CONFIANZA Y Telf.: 0989989976 Quevedo - Los Ríos - Ecuador
RIESGO GLOBAL Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:

RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C C.A.E.R.C.
Fecha:
Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Quinta. Fecha: 1/1
10/06/19 24/06/19
Se realiza una evaluación global CEDULA ANALÍTICA DE EVALUACIÓN DE RIESGO DE CONTROL
CALIFICACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
de los componentes del control
Para la valoración de este cuestionario tomamos en cuenta lo siguiente:
interno para medir los niveles de COMPONENTES CALIFICACION %NIVEL
confianza y los niveles de riesgos P. T C.T CONF. RIESG.
AMBIENTE DE CONTROL 15 13 87% 13%
de control. EVALUACION DE RIESGO 15 14 93% 7%
ACTIVIDAD DE CONTROL 15 13 87% 13%
Los niveles de riesgo determinarán INFORMACION Y COMUNICACIÓN 15 11 73% 27%
MONITOREO Y SUPERVISION 15 14 93% 7%
la profundidad y alcance de las TOTAL 75 65 87% 13%
pruebas sustantivas que se aplicarán 𝑪𝒂𝒍𝒊𝒇𝒊𝒄𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍
a través de los programas detallados 𝑷𝒐𝒏𝒅𝒆𝒓𝒂𝒄𝒊𝒐𝒏 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍
de auditoría, así como el tamaño de 𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂 =
𝟔𝟓
∗ 𝟏𝟎𝟎 = 𝟖𝟕%
𝟕𝟓
la muestra.
Identificado el nivel de riesgo, 𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝟏𝟎𝟎% − 𝟖𝟕%

luego de la evaluación profunda y 𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝟏𝟑%
amplia de los controles internos, el Análisis:
auditor expresará una conclusión De acuerdo con los resultados obtenidos mediante la Evaluación de Control Interno se pudo conocer que el nivel de
preliminar sobre la cuenta o rubro confianza obtenido es del 87% (Alto) y su nivel de riesgo es 13% (Bajo), con lo que se concluye que: BanEcuador B.P.
evaluados aplica controles para la medición del riesgo y el seguimiento de los procesos de acorde a las normativas establecidas por la
Contraloría General. Sin embargo, se encontraron hallazgos significativos que se deben tomar a consideración a fin de
aumentar el nivel de confianza, entre estos se detallan: falta de capacitación a todos los miembros del departamento de
apertura de cuentas, en donde existe capacitación, pero solo a personal con contrato fijo. Las evaluaciones al
cumplimiento de los objetivos establecido se efectúan una vez al año, y las reuniones para comunicar los objetivos
Manual General de Auditoria Gubernamental, 2003 programados se realizan ya iniciado el periodo de actividades.
CRITERIO PERSONAL:
La cédula sumaria es una hoja de trabajo que le facilita al auditor analizar de forma más
precisa y detallada la información que se está empleando en la auditoría. De la cédula
sumaria surgen las sub-cédulas que buscan profundizar en los procedimientos y procesos
que se desarrollan en la empresa.
El control interno constituye un procedimiento integral instaurado con la finalidad de
proporcionar una seguridad razonable al logro de los objetivos institucionales del Banco,
alineados a la misión y visión, además de las políticas internas y las normativas aplicables
correspondientes. Por lo que el control interno es un aspecto básico que permite promover la
eficacia, eficiencia, efectividad, economía y excelencia operativa bajo principios éticos y de
transparencia. La evaluación del sistema de control interno mediante la técnica del
cuestionario de evaluación de control interno, según los 5 componentes del Manual de Control
Interno Gubernamental permitirá medir los niveles de confianza y riesgo del servicio Apertura
de cuentas de ahorro; con vistas a contribuir al mejoramiento continuo a través de la
aplicación de acciones correctivas enfocadas en la entrega oportuna de servicios financieros
de calidad.
EVELYN DELGADO
RIESGOS DE AUDITORIA: RIESGO DE CONTROL Telf.: 0989989976 Quevedo - Los Ríos - Ecuador

RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C R.A.
El riesgo de auditoría es lo opuesto a la seguridad de la auditoría, Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Fecha: Fecha: 1/3
es decir, es el riesgo de que los estados financieros o área que se Quinta. 10/06/19 24/06/19
está examinando, contengan errores o irregularidades no RIESGO DE AUDITORIA
detectadas, una vez que la auditoría ha sido completada. RIESGO DE CONTROL
Para evaluar este tipo de riesgo, se ha obtenido en cuenta los resultados obtenidos en la aplicación de los cinco
Riesgo de control. Está asociado con la posibilidad de que los componentes de las Normas de Control Interno Gubernamental.
procedimientos de control interno, incluyendo a la unidad de CALIFICACION %NIVEL
COMPONENTES
auditoría interna, no puedan prevenir o detectar los errores e P. T C.T CONF. RIESG.
AMBIENTE DE CONTROL 15 13 87% 13%
irregularidades significativas de manera oportuna. (Manual EVALUACION DE RIESGO 15 14 93% 7%
General de Auditoría Gubernamental-Cap. V) ACTIVIDAD DE CONTROL 15 13 87% 13%
INFORMACION Y COMUNICACIÓN 15 11 73% 27%
MONITOREO Y SUPERVISION 15 14 93% 7%
El riesgo de control depende de la forma en que se presenta el TOTAL 75 65 87% 13%
sistema de control de la entidad o del área que se examina. En 𝑪𝒂𝒍𝒊𝒇𝒊𝒄𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍
𝑷𝒐𝒏𝒅𝒆𝒓𝒂𝒄𝒊𝒐𝒏 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍
términos generales, si los controles vigentes son fuertes, el riesgo
𝟔𝟓
de que existan errores no detectados por los sistemas de control es 𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂 = ∗ 𝟏𝟎𝟎 = 𝟖𝟕%
𝟕𝟓
mínimo y, en cambio, si los controles son débiles, el riesgo de 𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝟏𝟎𝟎% − 𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂
control será alto, pues los sistemas no estarán capacitados para
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝟏𝟎𝟎% − 𝟖𝟕%
detectar los errores que pudieren suceder.(Mercado,H., 2010)
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝟏𝟑%
ANÁLISIS. –
NIVEL DE RIESGO DE CONTROL : MÍNIMO De acuerdo con los resultados obtenidos del cuestionario de preguntas sobre los componentes del Control Interno
Gubernamental dentro del Banco BanEcuador del Balcón de Servicio Apertura de Cuentas de ahorro, presenta un
nivel de confianza del 90,40%(ALTO) y un nivel de riesgo del 9,60%(BAJO) debido a que nos muestra que el
Manual General de Auditoria Gubernamental, 2003 Control Interno dentro del área de balcón de servicios pudimos notar que tiene una calificación satisfactoria por lo que
su evaluación muestra un riesgo mínimo.
CRITERIO PERSONAL:
El riesgo de control es aquel que existe y que se propicia por la

falta de control de las actividades de la empresa y puede generar
deficiencias del Sistema de Control Interno, y estos a su vez
pueden ser riesgos de controles débiles o fuertes en los cuales se
debe poner mayor atención para el buen desempeño de las
actividades y operaciones de la entidad y así lograr los objetivos
propuestos.
EVELYN DELGADO
RIESGOS DE AUDITORIA: RIESGO INHERENTE Telf.: 0989989976 Quevedo - Los Ríos - Ecuador

Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Quinta. Fecha: Fecha: 2/3
Riesgo inherente. Es la posibilidad de errores o 10/06/19 24/06/19
irregularidades en la información financiera, administrativa u RIESGO DE AUDITORIA
RIESGO INHERENTE
operativa, antes de considerar la efectividad de los controles De acuerdo a los factores que afectan en el área de balcón de servicios podemos presentar a continuación un
internos diseñados y aplicados por el ente. (Manual Riesgo Inherente.
General de Auditoría Gubernamental-Cap. V) Ponderación Calificación
Factores de Riesgo
Total obtenida
Alza de los montos por apertura de las cuentas de ahorro. 10 10
Existen otras instituciones financieras 10 8
El riesgo inherente no puede ser controlado por el auditor, Poca cobertura 10 8
Poca generación de intereses hacia los clientes 10 10
puesto que no puede ser cambiado, sino que sólo medido por Capacitación constante al personal 10 7
él. El momento en el cual el auditor efectúa esta medición es TOTALES 50 43
cuando realiza el conocimiento de ente. 𝑪𝒂𝒍𝒊𝒇𝒊𝒄𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍
El riesgo inherente es aquel atribuible a la naturaleza 𝑷𝒐𝒏𝒅𝒆𝒓𝒂𝒄𝒊𝒐𝒏 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍
𝟒𝟑
de la actividad económica, tamaño o complejidad de 𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂 =
𝟓𝟎
∗ 𝟏𝟎𝟎 = 𝟖𝟔%
la compañía. (Mercado,H., 2010) 𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝟏𝟎𝟎% − 𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝟏𝟎𝟎% − 𝟖𝟔%
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝟏𝟒%
ANÁLISIS:
Una vez evaluado los factores de riesgos que afectan al Balcón de servicio Apertura de cuenta de ahorro, se obtuvo un
resultado del riesgo inherente en nivel de confianza del 86% (ALTO), y un Nivel de Riesgo (BAJO) que es equivalente
al 14%, según los parámetros establecidos, de acuerdo a esto podemos concluir que BanEcuador se ve afectado por
Manual General de Auditoria Gubernamental, 2003 ciertas circunstancias dadas tanto por factores internos o externos que afectan el rendimiento y funcionamiento de las
operaciones del servicio.
CRITERIO PERSONAL:
Los Riesgos Inherentes son aquellos factores que pueden afectar el
cumplimiento de los objetivos de una empresa, en la existencia de este tipo
de riesgos esta la naturaleza de las actividades económicas, como también
la naturaleza de volumen tanto de transacciones como de productos y
servicios, además tiene relevancia la parte gerencial y la calidad de recurso
humano con que cuenta la entidad. Ya que estos riesgos no los podrá
controlar el auditor, y son propios de la naturaleza de la entidad en
cuestión a diversas actividades u operaciones que realiza, y son
determinados por factores internos de la empresa.
EVELYN DELGADO
RIESGOS DE AUDITORIA: RIESGO DE Telf.: 0989989976 Quevedo - Los Ríos - Ecuador
DETECCIÓN Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:
Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Quinta. Fecha: Fecha: 3/3
10/06/19 24/06/19
Riesgo de detección. Existe al aplicar los programas de RIESGO DE AUDITORIA
RIESGO DE DETECCION
auditoría, cuyos procedimientos no son suficientes para Conforme a los riesgos antes determinados se puede afirmar que el riesgo de detección correspondiente al presente proyecto de
descubrir errores o irregularidades significativas . trabajo de auditoria es el 5% en virtud de los conocimientos y técnicas utilizadas para el desarrollo del trabajo del proceso de
auditoría.
Existe al aplicar los programas de auditoría, cuyos
Riesgo de Auditoria: Después de realizar la evaluación al Sistema de Control Interno mediante la aplicación de las Normas de
procedimientos no son suficientes para descubrir errores Control Interno Gubernamentales en el Balcón de Servicios del Banco BancEcuador se puede determinar que el riesgo de
o irregularidades significativas. (Manual General de auditoria es el siguiente:
Auditoría Gubernamental-Cap. V) Riesgo de Riesgo Riesgo de
Formula
Riesgo Aceptable De
Control Inherente Detección Auditoria
13% 14% 5% RA:RC+RI+RD 7.28%
MATRIZ DE MEDICIÓN
Este riesgo es el único controlable por el auditor, puesto % CONFIANZA RIESGO
que depende de la realización de sus pruebas de 15% - 50% BAJO BAJO
51% - 75% MODERADO MODERADO
validación de saldos, o sea de la forma en que se diseñen 76% - 95% ALTO ALTO
y lleven a cabo los procedimientos de Riesgo de Auditoría :(RC + RI +RD)
auditoría.(Mercado,H., 2010) Riesgo de Auditoría: (13 + 14 + 5)
Riesgo de Auditoría: 32%
ANÁLISIS:
Mediante la evaluación y cálculo del nivel de Riesgo de Control , el Riesgo Inherente y el Riesgo de detección, se obtuvo el
riesgo de Auditoria que es del 32%, que sería un riesgo considerado BAJO, según parámetros los establecidos, debido a
procedimientos y operaciones que no han sido realizadas efectiva y eficazmente dentro del balcón de servicios Apertura de
cuentas de Ahorro
CRITERIO PERSONAL:
El riesgo de detección es aquel que se asume por parte de los auditores

que en su revisión no detecten deficiencias en el Sistema de Control
Interno. El riesgo de detección es el riesgo de que los procedimientos de
auditoría seleccionados no detecten errores o fraudes existentes en los
estados contables ,o en el control interno de la entidad. La
Responsabilidad de llevar a cabo una auditoria con procedimientos
adecuados es total responsabilidad del grupo auditor, es tan importante
este riesgo que bien trabajado contribuye a debilitar el riesgo de control
y el riesgo inherente de la compañía. El riesgo de auditoria será ese que
represente la suma de los tres riesgos anteriormente mencionados, es
decir el riesgo de control, inherente y de detección.
EVELYN DELGADO
Hallazgo
El término hallazgo se refiere a debilidades en el control interno detectadas por el auditor.

Por lo tanto, abarca los hechos y otras informaciones obtenidas que merecen ser
comunicados a los funcionarios de la entidad auditada y a otras personas interesadas. Los
hallazgos en la auditoría, se definen como asuntos que llaman la atención del auditor y
que en su opinión, deben comunicarse a la entidad, ya que representan deficiencias
importantes que podrían afectar en forma negativa, su capacidad para registrar, procesar,
resumir y reportar información confiable y consistente, en relación con las aseveraciones
efectuadas por la administración.
(Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental, pág. 112)

CRITERIO PERSONAL.
Los hallazgos en auditoría son definidos como cada una de las falencias, errores o
debilidades detectadas en los sistemas administrativos y de control interno de una
empresa determinada por parte del auditor independiente. Los hallazgos pueden ser
considerados como las fallas internas de la entidad, las cuales impiden el correcto logro
de los objetivos institucionales enmarcados en la misión y visión. Los hallazgos pueden
ser de varios tipos y dependerán del área donde son detectados o de grado de afectación
en el desarrollo de las actividades operativas para cada período. En otras palabras, una
de los principales fines de la auditoría operativa es de evaluar los niveles de eficacia en
el desarrollo de las actividades en relación a las metas propuestas y de determinar los
niveles de economía y eficiencia en el manejo de los recursos.
Viviana Intriago
MATRIZ DE HALLAZGOS.
Desarrollar en forma completa todos los elementos del hallazgo en una auditoría, no siempre podría ser
posible. Por lo tanto, el auditor debe utilizar su buen juicio y criterio 113 profesional para decidir cómo
informar determinada debilidad importante identificada en el control interno. La extensión mínima de cada
hallazgo de auditoría dependerá de cómo éste debe ser informado, aunque por lo menos, el auditor debe
identificar los siguientes elementos:
Condición: Se refiere a la situación actual encontrada por el auditor al examinar una área, actividad, función
u operación, entendida como “lo que es”.
Criterio: Comprende la concepción de “ lo que debe ser “, con lo cual el auditor mide la condición del hecho
o situación.
Efecto: Es el resultado adverso o potencial de la condición encontrada, generalmente representa la pérdida
en términos monetarios originados por el incumplimiento para el logro de la meta, fines y objetivos
institucionales.
Causa: Es la razón básica (o las razones) por lo cual ocurrió la condición, o también el motivo del
incumplimiento del criterio de la norma. Su identificación requiere de la habilidad y el buen juicio del auditor
y, es indispensable para el desarrollo de una recomendación constructiva que prevenga la recurrencia de la
condición.
(Manual de Control Interno Gubernamental,)

MATRIZ DE HALLAZGOS
MATRIZ DE HALLAZGOS
MATRIZ DE HALLAZGOS
CRITERIO PERSONAL.
La matriz de hallazgos corresponde a un documento de registro en donde se
analiza minuciosamente las debilidades detectadas en los sistemas
administrativos y de control interno de la empresa; las cuales provocan que la
empresa no cumpla de forma correcta los objetivos propuestos ya sea en el corto
largo plazo. Básicamente, la matriz u hoja de hallazgos es una tabla en donde se
redacta el hallazgo encontrado, se determina la condición, causa, efecto,
conclusiones y recomendaciones, con la finalidad de permitir mejorar cada uno
de los procedimientos efectuados en términos de eficacia, eficiencia, economía,
equidad y excelencia operativa, enmarcada en el crecimiento organizacional y el
crecimiento de la misma dentro del mercado.
Viviana Intriago
3er. OBJETIVO: MEDICIÓN DEL
COMPORTAMIENTO: INDICADORES, HALLAZGOS,
MATRIZ DE HALLAZGOS, SUMARIA.
MEDICIÓN DEL COMPORTAMIENTO
Consiste en la asignación de valores a resultados, permitiendo

que las variables de un suceso puedan medirse, ordenarse,
clasificarse, encuestarse, estimarse; pudiendo obtener respuestas,
es por ello su importancia en los procesos de investigación.
Cualquier variable puede adoptar más de un a valor y puede
medirse. (Manríquez Vélez, 2010)
INDICADORES
El indicador es una visión de la realidad que se quiere transformar,
consecuentemente los indicadores permiten valorar las modificaciones
(variaciones, dinámicas) de las características de la unidad de análisis
establecida, es decir de los objetivos institucionales y programáticos. En la
práctica, los indicadores permiten a la Gerencia evaluar las estrategias,
proceso y logros de la acción institucional. Si la Gerencia no encuentra en los
bancos de indicadores el o los indicadores que le permitan valorar los avances
y logros de la acción institucional, necesaria construir su propio indicador o
indicadores.
(Manual General de Auditoría Gubernamental-Cap. VI)

