ELEMENTOS BÁSICOS DE

COSTOS Y PRESUPUESTOS

SEMINARIO DE PROYECTOS EN INGENIERÍA II

medellin.unal.edu.co
Contenido presentación

• Estructura de costos y gastos

• Inversiones
• Proyecciones financieras básicas del proyecto
 Estructura de costos y gastos del
proyecto
• Responde a los recursos claves para llevar a
cabo con éxito el proyecto
• Responde a la oferta de valor
• Responde al mercado del proyecto (ubicación,
tamaño, demanda)
• Responden a los estudios técnicos del
proyecto (diseños, máquinas y equipos, capital
humano, niveles salariales, etc.)
 Estructura de Costos y Gastos (1/2)
Mano de obra Operarios
directa (MOD)
Tela índigo,
Cierre, botones,
Materia hilo, bolsa, Gerente de producción y
Prima(MP) marquillas Calidad

Mano de obra indirecta Maquinaria

(MOI)
Equipo de cómputo y
Costos Depreciaciones
oficina
Energía, gas, agua
totales Costos
Arriendos
(Procesos Indirectos (CI)
Misionales) Otros CI Seguros, mantenimientos,
grasas, repuestos
Gerente, secretaria,
Empleados
auxiliar administrativo

De Insumos Papelería
administración Gastos indirectos ERP, contabilidad
Depreciaciones- Equipo
Gastos de cómputo y oficina
Gastos Operacionales Energía, gas, agua y
arriendo
totales De Ventas Gerente de ventas y
Empleados vendedores,
(Procesos de
despachadores
apoyo)
Publicidad
Gastos indirectos
Gastos NO Depreciaciones- Equipo
de cómputo y oficina
Operacionales
Energía, gas, agua y
arriendo
 Estructura de Costos y Gastos (2/2)
Variables
5 operarios, 1.139.241
Fijos Mano de obra $ 9.000.000
$/mes (FP 58%)
directa (MOD)
$ 9.000.000 Necesaria para Variable unitario $ 20.000
fabricar una
Materia unidad $ 20.000
Prima(MP) Gerente de
Mano de obra producción
$ 4.000.000
$25.000.000 $ indirecta (MOI) Maquinaria 10 años
Costos fijos $ 600.0000 $ 5.000.000
Depreciaciones
totales Energía, gas, agua $ 3.000.000
Costos
(Procesos Indirectos (CI)
Misionales) Otros CI Arriendos $ 4.000.000
$ 16.000.000

+ $ 6.200.000 Mano de obra Gerente, secretaria $ 6.000.000

De
administración
$ 12.000.000
$ 12.000.000
Gastos Insumos Papelería $ 200.000
Gastos fijos Operacionales
$ 5.800.000
totales De Ventas
(Procesos de Gerente de ventas
Mano de obra y vendedores 5.000.000
apoyo)

Gastos indirectos Publicidad $ 800.000

 Inversiones-Capital de trabajo
(Pérdida máxima acumulada)

Qué pasaría si el primer mes la empresa presupuesta vender 350

unidades. Cada unidad se vendería a 70.000 $.
• Total ingresos esperados (70.000 $/und)*(350
und/mes)=24.500.000 $/mes
• Costos y gastos totales
Costos variables unitarios (MP)=20.000 $/unidad
Costos variables totales (MP)= (Costos variables unitarios)*(Unidades)
(20.000 $/unidad)*(350 unidades/mes)=7.000.000 $/mes
+
(Costos fijos totales + Gastos fijos totales) = 37.000.000 $/mes
=
Total costos y gastos=44.000.000 $/mes
¿Cuánto dinero hizo falta en el mes?
 Inversiones-Capital de trabajo
(Pérdida máxima acumulada)

Mes 1 P Mes 2 P Mes 3 P Mes 4 P

Unidades a vender 350 580 700 900
Ingresos totales $24.500.000 $40.600.000 $49.000.000 $63.000.000
Costos variables totales $7.000.000 $11.600.000 $14.000.000 $18.000.000
Costos y gastos fijos $ 37.000.000 $ 37.000.000 $ 37.000.000 $ 37.000.000
Costos y gastos totales $44.000.000 $48.600.000 $51.000.000 $55.000.000
Déficit/Ganancia -$19.500.000 -$8.000.000 -$2.000.000 $8.000.000
Acumulado -$19.500.000 -$27.500.000 -$29.500.000 -$21.500.000
Mín -$29.500.000

