Instructivo Conciliación bancaria

EJERCICIO N°1

1
 Documentos involucrados

Registraciones de la empresa (mayor Bancos)

Resumen bancario
Conciliaciones bancarias del mes anterior (si
existen)
Planilla para volcar todos los resultados
obtenidos del análisis del mes actual
Registraciones de la empresa (Julio)
Resumen bancario recibido
Conciliaciones bancarias del mes
anterior (Junio)
Conciliación bancaria mes corriente
PLANILLA CONCILIACIÓN BANCARIA
BANCO PERIODO jul-06
CUENTA N°
DESCRIPCION VALOR CONTABILIDAD BANCO
SALDO AL CIERRE

CHEQUES EN TRÁNSITO

DEPÓSITOS EN TRÁNSITO

NOTAS DE DÉBITO

ERRORES EMPRESA

ERRORES BANCO

SALDO AL CIERRE - -
 1er PASO
Colocar los saldos finales en el archivo de conciliación bancaria.

CONTABILIDAD

PLANILLA CONCILIACIÓN BANCARIA

BANCO PERIODO
CUENTA N°
DESCRIPCION VALOR CONTABILIDAD BANCO
RESUMEN BANCO SALDO AL CIERRE 565.900,00 725.000,00
 2do PASO
 Verificar cada línea de las registraciones de su
empresa (mayor de cuenta Bancos) y comparar
si ese concepto existe en el resumen bancario o
está relacionado con algún análisis de la
conciliación del mes pasado.

 En las próximas pantallas verás análisis

parciales del mayor de Bancos (contabilidad de
la empresa)
 Registraciones de la empresa (Julio)
Luego de colocar saldo, continuo con la primera línea que aparece en el reporte de
contabilidad:

Como podrás observar la

columna “DEBE” nos
muestra que la empresa
“ingresa” dinero en el banco
(+ activo, + banco). En la
columna SALDO podrás
observar la sumatoria del
saldo inicial + esa primer
¿A qué se debe esa corrección?
corrección.

Esta relacionada con el análisis del mes pasado (en la conciliación que pudiste observar
en la pantalla 5) se determinó que había un error de registración en el depósito 1956
(mes de Junio)
 Registraciones relacionadas al mes anterior
CONCILIACIÓN MES ANTERIOR

Se había registrado un ingreso de dinero

en bancos por $18.500, pero lo correcto
era un ingreso de dinero por $185.000.

Por ese motivo se necesita

“incrementar” la cuenta de
Bancos en $166.500 (La
diferencia entre lo inicialmente
registrado $18.500 y lo correcto
$188.500)
BANCOS
DEBE HABER
Ingreso inicial 18.500,00
Corrección 166.500,00
Saldo corregido 185.000,00
 Registraciones de la empresa (Julio)

Conclusión línea 2:

No realizo ninguna acción, solo se está verificando la regularización del error del
mes pasado
 Registraciones de la empresa (Julio)
Tercer línea del libro mayor:
Como podrás observar la
columna “HABER” nos
muestra que de la empresa
“egresa” dinero en el banco
(- activo, - banco). En la
columna SALDO podrás
observar la sumatoria del
saldo inicial + la primer
corrección – la segunda
corrección.
¿A qué se debe esa corrección?

Esta relacionada con el análisis del mes pasado (en la conciliación que pudiste observar
en la pantalla 5) se determinó que había un error de registración en el cheque 4505 (mes
de Junio)
 Registraciones relacionadas al mes anterior
CONCILIACIÓN MES ANTERIOR

Se había registrado un ingreso de dinero

en bancos por $61.300, pero lo correcto
era un “egreso” por ese dinero.

Por ese motivo se necesita

“sacar/restar” la cuenta de
Bancos el doble: $122.600 (La
diferencia entre lo inicialmente
registrado $61.300 en el DEBE y
lo correcto $61.300 en el HABER)
BANCOS
DEBE HABER
Ingreso inicial 61.300,00
Corrección 122.600,00
Saldo corregido 61.300,00
 Registraciones de la empresa (Julio)

Conclusión línea 3:

No realizo ninguna acción, solo se está verificando la regularización del error del
mes pasado
Registraciones empresa Coincide: No
hay que hacer
nada
4° Línea del libro contable:

¿Qué verifico?
El mayor contable nos
muestra que hubo una
“salida” de dinero
HABER. Chequeo sin el
resumen del banco
contiene este
movimiento

RESUMEN BANCARIO
Ojo! Que la primer
columna del reporte del
banco menciona CARGOS
(es igual que HABER) =
SALIDA DE DINERO
 Registraciones empresa Coincide: No
5° Línea del libro contable: hay que hacer
nada

¿Qué verifico?
El mayor contable nos
muestra que hubo una
“entrada” de dinero
DEBE. Chequeo sin el
resumen del banco
contiene este
movimiento

RESUMEN BANCARIO Ojo! Que la segunda

columna del reporte del
banco menciona ABONOS
(es igual que DEBE) =
ENTRADA DE DINERO
 Registraciones empresa
6° Línea del libro contable: Coincide: No
hay que hacer
nada

RESUMEN BANCARIO
 Registraciones empresa
7° Línea del libro contable:

El cheque 4509 no está en el resumen

bancario. Debemos completar esta
diferencia en la planilla de la
conciliación del mes actual.