INDICADORES
Eficiencia Eficacia
Conocidos también bajo otras denominaciones como de: Se mide la eficacia investigando las
seguimiento, de control, de monitoreo, de administración, de necesidades actuales y potenciales, como
actividades, de tareas, de metas intermedias, de adelantos, de también el desempeño de los competidores
avances, de progresos, de procesos, indicadores internos.
actuales y potenciales, la permanente relación
Permiten la valoración de la “Eficiencia” en la utilización de los
recursos durante el tiempo que se adelante el plan, programa o con los clientes, la consulta de su grado de
proyecto. satisfacción y la respuesta a sus reclamos y
sugerencias.
FUENTE ENFOQUE
La fuente de información para medir los El examen de auditoría se

indicadores de eficiencia y eficacia del realiza con la finalidad de
balcón de servicios de apertura de medir la eficiencia y
cuentas del BanEcuador, de manera
efectividad del Balcón de
cualitativa son los clientes que utilizan el
servicios: Apertura de
servicio.
cuentas.
Las pruebas también pueden clasificarse según la técnica
seguida para determinar dentro de la revisión selectiva la
Técnicas naturaleza y el tamaño de la muestra, seleccionar la muestra y
evaluar los resultados obtenidos de la prueba, en tal sentido,
pueden ser sin medición estadística y con medición estadística:
Pruebas sin medición estadística Pruebas con medición estadística
Son aquellas en las que el auditor se apoya En este tipo de pruebas, el auditor lleva a cabo
exclusivamente en su criterio, basado en sus las distintas etapas del proceso de muestreo,
conocimientos, habilidad y experiencia aplicando tablas y fórmulas matemáticas que le
profesional. Por esta razón, su naturaleza es de permiten obtener precisión y seguridad en sus
carácter subjetiva. Los métodos no estadísticos apreciaciones. Para la utilización óptima de las
carecen de la posibilidad de medir el riesgo de técnicas estadísticas de muestreo, es necesario
muestreo y son: que existan ciertas condiciones o requisitos que
permitan la aplicación del mismo. El tamaño de
- Selección de cada unidad de la muestra con la muestra surge de la complementación del
base en algún criterio, juicio o información. criterio del auditor y las características del unive
- Selección en bloques, que consiste en escoger rso por examinar, factores, que, mediante
varias unidades en forma secuencial. fórmulas matemáticas determinan el número de
elementos para estudio.
Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental
LA ENCUESTA
NEAG
La encuesta es un instrumento de investigación social que consiste en aplicar

procedimientos de interrogación a una muestra de sujetos representativos.
Las encuestas se pueden realizar sobre el total de la población o sobre una
parte representativa de la misma (muestra).
Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental. Capítulo V: Planificación.
Se utilizan para la recolección de información, mediante un formato de cuestionario

formado por un conjunto de preguntas. La encuesta sirve básicamente para investigar,
indagar o sondear sobre un asunto determinado y medir una o más variables dentro
de una investigación o estudio (Armas & Cáceres , 2015).
Responsabilidad & Eficiencia Telf.: 0991844761 / 532145672
Telf.: 0989989976 uteq7mob@hotmail.com
Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e Fecha: Fecha:
intersección Quinta. 10/06/19 24/06/19
DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
No. Procedimiento Elab. Por REF Observación

OBTENCIÓN DE LA Aplicar la encuesta a los
MUESTRA usuarios del BanEcuador
1 para determinar el grado de 7MO CPA “B” & F.E.A.O. Anexo formato
PARA EL LOGRO DEL satisfacción ASOCIADOS del cuestionario
correspondiente a la
3º OBJETIVO medición de los indicadores
implementados en la
entidad financiera.
𝑁
N = Tamaño de la población n=
𝑒 𝑁−1 +1
Muestreo Estadístico n= Tamaño de la muestra
300
e= Margen de error n=
0.05 300−1 +1
300
n=
15.95
Datos:
N = 300 n = 18
n=?
e=0.05
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA PARA EL
LOGRO DEL 3º OBJETIVO
SUMARIAS
Cedulas sumarias o de resumen Cédulas analíticas

Son un resumen de los procedimientos aplicados a un Además de contener la segregación o análisis de
grupo homogéneo de conceptos o datos que están un saldo, concepto, cifra operación o movimiento
analizados en otras cédulas. del área por revisar, en las cedulas se detallan la
Es conveniente que estas cédulas contengan los información obtenida, las pruebas realizadas y los
principales indicadores contables o estadísticos de la resultados obtenidos. Es conveniente que la
operación, así como su comparación con los estándares información recabada se agrupe o clasifique de tal
del periodo anterior, con el propósito de que se detecten forma que permita detectar fácilmente
desde ese momento desviaciones importantes que desviaciones o aspectos sobresalientes de las
requieran explicación, aclaración o ampliación de algún operaciones, y que a ella se agreguen los
procedimiento, antes de concluir con la revisión. comentarios o aclaraciones que se requieran para
su debida interpretación.


Dirección: Quevedo, Av. 7 de Fecha: Fecha: C.S.E. 1/1
CÉDULA SUMARIA DE LA ENCUESTA

OBJETIVO
OBJETIVO 3
#3 Medir los indicadores eficiencia y eficacia del balcón de servicios: Apertura de cuenta para la correcta
SUMARIA DE toma de decisiones.
LA ENCUESTA PROCEDIMIENTO CRITERIO CONCLUSIÓN

• Realizar la La Norma Ecuatoriana de Mediante la encuesta realizada a los
encuesta. Auditoria Gubernamental clientes del BanEcuador basadas en la
• Medir los (NEAG): eficiencia y economía de la entidad según
resultados. Apartado 8.1 Eficiencia: estipulado en la Norma Ecuatoriana de
• Determinar los “Medir el desempeño en la Auditoria Gubernamental se pudo conocer
Hallazgos. utilización de los recursos la opinión de estos, donde mencionan la
• Presentar las durante el tiempo específico a inconformidad cuando les aperturas cuentas
pruebas. través de un plan, programa o de ahorro futuro sin la autorización
proyecto; valora el rendimiento pertinente o cuando no reciben las libretas
de los recursos, la información de ahorro de manera física, también se
esfuerzos y operaciones”. pudo constatar que algunos desconocen
sobre los procesos de retiros de fondos
cuando el titular de la cuenta fallece.
ENCUESTA Quevedo - Los Ríos - Ecuador

Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e Fecha: Fecha:
intersección Quinta 10/06/19 24/06/19 P.E 1/1
Objetivo 3
CUESTIONARIO DE ENCUESTA
Objetivo Específico 3: Medir los indicadores eficiencia y eficacia del balcón de servicios: Apertura de cuenta
para la correcta toma de decisiones.
Para efectos del logro

1 ¿Cómo califica el servicio de cuentas corrientes y de ahorro?
del tercer objetivo de la
2 ¿Cómo califica usted el tiempo de espera para su atención?
auditoría operativa al
3 ¿Conoce usted para que sirve una cuenta corriente y ahorro?
balcón de servicios de
4 ¿Presentó algún inconveniente con los requisitos solicitados para realizar la apertura de la
apertura de cuentas del
cuenta?
BanEcuador. Se procede
5 ¿Al momento de una apertura de cuenta de ahorro, usted recibo un mal de instrucciones?
a la elaboración del
6 ¿Cree usted que la seguridad que brinda la institución financiera es adecuada?
cuestionario de la
7 ¿Ha tenido inconvenientes al momento en realizar depósitos o retiros de dinero en el servicio de
encuesta dirigida a los
cuentas corrientes?
clientes de la entidad.
8 ¿Ha tenido inconveniente con aperturas de cuentas de ahorro futuro sin su autorización?
9 ¿Cree usted que el banco tomó la decisión correcta de reemplazar las papeletas de depósitos y
retiros por el nuevo método?
10 ¿Conoce usted el proceso de retiro de los fondos de las cuentas de ahorro, si el titular fallece?
Universidad Técnica Estatal de Quevedo Universidad Técnica Estatal de Quevedo
7MO CPA “B” & ASOCIADOS
Telf.: 0991844761 / 532145672 7MO CPA “B” & ASOCIADOS Telf.: 0991844761 / 532145672
Responsabilidad & Eficiencia
uteq7mob@hotmail.com Responsabilidad & Eficiencia uteq7mob@hotmail.com
Telf.: 0989989976
Quevedo - Los Ríos - Ecuador Telf.: 0989989976 Quevedo - Los Ríos - Ecuador
Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por: Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:
RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C
Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Fecha: Fecha: Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Quinta Fecha: Fecha:
10/06/19 C.A.E.U 2/2
Quinta 24/06/19 C.A.E.U 1/2 10/06/19 24/06/19
CÉDULA ANALÍTICA DE ENCUESTA A LOS USUARIOS

CÉDULA ANALÍTICA DE ENCUESTA A LOS USUARIOS Encuesta dirigida a los usuarios
Encuesta dirigida a los usuarios PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES MARCA
Nª
PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES MARCA ¿Cree usted que la seguridad De los 18 clientes encuestados
Nª
que brinda la institución 14 manifiestan que la seguridad
¿Cree usted que se Se puede observar que 15 6 14 4
financiera es adecuada? es adecuada, mientras que 4
√
1
brinda un buen servicio
en la apertura de 15 3
usuarios manifiestan que sí,
mientras que 3 de ellos
√ manifiestan que no es adecuada.
expresan que no lo es. ¿Ha tenido inconvenientes al De los usuarios encuestados 10

cuentas?
momento en realizar depósitos o manifiestan que no han tenido
¿Cree usted que el De los18 clientes encuestados 7 retiros de dinero en el servicio 8 10 algún inconveniente con la √
2
tiempo estimado para la
12 6
12 dicen que si es adecuado el √ de cuentas corrientes? apertura de la cuenta, mientras
atención es adecuado? tiempo estimado, mientras que 6 que 8 de ellos sí.
expresan que no. ¿Ha tenido inconveniente con De los 18 encuestados 16
¿Conoce usted para Se observa que de los 18 aperturas de cuentas de ahorro 16 expresan que tuvieron problemas
que sirve una cuenta 16 usuarios encuetados, 16 si
8 futuro sin su autorización? 2 con aperturas de cuentas de √
3 corriente y ahorro? 2 conocen para que sirve una √ ahorro futuro sin autorización y
cuenta corriente, y 2 lo 23 de ellos manifiestan que no.
desconocen. H1
¿Cree usted que el banco tomó 10 usuarios se encuentran de
¿Presentó algún De los 18 clientes encuestados la decisión correcta de acuerdo con la nueva
inconveniente con los 2 manifiestan que han tenido
9 reemplazar las papeletas de 10 8
metodología de reemplazo de √
4 requisitos solicitados 2 16 inconvenientes y 16 que han √ depósitos y retiros por el nuevo papeletas de depósito, mientras
para realizar la apertura realizado la apertura sin ningún método? que 8 de ellos no están de
de la cuenta? problema. acuerdo.
¿Conoce usted el proceso de 16 de los 18 clientes
¿Al momento de una 17 clientes si han recibido un encuestados se encuentran en
retiro de los fondos de las
apertura de cuenta de manual de instrucciones, desconocimiento del proceso a
cuentas de ahorro, si el titular
5 ahorro, usted recibo un 17 1 mientras que 1 no lo obtuvo. √ 10 fallece? 2 16 realizar por motivo de √
manual de fallecimiento del titular, 2
instrucciones? manifestaron que si conocen el
proceso H2
Marcas: Totalizado Observación:
112 68
Verificado
TABULACIÓN DE LA ENCUESTA A 18 USUARIOS
DE BANECUADOR

Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Quinta Fecha: Fecha: M.I.E.E 1/10
10/06/19 24/06/19
MEDICIÓN DE LOS INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA

Objetivo: Medir el grado de eficiencia y eficacia en la concesión de cuentas en el BanEcuador, mediante
aplicación de indicadores.
Tabulación 1. ¿Cree usted que es eficaz el servicio que brinda el balcón de servicios de apertura de cuentas?
Total
de la Respuesta
Cantidad Porcentaje
encuesta a SI 15 83
NO 3 17
los 18 TOTAL 18 personas 100%
usuarios de 90% 83%
BanEcuador. 80%
70%
60%
50% SI
40%
NO
30%
17%
20%
10%
0%
SI NO
Análisis: De 18 usuarios que utilizan los servicios del BanEcuador se obtuvieron los siguientes datos: el 100% de
la población está dividida en criterios distintos; existe un 83% que dicen que les parece que SÍ se brinda un buen
servicio través de esta institución financiera en el Balcón de servicios de apertura de cuentas, mientras que un
11% dice que el desempeño es poco favorable por lo cual dicen que NO.

10/06/19 24/06/19

2. ¿Cree usted que el tiempo estimado para la atención es adecuado?
Tabulación
Total
de la Respuesta
Cantidad Porcentaje
encuesta a SI 12 67
NO 6 33
usuarios de
80%
BanEcuador. 70%
67%
60%
50%
40% 33% SI
30% NO
20%
10%
0%
SI NO
Análisis: De 18 clientes encuestados que utilizan los servicios del BanEcuador se obtuvieron los siguientes
datos del 100% de la población está dividida en criterios distintos; existe un 67% que dicen que les parece
que el tiempo estimado para la atención es adecuado, mientras que un 33% dice que el tiempo no es
adecuado para la atención.

Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Quinta Fecha: Fecha:
M.I.E.E 3/10
10/06/19 24/06/19

Tabulación 3. ¿Conoce usted para que sirve una cuenta corriente y ahorro?
de la Respuesta
Total
Cantidad Porcentaje
encuesta a Si 16 89
los 18 No 2 11
TOTAL 18 personas 100%
clientes de 100%
89%
BanEcuador. 90%
80%
70%
60%
50% SI
40% NO
30%
20% 11%
10%
0%
SI NO
Análisis: los clientes encuestados que utilizan los servicios del BanEcuador se obtuvieron los siguientes
datos del 100% de la población estos se encuentran divididos en criterios distintos; existe un 89% que
dicen SI tiene conocimiento de la utilización de las cuentas corriente y de ahorro, mientras que un 11%
manifiesta no conocer la utilización de las mismas.

M.I.E.E 4/10
10/06/19 24/06/19

Objetivo: Medir el grado de eficiencia y eficacia en la concesión de cuentas en el BanEcuador, mediante aplicación
de indicadores.
4. ¿Presentó algún inconveniente con los requisitos solicitados para realizar la apertura de la cuenta?
Tabulación Total
Respuesta
de la Cantidad Porcentaje
SI 2 11
encuesta a NO 16 89
los 18
100%
clientes de 90%
89%
BanEcuador. 80%
70%
60%
SI
50%
NO
40%
30%
20%
11%
10%
0%
SI NO
Análisis: en la encuesta realizada a los clientes que utilizan el balcón de servicio de apertura de cuentas en el
BanEcuador, se encontró que un 11% tuvo inconvenientes para realizar la apertura de cuentas, mientras que un 89%
no tuvo ningún inconveniente.

10/06/19 24/06/19

Objetivo: Medir el grado de eficiencia y eficacia en la concesión de cuentas en el BanEcuador, mediante aplicación de
indicadores.
Tabulación 5. ¿Al momento de una apertura de cuenta ahorro, usted recibió un manual de instrucciones?
Total
de la Respuesta
Cantidad Porcentaje
encuesta a SI 17 94
NO 1 6
clientes de 100% 94%
90%
BanEcuador. 80%
70%
60%
SI
50%
NO
40%
30%
20%
10% 6%
0%
SI NO
Análisis: De 18 usuarios que utilizan los servicios del BanEcuador se obtuvieron los siguientes datos del 100% de la
población está dividida en criterios distintos; existe un 94% que dicen que al momento de aperturar su cuenta de ahorros,
si recibieron un manual con instrucciones donde le indicaban cada uno de los procedimientos a seguir, mientras que un
6% manifestó que no lo recibió.

M.I.E.E 7/10
10/06/19 24/06/19

indicadores.
Tabulación 6. ¿Cree usted que la seguridad que brinda la institución financiera es adecuada?
Total
de la Respuesta
Cantidad Porcentaje
encuesta a Si 14 78
los 18 No 4 22
clientes de 90%
BanEcuador. 80%
78%
70%
60%
50%
SI
40%
NO
30% 22%
20%
10%
0%
SI NO
población está dividida en criterios distintos; existe un 78% que dicen que les parece que la seguridad que brinda la
institución financiera es adecuada, mientras que el 22% manifestó que no les parecía adecuada.

M.I.E.E 8/10
10/06/19 24/06/19

indicadores.
Tabulación 7. ¿Ha tenido inconvenientes al momento en realizar depósitos o retiros de dinero en el servicio de cuentas
de la corrientes?
Respuesta
Total
Cantidad Porcentaje
encuesta a Si 8 44
los 18 No 10 56
clientes de
60% 56%
BanEcuador.
50% 44%
40%
30% SI
NO
20%
10%
0%
SI NO
población está dividida en criterios distintos; existe un 44% que manifiestan haber tenido inconvenientes al momento de
realizar sus retiros de dinero mediante la cuenta corriente, mientras que un 56% expresaron que no han tenido
inconveniente alguno.

M.I.E.E 8/10
10/06/19 24/06/19

indicadores.
Tabulación 8. ¿Ha tenido inconveniente con aperturas de cuentas de ahorro futuro sin su autorización?
de la Respuesta
Total
Cantidad Porcentaje
encuesta a Si 16 89
los 18 No 2 11
clientes de
100%
BanEcuador. 90%
89%
80%
70%
60%
50% SI
40% NO
30%
20% 11%
10%
0%
SI NO
población está dividida en criterios distintos; existe un 89% expresaron que tienen inconvenientes con el sistema de
cuentas de ahorro futuro sin autorización de los mismos, mientras que un 11% manifiestan que no han tenido
inconvenientes.

M.I.E.E 9/10
10/06/19 24/06/19

indicadores.
Tabulación 9. ¿Cree usted que el banco tomó la decisión correcta de reemplazar las papeletas de depósitos y retiros
de la por el nuevo método?

Respuesta
Total
Cantidad Porcentaje
encuesta a Si 10 56
los 18 No 8 44
clientes de
60% 56%
BanEcuador.
50% 44%
40%
30% SI
20% NO
10%
0%
SI NO
población está dividida en criterios distintos; existe un 56% que dicen el banco si tomo la mejor decisión al reemplazar las
papeletas de depósito por el nuevo método, mientras que al 44% les parece que no fue los mejor.