Capital de trabajo requerido= 29.500.000 $

Se financia la operación básica del proyecto durante 3
meses aproximadamente

PEE en t= (Costos y gastos fijos en t)/(Precio de venta unitario t- Costo variable unitario t)

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 Inversiones-Capital de trabajo

• Operación básica del negocio

• Mantenimiento de inventarios
• Financiamiento a partir de los proveedores
• Cobro de cuentas a clientes
 Inversiones-Algunos activos
• Activos:
-Efectivo disponible como dinero en bancos
-Propiedad, planta y equipo
-Maquinaria
-Intangibles (marcas, registros, permisos,
patentes, etc.)
• Gastos como estudios técnicos, solicitudes,
etc.
 En nuestro ejemplo
• Maquinaria=600.000.000 $
• Capital de trabajo= 29.500.000 $
• Total inversión inicial= Maquinaria + Capital de trabajo
= 629.500.000 $
 Inflación proyectada del 7%

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Ventas esperadas (unds.) 13640 14322 15038 15790

¿Cuáles serán las utilidades

proyectadas?
Anexos
 Mano de obra 1SMLV: $828.116
Auxilio transporte: $97.032 <2SMLV
Días contables: 30
Horas contables: 240
Jornada de trabajo: 48 h/semana
Horas productivas reales: 192 h/mes

Cesantías=Salario ordinario(incluye aux. transporte y recargos) X Días

trabajados
360
Interés cesantías: Cesantías*12%

Prima de servicios: Salario ordinario(incluye aux. transporte y recargos) X Días trabajados

360
Dotaciones: El empleador debe proveer 3 veces al año por concepto de dotaciones
laborares según la naturaleza del trabajo.
Aportes seguridad social Empleador Trabajador
Pensión (AFP) 12,% (salario + recargos extras) 4%
Salud (EPS)* 8,50% 4%
Riesgos laborales (ARL) Del 0,522% al 6,960%
Caja de compensación familiar 4% (salario)
ICBF* 3% (salario)
SENA* 2% (salario)

*Exoneración para empleadores de acuerdo con el artículo 65 de la Ley 1819 de 2016, artículo 114-1 ET para trabajadores que
devenguen menos de 10 SMMLV. Salud, SENA e ICBF quedan en cero pesos para el empleador
 Costos indirectos-Depreciación
• Periodo de recuperación*: es el periodo de depreciación n, este puede ser
diferente a la vida útil del activo.
Tasa de
depreciación
Conceptos de bienes a depreciar
fiscal anual Años de vida
% útil fiscal
Construcciones y edificaciones 2,22% 45
Acueducto, planta y redes 2,50% 40
Vías de comunicación 2,50% 40
Flota y equipo aéreo 3,33% 30
Flota y equipo férreo 5,00% 20
Flota y equipo fluvial 6,67% 15
Armamento y equipo de vigilancia 10,00% 10
Equipo eléctrico 10,00% 10
Flota y equipo de transporte terrestre 10,00% 10
Maquinaria, equipos 10,00% 10
Muebles y enseres 10,00% 10
Equipo médico científico 12,50% 8
Envases, empaques y herramientas 20,00% 5
Equipo de computación 20,00% 5
Redes de procesamiento de datos 20,00% 5
Equipo de comunicación 20,00% 5
Información importante mano de obra

1SMLV: $828.116
Auxilio transporte: $97.032 <2SMLV
Días contables: 30
Horas contables: 240
Jornada de trabajo: 48 h/semana
Horas productivas reales: 192 h/mes
Factor prestacional : Salud, pensión, caja de compensación, Sena, ICBF, cesantías, vacaciones,
intereses cesantías, prima, etc.
Información del gráfico Resultados financieros básicos
del proyecto
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
Ventas esperadas (unds.) 13640 14322 15038,1 15790,005