RESUMEN BANCARIO

¿Por qué motivo?

Es un cheque que se utilizó como
medio de pago (salida de dinero) y
registrado en la contabilidad, pero
todavía no lo han ido a cobrar.  EN
TRÁNSITO
Registraciones empresa
7° Línea del libro contable:

Completo de la siguiente manera la planilla de conciliación bancaria (aquella que

observaste en la pantalla nro. 6)

DESCRIPCION VALOR CONTABILIDAD BANCO

SALDO AL CIERRE 565.900,00 725.000,00

CHEQUES EN TRÁNSITO
14/07/06 Cheque N° 4509 55.000,00 -55.000,00

Es un pago que debería haber restado en la cuenta bancaria pero todavía no ha

ocurrido (porque no fue cobrado por el proveedor). Por eso simulamos la resta de
$55.000 al saldo bancario.
 Registraciones empresa
8° Línea del libro contable:

El cheque 4510 si está en el resumen

bancario pero con un valor diferente.

RESUMEN BANCARIO

¿Qué hacemos? Debemos ajustar la

contabilidad ya que fue un error en la
carga de información.
Registraciones empresa
8° Línea del libro contable:
BANCOS
DEBE HABER
Ingreso inicial 52.000,00
Corrección 27.000,00
Saldo corregido 25.000,00

DESCRIPCION VALOR CONTABILIDAD BANCO

SALDO AL CIERRE 565.900,00 725.000,00 Es una “salida” de
CHEQUES EN TRÁNSITO dinero que se
14/07/06 Cheque N° 4509 55.000,00 -55.000,00 registró en exceso,
DEPÓSITOS EN TRÁNSITO “de más”, por lo que
para ajustar la
NOTAS DE DÉBITO
contabilidad, debo
sumar $27.000.-
ERRORES EMPRESA
Cheque N° 4510 registrado 52.000,00 (Resté $52.000
Cheque N° 4510 correcto 25.000,00 27.000,00 cuando
ERRORES BANCO correspondía restar
$25.000.-)
SALDO AL CIERRE
Registraciones empresa Coincide: No
hay que hacer
9° Línea del libro contable:
nada

RESUMEN BANCARIO
Registraciones empresa
10° Línea del libro contable:

El cheque 4511 no está en el resumen

bancario. Debemos completar esta
diferencia en el reporte de la
conciliación.

RESUMEN BANCARIO

¿Por qué motivo?

Es un cheque que se utilizó como
medio de pago (salida de dinero) y
registrado en la contabilidad, pero
todavía no lo han ido a cobrar.  EN
TRÁNSITO
Registraciones empresa
10° Línea del libro contable:

Completo de la siguiente manera la planilla de conciliación bancaria (aquella que

observaste en la pantalla nro. 6)

DESCRIPCION VALOR CONTABILIDAD BANCO

SALDO AL CIERRE 565.900,00 725.000,00

CHEQUES EN TRÁNSITO
14/07/06 Cheque N° 4509 55.000,00 -55.000,00
28/07/06 Cheque N° 4511 65.500,00 -65.500,00

Es un pago que debería haber restado en la cuenta bancaria pero todavía no ha

ocurrido (porque no fue a cobrarse por el proveedor). Por eso simulamos la resta de
$65.500 al saldo bancario.
Registraciones empresa
Coincide: No
11° Línea del libro contable: hay que hacer
nada

RESUMEN BANCARIO
Registraciones empresa
12° Línea del libro contable:

El cheque 4512 no está en el resumen

bancario. Debemos completar esta
diferencia en el reporte de la
conciliación.

RESUMEN BANCARIO

Es un cheque que se utilizó como

medio de pago (salida de dinero) y
registrado en la contabilidad, pero
todavía no lo han ido a cobrar.  EN
TRÁNSITO
Registraciones empresa
12° Línea del libro contable:

Completo de la siguiente manera la planilla de conciliación bancaria (aquella que

observaste en la pantalla nro. 6)
DESCRIPCION VALOR CONTABILIDAD BANCO
SALDO AL CIERRE 565.900,00 725.000,00

CHEQUES EN TRÁNSITO
14/07/06 Cheque N° 4509 55.000,00 -55.000,00
28/07/06 Cheque N° 4511 65.500,00 -65.500,00
28/07/06 Cheque N° 4512 15.800,00 -15.800,00

Es un pago que debería haber restado en la cuenta bancaria pero todavía no ha

ocurrido (porque no fue a cobrarse por el proveedor). Por eso simulamos la resta de
$15.800 al saldo bancario.
Registraciones empresa
13° Línea del libro contable:

El depósito 6892 no está en el

resumen bancario. Debemos
completar esta diferencia en el
reporte de la conciliación.