M.I.E.E 10/10
10/06/19 24/06/19

indicadores.
Tabulación 10. ¿Cree usted que el Banco BanEcuador tomo la correcta decisión de no ofrecer las libretas de ahorro?
de la Respuesta
Total
Cantidad Porcentaje
encuesta a SI 2 11
los 18 NO 16 89
clientes de
100%
BanEcuador. 90%
89%
80%
70%
60%
50% SI
40% NO
30%
20% 11%
10%
0%
SI NO
población está dividida en criterios distintos; existe un 89% que dice que la institución financiera no tomo una correcta
decisión al dejar de emitir las libretas de ahorro, ya que esto les permitía llevar un control, mientras que un 11%
manifestaron que fue si fue una decisión acertada.
MEDICIÓN DEL INDICADOR DE EFICIENCIA
APLICACIÓN DE FÓRMULA
7MO CPA “B” & ASOCIADOS Universidad Técnica Estatal de Universidad Técnica Estatal de Quevedo
Quevedo 7MO CPA “B” & ASOCIADOS Telf.: 0991844761 / 532145672
Telf.: 0989989976 Telf.: 0991844761 / 532145672
Razón social: BanEcuador Elab. Superv. por: RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C
Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Quinta
RUC: 1768183520001 por: C.P.A. M.N.R.C Fecha: Fecha:
M.I.E. 1/1
Dirección: Quevedo, Av. 7 de Equipo Fecha: 10/06/19 24/06/19
Octubre, 216 e intersección 4 24/06/19 D.M 1/1 MEDICIÓN DE LOS INDICADORES DE EFICIENCIA
Quinta. Fecha: Objetivo: Medir el grado de eficiencia y eficacia en la concesión de cuentas en el BanEcuador, mediante
10/06/1 aplicación de indicadores.
9 5. ¿Al momento de una apertura de cuenta ahorro, usted recibió un manual de instrucciones?
DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA Total
Respuesta
Cantidad Porcentaje
SI 17 94
No. Procedimiento Elab. Por REF Observación NO 1 6
Aplicar la encuesta a los usuarios TOTAL 18 personas 100%
del BanEcuador para determinar el 100% 94%
1 grado de satisfacción 7MO CPA “B” Anexo formato del
correspondiente a la medición de los & cuestionario 90%
indicadores implementados en la ASOCIADOS 80%
entidad financiera.
70%
60%
𝑁 SI
N = Tamaño de la población n= 50%
𝑒 𝑁−1 +1 NO
40%
n= Tamaño de la muestra
300 30%
e= Margen de error n = 0.05 300−1 +1 20%
10% 6%
300
n= 0%
15.95
Datos: SI NO
N = 300 n = 18 Análisis: De 18 usuarios que utilizan los servicios del BanEcuador se obtuvieron los siguientes datos del
n=? 100% de la población está dividida en criterios distintos; existe un 94% que dicen que al momento de
e=0.05 aperturar su cuenta de ahorros, si recibieron un manual con instrucciones donde le indicaban cada uno de los
procedimientos a seguir, mientras que un 6% manifestó que no lo recibió.

Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Fecha: Fecha: A.F. 1/1
Quinta
10/06/19 24/06/19
MEDICIÓN DE INDICADORES DE EFICIENCIA

INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFECTIVIDAD
EFICIENCIA DEL SERVICIO
MEDICIÓN DE EFICIENCIA
DEL SERVICIO
APERTURA DE CUENTA Usuarios atendidos Resultados Alcanzados
𝐼. 𝐸 = ∗ 100
Usuarios atendidos resultados Programados
16
𝐄𝐟𝐢𝐜𝐢𝐞𝐧𝐜𝐢𝐚 = ∗ 100
18
Eficiencia=89%
La institución financiera BanEcuador, en relación al balcón de servicios de

apertura de cuentas es eficiente en un 89% un porcentaje alto que manifiesta
que si se reciben recursos como los manuales de instrucciones para ilustrarse
sobre los procesos a realizar en dicho balcón de servicios.
MEDICIÓN DEL INDICADOR DE EFICACIA
7MO CPA “B” & ASOCIADOS Universidad Técnica Estatal de 7MO CPA “B” & ASOCIADOS Telf.: 0991844761 / 532145672
Quevedo Responsabilidad & Eficiencia uteq7mob@hotmail.com
Telf.: 0989989976 Telf.: 0991844761 / 532145672
Quevedo - Los Ríos - Ecuador RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C
Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Quinta Fecha: Fecha: M.I.E. 1/2
Razón social: BanEcuador Elab. Superv. por: 10/06/19 24/06/19
RUC: 1768183520001 por: C.P.A. M.N.R.C
Dirección: Quevedo, Av. 7 de Equipo Fecha: MEDICIÓN DE LOS INDICADORES DE EFICIENCIA
Octubre, 216 e intersección 4 24/06/19 D.M 1/1
Quinta. Fecha:
10/06/1 1. ¿Cree usted que es eficaz el servicio que brinda el balcón de servicios de apertura de cuentas?
9 Total
Respuesta
DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA Cantidad Porcentaje
SI 15 83
No. Procedimiento Elab. Por REF Observación NO 3 17
Aplicar la encuesta a los usuarios TOTAL 18 personas 100%
del BanEcuador para determinar el
1 grado de satisfacción 7MO CPA “B” Anexo formato del 90% 83%
correspondiente a la medición de los & cuestionario
indicadores implementados en la ASOCIADOS
80%
entidad financiera. 70%
60%
50% SI
40%
𝑁 NO
N = Tamaño de la población n=𝑒 30%
𝑁−1 +1 17%
20%
n= Tamaño de la muestra 10%
300
e= Margen de error n = 0.05 0%
300−1 +1
SI NO
300
n = 15.95
Análisis: De 18 usuarios que utilizan los servicios del BanEcuador se obtuvieron los siguientes datos: el 100%
Datos: de la población está dividida en criterios distintos; existe un 83% que dicen que les parece que SÍ se brinda un
N = 300 n = 18 buen servicio través de esta institución financiera en el Balcón de servicios de apertura de cuentas, mientras
n=? que un 17% dice que el desempeño es poco favorable por lo cual dicen que NO.
e=0.05

A.F. 1/1
10/06/19 24/06/19
MEDICIÓN DE INDICADORES DE EFICIENCIA

INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFECTIVIDAD
EFICIENCIA DEL SERVICIO

MEDICIÓN DE EFICACIA
DEL SERVICIO
APERTURA DE CUENTA EFICACIA = RESULTADOS ALCANZADOS * 100
RESULTADOS ESPERADOS
EFICACIA = 83 * 100
100
EFICACIA = 83%
La institución financiera BanEcuador, en relación al balcón de servicios de apertura

de cuentas es eficaz en un 83% debido a que los clientes manifiestan que la
atención es buena y rápida, en el proceso de una apertura de cuenta, ya sea de
ahorros o corriente.
HALLAZGOS
El término hallazgo se refiere a debilidades en el control interno

detectadas por el auditor. Por lo tanto, abarca los hechos y otras
informaciones obtenidas que merecen ser comunicados a los
funcionarios de la entidad auditada y a otras personas interesadas.
Los hallazgos en la auditoría, se definen como asuntos que llaman
la atención del auditor y que en su opinión, deben comunicarse a la
entidad, ya que representan deficiencias importantes que podrían
afectar en forma negativa, su capacidad para registrar, procesar,
resumir y reportar información confiable y consistente, en relación
con las aseveraciones efectuadas por la administración.
(Manual General de Auditoría Gubernamental)

VISIÓN 7MO CPA “B” & ASOCIADOS
Telf.: 0991844761 / 532145672
Ser un banco líder y referente Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:
Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Quinta
regional en servicios financieros Fecha:
10/06/19
Fecha:
24/06/19
M.I.E.E 8/10
inclusivos que aportan el MEDICIÓN DE LOS INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA

indicadores.
desarrollo productivo rural y 8. ¿Ha tenido inconveniente con aperturas de cuentas de ahorro futuro sin su autorización?
Total
urbano. Respuesta
Cantidad Porcentaje
Si 16 89
No 2 11
FUENTE DONDE SE 100%
89%
OBTUVO LAS CLIENTES 90%
80%
RESPUESTAS 70%
60%
50% SI
40% NO
30%
20% 11%
APLICACIÓN 18
10% H1
0%
DE LA PERSONAS SI NO
MUESTRA Análisis: De 18 usuarios que utilizan los servicios del BanEcuador se obtuvieron los siguientes datos del 100% de la
población está dividida en criterios distintos; existe un 89% expresaron que tienen inconvenientes con el sistema de
cuentas de ahorro futuro sin autorización de los mismos, mientras que un 11% manifiestan que no han tenido
inconvenientes.

M.I.E.E 10/10
10/06/19 24/06/19

indicadores.
10. ¿Conoce usted el proceso de retiro de los fondos de las cuentas de ahorro, si el titular fallece?
Total
Respuesta
Cantidad Porcentaje
SI 2 11
NO 16 89
FUENTE DONDE SE 100%
89%
90%
OBTUVO LAS CLIENTES 80%
RESPUESTAS 70%
60%
50% SI
40% NO
30%
20% 11%
APLICACIÓN 18 10% H2
0%
DE LA PERSONAS SI NO
MUESTRA Análisis: De 18 usuarios que utilizan los servicios del BanEcuador se obtuvieron los siguientes datos del 100% de la
población está dividida en criterios distintos; existe un 89% que dice que la institución financiera no tomo una correcta
decisión al dejar de emitir las libretas de ahorro, ya que esto les permitía llevar un control, mientras que un 11%
manifestaron que fue si fue una decisión acertada.
Matriz de Hallazgo
Permite: COMPONENTES
Son parámetros de
• La descripción de Situación actual comparación o las
los hallazgos o Condición encontrada por el Criterio
normas aplicables a la
aspectos auditor. situación
trascendentales
encontrados en la Es el resultado
ejecución de la Es la razón
adverso, que se
auditoría Causa fundamental por la cual
Efecto produce de la se originó la desviación
Se debe evitar: comparación entre la
condición y el criterio
• La transcripción de respectivo.
Son sugerencias que
comunicaciones u
permiten mejorar las
oficios que tengan
Son juicios operaciones o actividades
relación con los
profesionales con la finalidad de
hallazgos
conseguir mayor
• Citar los nombres de Conclusiones del auditor Recomendaciones
basados en los eficiencia, efectividad y
los funcionarios
hallazgos luego eficacia, en el
relacionados con los
de evaluar los cumplimiento de sus
hechos comentados
atributos metas y objetivos
institucionales.
MANUAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
8. ¿Ha tenido Telf.: 0989989976 Quevedo - Los Ríos - Ecuador
inconveniente con Razón social: BanEcuador

RUC: 1768183520001
Elab. por:
Equipo 4
Superv. por:
C.P.A. M.N.R.C
aperturas de cuentas de Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Quinta
Fecha:
10/06/19
Fecha:
24/06/19
H. 1/1
ahorro futuro sin su HALLAZGO 1
autorización? HALLAZGO 1: INCONFORMIDAD DE LOS CLIENTES POR LA APERTURA DE CUENTAS DE AHORRO FUTURO SIN
AUTORIZACIÓN.
OBJETIVO: La medición de los indicadores de eficiencia y ecficacia del balcón de servicios de Apertura de Cuenta
permiten conocer su rendimiento hacia sus clientes.
CONDICIÓN:
SI NO Molestias de los clientes al retirar dinero que se encuentran sin fondo por el motivo que es debitada de su cuenta principal y
es transferida a la cuenta de ahorro futuro.
CRITERIO:
La Norma Ecuatoriana de Auditoria Gubernamental (NEAG):
Apartado 8.2 Eficacia:
“Permite la valoración de la Eficacia de los planes, programas, actividades de la institución, entre otros para resolver los
problemas y necesidades del grupo y la región con quien se adelanta los logros y metas previstas.”.
CAUSA:
No toma en cuenta la opinión del cliente en base a la autorización de apertura de una cuenta de ahorro futuro.
EFECTO:
Incumplimiento de los programas, quebrantamiento de las políticas y objetivos por parte de los empleados al no considerar lo
que el cliente requiere, por tal motivo el usuario decide hacer usos de otras entidades financieras.
CONCLUSIÓN: Molestias de los clientes al retirar dinero que se encuentran sin fondo por el motivo que es debitada de su
cuenta principal y es transferida a la cuenta de ahorro futuros, no se está dando en su totalidad con la Norma (NEAG):
Apartado 8.2 Eficacia, indicando que no se toma en cuenta la opinión del cliente en base a la autorización de apertura de una
cuenta de ahorro futuro, teniendo como efecto el incumplimiento de los programas, quebrantamiento de las políticas y
objetivos por parte de los empleados al no considerar lo que el cliente requiere, por tal motivo el usuario decide hacer usos
de otras entidades financieras.
RECOMENDACIÓN:
Brindar información necesaria de la apertura de las cuentas de ahorros a los clientes, de tal manera tendrá el conocimiento
necesario y sus beneficios que esta ofrece, esto permitirá tener satisfacción del servicio y evitaran las quejas o molestias del
servicio.
niversidad Técnica Estatal de Quevedo
Telf.: 0989989976 Quevedo - Los Ríos - Ecuado

Equipo 4
RUC: 1768183520001
Fecha:
C.P.A. M.N.R.C P.S 1/2
Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Quinta Fecha:
10/06/19
24/06/19
HALLAZGO 1
PRUEBA SUSTANTIVA
PRUEBA SUSTANTIVA
Análisis:
Debido a que la entidad presenta inconvenientes en la falta de participación a los clientes sobre el
destino de sus depósitos ya que estos están siendo transferidos a otra cuentas, ocasiona malestar
en los mismos, originando que estos prefieran acudir a otras entidades financieras para depositar en
ellas sus recursos económicos.
Razón social: BANECUADOR Elab. por: Superv. por:
Ruc: 1768156470001 Equipo 4 M.N.R.C.
M.C. 1/1
Dirección: Av. 7 de Octubre N°216 entre la calle Cuarta y Quinta, Fecha: Fecha:
Quevedo 22/06/19 22/06/19
MATRIZ DE HALLAZGO Y CONCLUSIONES
OBJETIVO 3:
Medir la eficiencia y eficacia del balcón de servicios: Apertura de cuenta, para la correcta toma de decisiones.
HALLAZGO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFEC. CONCLUSIÓN RECOMENDACIONES
1. Falta de Molestias de los No cuentan con la debida No toman en Malestar en las El BanEcuador al no solucionar este Se debe dar conocer a
autorización clientes al retirar comunicación de cada una consideració personas que inconveniente que se está los usuarios en la
dinero que se de las transacciones n la opinión reciben el presentando en las cuentas de entidad financiera los
encuentran sin realizadas que afectan las del cliente al servicio, ahorro futuro conlleva a que los diferentes
fondo por el cuentas de sus clientes. momento de incumpliendo usuarios tengan quejas sobre el procedimientos y
motivo que es La Norma Ecuatoriana de transferir las políticas de servicio y que este no esté transferencias que se
debitada de su Auditoria Gubernamental dinero a la la entidad y cumpliendo con sus expectativas, al hacen dentro de la
cuenta principal y (NEAG): cuenta de quebrantando no contar con un medio directo de entidad que involucran
es transferida a la Apartado 8.2 Eficacia: ahorros lo ya comunicación para que los usuarios su dinero. La opinión y
cuenta de ahorro “Permite la valoración de la futuros. establecido. se informen sobre los diferentes autorización del cliente
futuro Eficacia de los planes, procesos que se realizan con sus en cuanto al manejo de
programas, actividades de la cuentas tanto de ahorro como su dinero es primordial,
institución, entre otros para corriente conduce a que a los mismo el no hacerlo causa
resolver los problemas y a considerar la posibilidad de elegir malestar e
necesidades del grupo y la otras entidades financieras para inconvenientes en la
depositar en ellas la confianza en relación del cliente con
región con quien se adelanta
cuanto a sus recursos económicos, la entidad.
los logros y metas
llevando a la entidad a la pérdida de
previstas.”..
los mismos.
10. ¿Cree usted que el Banco Responsabilidad & Eficiencia uteq7mob@hotmail.com
BanEcuador tomo la correcta decisión Razón social: BanEcuador

RUC: 1768183520001
Elab. por:
Equipo 4
Superv. por:
C.P.A. M.N.R.C
Fecha:
Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Quinta Fecha:
10/06/19 H. 2/2
de no ofrecer las libretas de ahorro? 24/06/19
HALLAZGO 2
HALLAZGO 2: INCONFORMIDAD DE LOS USUARIOS AL NO CONOCER EL PROCESO A SEGUIR SI EL

SI NO TITULAR DE LA CUENTA FALLECE.
OBJETIVO: Medir el grado de, eficiencia y eficacia en la concesión de cuentas en el BanEcuador, mediante
CONDICIÓN: Insatisfacción y quejas por parte de los clientes al no conocer el proceso a seguir en caso de
fallecimiento del titular de la cuenta.
CRITERIO:
Apartado 8.1 Eficiencia:
“Medir el desempeño en la utilización de los recursos durante el tiempo específico a través de un plan, programa o
proyecto; valora el rendimiento de los recursos, la información esfuerzos y operaciones”.
CAUSA: Inconformidad en los clientes por falta de información por parte del balcón de servicios.
EFECTO: Uso ineficiente de los materiales por motivo de ahorro de dinero por parte de la institución financiera, al no
brindar la un folleto de información.
CONCLUSIÓN: Insatisfacción y quejas por parte de los clientes al no conocer el procedimiento a seguir en caso de
fallecimiento. Según La Norma Ecuatoriana de Auditoria Gubernamental (NEAG): Apartado 8.1 Eficiencia, esto
provoca inconformidad ya que los clientes necesitan información para saber e informar y delegar a algún familiar para
que se haga cargo de su dinero en caso de fallecer. La entidad financiera usa ineficientemente los recursos
materiales por motivo de ahorro de dinero al no emitir un folleto con información, generando quejas por parte de los
clientes. La entidad financiera de esta manera se expone a que sus clientes puedan optar por cambiar de entidad al
momento de confiar sus recursos económicos.
RECOMENDACIÓN: Generar folletos para los clientes que les permita informarse de cada uno de los procesos a
realizar para de esta manera evitar inconvenientes con la entidad financiera, haciendo que la clientela este al tanto de
sus derechos y obligaciones con la misma. Optimizando así la satisfacción de los clientes al momento de entregar sus
recursos económicos a la entidad.
Telf.: 0989989976 Quevedo - Los Ríos - Ecuado

RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C P.S 1/2
10/06/19 24/06/19
HALLAZGO 2
PRUEBA SUSTANTIVA
PRUEBA SUSTANTIVA
Análisis:
Debido a que la entidad últimamente esta presentando problemas en cuanto al desconocimiento del
proceso a seguir en caso de fallecer el titular de la cuenta, esto esta ocasionando inconformidad
entre los usuarios y que según las encuestas efectuadas a los clientes se determino que los usuarios
están optando por cambiarse de entidad financiera.
Razón social: BANECUADOR Elab. por: Superv. por:
Ruc: 1768156470001 Equipo 4 M.N.R.C.
M.C. 1/1
Dirección: Av. 7 de Octubre N°216 entre la calle Cuarta y Quinta, Fecha: Fecha:
Quevedo 22/06/19 22/06/19
OBJETIVO 3:
Medir la eficiencia y eficacia del balcón de servicios: Apertura de cuenta, para la correcta toma de decisiones.
HALLAZGO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFEC. CONCLUSIÓN RECOMENDACIONES
2. Falta de Malestar en los No ejerce una No se hace Inconformidad El BanEcuador al no solucionar La constante emisión de
instrucciones clientes por motivo comunicación general partícipe a los por parte de este inconveniente genera la información de los
de la poca hacia los clientes de cada clientes de los los clientes del insatisfacción en los clientes ya derechos y obligaciones
disposición para uno de los procesos y procesos y banco por no que estos no conocen que podría debe ser difundida
informar sobre políticas que maneja la políticas que tener pasar con su dinero si los mismo permanentemente y
procesos entidad en el caso de estima el banco conocimiento fallecieran, orientándolos a que mantener un registro
importantes. en diferentes de cada uno tomen en consideración otras actualizado, a fin de
fallecimiento de los
circunstancias. de los instituciones al momento de garantizar su correcto
titulares de cuentas.
procesos a confiar su dinero. Estas funcionamiento, nitidez y
realizar en instrucciones son de mucha fidelidad hacia los
caso de importancia para los clientes ya clientes, debiendo emitir
presentarse un que esto les permite delegar e un folleto u hojas volantes
siniestro. informar a un familiar o persona de que instruyan al cliente en
confianza para que se haga cargo cuanto a la manera de
de su dinero en caso de que estos proceder en diversas
puedan fallecer. circunstancias que
involucren sus intereses.
CRITERIO PERSONAL
El indicador es una visión de la realidad que se quiere transformar. Para trabajar con los
indicadores debe establecerse todo un sistema que vaya desde la correcta comprensión
del hecho o de las características hasta la de toma de decisiones acertadas para
mantener, mejorar e innovar el proceso del cual dan cuenta. Generalmente, el término
hallazgo es empleado en un sentido crítico y se refiere a debilidades en el Sistema
control interno detectadas por el auditor. El hallazgo, abarca hechos y otra información
obtenida por el auditor que merece ser comunicados a los empleados y funcionarios de
la organización auditada y a otras personas interesadas. Se denomina hallazgo de
auditoría resultado de la comparación que se realiza entre un criterio y la situación
actual encontrada durante el examen a un departamento, un área, actividad u
operación. En la matriz de hallazgos, se aplicará los instrumentos de recolección del
cuestionario para luego proceder a analizar la información obtenida e identificar hechos
importantes que inciden negativamente en la gestión de la entidad, identificando la
causa, efecto para posteriormente dar la respectiva conclusión y recomendación de
acuerdo al criterio del auditor.
(Cristina Loor)
ELABORACIÓN DEL INFORME
El informe de auditoría constituye el producto final del trabajo del auditor en el que constan: el dictamen
profesional a los estados financieros, las notas a los estados financieros, la información financiera
complementaria, la carta de Control Interno y los comentarios sobre hallazgos, conclusiones y
recomendaciones, en relación con los aspectos examinados, los criterios de evaluación utilizados, las
opiniones obtenidas de los funcionarios vinculados con el examen y cualquier otro aspecto que juzgue
relevante para su adecuada comprensión.
El auditor es responsable por su trabajo, en consecuencia, la emisión del informe le impone diversas
obligaciones. Aun cuando el auditor es el único responsable por la opinión expresada en su informe, la
responsabilidad principal por la presentación de los estados financieros, de las informaciones y datos en
ellos incluidos, las notas a los estados financieros y la información financiera complementaria recae en
las máximas autoridades de las entidades auditadas.
El informe de auditoría operacional el resultado del trabajo realizado del examen de auditoria que
contiene las observaciones, conclusiones y recomendaciones; que es utilizado por alta dirección de la
empresa en la toma de decisiones administrativas
NORMAS ECUATORIANAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

CRITERIO PERSONAL
El informe de auditoría operacional también conocido como el diagnóstico constituye el

producto terminado de la auditoría, por medio del cual se dan a conocer los resultados
acompañado de recomendaciones de carácter general que permiten mejorar el desempeño
de la entidad; cuya presentación debe causar impacto de profesionalismo, calidad y
confianza, además también se establece como un documento importante que se mide por la
calidad de sus observaciones; el mismo que debe proporcionar un contenido en donde
muestre la suficiente importancia para justificar su inclusión y atención de los funcionarios a
los que va dirigido, debiendo evitarse los temas de importancia menor.
OLGA MARTINEZ
REQUISITOS DEL INFORME
En la preparación y presentación del informe de auditoría, se deben considerar los elementos y
características que faciliten a los usuarios su comprensión y promuevan la efectiva aplicación de las
acciones correctivas. A continuación se describen las cualidades de mayor relevancia:
Concisión
Los informes deberán incluir los resultados de la auditoría y no contendrán detalles excesivos,
palabras, oraciones, párrafos o secciones que no concuerden claramente con las ideas expuestas. El
exceso de detalles, causa problemas en la lectura de los informes por parte de los usuarios, por lo
tanto, debe evitarse los párrafos largos y complicados
Precisión y Razonabilidad
El auditor debe adoptar una posición equitativa e imparcial para informar a los usuarios y lectores de
los informes, que los resultados expuestos son confiables.
Un desacierto pone en duda su validez. El auditor debe revelar hechos y conclusiones que han sido
corroborados con evidencia que sea suficiente, competente, pertinente y se hallen debidamente
documentados en los papeles de trabajo.
Los informes deben contener suficiente información sobre las conclusiones y recomendaciones y
presentar los hechos de manera convincente, equitativa y en la perspectiva adecuada. Las
conclusiones de auditoría deben ser claras y no dejar al usuario del informe la tarea de interpretarlas
(MANUAL DE AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL , 2011)
Respaldo Adecuado
Los comentarios y conclusiones presentados en los informes, deben estar respaldados con suficiente evidencia para
demostrar o probar las bases de lo informado, su precisión y razonabilidad. No es necesario incluir en el informe datos muy
detallados, salvo lo necesario para presentar exposiciones convincentes. Las opiniones de la entidad y las conclusiones
contenidas en los informes deben identificarse claramente como tales y estarán evidenciadas en los papeles de trabajo
respectivos
Objetividad
Se deben presentar los comentarios, conclusiones y recomendaciones de manera veraz, objetiva e imparcial. Los
comentarios deben contener suficiente información sobre lo tratado, para proporcionar al lector la perspectiva apropiada, el
objetivo es producir informes equitativos o razonables. El auditor debe cuidarse de exagerar o enfatizar demasiado en la
ejecución deficiente de las operaciones anotadas durante la revisión.
Tono Constructivo
El tono de los informes, deberá provocar una reacción favorable a las conclusiones y recomendaciones. Los comentarios y
las conclusiones, se presentarán en forma clara y directa. El auditor debe considerar que su objetivo, es obtener la
aceptación de la entidad y provocar una reacción favorable, la mejor manera de lograrlo es evitar un lenguaje que genere
sentimientos defensivos y de oposición. Los títulos y subtítulos deben expresar el hallazgo en forma resumida. Si bien con
frecuencia es necesario observar el desempeño anterior, para demostrar la necesidad de introducir cambios para mejorar
la administración de la entidad, los informes deben enfatizar en las mejoras necesarias y aplicables para el futuro, antes
que en críticas de prácticas y situaciones pasadas. Las observaciones serán presentadas con una perspectiva justa,
considerando todas las circunstancias que rodearon al hecho observado. El informe del auditor no debe limitarse
solamente a exponer los aspectos deficientes o negativos; también incluirá información sobre los aspectos positivos o
satisfactorios de las operaciones examinadas, siempre que sean significativos y justificables por la extensión de la
auditoría. (MANUAL DE AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL , 2011)
Importancia del contenido
Los asuntos incluidos en el informe deben ser importantes para justificar que se los comunique y merecer la
atención de los usuarios. La utilidad y efectividad del informe disminuye, cuando se incluyen asuntos de poca
importancia, porque tienden a distraer la atención del lector en hechos no relevantes. Las decisiones sobre la
importancia de los hechos a ser informados deben representar los juicios de acuerdo a las circunstancias
prevalecientes en la entidad, que implican consideraciones tanto cualitativas, como cuantitativas,
consecuentemente, entre otros asuntos incluirá lo siguiente:
•El grado de interés del gobierno en los programas o actividades.
•Importancia de los programas o actividades determinados por parámetros tales como el volumen de los
gastos, inversión en activos y monto de ingresos.
•La oportunidad para contribuir a una motivación a los funcionarios de la entidad, tendiente a mejorar la
efectividad, eficiencia y eficacia de las operaciones del gobierno.
•La necesidad de proporcionar información útil y oportuna para ayudar a los responsables de la administración
de la entidad.
•La frecuencia con que ocurre una desviación.
•La falta de decisión de los directivos de la entidad, para tomar los correctivos necesarios, que permitan
mejorar las operaciones o áreas débiles.
(MANUAL DE AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL, 2011)

Utilidad y Oportunidad
El auditor debe analizar la información a transmitir desde la perspectiva de los receptores del informe.
Como el objetivo, es estimular una acción constructiva, los informes deben ser estructurados en función del
interés y necesidades de los usuarios. La oportunidad y utilidad son esenciales para informar con
efectividad. Un informe cuidadosamente preparado puede ser de escaso valor si llega demasiado tarde al
nivel de decisión, consecuentemente, el auditor debe gerenciar la auditoría con esa meta en mente.
Claridad
Quiere decir que el informe se pueda leer y entender con facilidad, para que el informe sea efectivo debe
presentarse tan claro y simple como sea posible. Es importante la claridad porque la información contenida
en el informe puede ser usada por otros funcionarios y no sólo por los directamente vinculados al examen.
La redacción se efectuará en estilo corriente y fácil de seguir a fin de que el contenido sea comprensible,
evitando en lo posible el uso de terminología técnica o muy especializada. No se debe presuponer que los
usuarios tienen conocimientos técnicos detallados, los esfuerzos en el estilo de redacción deben estar
dirigidos a que el significado sea claro. Deben evitarse errores gramaticales, faltas de ortografía y
expresiones populares en el informe.
(MANUAL DE AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL , 2011)

CRITERIO PERSONAL
Los requisitos dentro del informe del auditor cumple un rol muy importante ya
que en ellos se establecen que deben ser claros, no deben contener lenguaje
muy técnicos, ya que pueden ser de difícil comprensión para quien lo requirió,
también deben contener la exactitud del trabajo a desarrollarse siendo conciso
en los resultados más representativos y de esta manera lograr un informe de
auditoría entendible para la parte administrativa y esta puedan llevar el correcto
seguimiento en cada una de las áreas críticas detectadas, permitiendo así que
la empresa se mantenga en buena posición.
OLGA MARTINEZ
ESTRUCTURA DEL INFORME
El informe de auditoría estará relacionado con la clase de auditoría que se realice, a base de los programas,
actividades o áreas examinadas. Los tipos y estructura de informes y dictámenes, serán los establecidos en los
manuales de auditoría.
Las conclusiones se formularán en función de la apreciación o juicio profesional sobre un componente

examinado o de la auditoría en su conjunto, debidamente sustentadas en los papeles de trabajo.
Las recomendaciones contribuirán a presentar soluciones reales para resolver los problemas o desviaciones
identificadas en las actividades u operaciones auditadas.
Las recomendaciones estarán dirigidas a la autoridad responsable de implantarlas a fin de asegurar su

cumplimiento. Sin embargo, corresponde al titular de la entidad adoptar las medidas pertinentes para implantar
la totalidad de las recomendaciones. Cuando una entidad ha implantado una recomendación, el informe debe
mencionar este particular.

Si los informes elaborados por los auditores son demasiado extensos, se realizará una síntesis de los
principales comentarios para una mayor comprensión de los usuarios. Se utilizarán anexos al informe cuando
sea estrictamente necesario y al mínimo posible, es recomendable incluir en forma resumida todo el material
explicativo en los comentarios o en el texto del informe. Incluirá información sobre los aspectos positivos de
las operaciones significativas y justificables.
En el caso de auditorías de proyectos financiados con recursos de organismos internacionales de crédito se

cumplirán las exigencias específicas de cada ente financiero y para las auditorías especializadas, dichos
informes se estructurarán en función de los requerimientos específicos que se determinen en su momento
para cada una de ellas.
Una de las formas de asegurar que los contenidos de los informes de auditoría respondan a los
requerimientos antes descritos, es estableciendo un sistema interno de control de calidad, para asegurar el
cumplimiento de las normas de auditoría gubernamental y demás disposiciones legales y reglamentarias

ESTRUCTURA
Titulo.- El dictamen del auditor deberá tener un título que claramente indique que es el dictamen de un
auditor independiente.
Destinatario. - El dictamen del auditor deberá dirigirse según lo requieran las circunstancias del trabajo.
Párrafo introductorio. - El párrafo introductorio del dictamen del auditor deberá identificar la entidad cuyos
estados financieros se han auditado y declarar que se han auditado los estados financieros. También deberá
incluir: Identificar el título de cada uno de los estados financieros que comprenden el juego completo de
estados financieros; Referirse al resumen de políticas contables importantes y otras notas aclaratorias;
Especificar la fecha y periodo cubierto por los estados financieros.
Responsabilidad de la administración por los estados financieros. - El dictamen del auditor deberá
declarar que la administración es responsable por la preparación y la presentación razonable de los estados
financieros, de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable.
Responsabilidad del auditor. - El dictamen del auditor deberá declarar que la responsabilidad del auditor es
expresar una opinión sobre los estados financieros con base en la auditoría. El dictamen del auditor deberá
declarar que la auditoria se condujo de acuerdo con normas internacionales de auditoría. El dictamen del
auditor deberá también explicar que esas normas requieren que el auditor cumpla con los requisitos éticos y
que planee y desempeñe la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están
libres de representación errónea de importancia relativa.
Opinión del auditor.- Deberá expresarse una opinión no calificada cuando el auditor concluye que los
estados financieros dan un punto de vista verdadero y razonable o están presentados razonablemente,
respecto de todo lo importante, de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable. La
opinión del auditor declara que los estados financieros dan un punto de vista verdadero y razonable de, o
presentan razonablemente, respecto de todo lo importante, la información que se proponen transmitir.
Otras responsabilidades de información.- Cuando el auditor trata otras responsabilidades de informar

dentro del dictamen del auditor sobre los estados financieros, estas deberán manejarse en una sección por
separado en el dictamen del auditor que siga al párrafo de la opinión. Responsabilidades de informar en una
sección por separado del dictamen para distinguirla claramente de las responsabilidades del auditor por los
estados financieros, y de una opinión sobre los mismos.
Firma del auditor. - La firma del auditor es a nombre de la firma de auditoría, a nombre personal del auditor,
o ambos, según lo apropiado para la particular jurisdicción. Además de la firma del auditor, en ciertas
jurisdicciones, puede requerirse al auditor que declare su designación profesional contable o el hecho de que
el auditor o firma, según se apropiado, ha sido reconocido(a) por la autoridad apropiada que emite licencias
en dicha jurisdicción.
Fecha del dictamen del auditor. - El auditor deberá fechar el dictamen sobre los estados financieros no
antes de la fecha en que el auditor haya obtenido suficiente evidencia apropiada de auditoría deberá incluir
evidencia de que se ha preparado el juego completo de estados financieros de la entidad y que aquéllos con
la reconocida autoridad, han afirmado que ha asumido la responsabilidad por ellos
(Norma Internacional de Auditoría, NIA 700 (Dictamen del Auditor))
Titulo.- Indique que es el
dictamen de un auditor
independiente.
Destinatario. deberá dirigirse

según lo requieran las
circunstancias del trabajo
Párrafo introductorio deberá

identificar la entidad que se
han auditado y declarar que
se han auditado los estados
financieros.
Responsabilidad de la administración
por los estados financieros. - declarar
que la administración es responsable por
la preparación y la presentación
razonable de los estados financieros
Responsabilidad del auditor.

declarar que la responsabilidad del
auditor es expresar una opinión sobre
los estados financieros con base en la
auditoría. El dictamen del auditor
deberá declarar que la auditoria se
condujo de acuerdo con normas
internacionales de auditoría
OPINION DEL AUDITOR
FIRMA DEL AUDITOR

FECHA DEL DICTAMEN
CRITERIO PERSONAL
La estructura del informe de auditoría debe contener aspectos como: información

introductoria que va contener el motivo del examen y las bases legales en las cuales se
regirá el trabajo, también deberá contener lo que son las observaciones, las conclusiones y
recomendaciones del trabajo de manera que esto puedan servir de apoyo a la
administración para que pueda tomar medidas correctivas o estratégicas para la empresa.
OLGA MARTINEZ
ERRORES MAS COMUNES
Errores comunes en la preparación de un informe Los siguientes son los errores más
comunes en la redacción de un informe de auditoría:
• La organización del informe es pobre

• El lenguaje es poco claro
• Material perdido
La organización del informe es pobre
 Cuando el material, no está organizado lógicamente.

