REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION UNIVERSITARIA

ALDEA UNIVERSITARIA FRAY PEDRO DE AGREDA
ADMINISTRACION – PROYECTO .
TRAYECTO I TRAMO I.
TRAYECTO INICIAL

“ UNIDAD ADMINISTRATIVA Y
FINANCIERA COMUNITARIA ”

EN LOS CONSEJOS COMUNALES

DOCENTE COLABORADOR:. CESAR A GONZALEZ S

 INTRODUCCIÓN
La finalidad de este taller es suministrar a los
estudiantes de Administración conocimientos sobre la
Contabilidad Básica y Fundamentos Financieros de los
Consejos Comunales,.
La Unidad Administrativa y Financiera de los Consejos
Comunales, es la. instancia del Consejo Comunal que
funciona como un ente de administración, ejecución,
inversión, crédito, ahorro e intermediación financiera de
los recursos y fondos de los Consejos Comunales
 CONTENIDO
 Modulo I “La Contabilidad”

 Modulo II “Estados Financieros”

 Modulo III “Conciliación Bancaria”

 Modulo IV “Registros Contables”

 Modulo V “Modelos de Formatos”

 CONTENIDO
Modulo I “La Contabilidad”

CONCEPTO DE CONTABILIDAD

LOS PRINCIPIOS CONTABLES

OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD

OBJETIVOS DE LA RENDICIÓN DE CUENTA

FUNCIONES DE LA UNIDAD
ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
 CONTABILIDAD

Es el arte de registrar, clasificar y resumir

de manera significativa y en términos de
dinero, transacciones y actos que tengan
características financieras, así como de
interpretar sus resultados.

IMPORTANCIA
Conocer en cada momento la situación de
sus negocios; así como, disponer de información
que les facilite la toma de decisiones.
 LOS PRINCIPIOS CONTABLES

Importancia de relativa: conservar su

naturaleza.
Realización: registrar las operaciones en el
ejercicio.
Conservatismo: incertidumbre acerca de los
sucesos futuros.
 LOS PRINCIPIOS CONTABLES
Consistencia: No debe cambiarse de un
periodo a otro
Exposición: contener toda la información.
Revelación Suficiente : información en forma
clara y comprensible.
 OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD
Brindar a los estudiantes, los conocimientos
básicos contables.

Instruir a los estudiantes sobre la necesidad de

registrar en los libros contables principales
(obligatorios).

Otorgar al estudiante enfoques sobre los

conceptos contables .
OBJETIVOS DE LA RENDICIÓN DE CUENTA

Proporcionar a los estudiantes las

herramientas necesarias que le permitan
elaborar la rendición de cuenta.

Orientar a los ciudadanos y ciudadanas

integrantes de los Consejos Comunales
la manera adecuada de solicitar a los
integrantes de la Unidad Administrativa y
Financiera Comunitaria la rendición de
cuenta
 Según el art. 31 de la Ley Orgánica de los
Consejos Comunales, la Unidad Administrativa
y Financiera Comunitaria, tendrá las siguientes
funciones:
Ejecutar las decisiones de la Asamblea.

Elaborar los registros contables con los soportes

que demuestren los ingresos y egresos efectuados.

Presentar trimestralmente el informe de gestión

y la rendición de cuenta pública.

Prestar servicios financieros y no financieros en

el área de su competencia.
 Según el art. 31 LOCC Funciones:

Realizar la intermediación financiera comunitaria,

privilegiando el interés social sobre la acumulación de capital.

Apoyar las políticas de fomento, desarrollo y fortalecimiento

de la economía social, popular y alternativa.

Proponer formas alternativas de intercambio de bienes

y servicios para lograr la satisfacción de las
necesidades y fortalecimiento de la economía local.

Facilitar herramientas que permitan el proceso de evaluación

y análisis de los créditos.
 Según el art. 31 de la LOCC funciones:

Administrar los fondos del consejo comunal con la

consideración del colectivo.