RESUMEN BANCARIO

Es un depósito de cobró (entrada de

dinero) y registrado en la contabilidad,
pero todavía no se ha reflejado en
banco.  EN TRÁNSITO
 Registraciones empresa
13° Línea del libro contable:

Completo de la siguiente manera la planilla de conciliación bancaria (aquella que

observaste en la pantalla nro. 6)
DESCRIPCION VALOR CONTABILIDAD BANCO
SALDO AL CIERRE 565.900,00 725.000,00

CHEQUES EN TRÁNSITO
14/07/06 Cheque N° 4509 55.000,00 -55.000,00
28/07/06 Cheque N° 4511 65.500,00 -65.500,00
28/07/06 Cheque N° 4512 15.800,00 -15.800,00

DEPÓSITOS EN TRÁNSITO
31/07/06 Depósito 6892 40.000,00 40.000,00

Es un cobro que no se reflejó el día 31 (se va a reflejar en el próximo resumen de

cuenta). Al ser un ingreso de dinero simulo al banco “sumando” $40.000.- por el
dinero que entrará el día 01/08.
 Registraciones empresa
Fin de análisis del libro contable.

Próximo paso:

Analizar si hay algo en el resumen bancario que no

aparece en el libro contable.
 Resumen bancario
No aparece en la contabilidad

Ya analizado (página 13)

Ya analizado (página 14)
Ya analizado (página 15)
No aparece en la contabilidad

No aparece en la contabilidad

Ya analizado (página 18)

Ya analizado (página 20)

Ya analizado (página 23)

Vamos a proceder a analizar aquellos que no aparecen en la contabilidad.

 Resumen bancario

En la conciliación bancaria del mes

pasado aparecía como depósito en
tránsito.

¿Qué significa?

Que el mes pasado lo tenían en la

contabilidad y no en el banco, por lo
tanto no debo ajustar nada.
Chequeamos que esa diferencia
transitoria del mes pasado se regularizó.
 Resumen bancario

Es un cargo bancario que no ha sido registrado en la contabilidad, por lo que procedo a

completar dentro de la sección Nota de débito este valor. Es un valor que resta en la
contabilidad ya que es una salida de dinero.

DESCRIPCION VALOR CONTABILIDAD BANCO

SALDO AL CIERRE 565.900,00 725.000,00

CHEQUES EN TRÁNSITO
14/07/06 Cheque N° 4509 55.000,00 -55.000,00
28/07/06 Cheque N° 4511 65.500,00 -65.500,00
28/07/06 Cheque N° 4512 15.800,00 -15.800,00

DEPÓSITOS EN TRÁNSITO
31/07/06 Depósito 6892 40.000,00 40.000,00

NOTAS DE DÉBITO
06/07/07 Gastos de Cobranza 5.000,00 -5.000,00
 Resumen bancario

En la conciliación bancaria del mes

pasado aparecía como cheque en
tránsito.

¿Qué significa?

Que el mes pasado lo tenían en la

contabilidad y no en el banco, por lo
tanto no debo ajustar nada.
Chequeamos que esa diferencia
transitoria del mes pasado se regularizó.
 Resumen bancario
Fin de análisis del resumen bancario.

Próximo paso:

Analizar si hay diferencias transitorias en la

conciliación bancaria del mes pasado que no se
hayan regularizado.
 Conciliación bancaria mes pasado
SOLO MIRAR LOS CONCEPTOS
EN TRÁNSITO

Ya analizado (página 32)

No aparece en el banco

Ya analizado (página 30)

Vamos a proceder a analizar aquellos que no aparecen en el banco.

Conciliación bancaria mes pasado

Todavía la persona que tiene este cheque no se ha presentado al cobro por lo

que continúa como cheque en tránsito (Incluir en la conciliación del mes actual)

DESCRIPCION VALOR CONTABILIDAD BANCO

SALDO AL CIERRE 565.900,00 725.000,00

CHEQUES EN TRÁNSITO
14/07/06 Cheque N° 4509 55.000,00 -55.000,00
28/07/06 Cheque N° 4511 65.500,00 -65.500,00
28/07/06 Cheque N° 4512 15.800,00 -15.800,00
20/06/06 Cheque N° 4507 40.800,00 -40.800,00
 Planilla conciliación bancaria
En resumen luego de todos los ingresos detallados en la planilla tenemos como resultado:
PLANILLA CONCILIACIÓN BANCARIA
BANCO PERIODO
CUENTA N°
DESCRIPCION VALOR CONTABILIDAD BANCO
SALDO AL CIERRE 565.900,00 725.000,00

CHEQUES EN TRÁNSITO
14/07/06 Cheque N° 4509 55.000,00 -55.000,00
28/07/06 Cheque N° 4511 65.500,00 -65.500,00
28/07/06 Cheque N° 4512 15.800,00 -15.800,00
20/06/06 Cheque N° 4507 40.800,00 -40.800,00
DEPÓSITOS EN TRÁNSITO
31/07/06 Depósito 6892 40.000,00 40.000,00

NOTAS DE DÉBITO
06/07/07 Gastos de Cobranza 5.000,00 -5.000,00

ERRORES EMPRESA
Cheque N° 4510 registrado 52.000,00
Cheque N° 4510 correcto 25.000,00 27.000,00 Deben ser
iguales
ERRORES BANCO

SALDO AL CIERRE 587.900,00 587.900,00