 Cuando la información está fuera de orden, haciendo que el lector tenga que saltar de
párrafo en párrafo y tenga que volver a leer el informe muchas veces para encontrarle
sentido.
 Cuando los Comentarios, no tienen un título lógico.
 Cuando el lector lee el índice de materias y no puede figurarse el contenido y rumbo
del informe, porque el texto usado no estaba provisto de una estructuración y lógica
presentación del informe.
(Manual de Auditoría Gubernamental Cap. VII )

El lenguaje es poco claro
Cuando el usuario, no entiende lo que el auditor está tratando de comunicar,
porque las frases, palabras y oraciones son poco claras y específicas. El
problema puede ser, la redundancia, el uso de clisés, el uso de jerga, o el uso de
términos técnicos confusos, un lenguaje impreciso, una estructura de oraciones
demasiado complejas, u otros problemas específicos. Puede ser que la
gramática sea incorrecta o la sintaxis pobre. El efecto es confuso y frustrante
para el usuario, quien puede dejar de leer, antes que el informe se acabe.
Material perdido
Cuando el informe no contiene toda la información requerida para comunicar el
sentido o la importancia, puede haberse omitido toda una sección del informe.
Sin embargo, lo más común es que estén incluidos todos los componentes
requeridos, pero que alguna información necesaria se haya olvidado. Esto causa
un rompimiento en la lógica del contenido del informe y deja al usuario con
muchas preguntas sin respuestas


RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.AM.N.R.C I.A 2/5
Dirección: Quevedo, Av. 7 de octubre, e intersección Quinta. Fecha: Fecha:
Teléfono.: 0989989976 10/06/19 24/06/19
INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA
Alcance del examen
La auditoría operativa se realiza específicamente en el balcón de servicios, Apertura de

Cuentas del BANECUADOR, Agencia Quevedo en el periodo del 2018; por tal razón se
efectuará el examen cumpliendo con los cuantificaciones establecidos y demás normas
reglamentarias que comprenden el desarrollo de la auditoria, para de esta forma
determinar los niveles de eficiencia y eficacia y posteriormente emitir criterios para el La organización del
mejoramiento continuo de sus actividades. informe es pobre;
Párrafo de Opinión Cuando la
información está
Mediante la apreciación o juicio profesional de la auditoría se obtuvo la suficiente
fuera de orden,
El lenguaje es poco evidencia que respalde los hallazgos obtenidos para mitigar los riesgos y así poder
claro y repetitivo recomendar las recomendaciones necesarias para que la entidad financiera tome las
decisiones oportunas. Las rarezas encontradas se deben por factores internos y
externos que afectan al BanEcuador dentro del área de servicios de apertura de cuenta
existe falta de comunicación y descuido de los empleados al no estar lo suficientemente
capacitados , la inconformidad de los clientes por la apertura de cuentas de ahorro futuro
sin autorización, e incertidumbre al no conocer el proceso a seguir si el titular de la
cuenta fallece y lo cual afecta la calidad del servicio que se brinda a los clientes.
Párrafo de salvedades
En nuestra opinión, el cumplimiento de la Ley de Política y Regulación Apertura y el

manejo de las cuentas de ahorro, es adoptada de manera correcta, en algunos casos
deben presentar mejoras para optimizar el proceso de financiamiento, el sistema de
control interno del área auditada presenta razonablemente todos los aspectos de
importancia con las disposiciones legales, reglamentarias y demás normas aplicables,
excepto en los casos que se plasman en el detalle de hallazgos de auditoria operativa
Se han omitido algunos párrafos adjunto al presente informe.
importantes en el informe .
CRITERIO PERSONAL
“El informe de auditoría tiene el propósito de plasmar con claridad el resultado

del trabajo realizado, no obstante este puede presentar errores comunes tales
como : La organización del informe es pobre; este aspecto se presenta cuando
el material, no está organizado lógicamente.
Cuando la información está fuera de orden, haciendo que el lector tenga que
saltar de párrafo en párrafo y tenga que volver a leer el informe muchas veces
para encontrarle sentido.
Cuando el lenguaje es poco claro, se emplean expresiones que son poco
entendidas por el lector. Y por ultimo el material perdido, es cuando se han
omitido algún o algunos párrafos dentro del informe, que no dará la
consistencia necesaria del trabajo realizado , y de lo que se quiere comunicar.
Fabiola Mora
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
CONCLUSIONES
Las conclusiones de auditoría son juicios profesionales del auditor basados en los hallazgos
luego de evaluar sus atributos y de obtener la opinión de la entidad. Su formulación se basa
en realidades de la situación encontrada, manteniendo una actitud objetiva, positiva e
independiente sobre lo examinado. Las conclusiones forman parte importante del informe de
auditoría y generalmente se refieren a irregularidades, deficiencias o aspectos negativos
encontrados con respecto a las operaciones, actividades y asuntos examinados descritos en
los comentarios correspondientes que podrían dar fundamento a la determinación de
responsabilidades, cuando las haya y el establecimiento de acciones correctivas.
Las conclusiones son presentadas a continuación de los comentarios, en forma separada y

podrán redactarse, según el caso, para cada comentario o grupo de ellos, bajo el título
CONCLUSION. En la conclusión, no se repetirá lo descrito en el comentario y se utilizará un
estilo adecuado de redacción que le permita tener una apreciación objetiva del hecho
comentad

RECOMENDACIONES.
Son sugerencias claras, sencillas, positivas y constructivas formuladas por los auditores
que permiten a las autoridades de la entidad auditada, mejorar las operaciones o
actividades, con la finalidad de conseguir una mayor eficiencia, efectividad y eficacia, en el
cumplimiento de sus metas y objetivos institucionales.
Las recomendaciones se presentarán luego de los comentarios y las conclusiones, se

asignará a cada recomendación un numero correlativo en orden de presentación de los
comentarios, en determinados casos una recomendación puede agrupar a varios
comentarios y se presentarán en orden de importancia en el Capítulo de Resultados de
Auditoría.

Las recomendaciones, no se deben limitar a señalar las medidas correctivas sugeridas,
consecuentemente, se debe explicar cómo lograr el cumplimiento de los objetivos y de las
disposiciones legales. Para este efecto al finalizar el Capítulo de Resultados de Auditoría,
conjuntamente con los funcionarios de la entidad involucrados, se preparará un cronograma de
implantación de las recomendaciones, en el que se señalará fechas y funcionarios responsables de
su cumplimiento. El lenguaje utilizado en la exposición de las recomendaciones, debe ser claro y no
dar lugar a interpretaciones.
Las recomendaciones incluidas en el informe deben estar dirigidas al

servidor de la organización que debe ejecutar la acción correctiva,
preveyendo la participación del funcionario responsable del área pertinente al
nivel más alto o de la máxima autoridad, quienes se ocuparán de lograr su
cabal y efectiva aplicación. No se debe recomendar el cumplimiento de
Leyes, Normas, Reglamentos o instructivos, por el contrario, el auditor tiene
que señalar de manera resumida los procedimientos que permitan a la
entidad examinada poner en práctica dicha recomendación

RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C M. H. C. 1/3
Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Quinta. Fecha: Fecha:
Telf.: 0989989976 10/06/19 24/06/19
Objetivo 1 Analizar el cumplimiento de la Norma Apertura Y Manejo De Cuentas De Ahorros Sectores Financieros Art.1- 17 y su aplicación con respecto a la apertura de
cuenta.
CONDICIÓ RECOMENDACIÓN
N HALLAZGO CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN
N
NO La En la Norma de Apertura y Negligencia Ineficiencia en La inactivación de las cuentas de ahorro sin el Realizar seguimiento a los
NOTIFICAC inactivación Manejo de Cuentas de y falta de el trabajo consentimiento del titular de la cuenta , no se puede clientes que no tienen
IÓN A LOS de las cuentas Ahorros Sectores Financieros comunicació realizado por realizar debido que; se detectó que no existe un movimientos bancarios
CLIENTES de ahorro sin - Junta de Política y n con el los empleados procedimiento para la notificación de inactividad de las continuos dentro de un
SOBRE LA el Regulación Monetaria y cliente al no notificar cuentas de ahorro sin el consentimiento del titular de la determinado tiempo
INACTIVID consentimient Financiera. provoca que a los clientes cuenta. Según lo estableció en la Norma de Apertura y
AD DE SUS establecido en la normativa
o del titular de se sienta sobre la Manejo de Cuentas de Ahorros del Sector Financiero, interna que manejo el banco
CUENTAS Art. 15.- Las entidades
la cuenta. insatisfecho inactivación de acuerdo con el Art. 15 donde manifiesta que es de acuerdo con estos casos,
POR NO financieras no podrán con el de su cuenta prohibido que arbitrariamente se declaren inactiva una
UTILIZARL arbitrariamente proceder con la informar sobre las medidas
servicio que de ahorro por cuenta de ahorro, es por ello que el cliente siente
1 AS DENTRO retención de los fondos o que tomara el banco sobre la
DE UN brinda la no realizar negligencia y falta de comunicación por parte de la
depósitos que sus clientes inactivación de la cuenta de
PERIODO institución transacciones institución financiera con el servicio que la entidad brinda,
mantengan en este tipo de ahorro, de tal manera
DETERMIN financiera. bancarias debido a la ineficiencia en el trabajo realizado por los
cuentas; así como queda dentro de un empleados al no notificar a los clientes sobre la
brindara mayor confianza y
ADO
prohibido que arbitrariamente periodo inactivación de su cuenta de ahorro por no realizar seguridad sobre el servicio
declaren inactiva una cuenta de determinado transacciones bancarias dentro de un periodo determinado bancario
ahorros. de seis meses. de seis meses. No se puede realizar dicha acción sin antes
tener la debida notificación emitida por el banco hacia el
titular de la cuenta, o que este se encuentre establecida en
el contrato cuando apertura la cuenta.
RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C M. H. C. 2/3
Telf.: 0989989976 10/06/19 24/06/19
MATRIZ DE CONCLUSIONES
Objetivo 2. Evaluar el proceso de control interno mediante las normas de control interno gubernamental para demostrar su nivel de confianza.
N HALLAZGO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN
INASISTENCIA A En la nómina de POLÍTICA Falta de Ineficiencia en el Las nóminas de asistencia no se encuentran registrados todos Se sugiere a la institución
LAS asistencia no se DE interés por trabajo que realizan los miembros que forman parte del balcón de servicio. La establecer parámetros que
CAPACITACION encuentran GESTIÓN los los empleados Inasistencia de las capacitaciones del personal que labora en el permitan a todo el
ES DEL registrados todos SOCIAL colaborador debido al balcón de servicio de apertura de cuentas, , lo que debería personal del balcón de
PERSONAL QUE los miembros BANECUAD es en asistir a desconocimiento de efectuarse según dispone la Política Interna del Banco:
servicio apertura de
LABORA EN EL que forman parte OR Política 3 las la norma de apertura Implementar procesos de capacitación del personal del Banco,
del balcón de Implementar capacitacion y manejo de cuentas para incidir en un cambio de cultura organizacional respecto de
cuenta a recibir
BALCÓN DE
SERVICIOS servicio cuenta. procesos de es que de ahorro y la calidad del servicio; Dentro del programa operacional, capacitaciones con
APERTURA DE capacitación imparte la reglamento general BanEcuador tiene establecido realizar capacitaciones al respecto a temas
CUENTA del personal entidad de la ley de cheques personal, esto en concordancia con la Norma de Control relacionados con la
del Banco, financiera se está brindando un Interno de la Controlaría General del Estado. Art. 200-06.- apertura de cuentas, para
2 para incidir en servicio no tan Ambiente de Control: Competencia Profesional, el cual indica que se mantenga la
un cambio de favorable para el que se debe mantener un nivel de competencia elevado, y esto debida actualización y
cultura cliente lo que se logra mediante evaluaciones, capacitaciones y talleres entro preparación en este
organizacional provoca una todos los miembros del departamento. Sin embargo, la entidad ámbito . Así como
respecto de la reducción de solo cumple dicha normativa con el personal jerárquico
también llevar el
calidad del usuarios que superior, en vista que ellos poseen un contrato de plazo fijo. El
servicio; prefieren el uso de personal establecido para contratos intermedios no recibe
seguimiento de las
otras entidades capacitación alguna a razón de no es segura su estancia de políticas referente a las
financieras. labores en la entidad financiera. Se efectúa evaluaciones de capacitaciones que se
cumplimento y seguimiento a lo dispuesto por Gerencia en la realicen de forma
colocación de créditos, mas sin embargo no todo el personal continua.
asiste a dichas reuniones.
RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C M. C. R 3/3
Telf.: 0989989976 10/06/19 24/06/19
Objetivo 3 Medir los indicadores eficiencia y economía del balcón de servicios: Apertura de cuenta para la correcta toma de decisiones.
N.º HALLAZGO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN
DESCONOCI Insatisfacción de La Norma Negligencia o Molestias por Insatisfacción de los clientes por la falta de El balcón de servicio debería
MIENTO los clientes por la Ecuatoriana de descuido del parte de los información por parte de la institución brindar información necesaria
POR PARTE falta de Auditoria personal al clientes al no financiera acerca de los requisitos para a los clientes al momento de
DE LOS información por Gubernamental momento de la conocer retirar los fondos de un familiar fallecido. apertura de las cuentas, de tal
CLIENTES parte de la (NEAG): apertura una completamente Según La Norma Ecuatoriana de manera tendrán conocimiento
SOBRE EL institución cuenta corriente los procesos a Auditoria Gubernamental (NEAG): sobre los trámites que se
PROCESO financiera acerca Apartado 8.2 y de ahorro, no realizar en el Apartado 8.2 Eficacia indica que la deben proceder en caso que el
DE RETIRO de los requisitos Eficacia: se comunica al trabajo debido al institución debe cumplir con la metas y logro titular de una cuenta fallezca.
DE FONDOS para retirar los “Permite la cliente acerca servicio brindado propuesto en caso de no lograrlo es debido al Brindar la información
SI EL fondos de un valoración de la del proceso que lo cual no cumple descuido del personal por no brindar necesaria y el proceso
3 TITULAR DE familiar fallecido. Eficacia de los debe realizarse en su totalidad comunicación al cliente acerca del proceso necesario para realizar dicho
UNA planes, programas, en caso de con los objetivos que debe realizarse en caso de fallecimiento trámite en caso de que el
CUENTA actividades de la fallecimiento institucionales. del titular de la cuenta, al no realizarse este titular fallecido tenga
FALLECE. institución, entre del titular de la proceso, esto provocara molestias por parte herederos.
otros para resolver cuenta. de los clientes al no conocer completamente
los problemas y los procesos a realizar en el trabajo debido al
necesidades del servicio brindado.La entidad, en el caso de
grupo y la región que nadie acabe reclamando los recursos
con quien se depositados en dicha cuenta por el titular
adelanta los logros fallecido, puede declararla en "abandono"
y metas previstas.”.
CRITERIO PERSONAL
Las conclusiones y recomendaciones del informe final de auditoria cumplen un

rol muy importante ya que en él se ven reflejados los puntos relevantes del
trabajo desarrollado, Las conclusiones en un informe deberán recoger los
puntos primordiales del trabajo realizado, deberá contener los elementos
básicos que serán expuestos de manera independiente del tipo de informe que
realicemos, en si representa el resultado del trabajo, y las recomendaciones
son las sugerencias que a través de las conclusiones se pueden establecer
para que la administración las tome en consideración para e cumplimiento de
los objetivos planteados por la entidad, lo que estarán alineados con la visión y
misión de la misma.
Fabiola Mora
VERIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN
 Confirmar y verificar la exactitud de la información contenida en el informe antes de su revisión por

parte de la unidad administrativa que interviene previa la aprobación y emisión formal
 Los informes deben contener suficiente información sobre las conclusiones y recomendaciones y
presentar los hechos de manera convincente, equitativa y en la perspectiva adecuada.
 Constatar que, en forma previa a la emisión del informe, exista evidencia suficiente y adecuada,
detallada en los papeles de trabajo.
 Asegurarse que en el contenido de los hallazgos se puedan identificar sus atributos.
 Evitar que conste como un hecho, algo que ha escuchado decir.
 No incluir información que podría confundir o dar otra interpretación al usuario del informe.
 No omitir las conclusiones u opiniones importantes, aunque se aduzca que serán obvias al lector.
 Presentar con razonabilidad los puntos de vista y comentarios de terceras personas, acerca de los
hallazgos y la evaluación del auditor de esos puntos de vista y comentarios.
 Asegurarse que los asuntos importantes pendientes tanto legales como de política se hayan
aclarado antes de presentar el informe a su proceso final.
 Plantear casos concretos para demostrar el hallazgo detectado
(MANUAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL , 2013)

Evidencia de auditoría suficiente y adecuada
A1 La evidencia de auditoría comprende tanto la información que sustenta y corrobora las

afirmaciones de la dirección como cualquier información que contradiga dichas afirmaciones.
Adicionalmente, en algunos casos, el auditor utiliza la ausencia de información (por ejemplo, la
negativa de la dirección a realizar una manifestación que se le haya solicitado) y, en consecuencia,
constituye también evidencia de auditoría
La mayor parte del trabajo del auditor al formarse una opinión consiste en la obtención y evaluación de
evidencia de auditoría. Los procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría pueden
incluir la inspección, la observación, la confirmación, el recálculo, la reejecución y procedimientos
analíticos, a menudo combinados entre sí, además de la indagación. Aunque la indagación puede
proporcionar evidencia de auditoría importante, e incluso puede proporcionar evidencia de una
incorrección, normalmente no proporciona, por sí sola, evidencia de auditoría suficiente sobre la
ausencia de una incorrección material en las afirmaciones, ni sobre la eficacia operativa de los
controles.
A8. Normalmente se obtiene más seguridad a partir de evidencia de auditoría congruente, obtenida de fuentes diferentes o de
naturaleza diferente, que a partir de elementos de evidencia de auditoría considerados de forma individual. Por ejemplo, la
obtención de información corroborativa de una fuente independiente de la entidad puede aumentar la seguridad que obtiene el
auditor de una evidencia de auditoría que se genera internamente, como puede ser la evidencia que proporcionan los registros
contables, las actas de reuniones o una manifestación de la dirección.
A9. La información procedente de fuentes independientes de la entidad que el auditor puede utilizar como evidencia de
auditoría puede incluir confirmaciones de terceros, informes de analistas y datos comparables sobre competidores (datos de
referencia)
Información que se utilizará como evidencia de auditoría