Elaborar y presentar el proyecto anual de gastos de fondos.

Presentar y gestionar ante el colectivo de coordinación

comunitaria el financiamiento de los proyectos aprobados.
 RESPONSABILIDAD CIVIL DE LA
UNIDAD FINANCIERA DE LOS
CONSEJOS COMUNALES
De acuerdo con el artículo 32 de la Ley Orgánica de los
Consejos Comunales (LOCC), los voceros o voceras de la
Unidad Administrativa y Financiera incurrirán en
responsabilidad civil, penal y administrativa,
administrativa según sea
el caso, por los actos, hechos u omisiones que alteren el
destino de los recursos del Consejo Comunal, por lo cual
serán sancionados conforme a las leyes que regulan la
materia.
 CONTENIDO
 Modulo II “ESTADOS FINANCIEROS”
El Activo
Clasificación del activos
Los Pasivos
Clasificación del Pasivo
El Capital
Clasificación del Capital
Balance General
Estructura del Balance General
Estado de Resultado o Estado de Ganancias y
Perdidas.
  Modulo II “ESTADOS FINANCIEROS”
Los Estados Financieros También son
llamados como estados contables.

Encargados de evaluar y reportar lo

relacionados a situaciones financieras de
empresas ó instituciones, con el fin de
conocer los detalles de la estructura
económica.

Constituye una representación estructurada de

la situación financiera y del rendimiento
financiero de la entidad
 LOS ESTADOS FINANCIEROS

EL ACTIVO
Representa todos los bienes del Consejo Comunal, como
por ejemplo: El efectivo en caja y en bancos, las cuentas por
cobrar a los clientes y otros deudores, maquinaria, equipos de
transporte y otros.
 CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS DE
ACTIVOS
Activo Circulante
-Son aquellas cuentas dentro del balance
general que son rápidamente convertibles a
efectivo (que es al activo mas liquido por que
puede circular sin ningún tramite).

Activos Fijos
Son siempre activos no corrientes, puesto que
están destinados para ser utilizados por la
empresa y no para ser vendidos.
 CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS DE
ACTIVOS
Cargos diferidos

Los activos diferidos, que son gastos pagados

por anticipado y cargos diferidos, por ser un gasto
o una erogación ya ocurrida, no se puede esperar
obtener efectivo de ellos en ningún tiempo, por lo
que no se podrían clasificar como activo corriente,
aún en los casos en que se trate de activos
amortizables en un corto tiempo.
 CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS DEL
ACTIVOS
Caja Chica
Disponible Caja
Banco

Efectos por cobrar

Exigible Cuentas por Cobrar
Ingresos Acumulados por cobrar
Activo Realizable Inventarios
Circulante Inversiones Temporales
Sueldos pagados por anticipado
PREPAGADOS Seguros pagados por ant.
Intereses pagados por Ant.
Alquileres pagados por Ant.
Impuestos pagados por Ant.
 CLASIFICACIÓN DE LAS
CUENTAS DEL ACTIVOS
Terrenos (no sujeto a depreciación)
Edificios o Inmuebles (sujeto a Dep.)
Maquinaria (sujeto a Dep.)
Muebles y enseres (sujeto a Dep.)
Vehículo (sujeto a Dep.)
Activo Tangible
Equipo de Oficina (sujeto a Dep.)
Fijo

Patentes (Sujeto a amortización)

Intangible Derechos de autor (Sujeto a amortización)
Plusvalía (Sujeto a amortización)
 CLASIFICACIÓN DE LAS
CUENTAS DEL ACTIVOS

Gastos de Organización

Cargos Diferidos Mejoras en Propiedad Ajena

Campaña publicitaria

Inversiones a largo plazo

Otros Activos
Cartera de valores

Edificios No usados por la empresa

Terrenos no usados por la empresa

 LOS PASIVOS

Están integrados por todas las deudas que tiene

el Consejo Comunal.
 CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS DE
LOS PASIVOS
Pasivo Circulante
Es aquél cuya liquidación se producirá dentro de un año, en el
curso normal de las operaciones.