Al realizar el diseño y la aplicación de los procedimientos de auditoría, el auditor considerará la relevancia y la
fiabilidad de la información que se utilizará como evidencia de auditoría. (Ref: Apartados
Al utilizar información generada por la entidad, el auditor evaluará si, para sus fines, dicha información es
suficientemente fiable, lo que comportará, según lo requieran las circunstancias: (a) la obtención de evidencia de
auditoría sobre la exactitud e integridad de la información; y (Ref: Apartados A49-A50) (b) la evaluación de la
información para determinar si es suficientemente precisa y detallada para los fines del auditor (NIA 500 EVIDENCIA
DE AUDITORIA , 2013)
INFORME FINAL DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
Al Gerente de la Agencia Cantonal 2 – Quevedo, BanEcuador S.A.
Econ. Francisco Javier Juez Gallardo.
Informe sobre los procesos del Balcón de Servicios Apertura de Cuenta del BanEcuador,
Año 2018.
Hemos auditado los procesos del Área del Balcón de Servicios que ofrece el BanEcuador
correspondientes a los Servicios de Apertura de Cuenta correspondiente al período del 01 de
enero al 31 de diciembre del 2018, con el fin de medir y evaluar la eficiencia, eficacia del
área antes mencionada. La oficial del BanEcuador quien es responsable de cada uno de los
procesos que se realizan en los servicios de Apertura de Cuenta. Nuestra responsabilidad es
expresar una opinión independiente sobre el área auditada que se basa nuestro trabajo.
El Área del Balcón de Servicios es responsable de brindar servicios de calidad a los usuarios
del BanEcuador en el proceso de Apertura de Cuentas conforme las Normas Internacionales
de Auditoría, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, Norma Apertura y Manejo de
Cuentas de Ahorros Sectores Financieros Art.1- 17 y Normas de Control Interno de la
Contraloría General del Estado.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los procesos de Apertura de Cuenta
basada en procedimientos de obtención de evidencia de nuestra auditoría. Hemos llevado a
cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas
normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y
ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre la eficiencia y
eficacia de los procesos de Apertura de Cuentas.
Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y
mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. Entre los principales Universidad Técnica Estatal de Quevedo
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aspectos que incluyó el desarrollo de la Auditoría Operativa, se detallan a continuación: ASOCIADOS uteq7mob@hotmail.com
Responsabilidad & Eficiencia Quevedo - Los Ríos - Ecuador
 Verificación del cumplimiento de la Normativa de Apertura y Manejo de Cuentas de Ahorros Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:
RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.AM.N.R.C C.A. 1/1
Sectores Financieros Art.1- 17 para los servicios de Apertura de Cuenta.
 Evaluación del Control Interno mediante procedimientos de auditoría que sean adecuados en Teléfono.: 0989989976 10/06/19 24/06/19
CÉDULA ANALÍTICA
función de las circunstancias sobre los procesos de servicios de Apertura de Cuenta.
HALLAZGO N° 1
 Medición de los indicadores de eficiencia y eficacia para determinar el grado de satisfacción de
los usuarios del BanEcuador. TÍTULO: Capacitaciones al Personal de Área: Apertura de Cuentas de Ahorro.
Mediante la apreciación o juicio profesional de la auditoría se obtuvo la suficiente evidencia que respalde CONDICIÓN: Inasistencia de capacitaciones al personal del área del servicio de apertura de cuenta
los hallazgos obtenidos para mitigar los riesgos y así poder dar las recomendaciones necesarias para que CRITERIO: Según la Norma de Control Interno de la Controlaría General del Estado. Art. 200-06.-
Ambiente de Control: Competencia Profesional. Expresa que “El ambiente o entorno de control es el
la entidad financiera tome las decisiones oportunas. Las irregularidades encontradas se deben por
conjunto de circunstancias y conductas que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva
factores internos y externos que afectan al BanEcuador dentro del área de servicios, con los resultados del control interno. Las servidoras y servidores de los organismos, entidades, dependencias del sector
obtenidos del cuestionario de preguntas sobre los componentes del Control Interno Gubernamental público y personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos, mantendrán un
nivel de competencia que les permita comprender la importancia del desarrollo, implantación y
dentro del Banco BanEcuador del Balcón de Servicio Apertura de Cuentas de ahorro, presenta un nivel mantenimiento de un buen control interno y realizar sus funciones para poder alcanzar los objetivos y
de confianza del 87%(ALTO) y un nivel de riesgo del 13 %(BAJO) ,en la cual se logró detectar hallazgos la misión de la entidad.”
que es la falta de comunicación y descuido de los empleados al no estar lo suficientemente capacitados, CAUSA: Se capacita solo al personal con contratos a plazo fijo, la asistencia a los talleres de evaluación
no es total por parte de los operarios.
mediante la medición de indicadores refleja un nivel de eficiencia de 89% ,y un nivel de eficacia de 83%
EFECTO: Desactualización sobre procedimientos y normativas aplicables al área de créditos, generando
en la cual se presentan hallazgos que son ,la inconformidad de los clientes por la apertura de cuentas de
ineficiencia ante el accionar de un evento fortuito.
ahorro futuro sin autorización, e incertidumbre al no conocer el proceso a seguir si el titular de la cuenta
CONCLUSIÓN: La inasistencia del personal del área de servicio apertura de cuenta, dentro del programa
fallece, lo cual afecta la calidad del servicio que se brinda a los clientes. operacional, BanEcuador tiene establecido realizar capacitaciones al personal, esto en concordancia
con la Norma de Control Interno de la Controlaría General del Estado. Art. 200-06.- Ambiente de
Como auditores es necesario que la entidad financiera tome las medidas correctivas para dar con el Control: Competencia Profesional, el cual indica que se debe mantener un nivel de competencia
cumplimiento de las recomendaciones que fortalecerán el control interno del área examinada obteniendo elevado, y esto se logra mediante evaluaciones, capacitaciones y talleres entro todos los miembros del
departamento. Sin embargo, la entidad solo cumple dicha normativa con el personal jerárquico
una mejor eficiencia y eficacia con el logro de las metas y objetivos institucionales, que exista una buena superior, en vista que ellos poseen un contrato de plazo fijo. El personal establecido para contratos
comunicación entre el jefe y su personal , para que puedan brindar a los clientes información necesaria intermedios no recibe capacitación alguna a razón de no es segura su estancia de labores en la entidad
financiera. Se efectúa evaluaciones de cumplimento y seguimiento a lo dispuesto por Gerencia en la
que sea de su utilidad, mediante capacitaciones continuas, motivar a los empleados que mantengan una colocación de créditos, mas sin embargo no todo el personal asiste a dichas reuniones.
postura correcta, brindar información necesaria de los beneficios que la entidad les ofrece ,generar
RECOMENDACIÓN: Se sugiere a la institución establecer parámetros que permitan a todo el balcón de
folletos a los clientes haciéndoles conocer sus derechos y obligaciones , ,para que los clientes se sientan créditos recibir capacitaciones con respecto a temas como: respuesta al riesgo, atención al cliente,
satisfechos, por ende creemos que nuestra auditoria proporciona una base razonable para nuestra análisis al proceso de otorgación de crédito y el registro de la información crediticia. Así como también
emitir una política interna que exija que el personal asista a los talleres de capacitación y comunicación
opinión. de normativas por parte de Gerencia.
MARCAS: √√
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ASOCIADOS uteq7mob@hotmail.com
Responsabilidad & Eficiencia Quevedo - Los Ríos - Ecuador

RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.AM.N.R.C P.S 1/1
Teléfono.: 0989989976 10/06/19 24/06/19
PRUEBA SUSTANTIVA
HALLAZGO N° 1
Imagen 1. Plan Operativo.

Fuente: BanEcuador B.P.
Imagen 2. Capacitación del Personal Fijo.

Fuente: BanEcuador B.P.
ANALISIS: Dentro del programa anual, BanEcuador estable un programa para capacitar al personal, este
se efectúa dentro de todas las áreas, incluyendo apertura de cuenta. El nivel del cumplimiento de este
programa para finales del periodo es de 23,8% a razón que solo se capacita al personal con contrato fijo.
MARCAS: √√
RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C CUES. ENTR.
Quinta. 10/06/19 24/06/19
CÉDULA ANALÍTICA DE ENTREVISTA A LA DELEGADA DEL BALCÓN DE SERVICIO

Alternativas PONDERACIÓN
N PREGUNTAS Calif Punt OBSERVACIÓN MARCA
Si No
Obtenida Obtenida
¿El personal que labora realiza reuniones, para Si se realizan reuniones, es importante dentro de la S
1 tratar asuntos estratégicos de la institución? X 10 10% institución.
¿Hay capacitaciones frecuentes, con el fin de Si, se realizan las capacitaciones frecuentes
2 saber las leyes que aplican dentro del área en X 9 10% determinadas en la planificación anual S
las cuentas de ahorro y corriente?
Hay capacitaciones, pero los miembros de la
¿Existe un control de asistencia a las institución no asisten al llamado, sus registros no son H1
3 X 7 10%
capacitaciones que brinda la institución controlados, por tal hay desconocimiento de leyes.
financiera a los empleados?
¿Permiten que los clientes que tengan cuentas Sí, están sincronizados de manera confiable e
4 corrientes realicen giros y depósitos de X 9 10% independiente de todo el procedimiento de S
cheques? información pertinente.
¿Reciben la ganancia o interés por tener dinero Si, esto se otorga al finalizar el periodo fiscal
5 en las cuentas cada cierto tiempo? X 10 10% S
¿Se puede abrir una Cuenta de ahorro a nombre Sí se puede abrir siempre y cuando se maneje al
6 de varias personas? X 9 10% esquema establecido. S
RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C CUES. ENTR.
Quinta. 10/06/19 24/06/19
CÉDULA ANALÍTICA DE ENTREVISTA A LA DELEGADA DEL BALCÓN DE SERVICIO

N PREGUNTAS Calif Punt OBSERVACIÓN MARCA
Si No
Obtenida Obtenida
Hay una posibilidad de que pueda ser inactiva, estos
¿Hay posibilidad de que las cuentas tanto de
X 5 10% datos se los obtiene por la información de los H2
7 ahorro y corriente sean inactivas sin la debida
usuarios que utilizan este servicio.
autorización del titular de la cuenta?
¿Se atiende de manera eficaz y rápida los Los reclamos realizados conllevan procesos
reclamos por débitos de transferencias de X 7 10% complejos de investigación para ver si el reclamo es H3
8
fondos por personal no autorizado? válido o no.
¿Son accesibles los requisitos para abrir una Los requisitos son de conocimiento público y
X 10 10% S
9 cuenta corriente para personas naturales? accesible para todas las personas
¿Cuenta la entidad con un manual de Todas las operaciones son realizadas mediante
10 X 8 10% S
procedimientos? procedimientos establecidos.
TOTAL 7 3 84 100% Σ
RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. CUES. ENTR.
Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e Fecha: M.N.R.C 1/1
intersección Quinta. 10/06/19 Fecha:
24/06/19
TABULACIÓN DE LAS PREGUNTAS DE LA ENTREVISTA
Análisis.
Mediante la entrevista se puede observar que el cumplimiento del primer objetivo se realiza en un 84% con
una calificación positiva, y el 16% con una ponderación negativa, demostrando las deficiencias como la falta
de cumplimiento de las normas de Apertura y Manejo de Cuentas de Ahorros Y Corrientes de Sectores
Financieros-Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, y Norma General para las Instituciones
del Sistema Financiero Norma además de las políticas internas del banco; por falta de interés de los
empleados por no asistir a las debidas capacitaciones que están panificadas estratégicamente para mejorar la
calidad del servicio, rendimiento del personal, para alcanzar los objetivos, metas y planes establecidos por la
entidad.
7MO CPA “B” & ASOCIADOS Telf.: 0991844761 / 532145672 Universidad Técnica Estatal de Quevedo
Responsabilidad & Eficiencia uteq7mob@hotmail.com 7MO CPA “B” & ASOCIADOS Telf.: 0991844761 / 532145672
Quevedo - Los Ríos - Ecuador Responsabilidad & Eficiencia uteq7mob@hotmail.com
RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:
M.H 1/1
Dirección: Quevedo, Av. 7 de octubre, 216 e intersección Quinta. Fecha: Fecha: RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C P.S 1/1
Teléfono.: 0989989976 10/06/19 24/06/19 Dirección: Quevedo, Av. 7 de octubre, 216 e intersección Quinta. Fecha: Fecha:
Teléfono.: 0989989976 10/06/19 24/06/19
MATRIZ DE HALLAZGO
HALLAZGO 3: DESCONOCIMIENTO POR PARTE DE LOS CLIENTES SOBRE EL PROCESO DE PRUEBA SUSTANTIVA HALLAZGO 3
RETIRO DE FONDOS SI EL TITULAR DE UNA CUENTA FALLECE.
OBJETIVO: La medición de los indicadores de eficiencia, eficacia y eficacia del balcón de servicios de
apertura de cuenta permiten conocer su rendimiento hacia sus clientes.
CONDICIÓN: Insatisfacción de los clientes por la falta de información por parte de la institución financiera
acerca de los requisitos para retirar los fondos de un familiar fallecido.
CRITERIO:
Apartado 8.2 Eficacia:
“Permite la valoración de la Eficacia de los planes, programas, actividades de la institución, entre otros para
resolver los problemas y necesidades del grupo y la región con quien se adelanta los logros y metas previstas.”.
CAUSA: Negligencia o descuido del personal al momento de la apertura una cuenta corriente y de ahorro, no se
comunica al cliente acerca del proceso que debe realizarse en caso de fallecimiento del titular de la cuenta.
EFECTO: Molestias por parte de los clientes al no conocer completamente los procesos a realizar en el trabajo
debido al servicio brindado lo cual no cumple en su totalidad con los objetivos institucionales.
CONCLUSIÓN:
Insatisfacción de los clientes por la falta de información por parte de la institución financiera acerca de los
requisitos para retirar los fondos de un familiar fallecido. Según La Norma Ecuatoriana de Auditoria
Gubernamental (NEAG): Apartado 8.2 Eficacia indica que la institución debe cumplir con la metas y logro
propuesto en caso de no lograrlo es debido al descuido del personal por no brindar comunicación al cliente acerca
del proceso que debe realizarse en caso de fallecimiento del titular de la cuenta, esto provocara Molestias por
parte de los clientes al no conocer completamente los procesos a realizar en el trabajo debido al servicio brindado
RECOMENDACIÓN: Análisis : El BanEcuador debe brindar informacion necesaria, en este caso para el retiro de dinero del
titular de la cuenta que fallece, los herederos o respresentantes deberan cumplir con ciertos requisitos
El balcón de servicio debería brindar información necesaria a los clientes al momento de apertura de las cuentas,
que la institucion financiera lo requiera, esos deberan llenar formularios de manera correcta, cumplir
de tal manera tendrán conocimiento sobre los trámites que se deben proceder en caso que el titular de una cuenta
con un proceso adecado de espera , el balcon de servicio brindara una adecuada función y solucion al
fallezca.
problema ocasionado
CRITERIO PERSONAL
La verificación de la información, son los instrumentos a través del cual el

auditor establece si la evidencia obtenida representa de manera significativa su
valor, Al realizar el diseño y la aplicación de los procedimientos de auditoría, el
auditor considerará la relevancia y la fiabilidad de la información que se utilizará
como evidencia de auditoría.
La mayor parte del trabajo del auditor al formarse una opinión consiste en la
obtención y evaluación de evidencia de auditoría. Los procedimientos de
auditoría para obtener evidencia de auditoría pueden incluir la inspección, la
observación, la confirmación, el recálculo, la re-ejecución y procedimientos
analíticos, a menudo combinados entre sí, además de la indagación
Fabiola Mora
TRATAMIENTO DE LA INFORMACIÒN
TRATAMIENTO DE LA INFORMACION
NORMA
La información obtenida de las pruebas debe ser analizada para poder

explicar lo que se ha observado y poder relacionar la causa con su
efecto. Los resultados se deben analizar desde diferentes perspectivas
junto a otros datos.
Para el análisis cuantitativo se pueden utilizar técnicas estadísticas en
caso de que aquellas hayan sido aplicadas. Para el análisis cualitativo se
requiere mayor esfuerzo ya que se utiliza para interpretar entrevistas,
estudios o documentos basándose de la misma manera en indentificar
causas y efectos, logrando emtir recomendaciones pertinentes. El
conocimiento de la fuente de información es importante, de la misma
manera también es establecer con anterioridad quienes son los que
manejan y utilizan esta información.
(Manual de Auditoría de Gestión)

NORMA
Los auditores son responsables de los resultados de su

trabajo, por ello los usuarios de los informes requieren de
información objetiva, que les sirva de apoyo para cumplir sus
tareas, como para los procesos de dirección y gerencia en
las entidades públicas. Esa responsabilidad se traduce en el
conocimiento oportuno de las observaciones, conclusiones y
recomendaciones, para que los funcionarios responsables
de la entidad auditada adopten las medidas correctivas
pertinentes.
(Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental, pág. 47).

La información para la auditoría se recoge con el objeto de poder realizar
un diagnóstico y emitir unas recomendaciones. Es posible que parte de
esta información ya sirva para elaborar algunos diagnósticos.
El tratamiento no hace referencia a otra cosa que a la aplicación de

técnicas específicas para cada variable significativa. Las técnicas de
tratamiento pueden ser cuantitativas o cualitativas. Pero esto solo no es
suficiente, el auditor tiene que ser capaz de identificar cual información es
relevante y disponer de los mecanismos oportunos que permitan su
análisis con el jefe de grupo y el supervisor, determinando así, sí la
información recopilada satisface los objetivos previstos
IDENTIFICACION DE LAS FUENTES DE INFORMACION
El tratamiento de información son las fuentes de información a las que el equipo

auditor puede acudir para recabar los datos que necesita para realizar de una
manera óptima el informe de auditoria, son prolijos y numerosos (Entrevistas,
archivos legales, documentos, etc.).
(Redondo Duran, Pérez, & Duran Juve, 2016, pág. 29).

Causa: no existe un registro 7MO CPA “B” & ASOCIADOS Telf.: 0991844761 / 532145672
de asistencia a las nuevas Telf.: 0989989976 Quevedo - Los Ríos - Ecuador
ilustraciones que la entidad Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:
ofrece a sus empleados. RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C CUES.
Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Fecha: Fecha: ENTR.
Quinta. 10/06/19 24/06/19 1/1
Efecto: por tal motivo se CÉDULA ANALÍTICA DE ENTREVISTA AL JEFE DEL BALCÓN DE SERVICIO
considera que los empleados
Punt
no están totalmente N PREGUNTAS Calif OBSERVACIÓN MARCA
Si No Obteni
Obtenida
empoderados de leyes, que da
¿El personal que labora realiza reuniones, Si se realizan reuniones, es S
es para lo cual se convoca a 1 para tratar asuntos estratégicos de la X 10 10% importante dentro de la
las capacitaciones. institución? institución.
¿Hay capacitaciones frecuentes, con el fin Si, se realizan las capacitaciones
2 de saber las leyes que aplican dentro del X 9 10% frecuentes determinadas en la S
área en las cuentas de ahorro y corriente? planificación anual
Hay capacitaciones, pero los
¿Hay capacitaciones frecuentes, con el fin miembros de la institución no H1
3 de saber las leyes que aplican dentro de la X 7 10% asisten al llamado, sus registros
Recomendación: aplicar apertura y el manejo de las cuentas de no son controlados, por tal hay
un control de registros de ahorro? desconocimiento de leyes.
¿Permiten que los clientes que tengan Sí, están sincronizados de
asistencias, en el cual se cuentas corrientes realicen giros y manera confiable e S
pueda verificar que 4 depósitos de cheques? X 9 10% independiente de todo el
empleado asistió y quien procedimiento de información
pertinente.
no, y a aquellos que no ¿Reciben la ganancia o interés por tener Si, esto se otorga al finalizar el
asistieron se les de 5 dinero en las cuentas cada cierto tiempo? X 10 10% periodo fiscal S
sanciones lo cual permita ¿Se puede abrir una Cuenta de ahorro a Sí se puede abrir siempre y
que no vuelva a suceder. 6 nombre de varias personas? X 9 10% cuando se maneje al esquema S
establecido.
Causa: que los clientes al 7MO CPA “B” & ASOCIADOS Telf.: 0991844761 / 532145672
momento de firmar los Responsabilidad & Eficiencia uteq7mob@hotmail.com
documentos de obtención de la Telf.: 0989989976 Quevedo - Los Ríos - Ecuador
cuenta no leen todos los Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:
RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C CUES.
términos. Falta de Dirección: Quevedo, Av. 7 de Octubre, 216 e intersección Fecha: Fecha: ENTR.
mantenimiento. Quinta. 10/06/19 24/06/19 1/1
Efecto: se inactivan las cuentas CÉDULA ANALÍTICA DE ENTREVISTA AL JEFE DEL BALCÓN DE SERVICIO
sin previo aviso. Alternativas PONDERACIÓN
Recomendación: comunicar al N PREGUNTAS Punt OBSERVACIÓN MARCA
Calif
usuario, que por falta de Si No
Obtenida
Obten
ida
inmovilidad, su cuenta quedara
inactiva. ¿Hay posibilidad de que las cuentas tanto
Hay una posibilidad de que pueda
ser inactiva, estos datos se los
de ahorro y corriente sean inactivas sin la X 5 10% H2
7 obtiene por la información de los
debida autorización del titular de la
usuarios que utilizan este servicio.
cuenta?
Causa: Que no tengan Los reclamos realizados conllevan
¿Se atiende de manera eficaz y rápida los
procesos complejos de
organización suficiente para 8
reclamos por débitos de transferencias de X 7 10%
investigación para ver si el
H3
hacer las verificaciones en el fondos por personal no autorizado?
reclamo es válido o no.
momento preciso.
¿Son accesibles los requisitos para abrir Los requisitos son de
Efecto: no dar una explicación
una cuenta corriente para personas X 10 10% conocimiento público y accesible S
rápida al usuario, del porque se 9
naturales? para todas las personas
dio cierto debito o transferencia.
Recomendación: implementar Todas las operaciones son
1 ¿Cuenta la entidad con un manual de
nuevos métodos que les permita X 8 10% realizadas mediante S
0 procedimientos?
una comunicación agilizada procedimientos establecidos.
aplicando el principio de
celeridad. TOTAL 7 3 84 100% Σ
CRITERIO PERSONAL
El propósito del tratamiento de la información es verificar si todos los sucesos

relevantes que afectan de la entidad ya sea cuantitativa y cualitativamente la
información auditada que hayan sido reconocidos y tratados adecuadamente, para
así posteriormente emitir recomendaciones en la cual sea de beneficio para la
entidad,
Los procesos de verificación de la información acumulada durante el desarrollo de la
auditoría le permiten al auditor determinar el grado de confiabilidad de dicha
información; siendo necesario que el equipo responsable de la ejecución de la
auditoría aplique los procedimientos que considere propicios y oportunos para
analizar y validar los datos obtenidos. De hecho la normativa aplicable establece que
el auditor deberá desempeñar procedimientos adicionales de auditoría.
Adneryt Sornoza
NUEVOS PROCEDIMIENTOS
NORMA
El auditor puede considerar la posibilidad de comprobar la eficacia operativa de los controles, si

los hay, relativos a la preparación por la entidad de información que el auditor utiliza al realizar
procedimientos en respuesta a los riesgos valorados riesgos que sean expresados por
personas externas a la entidad. Cuando dichos controles son eficaces, el auditor tiene, por lo
general, más confianza en la fiabilidad de la información y, por consiguiente, en los resultados
de los procedimientos analíticos. La eficacia operativa de los controles relativos a información
no financiera se puede a menudo comprobar conjuntamente con otras pruebas de controles.
Alternativamente, el auditor puede considerar si la información ya ha sido objeto de

comprobación en la auditoría. La NIA 500 establece requerimientos y proporciona orientaciones
sobre la determinación de los procedimientos de auditoría que han de ser aplicados sobre la
información que se vaya a utilizar en procedimientos analíticos sustantivos
(NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 500, pág. 5)

NUEVOS PROCEDIMIENTOS
Constituye evidencia de auditoría obtenida por el auditor

CONFIRMACIÓN mediante una respuesta directa escrita de un tercero (la parte
EXTERNA confirmante) esta dirigida por el auditor, en papel, en soporte
electrónico u otro medio
Consiste en comprobar la exactitud de los cálculos matemáticos

RECÁLCULO incluidos en los documentos o registros. El recalculo se puede
realizar manualmente o por medios electrónicos.
Implica la ejecución independiente por parte del auditor de

REEJECUCIÓN procedimientos o de controles que en origen fueron realizados
como parte del control interno de la entidad.
(NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 500)

Indagación
La indagación consiste en la búsqueda de

información, a través de personas bien informadas
tanto de dentro como de fuera de la entidad. Es
necesario hacer énfasis en personas que no
pertenezcan a la entidad. La indagación se utiliza
de forma extensiva a lo largo de la auditoría y
adicionalmente a otros procedimientos de
auditoría.
(NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 500)

Los procedimientos de Auditoría son la agrupación de técnicas
aplicables al estudio particular de una operación o acción realizada
por la Empresa o Entidad a examinar, por lo que resulta
prácticamente inconveniente clasificar los procedimientos ya que la
experiencia y el criterio del Auditor deciden las técnicas en cada uno
de los casos en particular.
Las Técnicas de Auditoría, son los métodos prácticos de investigación y prueba

que el Auditor utiliza para lograr la información y comprobación necesaria para
poder emitir su opinión profesional.
Los Procedimientos de Auditoría, son el conjunto de técnicas de investigación
aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a las
operaciones que realiza la empresa.
Es decir, las Técnicas son las herramientas de trabajo del Auditor, y los
Procedimientos es la combinación que se hace de esas herramientas para un
estudio en particular.
(Orta Pérez, Castrillo Lara, & J. Sierra, 2015, pág. 65)

RUC: 1768183520001 Equipo 4 C.P.A. M.N.R.C P.A
Quinta. 10/06/19 24/06/19
CEDULA DE ENCUESTA A LOS USUARIOS
Encuesta dirigida a los usuarios
No.
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓNES MARCA
1 ¿Cree usted que se brinda un buen Se puede observar que 15consideran que hay
servicio en la apertura de cuentas? 15 3 un excelente servicio, mientras 3 consideran
que hay un mal servicio.
2 De los usuarios encuestados 12 califican
¿Cree usted que el tiempo estimado para como bueno el tiempo estimado para la
12 6
la atención es adecuado? atención a cada persona, mientras 6
consideran que no es el pertinente.
3
¿Conoce usted para que sirve una cuenta 16 2 Se observa que de los 18 usuarios encuetados,
corriente y ahorro? 16 conocen para que sirve una cuenta
corriente, 2 lo desconocen .
4 ¿Presentó algún inconveniente con los De los 18 clientes encuestados 2 manifiestan

requisitos solicitados para realizar la 2 16 que han tenido inconvenientes y 16 que han
apertura de la cuenta? realizado la apertura sin ningún problema.
5 ¿Al momento de una apertura de cuenta 17 clientes han recibido un manual de
de ahorro, usted recibo un manual de 17 1 instrucciones, mientras que 1 no lo obtuvo.
instrucciones?
6 ¿Cree usted que la seguridad que brinda la De los 18 clientes encuestados 14 manifiestan
institución financiera es adecuada? que la seguridad es adecuada, mientras que 4
14 4 afirman lo contrario.
No.
PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓNES MARCA
7 ¿Ha tenido inconvenientes al De los usuarios encuestados 8

momento en realizar depósitos o manifiestan que si tienen
retiros de dinero en el servicio de inconvenientes al momento de
cuentas corrientes? 8 10 realizar depósitos o retiros, mientras
que 10 dicen que no hay
inconveniente alguno.
8 ¿Ha tenido inconveniente con De los 18 encuestados 16 expresan
aperturas de cuentas de ahorro que tuvieron problemas con
futuro sin su autorización? 16 2 aperturas de cuentas de ahorro futuro
sin autorización y 2 de ellos
manifiestan que no.
¿considera usted que esta bien el 10 usuarios se encuentran de acuerdo
9 monto de $20 de deposito, al 10 8 con esa cancelación para la apertura,
momento de aperturar la cuenta ? 8 de ellos no están de acuerdo.
14 de usuarios encuestados se
¿Conoce usted el proceso de retiro encuentran en desconocimiento del
de los fondos de las cuentas de proceso a realizar por motivo de
10 ahorro, si el titular fallece? 2 16 fallecimiento del titular, 2
manifestaron que si conocen el
proceso y 2 más que tienen poco
conocimiento.
Marcas: 112 68 Observación:
CRITERIO PERSONAL
La auditoría operativa como una de las nuevas técnicas o mecanismos de evaluación

integral de los últimos años, ha permitido reflejar la situación actual de la empresa;
además de permitir determinar los niveles de eficacia, eficiencia, economía y excelencia
tanto en el desarrollo de las actividades operativas como en el empleo de los recursos,
relacionado todo ello con la misión, visión, planes estratégicos además de los objetivos
propuestos para cada período. Por lo que, este tipo de auditoría cada vez se está
innovando con nuevos procedimientos.
Los procedimientos de auditoria, son los conjuntos de técnicas de investigación
aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias sujetos a examen,
mediante los cuales, El auditor obtiene las bases para fundamentar su opinión, debido a
que generalmente el auditor no puede obtener el conocimiento que necesita para
sustentar su opinión el auditor deberá buscar información externa a la empresa para
aplicar nuevos procedimientos, aplicar su criterio profesional, decidir cuál técnica
o procedimiento de auditoría o conjunto de ellos, serán aplicables en cada caso para
obtener la certeza que fundamento su opinión objetiva y profesional.
Adneryt Sornoza
REVISION DEL INFORME A BORRADOR
La responsabilidad de la redacción del borrador del informe corresponde al jefe de equipo y supervisor compartida con todos los
miembros del equipo de auditoría, que han intervenido en las actividades, proyectos, operaciones, funciones, componentes y se
desarrollará durante el proceso de la auditoría hasta llegar a la consideración de la autoridad superior de la Contraloría General
del Estado, para su aprobación.
El supervisor que revise el informe cuidará que se revele todos los hallazgos importantes, que exista el respaldo adecuado en los
papeles de trabajo y que el contenido de las recomendaciones sea convincente sobre los propósitos de mejorar las situaciones
observadas.
Para lograr que la revisión del informe de auditoría sea efectiva y propenda a la preparación de un documento de alta calidad, se
establece dos niveles de revisión en este proceso:
a. Revisión por el supervisor responsable

El supervisor es responsable de que el informe revele todos los aspectos de interés que contribuyan al objetivo fundamental de la
auditoría efectuada. Su revisión estará dirigida a que el informe convenza a los funcionarios responsables de adoptar acciones en
base de las situaciones observadas; dependiendo ello del tono que adopte para la redacción de los hechos presentados, las
conclusiones derivadas de su análisis y recomendaciones para promover mejoras importantes.
El supervisor firmará e incluirá la fecha en el borrador del informe, una vez terminada la revisión e incluidos los ajustes, para
someterlo al trámite de preparación y aprobación, junto con el informe de supervisión dirigido al jefe de la unidad de auditoría.
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO MANUAL GENERAL DE AUDITORIA

b. Control de calidad
Todo informe antes de su aprobación, será sometido a control de calidad, para garantizar que su contenido sea de alta calidad y
se ajusta a las políticas y normas de auditoría gubernamental establecidas por la Contraloría General del Estado. El Control de
calidad estará a cargo de profesionales expertos que no hayan intervenido en ninguna de las fases del examen.
La comunicación de resultados a los principales funcionarios de la entidad, por lo regular, genera la presentación de comentarios,
opiniones y, en casos, documentos que ameritan su revisión y la actualización del borrador del informe, actividad cuya
responsabilidad compete al jefe de equipo y al supervisor.
El borrador del informe pasa a conocimiento del supervisor, quien lo revisa íntegramente, incluye las variaciones que considere
necesarias.
El borrador del informe, luego de efectuadas las correcciones, pasa a conocimiento del supervisor, quien lo revisa íntegramente,
incluye las variaciones que considere necesarias. En el caso de que existan cambios de fondo, los resumirá en un papel de trabajo
referenciado al informe para discutirlos con el jefe de equipo.
El supervisor una vez terminado la revisión e incluidos los ajustes firmará y registrará la fecha en el borrador del informe, para
someterlo al trámite de preparación y aprobación por parte del subdirector y el Director de auditoría.
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO MANUAL GENERAL DE AUDITORIA

CRITERIO PERSONAL
La revisión del Informe de Auditoría operacional en borrador, reviste gran Importancia, porque suministra a la
administración de la empresa, información sustancial sobre su proceso, como una forma de contribuir al
cumplimiento de sus metas y objetivos programados. El Informe a través de sus observaciones, conclusiones y
recomendaciones, constituye el mejor medio para que las organizaciones puedan apreciar la forma como están
operando; es por tal motivo que es recomendable que antes de que el informe se emita definitivamente, es
preciso revisarlo adecuadamente para salvaguardarla efectividad de los resultados que se informan y, cautelar
el prestigio del Auditor. Sobre el particular se estima que, deben contemplarse los aspectos siguientes: Que el
informe de auditoría esté de acuerdo con las normas de auditoría, aplicables, las normas o políticas
establecidas por la propia sociedad de auditoría u órgano de control, las cláusulas del contrato, los criterios o
parámetros correspondientes al área examinada, los principios de administración, los conocimientos y
experiencias del Auditor.
ANDREA VALLADARES
PRESENTACIÓN DEL INFORME A BORRADOR
Finalizado el estudio de los resultados del examen, se enviará la convocatoria para la lectura del
borrador del informe, y se notificará por lo menos con 48 horas de anticipación indicando el
lugar, día y hora de la reunión. En la conferencia final serán convocados y participarán las
siguientes personas:
. La máxima autoridad de la entidad examinada o su delegado;

· Los servidores, y ex servidores y quienes por sus funciones o actividades estén vinculados a
la materia objeto del examen;
· El máximo directivo de la unidad de auditoría responsable del examen;
· El supervisor que actuó como tal en el examen;
· El jefe de equipo de auditoría;
· El auditor interno de la entidad examinada, si lo hubiere; y
· El abogado que colaboró con el equipo que realizó el examen.
· Podrán también asistir otros funcionarios de la Contraloría designados por el Contralor.

La conferencia final será presidida por el Jefe de Equipo o por el funcionario delegado expresamente por el
Contralor General del Estado.
En esta sesión de trabajo, las discrepancias de criterio se presentarán documentadamente en dicha diligencia o
caso contrario en los tiempos y plazos previstos en los reglamentos y disposiciones legales vigentes, los que se
agregarán al informe si amerita su contenido.
Para dejar constancia de lo actuado, el jefe de equipo elaborará un acta de conferencia final la que será firmada
por todos los funcionarios asistentes.
En caso que algún funcionario se negare a suscribir el acta, el Jefe de Equipo dejará constancia del motivo de
esta situación.
Realizada la conferencia final, el auditor preparará el informe definitivo considerando los resultados obtenidos
de las observaciones o justificaciones presentadas oportunamente por los funcionarios de la entidad con la
finalidad de dejar constancia de las opiniones presentadas en la lectura del borrador del informe.