El pasivo circulante, incluirá todos los adeudos que sean

pagaderos dentro del ciclo normal de las operaciones y deberá
mencionarse esta situación en los estados financieros y notas
complementarias.
Pasivo Fijo:
El pasivo fijo está representado por los
adeudos cuyo vencimiento sea posterior a un
año, o al ciclo normal de las operaciones si
éste es mayor.
 CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS DE
PASIVO
Cuentas por pagar
Efectos por pagar
Sobregiros bancarios
Gastos por pagar
Pasivo Sueldos por pagar
Circulante Interese por pagar
Retenciones SSO por pagar
Retenciones ISLR por pagar
Retenciones INCE por pagar
Prestamos por pagar
Anticipos dados por lo clientes
 CLASIFICACIÓN DE LAS
CUENTAS DE PASIVO

Hipoteca por pagar

PASIVO A LARGO Bonos por pagar
PLAZO Efectos por pagar a largo plazo

APARTADOS Apartado para prestaciones sociales

Apartado para indemnizaciones
Alquileres cobrados por anticipado
CRÉDITOS DIFERIDOS Intereses cobrados por anticipado
Comisiones cobradas por anticipado
Primas sobre bonos emitidos
OTROS PASIVOS Utilidades no reclamadas
 EL CAPITAL CONTABLE

Es el derecho de los propietarios o poseedores sobre

los activos netos que surgen o se manifiestan por
aportaciones de los dueños, por transacciones o tratos y otros
eventos o circunstancias que afectan a una entidad, el cual se
ejerce mediante devolución, reembolso o distribuciones.
 CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS DE
CAPITAL

Capital Inicial

Capital Utilidad o perdida

Reserva de capital
 ESTADO DE RESULTADOS

Muestra los ingresos, costos-gastos y la utilidad o

pérdida resultante en el período.

Representan el producto final del proceso contable y

tienen por objeto, presentar información financiera para que
los diversos usuarios de los estados financieros puedan tomar
decisiones eficientes y oportunas.
 BALANCE GENERAL

Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de

lo que debe, de lo que le deben y de lo que realmente le
pertenece a su propietario, a una fecha determinada.
Qué partes conforman el balance general

Activos Pasivos Patrimonio

 CONTENIDO
Modulo III “CONCILIACIÓN BANCARIA ”

El Efectivo
Caja Chica
Banco
Conciliación bancaria
Elementos para realizar la Conciliación
bancaria
Procedimientos para elaboración de
la Conciliación bancaria
 “CONCILIACIÓN BANCARIA ”
Efectivo:
Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que
cuenta una Organización para cubrir sus inmediatas
obligaciones.

La Caja Chica:
Consiste en un fondo fijo que la Empresa crea de acuerdo
a sus requerimientos.
 “CONCILIACIÓN BANCARIA ”

Bancos
Es un intermediario financiero que se encarga de
captar recursos en forma de depósitos, y prestar dinero, así
como la prestación de servicios financieros.
 ELEMENTOS QUE INTERVIENEN EN LA
MOVILIZACIÓN DE EFECTIVO EN BANCO:

Planilla de Depósito Bancario

Facturas de tarjetas de crédito y otros documentos
negociables.
Planillas de Retiro de Efectivo
Notas de Débitos
Notas de Crédito
Cheques en Tránsito
Depósitos en Tránsito
Cheques devueltos
Transferencia bancaria
Errores numéricos
 La Conciliación Bancaria

Consiste en la comparación de los registros de las

operaciones con los Bancos, de nuestros libros con los
movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los
Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones,
para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en
los libros.
Banco
Banco
Bicentenario
Bicentenario
Estado
Estadode
de
cuentas
cuentas
 La Conciliación Bancaria: se realiza ya que es común
que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos, no
coincidan con los de nuestros libros por cualquiera de las

siguientes razones:
Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios
de los mismos.

Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el

Banco no registró por haber cerrado.

 La Conciliación Bancaria:
Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa.

Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación.

Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra

causa.

Cargos que el Banco efectúa causados por intereses,

comisiones, impuestos, etc.

Errores u omisiones por parte de los Bancos.

 Elementos necesarios para realizar
la Conciliación Bancaria:

1.- Estado de Cuenta Bancario

2.- Libro de Banco del Consejo Comunal

3.- Conciliación del periodo anterior

Banco
Banco
Bicentenario
Bicentenario
Estado
Estadode
de
cuentas
cuentas
 CONTENIDO
Modulo IV “Registros Contables”

Cuenta
Teoría del Cargo y el Abono
Clasificación de las operaciones contables
Los Libros Contables
Libro Diario
Libro Mayor
Libro de Inventario
 CUENTA:
La cuenta es el instrumento del que se vale la
contabilidad para aplicar el principio de dualidad. Cada
elemento que interviene en la realidad económica de la
empresa se representa mediante una cuenta, que de manera
simplificada se simboliza mediante la forma T. A la parte de la
izquierda, se le conoce con el nombre de Debe y a la de
la derecha, con el de Haber. Cuenta “T”
DEBE HABER
 TEORÍA DEL CARGO Y EL ABONO

Las principales cuentas que se utilizan en el registro de

las operaciones: el signo positivo (+) significa aumento y el
signo negativo (-) significa disminución:

Activo Pasivo Capital

+ - - + - +
 LOS LIBROS CONTABLES

Son aquellos en los cuales se resumen la

información originada por las transacciones de
compras – ventas realizadas por un negocio.
Libros contables principales:
Libro Diario
Libro Mayor
Libro de Inventarios y Balances.
 LIBROS CONTABLES

Libro Diario
Es aquel en el que se registran cronológicamente y
por día las operaciones del Consejo Comunal.
 LIBROS CONTABLES
Ejemplo de Libro Diario

Consejo Comunal “xxxxxx”

Diario General Folio Nº
Fecha Cuenta y explicación Ref Debe Haber
01-10-2010
Mercancía 1 280,oo
Banco 280,oo
Compra mercancía a la empresa
Miranda según factura 002 y se
paga con cheque Nº 12546 del
banco Bicentenario
 LIBROS CONTABLES

Libro Mayor
Recoge todos los movimientos de una cuenta que
se han anotado previamente en el Libro Diario.
 LIBROS CONTABLES
Ejemplo de Libro Mayor
Consejo Comunal “xxxxxx”
Diario General

MERCANCIAS Folio Nº
Fecha Debe Haber Saldo
01-10-2010 280,00 280,00

BANCO Folio Nº
Fecha Debe Haber Saldo
01-10-2010 280,00 280,00
 LIBROS CONTABLES

Libro de inventario
El inventario es una relación detallada y valorada
de los distintos elementos que componen el
patrimonio de una empresa.
 LIBROS CONTABLES
Ejemplo de Libro de inventario

Consejo Comunal “xxxxxx

Inventario General
01-01-2009 al 31-12-2009
Concepto Unidades Precio Total
Sillas modelo 10 4.000 40.000
B2010
Sillas modelo 7 5.000 35.000
B3010
 LOS LIBROS CONTABLES

Deben ser Registrado y Sellado en el Tribunal o Registro

Mercantil correspondiente, antes de ponerse en uso según el
artículo 33 del Código de Comercio de Venezuela:

“El libro Diario y el de Inventarios no pueden ponerse en

uso sin que hayan sido previamente presentados al
Tribunal o Registrador Mercantil, en los lugares donde los
haya, o al Juez ordinario de mayor categoría en la
localidad donde no existan aquellos funcionarios, a fin de
poner en el primer folio de cada libro nota de los que éste
tuviere, fechada y firmada por el juez y su Secretario o por
el Registrador Mercantil. Se estampará en todas las demás
hojas el Sello de la oficina”.