INFORME FINAL DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
Año 2018.
enero al 31 de diciembre del 2018, con el fin de medir y evaluar la eficiencia, eficacia del
área antes mencionada. La oficial del BanEcuador quien es responsable de cada uno de los
del BanEcuador en el proceso de Apertura de Cuentas conforme las Normas Internacionales
de Auditoría, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, Norma Apertura y Manejo de
cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas
normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y
mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. Entre los principales
aspectos que incluyó el desarrollo de la Auditoría Operativa, se detallan a continuación:
 Verificación del cumplimiento de la Normativa de Apertura y Manejo de Cuentas de Ahorros

 Evaluación del Control Interno mediante procedimientos de auditoría que sean adecuados en
los usuarios del BanEcuador.
Mediante la apreciación o juicio profesional de la auditoría se obtuvo la suficiente evidencia que respalde
los hallazgos obtenidos para mitigar los riesgos y así poder dar las recomendaciones necesarias para que
factores internos y externos que afectan al BanEcuador dentro del área de servicios, con los resultados
obtenidos del cuestionario de preguntas sobre los componentes del Control Interno Gubernamental
dentro del Banco BanEcuador del Balcón de Servicio Apertura de Cuentas de ahorro, presenta un nivel
de confianza del 87%(ALTO) y un nivel de riesgo del 13 %(BAJO) ,en la cual se logró detectar hallazgos
que es la falta de comunicación y descuido de los empleados al no estar lo suficientemente capacitados,
fallece, lo cual afecta la calidad del servicio que se brinda a los clientes.
Como auditores es necesario que la entidad financiera tome las medidas correctivas para dar con el
cumplimiento de las recomendaciones que fortalecerán el control interno del área examinada obteniendo
una mejor eficiencia y eficacia con el logro de las metas y objetivos institucionales, que exista una buena
comunicación entre el jefe y su personal , para que puedan brindar a los clientes información necesaria
que sea de su utilidad, mediante capacitaciones continuas, motivar a los empleados que mantengan una
folletos a los clientes haciéndoles conocer sus derechos y obligaciones , ,para que los clientes se sientan
satisfechos, por ende creemos que nuestra auditoria proporciona una base razonable para nuestra
opinión.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.
En nuestra opinión, los servicios del Balcón de Servicios de Apertura de Cuenta que ofrece
el BANECUADOR, Agencia Quevedo van acorde con la Norma de Apertura y Manejo De
Cuentas De Ahorros Sectores Financieros Art.1- 17 y su aplicación con respecto a la apertura
de cuenta, dando un cumplimiento en los niveles de eficiencia y eficacia al servicio que este
brinda. Informar mediante correos electrónicos, mensajes de textos, sobre las comisiones que
se generan por los servicios que el cliente consume, de tal manera que el cliente tenga
conocimiento sobre las comisiones que serán debitadas de su cuenta de ahorro.
Tomar en cuenta las sugerencias y quejas que se presentan por parte de los clientes para
brindar un mejor servicio de calidad y mantener al Banco BanEcuador en los más altos
estándares y poder lograr con el alcance de las metas y objetivos.
Comunicamos al Gerente de la Agencia Quevedo del BanEcuador, entre otras cuestiones, el

alcance y el momento de realización de la auditoría y los hallazgos significativos de la
auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del Control Interno que identificamos
en el transcurso de la Auditoría Operativa.
Fabiola Abigail Mora Villamar

Quevedo 10 de septiembre del 2019
Av Carlos J. Arosemena 38, Quevedo
CRITERIO PERSONAL
La norma establece las responsabilidades del auditor cuando se presentan los informes en borradores. En tal
sentido expresa que el auditor debe determinar, sobre la base de elementos de juicio válidos y suficientes
recopilados, si la información comparativa cumple en todos sus aspectos significativos con las normas contables
vigente, para que de esta manera el informe de Auditoria Operativa se la realiza como un medio de comunicar los
resultados de una auditoría a los funcionarios que corresponda de la Entidad u Organismos que hayan solicitado la
auditoría, a las personas presuntamente involucradas, deberá explicar claramente las técnicas que se hayan
empleado para obtener y analizar la evidencia necesaria para cumplir los objetivos de la auditoria.
ANDREA VALLADARES
PRESENTACION DEL INFORME FINAL
PRESENTACION DEL INFORME FINAL
CODIGO: IAG - 05
GRUPO: RELATIVAS AL INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
TITULO: PRESENTACION DEL INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Los informes de auditoría deben emitirse en forma oportuna a fin de que su información pueda ser
utilizada por el titular de la entidad auditada y/o funcionarios de los niveles apropiados del gobierno, por
lo cual es importante el cumplimiento de las fechas programadas para las distintas fases de la auditoría.
El auditor preverá la emisión oportuna y confiable del informe de auditoría.
El informe será preparado en lenguaje sencillo y fácilmente entendible, tratando los asuntos en forma
concreta y concisa, los que deberán coincidir de manera objetiva con los hechos analizados, contendrá la
información necesaria para cumplir los objetivos de la auditoría, de manera que permita una
comprensión adecuada de los asuntos que se informan; de la magnitud e importancia de los hallazgos, su
frecuencia en relación con el número de casos o hechos económicos revisados; y, la relación que tengan
con las operaciones de la entidad.
La credibilidad de un informe aumenta significativamente cuando se presenta la evidencia de manera
que los lectores sean persuadidos por los hechos mismos y, que las recomendaciones y conclusiones se
desprendan lógicamente de los hechos expuestos.

PRESENTACION DEL INFORME FINAL CONFORME A
LA NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA
Titulo INFORME FINAL DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

Destinario
Año 2018.
Párrafo enero al 31 de diciembre del 2018, con el fin de medir y evaluar la eficiencia, eficacia del
Introductorio área antes mencionada. La oficial del BanEcuador quien es responsable de cada uno de los
del BanEcuador en el proceso de Apertura de Cuentas conforme las Normas Internacionales Responsabilidad
de Auditoría, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, Norma Apertura y Manejo de de la Dirección
Responsabilidad cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas
del Auditor normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y

los usuarios del BanEcuador.
Mediante la apreciación o juicio profesional de la auditoría se obtuvo la suficiente evidencia que respalde
los hallazgos obtenidos para mitigar los riesgos y así poder dar las recomendaciones necesarias para que
factores internos y externos que afectan al BanEcuador dentro del área de servicios, con los resultados
obtenidos del cuestionario de preguntas sobre los componentes del Control Interno Gubernamental
Responsabilidad dentro del Banco BanEcuador del Balcón de Servicio Apertura de Cuentas de ahorro, presenta un nivel
del Auditor de confianza del 87%(ALTO) y un nivel de riesgo del 13 %(BAJO) ,en la cual se logró detectar hallazgos
que es la falta de comunicación y descuido de los empleados al no estar lo suficientemente capacitados,
Como auditores es necesario que la entidad financiera tome las medidas correctivas para dar con el
cumplimiento de las recomendaciones que fortalecerán el control interno del área examinada obteniendo
una mejor eficiencia y eficacia con el logro de las metas y objetivos institucionales, que exista una buena
comunicación entre el jefe y su personal , para que puedan brindar a los clientes información necesaria
que sea de su utilidad, mediante capacitaciones continuas, motivar a los empleados que mantengan una
folletos a los clientes haciéndoles conocer sus derechos y obligaciones , ,para que los clientes se sientan
satisfechos, por ende creemos que nuestra auditoria proporciona una base razonable para nuestra
opinión.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.
En nuestra opinión, los servicios del Balcón de Servicios de Apertura de Cuenta que ofrece
el BANECUADOR, Agencia Quevedo van acorde con la Norma de Apertura y Manejo De
Cuentas De Ahorros Sectores Financieros Art.1- 17 y su aplicación con respecto a la apertura
de cuenta, dando un cumplimiento en los niveles de eficiencia y eficacia al servicio que este
brinda. Informar mediante correos electrónicos, mensajes de textos, sobre las comisiones que
Opinión del Auditor se generan por los servicios que el cliente consume, de tal manera que el cliente tenga
conocimiento sobre las comisiones que serán debitadas de su cuenta de ahorro.
Comunicamos al Gerente de la Agencia Quevedo del BanEcuador, entre otras cuestiones, el

alcance y el momento de realización de la auditoría y los hallazgos significativos de la
auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del Control Interno que identificamos
en el transcurso de la Auditoría Operativa.
Firma del Auditor
Fabiola Abigail Mora Villamar Nombre del Representante de la firma

Fecha Quevedo 10 de septiembre del 2019
Dirección
INFORME FINAL CONFORME A AL MANUAL DE LA
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO
Caratula
SIGLAS
AO Auditoría Operativa
PA Planificación de Auditoría
NCI Norma de Control Interno
PS Prueba Sustantiva
H Hallazgo
IF Informe Final
ÍNDICE
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
Motivo del examen …………………………………………………2
Objetivos del examen…………………..…………………….……. 2
Alcance del examen……………………………………………...…3
Limitación al alcance……………………………………………….3
Base Legal………………………………………………………….3
Estructura orgánica………………………………………………....3
Objetivos de la entidad……………………………………………..4
CAPÍTULO II
RESULTADOS DEL EXAMEN
Dictamen de Auditores Independientes…………………………5
Motivo del examen
La Auditoría Operativa en el Área del Balcón de Servicios que ofrece el BanEcuador
enero al 31 de diciembre del 2018, se desarrollará con el propósito de verificación de los
procesos que se llevan a cabo en las aperturas de cuenta, para lograr óptimo rendimiento de la
misma.
Objetivos del examen

Verificar que los procesos de Apertura de Cuentas se hayan realizado de conformidad a las
disposiciones legales, Norma Apertura Y Manejo De Cuentas De Ahorros Sectores Financieros
Art.1- 17 y Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental y demás normativa reglamentaria
y estatutaria aplicable.
Alcance del examen

La auditoría operativa se realiza específicamente en el balcón de servicios, Apertura de Cuentas
del BANECUADOR, Agencia Quevedo en el periodo del 2018; por tal razón se efectuará el
examen cumpliendo con los parámetros establecidos y demás normas reglamentarias que
comprenden el desarrollo de la auditoria, para de esta forma determinar los niveles de eficiencia
y eficacia y posteriormente emitir criterios para el mejoramiento continuo de sus actividades.
Limitación al alcance
Este examen se realizó a los procesos de servicios que brinda el BanEcuador en el Balcón de
Servicio de Apertura de Cuenta, por el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2018 y 31
de diciembre del 2018.
Base Legal
 Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, y su Reglamento.

 Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos.
 Normativa de Auditoría Gubernamental.
 Normas de Control Interno.
 Norma Apertura y Manejo de Cuentas de Ahorros Sectores Financieros Art.1- 17.
Estructura orgánica
Objetivos de la entidad
 Promover y apoyar iniciativas de economía popular y solidaria y MIPYMES mediante

mecanismos de asistencia técnica, circuitos económicos, aglomeración de economías
familiares, sistemas de comercialización alternativa, fortalecimiento de la capacidad de
negociación y acceso a financiamiento, medios de producción, conocimientos y capacidades,
acorde a las potencialidades territoriales.
 Crear y fortalecer mecanismos justos de encadenamiento productivo de la agricultura

familiar campesina y medios alternativos de comercialización, promoviendo y fortaleciendo la
asociatividad y la soberanía alimentaria, con principios de igualdad, equidad y solidaridad.
 Impulsar el nuevo enfoque para la Banca Pública de Desarrollo, orientado a promover la

transformación de la matriz productiva, la inclusión financiera democrática para la igualdad, la
soberanía alimentaria, el desarrollo territorial y la vivienda de interés social.
 Fortalecer la producción rural organizada y la agricultura familiar campesina, bajo formas de

economía solidaria, para incluirlas como agentes económicos de la transformación en matriz
productiva, promoviendo la diversificación y agregación de valor y la sustitución de
importaciones, en el marco de la soberanía alimentaria.
 Fortalecer e impulsar el crecimiento adecuado del sector financiero popular y solidario,

articulado a las iniciativas de desarrollo territorial productivo y de servicios.
Quevedo, 10 de septiembre del 2019
Fecha
Título DICTAMEN DE AUDITORES INDEPENDIENTES
Destinatario Econ. Francisco Javier Juez Gallardo.
correspondientes a los Servicios de Apertura de Cuenta correspondiente al período del 01 de enero
al 31 de diciembre del 2018, con el fin de medir y evaluar la eficiencia, eficacia del área antes
Introducción
mencionada. La oficial del BanEcuador quien es responsable de cada uno de los procesos que se
realizan en los servicios de Apertura de Cuenta. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión
independiente sobre el área auditada que se basa nuestro trabajo.
El Área del Balcón de Servicios es responsable de brindar servicios de calidad a los usuarios del
BanEcuador en el proceso de Apertura de Cuentas conforme las Normas Internacionales de
Responsabilidad
Auditoría, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, Norma Apertura y Manejo de Cuentas de
de la máxima
Ahorros Sectores Financieros Art.1- 17 y Normas de Control Interno de la Contraloría General del
autoridad Estado.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los procesos de Apertura de Cuenta basada Responsabilidad del
en procedimientos de obtención de evidencia de nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditor por la
auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que expresión de la
cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con opinión
el fin de obtener una seguridad razonable sobre la eficiencia y eficacia de los procesos de Apertura
de Cuentas.

 Medición de los indicadores de eficiencia y eficacia para determinar el grado de satisfacción
de los usuarios del BanEcuador.
Mediante la apreciación o juicio profesional de la auditoría se obtuvo la suficiente evidencia que
respalde los hallazgos obtenidos para mitigar los riesgos y así poder dar las recomendaciones
necesarias para que la entidad financiera tome las decisiones oportunas. Las irregularidades
encontradas se deben por factores internos y externos que afectan al BanEcuador dentro del área
de servicios , con los resultados obtenidos del cuestionario de preguntas sobre los componentes
del Control Interno Gubernamental dentro del Banco BanEcuador del Balcón de Servicio
Apertura de Cuentas de ahorro, presenta un nivel de confianza del 87%(ALTO) y un nivel de
riesgo del 13%(BAJO) ,en la cual se logró detectar hallazgos que es la falta de comunicación y
descuido de los empleados al no estar lo suficientemente capacitados, a través la medición de
indicadores refleja un nivel de eficiencia de 89% ,y un nivel de eficacia de 83% en la cual se
presentan hallazgos que son ,la inconformidad de los clientes por la apertura de cuentas de ahorro
futuro sin autorización, e incertidumbre al no conocer el proceso a seguir si el titular de la cuenta
Como auditores es necesario que la entidad financiera tome las medidas correctivas para dar con
el cumplimiento de las recomendaciones que fortalecerán el control interno del área examinada
obteniendo una mejor eficiencia y eficacia con el logro de las metas y objetivos institucionales,
brindar a los clientes información necesaria que sea de su utilidad, mediante una mejor
comunicación entre jefe y personal, realizando capacitaciones continuas, motivar a los
empleados que mantengan una postura correcta , brindar información necesaria de los beneficios
que la entidad les ofrece ,generar folletos a los clientes haciéndoles conocer sus derechos y
obligaciones y por ende, creemos que nuestra auditoria proporciona una base razonable para
nuestra opinión.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente
y adecuada para nuestra opinión de auditoría.
En nuestra opinión, los servicios del Balcón de Servicios de Apertura de Cuenta que ofrece el
BANECUADOR, Agencia Quevedo van acorde con la Norma de Apertura y Manejo De Cuentas
De Ahorros Sectores Financieros Art.1- 17 y su aplicación con respecto a la apertura de cuenta,
Opinión del Auditor dando un cumplimiento en los niveles de eficiencia y eficacia al servicio que este brinda.
Informar mediante correos electrónicos, mensajes de textos, sobre las comisiones que se generan
por los servicios que el cliente consume, de tal manera que el cliente tenga conocimiento sobre
las comisiones que serán debitadas de su cuenta de ahorro.
Comunicamos al Gerente de la Agencia Quevedo del BanEcuador, entre otras cuestiones,

el alcance y el momento de realización de la auditoría y los hallazgos significativos de la
auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del Control Interno que
identificamos en el transcurso de la Auditoría Operativa.
Fabiola Abigail Mora Villamar

Firma Quevedo 10 de septiembre del 2019

Auditoriaaaa Operativa Segundo Corte123

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UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

O.E.2. Evaluar el sistema de control interno mediante las Normas de

Asistente de servicios bancarios 2 Ing. Cañarte Cedeño Génesis Monserrate

NIA 530: Muestreo de la Auditoría y Otros Medios de Pruebas.

MUESTREO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

NIA 530: Muestreo de la Auditoría y Otros Medios de Pruebas.

equivalencia numérica de 1, 2 o 3, en la casilla destinada a "Ponderación" ALTERNATIVAS VALORACION

Manual General de Auditoria Gubernamental,2003 TOTAL 13 15

Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:

CEDULA ANALITICA DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:

2. 300-01 Identificación de riesgos. ¿Se han establecido los mecanismos

¿Existe un protocolo de remplazo ante la

Manual General de Auditoria Gubernamental,2003 TOTAL 14 15

CEDULA ANALITICA DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

EVALUACION DEL RIESGO

EVALUACION % NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE RIESGO

Manual General de Auditoria Gubernamental,2003

Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:

5. 410-01 Organización Informática ¿Se cuenta con un programa de

Manual General de Auditoria Gubernamental,2003 TOTAL 13 15

Manual General de Auditoria Gubernamental, 2003

INFORMACIÓN Y 15%-50% BAJO BAJO

Razón social: BanEcuador Elab. por:

4. 600-01 Seguimiento continuo o en operación. riesgos?

¿Se han determinado acciones

Manual General de Auditoria Gubernamental,2003

Manual General de Auditoria Gubernamental, 2003

RIESGO GLOBAL Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:

Identificado el nivel de riesgo, 𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝟏𝟎𝟎% − 𝟖𝟕%

Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:

El riesgo de control es aquel que existe y que se propicia por la

Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:

la compañía. (Mercado,H., 2010) 𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝟏𝟎𝟎% − 𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂

𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝟏𝟎𝟎% − 𝟖𝟔%

𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝟏𝟒%

Riesgo de Auditoría: 32%

El riesgo de detección es aquel que se asume por parte de los auditores

El término hallazgo se refiere a debilidades en el control interno detectadas por el auditor.

(Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental, pág. 112)

(Manual de Control Interno Gubernamental,)

Consiste en la asignación de valores a resultados, permitiendo

(Manual General de Auditoría Gubernamental-Cap. VI)

La fuente de información para medir los El examen de auditoría se

Pruebas sin medición estadística Pruebas con medición estadística

La encuesta es un instrumento de investigación social que consiste en aplicar

Se utilizan para la recolección de información, mediante un formato de cuestionario

No. Procedimiento Elab. Por REF Observación

Cedulas sumarias o de resumen Cédulas analíticas

(Manual General de Auditoría Gubernamental-Cap. VI)

Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:

CÉDULA SUMARIA DE LA ENCUESTA

LA ENCUESTA PROCEDIMIENTO CRITERIO CONCLUSIÓN

Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:

Para efectos del logro

CÉDULA ANALÍTICA DE ENCUESTA A LOS USUARIOS

expresan que no lo es. ¿Ha tenido inconvenientes al De los usuarios encuestados 10

Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:

MEDICIÓN DE LOS INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA

Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por:

MEDICIÓN DE LOS INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA

Razón social: BanEcuador Elab. por: Superv. por: